SOP Garis Komando Keuangan 2019

Keputusan Direksi PT.
Reska Multi Usaha

Nomor :
Tanggal :
Divisi/Dept/Area/ Distrik:
Director, Semua Divisi dan Area
STANDARD OPERATING PROCEDURE
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0
GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

--/--/20--
Halaman:
1/ 31
I. TUJUAN
Prosedur ini menjelaskan tentang mekanisme pengajuan, penetapan, penggunaan, perubahan dan
pengalihan anggaran PT Reska Multi Usaha untuk mengendalikan dan mengoptimalkan hasil kerja
masing-masing Divisi dan Branch Office sesuai dengan rencana kerja dan anggaran perusahaan.
Prosedur ini diawali dengan ketentuan tentang anggaran, mekanisme pengajuan suplemen dan transfer
anggaran sampai dengan persetujuan dan pertanggungjawaban anggaran regular dan project.
II. RUANG LINGKUP

2.1. Ketentuan tentang fund center dan commitment item
2.2. Ketentuan tentang pejabat otorisator, verifikator dan kas besar
2.3. Ketentuan tentang RKAP dan Ijin Prinsip
2.4. Ketentuan tentang Suplemen dan Transfer Anggaran
2.5. Ketentuan tentang evaluasi realisasi RKAP
2.6. Mekanisme penetapan RKAP
2.7. Mekanisme permohonan dana dan ijin prinsip
2.8. Mekanisme pengajuan suplemen dan transfer anggaran
2.9. Mekanisme pengajuan Internal Order
III. DEFINISI
3.1. Perusahaan adalah PT Reska Multi Usaha.
3.2. Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) adalah organ perseroan yang mempunyai wewenang
yang tidak diberikan kepada Direksi atau Dewan Komisaris dalam batas yang ditentukan dalam
undang-undang dan/atau Anggaran Dasar (RKAP).
3.3. Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) adalah rencana kegiatan serta rencana
pendapatan dan pengeluaran biaya tahunan (untuk satu tahun takwim) secara menyeluruh yang
disahkan oleh RUPS sebagai pedoman dalam melaksanakan kegiatan Perusahaan.
3.4. Anggaran Perusahaan adalah penjabaran program kegiatan usaha dalam satuan uang
berdasarkan penerimaan/pengeluaran secara tunai dari program kegiatan untuk melaksanakan
penugasan pemegang saham dan kegiatan komersial.
3.5. SAP (System Application and Product in data processing) adalah software Enterprise
Resources Planning (ERP) yang mendukung suatu organisasi dalam merencanakan dan
menjalankan beragam kompleksitas kegiatan operasionalnya secara terpadu, efisien dan efektif.
3.6. SAP FM (Fund Management) adalah modul SAP yang berfungsi untuk mengelola manajemen
anggaran Perusahaan.
3.7. SAP HCM (Human Capital Management) adalah modul SAP yang berfungsi untuk mengelola
manajemen sumber daya manusia mulai dari pendataan pekerja, penggajian, rekrutmen sampai
dengan pelatihan dan penghentian kerja.
Paraf
SOP GARIS KOMANDO KEUANGAN (P-RMU-xxx)
Dilarang Menyalin / Menyebarluaskan Tanpa Izin
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
2/ 31
3.8. SAP FICO (Finance and Controlling) adalah modul SAP yang berfungsi untuk mengelola
manajemen transaksi keuangan serta proses jurnal dan akuntansi Perusahaan.
3.9. Business Area adalah sebuah bagian operasi dari sebuah unit akunting keuangan Perusahaan
yang digunakan di dalam pelaporan internal ataupun eksternal. Divisi di dalam Perusahaan
didefinisikan sebagai Business Area dan laporan keuangan dapat dihasilkan untuk masing-masing
Business Area untuk kepentingan manajemen Perusahaan.
3.10. Fund Center atau Cost Center adalah kode anggaran dalam SAP yang dimiliki oleh Divisi atau
Branch Office yang mana realisasi belanja perlu dikontrol terhadap anggaran Divisi atau Branch
Office.
3.11. Commitment Item (pos anggaran) adalah mewakili satu atau beberapa akun General Ledger (GL)
yang akan ditransaksikan dalam SAP.
3.12. Otorisator adalah pejabat Perusahaan yang diberi hak dan/atau dikuasakan oleh Perusahaan untuk
mengambil tindakan yang mengakibatkan pada hak/penerimaan atau kewajiban/pengeluaran
Perusahaan, dan dapat diklasifikasikan sebagai berikut:
a. Otorisator Penerbit Surat Otorisasi;
b. Otorisator Pengambil Tindakan.
3.13. Verifikator Pembayaran adalah pekerja yang diberi hak dan/atau kuasa untuk mempertimbangkan
dan memeriksa tagihan-tagihan atas beban biaya dan hutang Perusahaan (Kantor Pusat/Branch
Office) serta memerintahkan pembayarannya.
3.14. Nota Permohonan Dana (NPD) adalah dokumen pengajuan penggunan anggaran untuk
pembiayaan program kerja yang telah tercantum di dalam RKAP.
3.15. Nota Permohonan Suplemen Anggaran (NPSA) adalah dokumen pengajuan penambahan
anggaran untuk memenuhi kebutuhan yang sangat mendesak yang tidak terprogram dan alokasi
dananya tidak termasuk dalam RKAP.
3.16. Nota Permohonan Transfer Anggaran (NPTA) adalah dokumen pengajuan pengalihan anggaran
antar Cost Center untuk memenuhi kebutuhan anggaran yang dinilai kurang untuk menuntaskan
program kerja yang telah tercantum di dalam RKAP.
3.17. Suplemen adalah tambahan anggaran di luar RKAP dengan memperhatikan urgensi dan kondisi
kas perusahaan.
3.18. Internal Order (IO) adalah sistem di dalam SAP yang digunakan untuk mengakumulasi biaya lintas
Cost Center dan pendapatan lintas Profit Center serta memonitor perjalanan sebuah project atau
tugas dari awal sampai dengan akhir untuk satu periode waktu tertentu. Secara periodik biaya yang
dikumpulkan ke dalam Internal Order dapat dibukukan menjadi aset atau kepada Cost Center atau
GL Account terkait.
3.19. Ijin Prinsip adalah otorisasi yang diterbitkan oleh Director of Finance and Human Resources dan
President Director untuk melaksanakan kegiatan sebelum memasuki periode RKAP dan untuk
pelaksanaan kegiatan secara tahun jamak (multi years).
3.20. Kas Besar adalah unit kerja yang bertanggung jawab atas penyelenggaraan tata laksana
perbendaharaan.
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
3/ 31
3.21. Loss Budget adalah pengeluaran Perusahaan yang ditetapkan oleh Vice President Finance and
Accounting dengan sifat tidak dianggarkan.
IV. PENANGGUNG JAWAB

4.1. President Director
4.2. Director of Consumer Business
4.3. Director Parking Business
4.4. Director of Finance and Human Resources
4.5. Vice President Finance and Accounting
4.6. Vice President
4.7. Manager Finance, Treasury, and Tax
4.8. Branch Manager
4.9. Junior Manager/Assistant Manager/Supervisor/Junior Supervisor di Branch Office
V. REFERENSI
5.1. Keputusan Direksi Nomor: KEP.U/KM.03/1/VI/RMU-2016 tentang Penetapan Impelementasi
SAP (System Application & Product in Data Procesing) Modul Financial (FI), Control (CO),
Material Management (MM) and Plant Maintenance (PM) untuk Pengelolaan Data dan Laporan
Keuangan, Akuntansi, Logistik dan Parkir di Lingkungan PT Reska Multi Usaha
5.2. Keputusan Direksi Nomor: KEP.U/KM.03/8/I/RMU-2016 tentang Pedoman Tata Kelola
Perusahaan (Good Corporate Governance) di Lingkungan PT Reska Multi Usaha
VI. KETENTUAN
Fund Center, Business Area, Commitment Item, GL Account
6.1. Ketentuan tentang Fund Center dan Business Area yang berlaku di Perusahaan adalah
sebagaimana dijelaskan di dalam Lampiran 1 SOP ini.
6.2. Ketentuan tentang Commitment Item dan GL Account yang berlaku di Perusahaan adalah
sebagaimana dijelaskan di dalam Lampiran 2 SOP ini.
Pejabat Otorisator, Verifikator Pembayaran dan Pengelola Kas Besar
6.3. Pekerja yang diangkat oleh Direksi untuk menduduki jabatan tertentu, bertindak masing-masing
selaku penyusun RKAP, otorisator, verifikator pembayaran dan pengelola kas besar ditentukan
sesuai Lampiran 3 – Pejabat Penyusun, Konsolidator, Penetap, Pengelola dan Penjaga RKAP.
6.4. Otorisator dan Verifikator Pembayaran tidak boleh merangkap tugas sebagai Pengelola Kas Besar
Kantor Pusat.
6.5. Otorisator Penerbit Surat Otorisasi tidak dapat merangkap menjadi Verifikator Pembayaran.
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
4/ 31
6.6. Jabatan-jabatan yang ditetapkan dan bertindak sebagai Otorisator terdiri dari:
a. Otorisator Penerbit Surat Otorisasi memiliki wewenang untuk memberikan persetujuan
permohonan dana,
b. Otorisator Pengambil Tindakan adalah pejabat yang berwenang mengambil tindakan
sehingga mengakibatkan penerimaan dan pengeluaran dana perusahaan yaitu pengelola
anggaran perusahaan.
Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan
6.7. RKAP yang disahkan oleh Pemegang Saham terdiri Breakdown RKAP per Divisi dan Branch Office.
6.8. Breakdown RKAP per Divisi dirincikan dalam bentuk alokasi dana untuk rencana realisasi biaya
tahun anggaran sesuai kewenangan pejabat satu tingkat di bawah Vice President yaitu Manager
serta disusun berdasarkan skala prioritas dan dituangkan dalam kesanggupan pencapaian kinerja.
6.9. Breakdown RKAP per Branch Office dirincikan dalam bentuk alokasi dana untuk rencana realisasi
biaya tahun anggaran sesuai kewenangan pejabat satu tingkat dibawah Branch Manager yaitu
Junior Manager/Assistant Manager/Senior Supervisor/Supervisor/Junior Supervisor serta disusun
berdasarkan skala prioritas dan dituangkan dalam kesanggupan pencapaian kinerja.
6.10. Alokasi dana anggaran dalam per satu periode (satu bulan) dalam masa anggaran satu tahun
takwim diunggah ke dalam SAP FM (Fund Management).
6.11. Dalam hal RKAP belum ditetapkan oleh RUPS, maka pedoman pelaksanaan di Kantor Pusat dan
Branch Office mengacu pada realisasi triwulan I tahun sebelumnya sebagai plafon anggaran (data
SAP FICO dan FM).
6.12. Pengajuan dan penetapan RKAP sudah memperhitungkan komponen pajak.
6.13. Vice President mengelola Cost Center dan mengelola satu atau beberapa Commitment Item.
6.14. Branch Manager memiliki Cost Center dan beberapa Commitment Item namun tidak memiliki
anggaran investasi.
6.15. Alokasi dana anggaran investasi dalam satu periode masa anggaran diunggah ke SAP FM melalui
mekanisme Internal Order.
6.16. Apabila terdapat perubahan anggaran investasi harus mendapatkan persetujuan Dewan Komisaris
sesuai dengan risalah Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) pengesahan RKAP.
6.17. Besaran yang sudah ditetapkan dalam RKAP investasi tidak dapat berubah menjadi RKAP biaya.
6.18. Pengalihan kegiatan investasi dalam satu item investasi yang sejenis harus mendapat persetujuan
President Director.
Ijin Prinsip
6.19. Persyaratan diberikannya Ijin Prinsip adalah sebagai berikut:
a. Telah diusulkan dalam usulan RKAP yang akan disahkan,
b. Merupakan kegiatan prioritas pada RKAP yang akan disahkan.
6.20. Pengajuan Ijin Prinsip dilengkapi dengan salinan dokumen sebagai berikut
a. Untuk Biaya:
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
5/ 31
i. Rencana Anggaran Biaya (RAB),

ii. Justifikasi Kebutuhan Barang/Jasa;
b. Untuk Investasi:
i. Rencana Anggaran Biaya (RAB),
ii. Justifikasi kebutuhan barang/jasa,
iii. Proposal investasi,
iv. Kajian risiko dan kelayakan investasi.
6.21. Ijin Prinsip kegiatan multi years/tahun jamak harus mendapatkan persetujuan President Director
Suplemen Anggaran
6.22. Suplemen diterbitkan untuk memenuhi kebutuhan yang sangat mendesak yang tidak terprogram
dan alokasi dananya tidak termasuk dalam RKAP.
Transfer Anggaran
6.23. Dalam hal transfer anggaran dimana Commitment Item berbeda dan dalam satu Cost Center yang
sama maka NPTA diotorisasi oleh Vice President terkait, Vice President Finance and Accounting
dan diketahui oleh Director of Finance and Human Resources.
6.24. Dalam hal transfer anggaran yang mana Commitment item yang sama dan dalam satu Cost Center
yang sama maka NPTA diotorisasi oleh Vice President terkait, Vice President Finance and
Accounting dan diketahui oleh Director of Finance and Administration Human Resources.
6.25. Dalam hal transfer anggaran dimana Commitment Item dan Cost Center berbeda dalam satu
Direktorat maka NPTA diotorisasi oleh Direktur terkait dan Director of Finance and Administration
Human Resources.
6.26. Dalam hal transfer anggaran dimana Commitment Item sama sedangkan Cost Center berbeda dan
berada dalam satu Direktorat maka NPTA diotorisasi oleh Direktur Terkait dan Director of Finance
and Administration Human Resources.
6.27. Dalam hal transfer anggaran dimana Commitment Item dan Cost Center berbeda sedangkan
Direktorat berbeda maka NPTA diotorisasi oleh President Director dan Director of Finance and
Administration Human Resources.
6.28. Dana dalam suatu Commitment Item (CI) yang tercantum pada RKAP dapat ditransfer pada
kegiatan yang lebih mendesak/ membutuhkan untuk mendukung peningkatan pelayanan melalui
mekanisme transfer budget.
6.29. Penggunaan dana hasil transfer anggaran menjadi tanggung jawab Divisi dan Branch Office
penerima, dan tidak dapat dialihkan sebagai beban Divisi dan Branch Office Pemberi sehingga tidak
diperlukan reklasifikasi dan return ke Divisi dan Branch Office Pemberi.
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
6/ 31
Internal Order
6.30. Internal Order digunakan dalam mengadministrasikan biaya project yang ditetapkan di dalam SK
Direksi Perusahaan sesuai dengan anggaran dalam satu periode RKAP. Pengadministrasian biaya
project tersebut adalah berdasarkan pada Business Area, Cost Center dan Commitment Item yang
terkait yang dicantumkan di dalam Internal Order.
Pembayaran Gaji dan Premi Kru Restorasi
6.31. Pembayaran gaji dan premi kru restorasi merupakan kegiatan yang anggarannya tidak ditentukan
sebelumnya (loss budget).
6.32. Pembayaran gaji dan premi kru restorasi dilakukan oleh Divisi Human Resources melalui SAP-HCM
berdasarkan hasil perhitungan berdasarkan ketentuan yang berlaku di Perusahaan.
6.33. Pembayaran gaji dan premi kepada pekerja harus dilengkapi dengan data pendukung perhitungan
yaitu data dinasan masing-masing pekerja sesuai dengan dinasan yang dilayani.
6.34. Vice President Human Resources melakukan evaluasi realisasi biaya pekerja per kelompok
pekerja, jika terjadi kekurangan dana atau realisasi anggaran yang tidak sesuai, Vice President
Human Resources melakukan penyesuaian anggaran dengan cara melaporkan ke Vice President
Finance and Accounting untuk selanjutnya dilakukan Transfer Anggaran sesuai ketentuan di dalam
SOP.
Evaluasi Realisasi RKAP
6.35. Pejabat Penerima RKAP wajib melaksanakan penjagaan atas realisasi RKAP pada masing-masing
Divisi dan Branch Office-nya.
6.36. Pelaporan penggunaan anggaran disajikan di dalam SAP FM.
VII. RINCIAN PROSEDUR
No PIC Proses Dokumen
Mekanisme Penetapan RKAP
001 Vice Menyiapkan Rencana Kerja dan Anggaran (RKA) Divisi dengan Draft RKA
President didukung oleh Manager dan di bawah arahan Director terkait serta Divisi
mengajukannya kepada Director of Finance and Administration
Human Resources dan Vice President Finance and Administration.
002 Branch Menyiapkan Rencana Kerja dan Anggaran (RKA) Branch Office Draft RKA
Manager dengan didukung oleh Junior Manager/Assistant Manager/Senior Branch
Supervisor/Supervisor/Junior Supervisor dan di bawah arahan Office
Director terkait serta mengajukannya kepada Director of Finance and
Human Resources dan Vice President Finance and Administration.
003 Vice Mengkompilasi dan mengkonsolidasi Draft RKA Divisi dan Branch Draft RKA
President Manager menjadi Draft RKAP.
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
7/ 31
Finance &
Accounting
004 Director Memfinalisasi RKAP bersama President Director, Dewan Komisaris

Finance and dan RUPS.
Human
Resources
005 President Menerbitkan RKAP yang telah ditetapkan oleh RUPS. RKAP
Director
006 Manager Mengunggah RKAP ke dalam SAP FM. SAP FM

Finance,
Treasury, and
Tax
Mekanisme Pengajuan Ijin Prinsip
011 Vice Dalam hal RKAP belum disetujui RUPS namun draft RKAP telah Proposal Ijin
President diajukan maka Vice President menyiapkan program kerja sesuai Prinsip
dengan RKAP dengan berkonsultasi dengan Director terkait dan
mengajukannya kepada Director of Finance and Human Resources
dan President Director untuk mendapatkan Ijin Prinsip dengan disertai
salinan dokumen yang diperlukan.
012 Vice Dalam hal RKAP belum disetujui RUPS namun draft RKAP telah Proposal
President di diajukan maka Vice President menyiapkan program kerja sesuai Program
bawah dengan RKAP dan mengajukannya kepada Director of Finance and Kerja dengan
President Human Resources dan President Director untuk mendapatkan Ijin Ijin Prinsip
Director Prinsip dengan disertai salinan dokumen yang diperlukan.
Dalam hal RKAP belum disetujui RUPS namun draft RKAP telah Proposal
diajukan maka Vice President menyiapkan program kerja sesuai Program
Branch dengan RKAP dengan berkonsultasi dengan Director terkait dan Kerja dengan
013
Manager mengajukannya kepada Director of Finance and Human Resources Ijin Prinsip
dan President Director untuk mendapatkan Ijin Prinsip dengan disertai
salinan dokumen yang diperlukan.
President Memberikan Ijin Prinsip bagi Program Kerja Tambahan yang diajukan Program
014 Director dan telah diverifikasi oleh Director of Finance and Human Resources. Kerja dengan
Ijin Prinsip
Vice
President Mengawal pengelolaan anggaran di luar SAP atas program kerja yang
015 telah mendapat ijin prinsip dan memastikan Vice President dan Branch
Finance &
Accounting Manager yang telah mendapatkan Ijin Prinsip untuk segera memproses
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
8/ 31
Nota Permohonan Dana atas program kerja terkait setelah RKAP

ditetapkan oleh RUPS.
Mekanisme Pengajuan Suplemen Anggaran
021 Director dan Menyiapkan dan mengajukan Nota Permohonan Suplemen Anggaran NPSA
Vice (NPSA, Bukti Kerja 4) bagi Divisi terkait kepada Director of Finance
President and Human Resources dan President Director dengan disertai dengan
perhitungan dan penjelasan kebutuhan.
022 Vice Menyiapkan dan mengajukan Nota Permohonan Suplemen Anggaran NPSA
President di (NPSA, Lampiran 4) bagi Divisi masing-masing kepada Director of
bawah Finance and Human Resources dan President Director dengan
President disertai dengan perhitungan dan penjelasan kebutuhan.
Director
023 Branch Menyiapkan dan mengajukan Nota Permohonan Suplemen Anggaran NPSA
Manager (NPSA, Lampiran 4) bagi Branch Manager masing-masing kepada
Director of Finance and Human Resources dan President Director
dengan disertai dengan perhitungan dan penjelasan kebutuhan.
024 President Menyetujui NPSA yang diajukan dan telah diverifikasi oleh Director of NPSA
Director Finance and Human Resources. (disetujui)
025 Manager Mendistribusikan salinan NPSA kepada pihak-pihak berikut

Finance,
 Lembar 1 – Presiden Director (Secretary)
Treasury, and
Tax  Lembar 2 – Finance
 Lembar 3 – Accounting
 Lembar 4 – Direktur terkait
 Lembar 5 – Vice President/Branch Manager
026 Manager Mengalokasikan anggaran tambahan di dalam SAP-FM sesuai NPSA SAP-FM
Finance, yang telah disetujui
Treasury, and
Tax
Mekanisme Pengajuan Transfer Anggaran
031 Vice Mengajukan Nota Permohonan Transfer Anggaran kepada Director of NPTA
President/ Finance and Human Resources/Vice President Finance and
Branch Accounting berikut dengan alasan dan pertimbangannya.
Manager
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
9/ 31
032 Otorisator Mempertimbangkan Nota Permohonan Transfer Anggaran yang Persetujuan

diajukan dan menerbitkan Persetujuan Nota Permohonan Transfer NPTA
Anggaran.
033 Vice Mendistribusikan salinan PNPTA Order kepada pihak-pihak berikut

President/Bra
 Lembar 1 – Pemberi Anggaran
nch Manager
 Lembar 2 – Finance
 Lembar 4 – Vice President Finance & Accounting
 Lembar 5 – Pemohon Anggaran
034 Manager Mengunggah data perubahan anggaran sesuai PNPTA ke dalam SAP SAP FM
Finance, FM
Treasury, and
Tax
Mekanisme Pengajuan Internal Order
035 Project Memimpin dan mengelola project yang ditetapkan oleh Direksi
Coordinator berdasarkan tugas, periode dan ruang lingkup SK Direksi tentang
project dan project team.
036 Project Mengelompokkan biaya dan pendapatan (jika ada) yang dihasilkan
Coordinator dari project sesuai dengan Business Area, Cost Center dan
Commitment Item yang terkait di dalam Laporan Pertanggung-
jawaban Project dan mengajukannya kepada Director.
037 Director Memeriksa Laporan Pertanggungjawaban Project dan jika setuju Laporan
menandatangani Laporan Pertanggungjawaban. Jika tidak setuju, Pertanggung
Project Coordinator mengkoreksi Laporan Pertanggung-jawaban Jawaban
Project. Project
038 Project Mengajukan Internal Order kepada masing-masing Vice President

Coordinator atau Branch Manager yang terkait untuk mengadministrasikan
pendapatan dan biaya project sesuai dengan pengelompokan biaya
dan pendapatan yang tercantum di Laporan Pertanggungjawaban
Project.
039 Vice Memeriksa Internal Order dan jika setuju menandatangani Internal Internal
President/Bra Order. Jika tidak setuju maka Project Coordinator mengkoreksi Order
nch Manager Internal Order
terkait
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
10/ 31
040 Project Mendistribusikan salinan Internal Order kepada pihak-pihak berikut

Coordinator
 Lembar 1 – Vice President (pengelola anggaran)
 Lembar 2 – Finance
 Lembar 4 – Vice President Finance & Accounting
 Lembar 5 – Project Coordinator
041 Vice Menjadikan Internal Order yang telah disetujui sebagai landasan Internal
President dalam mengelola jurnal biaya dan pendapatan. Order – SAP
Finance and CO
Accounting
VIII. ALUR PROSEDUR

8.1. Alur Proses Penetapan RKAP
Manager Finance General Manager General Manager Finance Director of Finance, RUPS
Administration / Manager Area & Accounting Human Resources & IT / President Director
Kompilasi RKA
Mendiskusikan
Menyusun RKA Divisi/ Area dan
Draft RKAP dengan
per Divisi/ Area konsolidasi Draft
RUPS
RKAP
Mengelola dan RUPS

melaksanakan Setuju
RKAP per Divisi & RKAP?
Area
Breakdown RKAP
per Divisi/ Area
Distribusi dan
Mengunggah
mengawal President Director
Breakdown RKAP
pelaksanaan Menerbitkan RKAP
ke SAP FM
BreakdownRKAP
RKAP
RKAP di SAP FM
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
11/ 31
8.2. Alur Proses Pengajuan Permohonan Dana
Manager Finance General Manager / General Manager Finance Director of Finance,

President Director
Administration Manager Area & Accounting Human Resources & IT
Breakdown RKAP Tidak

per Divisi/ Area
Menyusun Nota
Permohonan Dana
(NPD) dengan Setuju
Tidak
berkonsultasi NPD?
dengan Director
Tidak
terkait
Setuju
NPD?
NPD Rp 0 -
Rp 200 juta Ya
Setuju
NPD?
Rp 200 juta -
Rp 2 Milyar
Mengelola dan Rp 2 Milyar -

melaksanakan Rp 10 Milyar
PNPD
Mengunggah NPD NPD yang telah
yang telah disetujui
disetujui ke SAP FI
PNPD
8.3. Alur Proses Pengajuan Ijin Prinsip
General Manager Finance & General Manager Director of Finance,

Director President Director
Accounting /Manager Area Human Resources & IT
Draft RKA per Tidak

Divisi/ Area
Mengajukan
Memberikan saran program tahun
Proposal Program
dan persetujuan jamak Beri Ijin
Kerja dengan Ijin
program kegiatan program Prinsip?
Prinsip tahun
tunggal
Ya
Tidak Beri Ijin

Prinsip?
Memantau
penggunaan Mengelola dan Mensupervisi
anggaran Program melaksanakan pelaksanaan Ya
Kerja dengan Ijin Program Kerja Program Kerja
Prinsip sampai dengan Ijin Prinsip dengan Ijin Prinsip
dengan RKAP
Program Kerja
dengan Ijin Prinsip
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
12/ 31
8.4. Alur Proses Pengajuan Suplemen Anggaran
Manager Finance General Manager Director of Finance,

Administration /Manager Area Human Resources & IT

per Divisi/ Area
Menyusun Nota Memverifikasi

Memberikan saran
Permohonan NPSA terhadap Setuju
dan arahan bagi
Suplemen RKAP dan kinerja NPSA?
urgensi NPSA
Anggaran (NPSA) finansial
NPSA
Ya
Mengelola dan Mensupervisi

melaksanakan pelaksanaan
PNPSA PNPSA
Mengunggah
NPSA yang telah NPSA yang telah
disetujui ke SAP disetujui
FM
PNPSA
8.5. Alur Proses Transfer Anggaran
Manager Finance General Manager Director of Finance,

Administration /Manager Area Human Resources & IT

per Divisi/ Area
Menyusun Nota Memverifikasi

Memberikan saran
Permohonan NPTA terhadap Setuju
dan arahan bagi
Transfer Anggaran RKAP dan kinerja NPTA?
urgensi NPTA
(NPTA) finansial
NPTA
Ya
Mengelola dan Mensupervisi

melaksanakan pelaksanaan
PNPTA PNPTA
Mengunggah
NPTA yang telah NPTA yang telah
disetujui ke SAP disetujui
FM
PNPTA
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
13/ 31
8.6. Alur Proses Internal Order
Manager General Accounting

Project Coordinator General Manager Director President Director
& Corp Tax
SK Penetapan Tidak
Project Team
Menuntaskan
Memberikan saran
project dan
bagi penuntasan
menyusun Setuju
laporan
Laporan LPJ?
pertanggung-
Pertanggung
jawaban
jawaban Project
Ya
Laporan
Pertanggung-
jawaban Project
Menyusun Internal Tidak Breakdown RKAP

Order sesuai LPJ per Divisi/ Area
Membukukan
biaya Project
sesuai IO ke dalam Setuju
SAP CO IO?
SAP CO
Ya
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
14/ 31
IX. BUKTI KERJA DAN LAMPIRAN

9.1. Lampiran 1 - Definisi Business Area dan Cost Center
Business Area Deskripsi Business Area Cost Center Deskripsi Cost Center
CG000001 CC Group Kantor Pusat CC_RUL- Cost Center Logistics
CC_RUC- Cost Center Corporate Secretary
CC_RUS- Cost Center Security
CC_RUQ- Cost Center Quality Assurance and Internal Audit
CC_RCT- Cost Center Restaurant On Train
CC_RCD- Cost Center Business Development
CC_RCP- Cost Center Production and Quality Control
CC_RPS- Cost Center Parking System and IT Business
CC_RPM- Cost Center Parking Marketing and Operation
CC_RKF- Cost Center Finance and Accounting
CC_RKH- Cost Center Human Resources
CC_RKI- Cost Center Information System and Technology
CC_MKP- Cost Center Maintenance Kantor Pusat
CG000002 CC Group Kantor Area CC_AR01 Cost Center Office Area 1
CC_AR02 Cost Center Office Area 2
CG000003 CC Group Parkir PAR-CA1 Cost Center Parkir Area 1
PAR-CA2 Cost Center Parkir Area 2
CG000004 CC Group Resto OT ROT-CA1 Cost Center Restaurant On Train Area 1
ROT-CA2 Cost Center Restaurant On Train Area 2
CG000005 CC Group Service OT SOT-CA1 Cost Center Service On Train Area 1
SOT-CA2 Cost Center Service On Train Area 2
CG000006 CC Group PDK PDK-CA1 Cost Center Pendukung Kenyamanan Area 1
PDK-CA2 Cost Center Pendukung Kenyamanan Area 2
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
15/ 31
Business Area Deskripsi Business Area Cost Center Deskripsi Cost Center
CG000007 CC Group Sales Recovery SRC-CA1 Cost Center Sales Recovery Area 1
SRC-CA2 Cost Center Sales Recovery Area 2
CG000008 CC Group Kereta Luar Biasa KLB-CA1 Cost Center Kereta Luar Biasa Area 1
KLB-CA2 Cost Center Kereta Luar Biasa Area 2
CG000009 CC Group Cafe Resto CNR-CA1 Cost Center Cafe Resto Area 1
CNR-CA2 Cost Center Cafe Resto Area 2
CG000010 CC Group Catering CAT-CA1 Cost Center Catering Area 1
CAT-CA2 Cost Center Catering Area 2
CG000011 CC Group Retail RTL-CA1 Cost Center Retail Area 1
RTL-CA2 Cost Center Retail Area 2
CG000012 CC Group General Trading GTR-CA1 Cost Center General Trading Area 1
GTR-CA2 Cost Center General Trading Area 2
CG000013 CC Group Dapur DPR-CA1 Cost Center Dapur Area 1
DPR-CA2 Cost Center Dapur Area 2
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
16/ 31
9.2. Lampiran 2 - Definisi Commitment Item dan General Ledger Account

GL COMMITMENT
DESKRIPSI GL ACCOUNT DESKRIPSI COMMITMENT ITEM
ACCOUNT ITEM
1111010010 Kas Tunai Pendapatan 1111000000 Kas
1111020010 Kas Tunai Pembiayaan 1111000000 Kas
1112011001 Bank Pusat BNI - BDG xxxx14 1112000000 Bank
1112011004 Bank Pusat BNI - JKT xxxx15 1112000000 Bank
1112011005 Bank Pusat MDR - xx06496218 1112000000 Bank
1112011006 Bank Pusat BCA - xx46416 1112000000 Bank
1112011007 Bank Pusat BRI - xxxxx1413309 1112000000 Bank
1112012001 Bank BNI - Area 1 xx6554 1112000000 Bank
1132002002 Piutang Kekurangan Kas Resmi (TGR=tuntutan ganti rugi) 1131000000 Piutang
1132003003 Piutang Potongan kelebihan bayar 1131000000 Piutang
1132004004 Piutang Potongan luar dinas 1131000000 Piutang
1132308001 Piutang Tagihan Rupa-Rupa 1131000000 Piutang
1132308002 Piutang Penyelesaian Pajak 1131000000 Piutang
1133101001 Penyisihan Piutang Ragu-Ragu - Usaha 1131000000 Piutang
1133101002 Penyisihan Piutang Ragu-Ragu - Pegawai 1131000000 Piutang
1140000010 Pendapatan YMHD 1150000000 Uang Muka
1151000010 UM Perjalanan Dinas 1150000000 Uang Muka
1152000010 Uang Muka Sales Recovery 1150000000 Uang Muka
1153000011 Uang Muka Dinas Tetap 1150000000 Uang Muka
1154000010 Uang Muka Dinas Pembiayaan Langsung 1150000000 Uang Muka
1155000010 Uang Muka pada Rekanan 1150000000 Uang Muka
1157000010 Uang muka Penyesuaian Corporate Card 1150000000 Uang Muka
1161000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Kereta Makan 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
1162000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Lahan Kantor 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
1163000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Lahan Resto 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
1164000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Lahan Dapur 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
2112000010 Hutang Hubungan Istimewa 2110000000 Hutang
2113000010 Hutang Tagihan Rupa-Rupa 2110000000 Hutang
2113000020 Hutang Rekening Antara Pembelian (GR/IR) 2110000000 Hutang
2131000010 Hutang PPh Pasal 21 2160000000 Hutang Gaji
2133000010 Hutang PPh Pasal 23 / 26 2160000000 Hutang Gaji
2134000010 Hutang PPh Pasal 29 (Badan) 2160000000 Hutang Gaji
2135000010 Hutang PPh Pasal 4 ayat 2 (PPh Final) 2160000000 Hutang Gaji
2136000010 Hutang PPh Pasal 4 ayat 2 (Potongan) 2160000000 Hutang Gaji
2137020010 Pajak PPN Keluaran 2160000000 Hutang Gaji
2137030010 Hutang Pajak Wapu 2160000000 Hutang Gaji
2140100000 Biaya yang Masih Harus Dibayar - Pajak Daerah Rest 2140000010 Biaya Yang Masih Harus Dibayar
2140200000 Biaya yang Masih Harus Dibayar - Pajak Daerah Park 2140000010 Biaya Yang Masih Harus Dibayar
2140300000 Biaya yang Masih Harus Dibayar - Pegawai 2140000010 Biaya Yang Masih Harus Dibayar
2140400000 Biaya yang Masih Harus Dibayar - Sewa 2140000010 Biaya Yang Masih Harus Dibayar
2140500000 Biaya yang Masih Harus Dibayar - Umum 2140000010 Biaya Yang Masih Harus Dibayar
2161010010 Hutang-Gaji dan Tunjangan 2160000000 Hutang Gaji
4191800000 Beban Operasional Lainnya 4190000000 Beban Operasional
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
17/ 31
GL COMMITMENT
ACCOUNT ITEM
4211100000 Beban Sewa Kereta Makan 4210000000 Beban Sewa
4211200000 Beban Sewa Lahan Kantor 4210000000 Beban Sewa
4211300000 Beban Sewa Lahan Resto 4210000000 Beban Sewa
4211400000 Beban Sewa Lahan Dapur 4210000000 Beban Sewa
4211500000 Beban Sewa Lahan Parkir 4210000000 Beban Sewa
4211600000 Beban Sewa Mess 4210000000 Beban Sewa
4211700000 Beban Sewa Lainnya 4210000000 Beban Sewa
5111000000 Beban Pegawai - Gaji 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5112000000 Beban Pegawai - Kontrak 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5113000000 Beban Pegawai - BPJS Tenaga Kerja 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5114000000 Beban Pegawai - BPJS Kesehatan 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5115000000 Beban Pegawai - Tunjangan Penghargaan 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5116000000 Beban Pegawai - IKKO 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5117000000 Beban Pegawai - Gaji Ke-13 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5118000000 Beban Pegawai - Outsourcing 5100000000 Beban Pegawai Umum Dan Administrasi
5211000000 Beban Pemasaran - Iklan 5200000000 Beban Pemasaran Dan Penjualan
5215000000 Beban Kerugian Penjualan 5200000000 Beban Pemasaran Dan Penjualan
6214100000 Keuntungan / Kerugian Selisih Kurs 6214000000 OCI (Other Comprehensive Income)
6214200000 Selisih Penilaian kembali ASET 6214000000 OCI (Other Comprehensive Income)
6710000000 Pajak Kini 6700000000 Beban Pajak Penghasilan
6720000000 Pajak Tangguhan 6700000000 Beban Pajak Penghasilan
2395100010 Selisih Penilaian Aset Tetap 2300000000 Modal
2395500010 Selisih Penilaian Aset dan Kewajiban 2300000000 Modal
2398100010 RK Hubungan Pembukuan 2300000000 Modal
2398100020 RK Hubungan Pembukuan Manual 2300000000 Modal
2398200010 Selisih Pembulatan 2300000000 Modal
2900000010 Akun Migrasi Inventory 2300000000 Modal
2900000020 Akun Migrasi GL 2300000000 Modal
4130000010 NOT USED 4130000010 Beban Pokok Penjualan (Cogs)
1112012011 Bank BNI - Area 5 x00475 1112000000 Bank
1112021001 BNI Pusat Clearing In BDG xxx14 1112000000 Bank
1112021004 BNI Pusat Clearing In JKT xxx15 1112000000 Bank
1112021005 MDR Clearing In xxx06496218 1112000000 Bank
1112021006 BCA Clearing In xxx46416 1112000000 Bank
1112021007 BRI Clearing In xxx1413309 1112000000 Bank
1112022001 BNI Clearing In Area 1 xxx6554 1112000000 Bank
1112022003 BNI Clearing In Area 1 xx1000479 1112000000 Bank
1165000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Lahan Parkir 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
1166000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Mess 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
1169000000 Biaya Dibayar Dimuka Sewa Lainnya 1160000000 Biaya Dibayar Dimuka
1172000010 Pajak PPh Pasal 23 1170000000 Pajak
1173000010 Pajak PPh Pasal 25 1170000000 Pajak
1174020010 PPN Masukan Auto 1170000000 Pajak
1175020010 Pajak PPh Pasal 29 (Lebih Bayar PPh Badan) 1170000000 Pajak
1181000000 Persediaan Bahan Baku 1181000000 Persed Bhn Baku
1182000000 Persediaan Barang Pendukung 1182000000 Persed Brg Pendukung
1183000000 Persediaan Barang Setengah Jadi 1183000000 Persed Brg Stgh Jadi
1184000000 Persediaan Barang Jadi 1184000000 Persed Bhn Jadi
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
18/ 31
GL COMMITMENT
ACCOUNT ITEM
1185000000 Sparepart 1185000000 Persed Sparepart
1186000000 Office Supply 1186000000 Presed Office Supply
1187000000 Persediaan Lainnya 1187000000 Presed Lainnya
1241022001 Harga Perolehan - Aset Tetap Kndrn & Alat Angkut 1241022001 Harga Perolehan - Aset Tetap Kendaraan Dan Alat Angkut
1241022002 Harga Perolehan - Aset Tetap Peralatan Kantor 1241022002 Harga Perolehan - Aset Tetap Peralatan Kantor
1241022003 Harga Perolehan - Aset Tetap Peralatan Parkir 1241022003 Harga Perolehan - Aset Tetap Peralatan Parkir
1241022004 Harga Perolehan - Aset Tetap Peralatan Dapur 1241022004 Harga Perolehan - Aset Tetap Peralatan Dapur
2161020010 Hutang-Perjalanan Dinas 2160000000 Hutang Gaji
2161030010 Hutang-Pendapatan Lain-lain Pegawai 2160000000 Hutang Gaji
2161040010 Hutang-Dana Kesehatan dan Asuransi 2160000000 Hutang Gaji
2191000010 Hutang Deviden 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2192000010 Penyisihan Sumbangan Dana Pensiun 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2193000010 Hutang Dana Asuransi 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2194000010 Penyisihan Dana Sosial Pendidikan 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2195000010 Penyisihan Dana CSR/PKBL 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2196000010 Penyisihan Jasa Produksi dan Bonus/Tantiem 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2197000010 Kewajiban Diestimasi Jangka Pendek 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2199100020 Pndptn Diterima Dimuka - Piutang Rekanan 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2211000030 Kewajiban Imbalan masa kerja (PSAK 24) 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2211000040 Kewajiban Pajak Tangguhan 2190000000 Kewajiban Pendek Lain
2340000010 Modal Saham 2300000000 Modal
2350000010 Penyisihan/Cadangan Laba 2300000000 Modal
2360000010 Penyisihan - Cadangan Tujuan 2300000000 Modal
2370000010 Penyisihan - Cadangan Umum 2300000000 Modal
2380000010 Penyisihan - Deviden 2300000000 Modal
5311000000 Beban Pembinaan Pegawai 5300000000 Beban Administrasi Umum
5312000000 Beban Perjalanan Dinas 5300000000 Beban Administrasi Umum
5313000000 Beban Rekrutment 5300000000 Beban Administrasi Umum
5314000000 Beban Transportasi 5300000000 Beban Administrasi Umum
5315000000 Beban Akomodasi 5300000000 Beban Administrasi Umum
5316000000 Beban Jamuan 5300000000 Beban Administrasi Umum
5317000000 Beban Listrik 5300000000 Beban Administrasi Umum
5318000000 Beban Telephone 5300000000 Beban Administrasi Umum
5319000000 Beban Air 5300000000 Beban Administrasi Umum
5320000000 Beban Sewa Kendaraan 5300000000 Beban Administrasi Umum
5321000000 Beban Sewa Penggunaan Tanah dan Bangunan Kantor 5300000000 Beban Administrasi Umum
5322000000 Beban Pemeliharaan Kendaraan Kantor 5300000000 Beban Administrasi Umum
5323000000 Beban Pemeliharaan Bangunan dan Gedung 5300000000 Beban Administrasi Umum
5324000000 Beban Pemeliharaan Mesin dan Peralatan 5300000000 Beban Administrasi Umum
5325000000 Beban Kebersihan dan Perawatan Umum 5300000000 Beban Administrasi Umum
5326000000 Beban Penggantian Peralatan Inventaris 5300000000 Beban Administrasi Umum
5327000000 Beban Pakaian Dinas 5300000000 Beban Administrasi Umum
5328000000 Beban ATK 5300000000 Beban Administrasi Umum
1112031001 BNI Pusat Clearing Out BDG xxx14 1112000000 Bank
1112031002 BNI Pusat Clearing Out BDG xxx25 1112000000 Bank
1112031003 BNI Clearing Out BDG xxx54 1112000000 Bank
1112031004 BNI Clearing Out JKT xxx15 1112000000 Bank
1112031005 MDR Clearing Out xxx06496218 1112000000 Bank
1112031006 BCA Clearing Out xxx46416 1112000000 Bank
1112031007 BRI Clearing Out xxx1413309 1112000000 Bank
1112032001 BNI Clearing Out Area 1 xxx6554 1112000000 Bank
1112032003 BNI Clearing Out Area 1 xx1000479 1112000000 Bank
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
19/ 31
GL COMMITMENT
ACCOUNT ITEM
1241022005 Harga Perolehan - Low Value Asset 1241022005 Harga Perolehan - Low Value Asset
1241022006 Harga Perolehan - Peralatan Cafe 1241022006 Harga Perolehan - Peralatan Cafe
1241031000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Kantor 1241031000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Kantor
1241032000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Parkir 1241032000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Parkir
1241033000 Harga Perolehan - Aset Tetap Mesin 1241033000 Harga Perolehan - Aset Tetap Mesin
1241034000 Harga Perolehan - Rekonstruksi Jalan 1241034000 Harga Perolehan - Rekonstruksi Jalan
1241035000 Harga Perolehan – Instalasi Listrik & Air Umum 1241035000 Harga Perolehan – Instalasi Listrik & Air Umum
1241036000 Harga Perolehan - Aset Tetap Lainnya 1241036000 Harga Perolehan - Aset Tetap Lainnya
1241037000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Resto/Café 1241037000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Resto/Café
1241038000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Dapur 1241038000 Harga Perolehan - Aset Tetap Bangunan Dapur
1242200201 Akumulasi Penyusutan - AT Kndrn & A Angkut 1242200201 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Kendaraan Dan Alat Angkut
1242200202 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Kantor 1242200202 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Kantor
1242200203 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Parkir 1242200203 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Parkir
1242200204 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Dapur 1242200204 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Dapur
1242200205 Akumulasi Penyusutan - Low Value Asset 1242200205 Akumulasi Penyusutan - Low Value Asset
1242200206 Akumulasi Penyusutan Peralatan Cafe 1242200206 Akumulasi Penyusutan Peralatan Cafe
1243000010 Aset Tetap - Rekening Antara Pemindahan AT (Perol 1243000010 Aset Tetap - Rekening Antara Pemindahan AT (Perolehan At)
1243000020 Aset Tetap - Rekening Antara Pemindahan AT (Akumu 1243000020 Aset Tetap - Rekening Antara Pemindahan AT (Akumulasi Penyusutan)
2390000010 Modal Lainnya 2300000000 Modal
3110000000 Pendapatan Usaha Parkir 3110000000
3210000000 Pendapatan Usaha PDK 3210000000 Pendapatan Operasi
4111100000 Beban Pemakaian Bahan Baku 4100000000 Beban Bahan Baku
4111200000 Beban Pemakaian Barang Pendukung 4100000000 Beban Bahan Baku
4111300000 Beban Pemakaian Bahan Setengah Jadi 4100000000 Beban Bahan Baku
4111400000 Beban Pemakaian Bahan Jadi 4100000000 Beban Bahan Baku
4111500000 Beban Pemakaian Sparepart 4100000000 Beban Bahan Baku
4111600000 Beban Pemakaian Office Supply 4100000000 Beban Bahan Baku
4111700000 Beban Pemakaian Persediaan Lainnya 4100000000 Beban Bahan Baku
4111800000 Beban Pemakaian Subcon Bahan 4100000000 Beban Bahan Baku
4111900000 Beban Pemakaian Subcon Jasa 4100000000 Beban Bahan Baku
4112000000 Beban Subcont Barang Jadi 4100000000 Beban Bahan Baku
4112200200 Maintenance Output / GR Refurbishment 4100000000 Beban Bahan Baku
4112200300 Beban Selisih Hrg Persediaan 4100000000 Beban Bahan Baku
4112200400 Beban Selisih Persediaan 4100000000 Beban Bahan Baku
4120000010 Beban Pokok Produksi (COGM CNR) 4120000000 Beban Pokok Produksi
4120000090 Production Variance 4120000000 Beban Pokok Produksi
5329000000 Beban Barang Cetakan 5300000000 Beban Pokok Produksi
5330000000 Beban Konsultan 5300000000 Beban Pokok Produksi
5331000000 Beban Akuntan Publik 5300000000 Beban Pokok Produksi
5332000000 Beban Penelitian dan Pengembangan 5300000000 Beban Pokok Produksi
5333000000 Beban Sumbangan 5300000000 Beban Pokok Produksi
5334000000 Beban Rapat dan Akomodasi 5300000000 Beban Pokok Produksi
5335000000 Beban Postage 5300000000 Beban Pokok Produksi
5391000000 Beban Selisih Harga Transfer Material 5300000000 Beban Pokok Produksi
5399000000 Beban Umum Lainnya 5300000000 Beban Pokok Produksi
5411000000 Penyusutan - Aset Tetap Kendaraan dan Alat Angkut 5400000000 Beban Pokok Produksi
5412000000 Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Kantor 5400000000 Beban Pokok Produksi
5413000000 Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Parkir 5400000000 Beban Pokok Produksi
5414000000 Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Dapur 5400000000 Beban Pokok Produksi
5415000000 Penyusutan - Low Value Asset 5400000000 Beban Pokok Produksi
5416000000 Penyusutan - Aset Tetap Bangunan Kantor 5400000000 Beban Pokok Produksi
5417000000 Penyusutan - Aset Tetap Bangunan Parkir 5400000000 Beban Pokok Produksi
5418000000 Penyusutan - Aset Tetap Mesin 5400000000 Beban Pokok Produksi
5419000000 Penyusutan - Rekonstruksi Jalan 5400000000 Beban Pokok Produksi
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
20/ 31
GL COMMITMENT
ACCOUNT ITEM
1113011001 On-Call 1113010000 Deposito
1113012001 Deposito 1 s/d 3 bulan 1113010000 Deposito
1121000010 Deposito Rupiah > 3 bulan 1113010000 Deposito
1131100902 Piutang Hubungan Istimewa 1131000000 Piutang
1131100903 Piutang Area 1131000000 Piutang
1131101101 Piutang Rekanan 1131000000 Piutang
1131101102 Piutang Bank 1131000000 Piutang
1131101103 Piutang Lain-Lain 1131000000 Piutang
1242301001 Akumulasi Penyusutann - Aset Tetap Bangunan Kantor 1242301001 Akumulasi Penyusutann - Aset Tetap Bangunan Kantor
1242301002 Akumulasi Penyusutann - Aset Tetap Bangunan Parkir 1242301002 Akumulasi Penyusutann - Aset Tetap Bangunan Parkir
1242301003 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Mesin 1242301003 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Mesin
1242301004 Akumulasi Penyusutann - Rekonstruksi Jalan 1242301004 Akumulasi Penyusutann - Rekonstruksi Jalan
1242301005 Akumulasi Penyusutann – Instalasi Listrik Umum 1242301005 Akumulasi Penyusutann – Instalasi Listrik Umum
1242301006 Akumulasi Penyusutann - Aset Tetap Lainnya 1242301006 Akumulasi Penyusutann - Aset Tetap Lainnya
1242301007 Akumulasi Penyusutan - AT Bangunan Resto/Cafe 1242301007 Akumulasi Penyusutan - At Bangunan Resto/Cafe
1242301008 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Bangunan Dapur 1242301008 Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap Bangunan Dapur
1280000011 Aset Tdk Brwjud- Amortisasi Biaya Yang Ditangguhka 1280000000 Aset Tdk Brwjud- Amortisasi Biaya Yang Ditangguhka
1280000050 Piranti Lunak Komputer 1280000000 Salah-Gl Baru
1280000060 Amortisasi - Piranti Lunak Komputer 1280000000 Aset Tdk Brwjud- Amortisasi Biaya Yang Ditangguhka
1323000010 Barang Bekas Pemakaian 1350000010 Aset Tetap Dalam Penyelesaian
1324000010 Cadangan Penurunan Nilai Persediaan 1350000010 Aset Tetap Dalam Penyelesaian
1350000020 Aset Tetap dalam Penyelesaian Aset Sarana 1350000010 Aset Tetap Dalam Penyelesaian
1350000030 Aset Tetap dalam Penyelesaian Aset Prasarana 1350000010 Aset Tetap Dalam Penyelesaian
1394000010 Cadangan Penghapusan Aset Non Produktif 1350000010 Aset Tetap Dalam Penyelesaian
2111000010 Hutang Rekanan 2110000000 Hutang
2111000020 Hutang Bank 2110000000 Hutang
4140000010 NOT USED 4140000010 Finished Goods
4171100000 Beban Pegawai - Gaji 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171200000 Beban Pegawai - Kontrak 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171300000 Beban Pegawai - Premi 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171400000 Beban Pegawai - BPJS Ketenagakerjaan 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171500000 Beban Pegawai - BPJS Kesehatan 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171600000 Beban Pegawai - Tunjangan Penghargaan 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171700000 Beban Pegawai - IKKO 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171800000 Beban Pegawai - Gaji Ke-13 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4171900000 Beban Pegawai - Outsourcing 4170000000 Beban Pegawai Operasional
4181100000 Beban Penggantian dan Perawatan Peralatan 4180000000 Beban Peralatan
4191100000 Beban Cuci Selimut 4190000000 Beban Operasional
4191200000 Beban Cuci Bantal 4190000000 Beban Operasional
4191300000 Beban Internet dan Telepon 4190000000 Beban Operasional
4191400000 Beban Listrik, Air, gas 4190000000 Beban Operasional
4191500000 Beban Seragam operasional 4190000000 Beban Operasional
4191600000 Beban Keamanan / Koordinasi / Kewilayahan 4190000000 Beban Operasional
4191700000 Beban Asuransi 4190000000 Beban Operasional
5420000000 Penyusutan – Instalasi Listrik & Air Umum 5400000000 Beban Penyusutan
5421000000 Penyusutan - Piranti Lunak Komputer 5400000000 Beban Penyusutan
5422000000 Penyusutan - Aset Tetap Peralatan Cafe 5400000000 Beban Penyusutan
5423000000 Penyusutan - Aset Tetap Bangunan Resto/Cafe 5400000000 Beban Penyusutan
5424000000 Penyusutan - Aset Tetap Bangunan Dapur 5400000000 Beban Penyusutan
5499000000 Penyusutan - Aset Tetap Lainnya 5400000000 Beban Penyusutan
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-xxx 0

--/--/20--
Halaman:
21/ 31
GL COMMITMENT
ACCOUNT ITEM
6012170010 Laba/Rugi Penj Persdn/Bhn yg tdk terpakai (limbah) 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6111000000 Bunga Investasi (selain Deposito) 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6112000000 Jasa Giro 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6113000000 Bunga Deposito 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6114000000 Deviden 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6115000000 Laba/Rugi Penjualan Aktiva Tetap 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6116000000 Laba/Rugi Penghapusan Aktiva Tetap 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6199000000 Pendapatan Non Operasi Lainnya 6100000000 Pendapatan/Beban Lainnya
6211000000 Pajak atas Bunga 6213000000 Biaya Bunga
6212000000 Biaya Administrasi Bank 6213000000 Biaya Bunga
6213100000 Bunga Pinjaman Bank/Non Bank 6213000000 Biaya Bunga
6213200000 Bunga atas Sewa (Leasing) 6213000000 Biaya Bunga
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
22/ 31
9.3. Lampiran 3 – Pejabat Penyusun, Konsolidator, Penetap, Pengelola dan Pengjaga RKAP
NO PEJABAT PUSAT AREA

1 Penyusun program kerja dan anggaran Vice President Branch Manager
Pemberi persertujuan program kerja dan
2 Direktur terkait Direktur terkait
anggaran
Kompilator dan konsolidator program kerja dan Director of Finance and Human Resources, Director of Finance and Human Resources,
3
anggaran Vice President Finance and Accounting Vice President Finance and Accounting
Alokator RKAP berdasarkan program kerja dan
4 Vice President Finance and Accounting Vice President Finance and Accounting
anggaran
5 Penandatangan Penetapan RKAP President Director President Director
6 Penerbit RKAP President Director President Director
7 Penandatangan Breakdown RKAP President Director, Director President Director, Director
Penerima dan Pengelola Breakdown RKAP
8 Vice President Branch Manager
(Otorisator Pengambil Tindakan)
Penandatangan kontrak manajemen atas
9 President Director, Director, Vice President President Director, Director, Branch Manager
pencapaian RKAP
Junior Manager Administration, Assistant Manager
Vice President Finance and Accounting,
10 Administrator penjagaan dan pelaporan RKAP Administration, Supervisor Administrasion, Junior
Manager Finance, Treasury, and Tax
Administration.
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
23/ 31
9.4. Lampiran 4 – Penjabat Pengelola Pergunaan Anggaran, Verifikator Pembayaran dan Pengelola Kas Besar
NO PEJABAT PUSAT AREA

1 Pengaju NPD/ Park Document Vice President Branch Manager
Penandatangan NPD/ Park Document
(Otorisator Penerbit Surat Otorisasi)
a. Kurang daripada Rp. 50 juta Vice President Finance and Accounting Branch Manager
2 b. Rp. 50 juta sampai dengan Rp. 200 juta Vice President Finance and Accounting Vice President Finance and Accounting
c. Rp. 200 juta sampai dengan Rp. 2 Miliar Director of Finance and Human Resources Director of Finance and Human Resources
d. Rp. 2 Milyar sampai dengan Rp. 10 Miliar President Director President Director
Penandatangan Purchase Requisition (PRQ) Nilai kurang daripada Rp. 50 juta Nilai kurang daripada Rp. 50 juta
- Approval I : Vice President Finance and Accounting - Approval I : Branch Manager
- Approval II : Junior Manager Administration, Assistant
- Approval II : Manager Finance, Treasury, and Tax Manager Administration, Supervisor Administrasion, Junior
Administration.
Nilai Rp. 50 jt sampai dengan Rp. 200 juta Nilai Rp. 50 jt sampai dengan Rp. 200 juta
3
- Approval I : Vice President Finance and Accounting - Approval I : Vice President Finance and Accounting
- Approval II : Manager Finance, Treasury, and Tax - Approval II : Manager Finance, Treasury, and Tax
Nilai lebih daripada Rp. 200 juta Nilai lebih daripada Rp. 200 juta
- Approval I : Director of Finance and Human Resources - Approval I : Director of Finance and Human Resources
- Approval II : Vice President Finance and Accounting - Approval II : Vice President Finance and Accounting
Verifikator Pembayaran/ Penerbit Surat Vice President Finance and Accounting,
4 Administration, Supervisor Administrasion, Junior
Permintaan Pembayaran (SPP) Manager Finance, Treasury, and Tax
Administration.
Manager Finance, Treasury, and Tax,
5 Pengelola Kas Besar Administration, Supervisor Administrasion, Junior
Junior Manager Finance and Treasury
Administration.
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
24/ 31
9.5. Bukti Kerja 1 - Nota Permohonan Dana (NPD) – F-RMU-014

NOTA PERMOHONAN DANA (NPD) Tanggal :
PT. RESKA MULTI USAHA No NPD :
Stasiun Mangga Besar lt.1 JL. Karang Anyar No.1 Jakarta Pusat 11740 Lampiran :
Ph: 021 - 62302540, Email: reska.pusat@reska.co.id Perihal :
Kepada:
1 Mohon dengan hormat agar dapat diterbitkan persetujuan dana kepada:

2 Dengan merujuk pada anggaran kami RKAP: Nomor:
3 Dengan rincian pengajuan sebagai berikut
F-RMU-0014, manual
Fund/ Cost Commitment Deskripsi
Bagian Uraian Pokok Kegiatan Currency Nominal (Rp)
Center Item Commitment Item
Pengajuan
Keterangan: Anggaran di RKAP

NPD
PNPD dalam proses
PNPD sudah terlaksana
Saldo RKAP
Persetujuan

PNPD
PNPD dalam proses
Saldo RKAP
Menyetujui, Menyetujui, Menyetujui, Pemohon,
NIP: NIP: NIP: NIP:
Putih - Pemohon Merah - Finance Kuning - Accounting Hijau - Director Biru - GM F&A
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
25/ 31
9.6. Bukti Kerja 2 – Persetujuan Nota Permohonan Dana (PNPD) – F-RMU-015

PERSETUJUAN NOTA PERMOHONAN DANA (PNPD)
PT. RESKA MULTI USAHA Tanggal : Lampiran :
Stasiun Mangga Besar lt.1 JL. Karang Anyar No.1 Jakarta Pusat 11740 No PNPD: No NPD :
Kepada:
1 Mohon dengan hormat agar dapat diterbitkan persetujuan dana kepada:

F-RMU-0015, dicetak melalui SAP
Persetujuan

PNPD
PNPD dalam proses
Saldo RKAP
NIP: NIP: NIP: NIP:
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
26/ 31
9.7. Bukti Kerja 3 - Nota Permohonan Suplemen Anggaran (NPSA) – F-RMU-016

NOTA PERMOHONAN SUPLEMEN ANGGARAN (NPSA) Tanggal :
PT. RESKA MULTI USAHA No NPSA :
Kepada:
1 Mohon dengan hormat agar dapat diterbitkan suplemen anggaran kepada:

F-RMU-0016, manual
Pengajuan
Pertimbangan: Anggaran Asli di RKAP

Anggaran Suplemen Disetujui
Anggaran Transfer Disetujui
NPSA
Saldo RKAP
Persetujuan
Keterangan Anggaran Asli di RKAP

PNPSA
Saldo RKAP
NIP: NIP: NIP: NIP:
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
27/ 31
9.8. Bukti Kerja 4 – Persetujuan Nota Permohonan Suplemen Anggaran (PNPSA) – F-RMU-017
PERSETUJUAN NOTA PERMOHONAN SUPLEMEN ANGGARAN (PNPSA)
Stasiun Mangga Besar lt.1 JL. Karang Anyar No.1 Jakarta Pusat 11740 No PNPSA : No NPSA :
Kepada:
1 Bersama dengan disetujui penerbitan suplemen anggaran kepada:

2 Dengan merujuk pada anggaran RKAP: Nomor:
Persetujuan

PNPSA
Saldo RKAP
Mengetahui, Pemohon,
NIP: NIP:
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
28/ 31
9.9. Bukti Kerja 5 – Nota Permohonan Transfer Anggaran (NPTA) – F-RMU-018, manual
NOTA PERMOHONAN TRANSFER ANGGARAN (NPTA) Tanggal :

PT. RESKA MULTI USAHA No NPTA :
Kepada

F-RMU-0018, manual
Pemberi Anggaran Penerima Anggaran
Bagian Deskripsi Commitment Deskripsi Commitment Nominal (Rp)
Fund/ Cost Center Commitment Item Fund/ Cost Center Commitment Item
Item Item
Pengajuan

NPTA
Saldo RKAP
Pengajuan

PNPTA
Saldo RKAP
Menyetujui Menyetujui Menyetujui Pemohon,
NIP: NIP: NIP: NIP:
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
29/ 31
9.10. Bukti Kerja 6 – Persetujuan Nota Permohonan Transfer Anggaran (PNPTA) – F-RMU-019, dicetak melalui SAP
PERSETUJUAN NOTA PERMOHONAN TRANSFER ANGGARAN (PNPTA)

Stasiun Mangga Besar lt.1 JL. Karang Anyar No.1 Jakarta Pusat 11740 No PNPTA : No NPTA :
Kepada

Pemberi Anggaran Penerima Anggaran
Bagian Deskripsi Commitment Deskripsi Commitment Nominal (Rp)
Fund/ Cost Center Commitment Item Fund/ Cost Center Commitment Item
Item Item
Pengajuan

PNPTA
Saldo RKAP
Mengetahui, Pemohon,
NIP: NIP:
Paraf
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0

28/10/2016
Halaman:
30/ 31
9.11. Bukti Kerja 7 – Internal Order (IOR) – F-RMU-020, manual

INTERNAL ORDER (IOR) Tanggal :
PT. RESKA MULTI USAHA No IOR :
Kepada
1 Bersama dengan ini mengajukan Internal Order bagi Project:

2 Dengan merujuk pada anggaran RKAP: Nomor:
F-RMU-0020, manual
Rincian Anggaran Yang Dipakai
Bagian Uraian Biaya Project Deskripsi Commitment Nominal (Rp)
Fund/ Cost Center Commitment Item
Item
Pengajuan
Persetujuan
Menyetujui Menyetujui Menyetujui Project Coordinator
NIP: NIP: NIP: NIP:
Putih - Pengelola Anggaran Merah - Finance Kuning - Accounting Hijau - GM F&A Biru - Project Coordinator
Paraf
STANDARD OPERATING PROCEDURE Director, Semua Divisi dan Area
No Dok: No Rev:
P-RMU-032 0
GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal: Halaman:

27/09/2016 31/ 31
X. FORMULIR / LAMPIRAN
No Uraian Bukti Kerja Lampiran

1 Definisi Business Area & Cost Center 
2 Definisi Commitment Item & General Ledger Account 
3 Pejabat Penyusun, Konsolidator, Penetap, Pengelola dan 
Pengjaga RKAP
4 Penjabat Pengelola Pergunaan Anggaran, Verifikator 
Pembayaran dan Pengelola Kas Besar
5 Nota Permohonan Dana (NPD) 
6 Persetujuan Nota Permohonan Dana (PNPD) 
7 Nota Permohonan Suplemen Anggaran (NPSA) 
8 Persetujuan Nota Permohonan Suplemen Anggaran (PNPSA) 
9 Nota Permohonan Transfer Anggaran (NPSA) 
10 Persetujuan Nota Permohonan Transfer Anggaran (PNPTA) 
11 Internal Order (IO) 
XI. KRONOLOGIS DOKUMEN
No Uraian Revisi Tanggal

Revisi
Paraf

SOP Garis Komando Keuangan 2019

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

SOP Garis Komando Keuangan 2019

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Keputusan Direksi PT.

Reska Multi Usaha

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

II. RUANG LINGKUP

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

IV. PENANGGUNG JAWAB

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

i. Rencana Anggaran Biaya (RAB),

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

VII. RINCIAN PROSEDUR

No PIC Proses Dokumen

Mekanisme Penetapan RKAP

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

004 Director Memfinalisasi RKAP bersama President Director, Dewan Komisaris

006 Manager Mengunggah RKAP ke dalam SAP FM. SAP FM

Mekanisme Pengajuan Ijin Prinsip

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

Nota Permohonan Dana atas program kerja terkait setelah RKAP

Mekanisme Pengajuan Suplemen Anggaran

025 Manager Mendistribusikan salinan NPSA kepada pihak-pihak berikut

Mekanisme Pengajuan Transfer Anggaran

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

032 Otorisator Mempertimbangkan Nota Permohonan Transfer Anggaran yang Persetujuan

033 Vice Mendistribusikan salinan PNPTA Order kepada pihak-pihak berikut

Mekanisme Pengajuan Internal Order

038 Project Mengajukan Internal Order kepada masing-masing Vice President

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

040 Project Mendistribusikan salinan Internal Order kepada pihak-pihak berikut

VIII. ALUR PROSEDUR

Mengelola dan RUPS

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

8.2. Alur Proses Pengajuan Permohonan Dana

Manager Finance General Manager / General Manager Finance Director of Finance,

Breakdown RKAP Tidak

Mengelola dan Rp 2 Milyar -

8.3. Alur Proses Pengajuan Ijin Prinsip

General Manager Finance & General Manager Director of Finance,

Draft RKA per Tidak

Tidak Beri Ijin

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

8.4. Alur Proses Pengajuan Suplemen Anggaran

Manager Finance General Manager Director of Finance,

Breakdown RKAP Tidak

Menyusun Nota Memverifikasi

Mengelola dan Mensupervisi

8.5. Alur Proses Transfer Anggaran

Manager Finance General Manager Director of Finance,

Breakdown RKAP Tidak

Menyusun Nota Memverifikasi

Mengelola dan Mensupervisi

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

8.6. Alur Proses Internal Order

Manager General Accounting

Menyusun Internal Tidak Breakdown RKAP

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

IX. BUKTI KERJA DAN LAMPIRAN

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

9.2. Lampiran 2 - Definisi Commitment Item dan General Ledger Account

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal:

GARIS KOMANDO KEUANGAN Tanggal: