Cash to other Cash:

Cash and Transaction Cycle : Wawancara

Branch bank account
Capital repayment cycle Pemeriksaan dokumen dan catatan
Cash equivalent
payment cycle pemeriksaan surat konfirmasi
Imprest payroll
sales and collection cycle rekonsiliasi daftar surat masuk dgn catatan petugas
amount
payroll cycle pemeriksaan dan analisakutipan rapat dewan komisaris,
imprest petty
cashfund konfirmasi bank, dan laporan bank

PENGUJIAN
Akun akun terkait
PENGENDALIAN

CASH IN BANK

ASERSI MANAJEMEN PENGUJIAN RINCIAN

SALDO PENGUJIAN SUBSTANTIF

PENGUJIAN ANALITIS
pemeriksaan pos pos rekonsiliasi Scanning
Eksistensi (kelengkapan)
penelusuran kas terhadap peneteapan cut- Vouching
Saldo akun (akurasi)
off laporan bank Konfirmasi
Penyajian dan
periksa saldo per laporan bank terhadap Pemeriksaan Analitis
pengungkapan
konfirmasi bank dan cut-off Rekalkulasi

bandingkan arus kas keluar dan arus kas masuk dgn periode sebelumnya
bandingkan tingkat penerimaan kas dengan periode sebelumnya
bandingkan total penjualan tunai terhadap penjualan dgn periode
sebelumnya
review rekonsiliasi bank
 Melakukan test count terhadap beberapa
kelompok persediaan;
Periksa kebenaran dokumen (stock opname, bukti
penerimaan barang);
Penetapan cut-off yang tepat terhadap
penerimaan barang yg dicatat;
Lakukan pricing test dgn referensi faktur
pembelian & pertimbangkan terhadap potongan
dan beban angkut pembelian;
Periksa harga pokok pengganti atau harga pasar;
Periksa dokumen pendukung > faktur pembelian,
daftar kebutuhan, daftar penerimaan barang,
Akun akun terkait
catatan, dan bukti pembayaran.

PENGUJIAN RINCI SALDO

PERSEDIAAN DAN
PEMBELIAN

PENGUJIAN ANALITIS

PENGUJIAN SUBSTANTIF
bandingkan %GM dengan periode sebelumnya
bandingkan inventory turnover dengan periode sebelumnya
bandingkan unit cost dgn periode sebelumnya
bandingkan extended inventory value dengan periode observasi fisik
sebelumnya rekalkulasi
bandingkan biaya parbrik tahun ini dgn tahun sebelumnya vouching
konfirmasi
wawancara