LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH BANK

Alifah Syahranti1, Annisa Yulia Fahira2, Raihan Muhammad Labib3

alifah.syahranti20@mhs.uinjkt.ac.id, annisa.yulia20@mhs.uinjkt.ac.id, rai-
han.labib20@mhs.uinjkt.ac.id

Program Studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Islam
Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta

Abstrak
Lembaga keuangan syariah terdiri dari dua lembaga yaitu bank dan non bank. Lem-
baga keuangan salah satunya adalah bank. Bank Syariah menjadi sebuah lembaga
keuangan intermediasi keuangan antara unit defisit dengan unit surplus atau
menawarkan jasa simpan pinjam, asuransi, dan penyediaan mekanisme pembayaran
dengan berlandaskan pada prinsip syariah islam. Jenis Bank Syariah terbagi menjadi
tiga yaitu Bank Umum Syariah (BUS), Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS),
dan Unit Usaha Syariah. Perbedaan dari ketiga jenis Bank Syariah tersebut ialah Bank
Umum Syariah kegiatan usahanya berhubungan dengan penghimpunan dana, surat
berharga, dan alat transaksi syariah. Sedangkan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
tidak melalukan kegiatan yang berhubungan dengan jasa dalam lalu lintas pemba-
yaran. Dan terakhir Unit Usaha Syariah merupakan bagian dari kantor pusat Bank
Umum Konvensional pelaku kegiatan perbankan dengan prinsip syariah. Selain itu,
UUS dapat berupa unit kerja di dalam kantor cabang dari bank konvensional yang
berkedudukan di luar negeri. UUS termasuk dalam macam-macam bank syariah
karena memberikan layanan perbankan menurut hukum Islam.
Kata kunci : lembaga keuangan syariah, bank syariah, jenis bank syariah.

PENDAHULUAN
Deregulasi perbankan dimulai sejak
tahun 1983. Pada tahun tersebut, BI
memberikan keleluasaan kepada bank-
bank untuk menetapkan suku bunga.
Pemerintah berharap dengan kebijakan
deregulasi perbankan maka akan ter-
cipta kondisi dunia perbankan yang
lebih efisien dan kuat dalam menopang
perekonomian.
Pada tahun 1983 tersebut pemerintah
Indonesia pernah berencana menerap-
kan "sistem bagi hasil" dalam perkred-
itan yang merupakan konsep dari per-
bankan syariah.

Pada tahun 1988, Pemerintah mengelu-
arkan Paket Kebijakan Deregulasi Per-
bankan 1988 (Pakto 88) yang mem-
buka kesempatan seluas-luasnya
kepada bisnis perbankan harus dibuka
seluas-luasnya untuk menunjang pem-
bangunan (liberalisasi sistem per-
bankan). Meskipun lebih banyak bank
konvensional yang berdiri, beberapa
usaha-usah perbankan yang bersifat
daerah yang berasaskan syariah juga
mulai bermunculan.
Inisiatif pendirian bank Islam Indoen-
sia dimulai pada tahun 1980 melalui
diskusi-diskusi bertemakan bank Islam
sebagai pilar ekonomi Islam. Sebagai
uji coba, gagasan perbankan Islam
dipraktekkan dalam skala yang relatif
terbatas di antaranya di Bandung (Bait
At-Tamwil Salman ITB) dan di Jakarta
(Koperasi Ridho Gusti).
Tahun 1990, Majelis Ulama Indonesia
(MUI) membentuk kelompok kerja un-
tuk mendirikan Bank Islam di Indone-
sia. Pada tanggal 18 – 20 Agustus
1990, Majelis Ulama Indonesia (MUI)
menyelenggarakan lokakarya bunga
bank dan perbankan di Cisarua, Bogor,
Jawa Barat. Hasil lokakarya tersebut
kemudian dibahas lebih mendalam
pada Musyawarah Nasional IV MUI di
Jakarta 22 – 25 Agustus 1990, yang
menghasilkan amanat bagi pemben-
tukan kelompok kerja pendirian bank
Islam di Indonesia. Kelompok kerja di-
maksud disebut Tim Perbankan MUI
dengan diberi tugas untuk melakukan
pendekatan dan konsultasi dengan se-
mua pihak yang terkait.
Sebagai hasil kerja Tim Perbankan
MUI tersebut adalah berdirilah bank
syariah pertama di Indonesia yaitu PT
Bank Muamalat Indonesia (BMI),
yang sesuai akte pendiriannya, berdiri
pada tanggal 1 Nopember 1991.
Sejak tanggal 1 Mei 1992, BMI resmi
beroperasi dengan modal awal sebesar
Rp 106.126.382.000,-
Pada awal masa operasinya, keber-
adaan bank syariah belumlah memper-
olehperhatian yang optimal dalam
tatanan sektor perbankan nasional.
Landasanhukum operasi bank yang
menggunakan sistem syariah, saat itu
hanya diakomodir dalam salah satu
ayat tentang "bank dengan sistem bagi
hasil"pada UU No. 7 Tahun 1992;
tanpa rincianlandasan hukum syariah
serta jenis-jenis usaha yang diper-
bolehkan.
Pada tahun 1998, pemerintah dan De-
wanPerwakilan Rakyat melakukan
penyempurnaan UU No. 7/1992 terse-
butmenjadi UU No. 10 Tahun 1998,
yang secara tegas menjelaskan bahwa-
terdapat dua sistem dalam perbankan
di tanah air (dual banking
system),yaitu sistem perbankan kon-
vensional dan sistem perbankan
syariah. Peluang ini disambut hangat
masyarakat perbankan, yang ditandai
dengan berdirinya beberapa Bank Is-
lam lain, yakni Bank IFI, Bank Syariah
Mandiri, Bank Niaga, Bank BTN,
Bank Mega, Bank BRI, Bank Bukopin,
BPD Jabar dan BPD Aceh dll.
Lembaga keuangan syariah menjadi
salah satu pilihan sebagian orang untuk
melakukan transaksi yang sesuai den-
gan syariat Islam. Hal ini terbukti dari
data Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
yang mencatat aset keuangan berbasis
syariah di Indonesia sudah mencapai
Rp 1.836 triliun per Februari 2021 dan
total tersebut meningkat dibandingkan
pada Desember 2020. Aset tercatat
dari setiap transaksi dalam lembaga
keuangan syariah yang ada di Indone-
sia.
PEMBAHASAN
Pengertian dan Dasar Hukum Bank Syariah
Dalam Undang-undang No. 21 tahun
2008 diterangkan bahwa yang dimak-
sud dengan perbankan syariah adalah
segala sesuatu yang menyangkut ten-
tang Bank Syariah dan Unit Usaha
Syariah, mencakup kelembagaan,
kegiatan usaha, serta cara dan proses
dalam melaksanakan kegiatan usa-
hanya. Dari definisi perbankan syariah
di atas ada dua kelembagaan yang ter-
dapat pada perbankan syariah yaitu
Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Munculnya dua kelembagaan ini pada
Lembaga keuangan syariah adalah se-
buah badan usaha yang kegiatannya di
bidang keuangan syariah dan asetnya
berupa keuangan maupun non keuan-
gan berdasarkan prinsip syariah Islam.
Setiap kegiatan operasional di dalam-
nya tidak boleh mengandung unsur
riba atau pun unsur yang dilarang
dalam agama Islam. Peran lembaga
keuangan syariah saat ini semakin
dibutuhkan untuk kegiatan menabung,
pembiayaan, investasi, asuransi dan
lain-lain. Lembaga keuangan syariah
juga berperan penting dalam sistem
keuangan ekonomi modern untuk
melayani masyarakat.
perbankan syariah di Indonesia terkait
dengan dual banking system yang di-
anut pada sistem perbankan di Indone-
sia.
Menurut Undang-undang No. 21 tahun
2008 Bank Syariah adalah Bank yang
menjalankan kegiatan usahanya
berdasarkan prinsip syariah dan menu-
rut jenisnya terdiri atas Bank Umum
Syariah dan Bank Permbiayaan Rakyat
Syariah. Sementara Unit Usaha
Syariah menurut Undang-undang No.
21 tahun 2008 adalah unit kerja dari
kantor pusat Bank Umum Konven-
sional yang berfungsi sebagai kantor
induk dari kantor atau unit yang
melaksanakan kegiatan usaha
berdasarkan prinsip syariah, atau unit
kerja di kantor cabang dari suatu Bank
yang berkedudukan di luar negeri yang
melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional yang berfungsi sebagai
kantor induk dari kantor cabang pem-
bantu syariah dan/atau unit syariah.
Bank syariah secara umum adalah lem-
baga keuangan yang usaha pokoknya
memberikan kredit dan jasa-jasa lain
dalam lalu lintas pembayaran serta
peredaran uang yang beroperasi dis-
esuaikan dengan prinsip-prinsip
syariah. Oleh karena itu, usaha bank
akan selalu berkaitan dengan masalah
uang sebagai dagangan utamanya.
Sejak awal kelahirannya, perbankan
syariah dilandasi dengan kehadiran
gerakan renaissance Islam modern,
yaitu neorevivalis dan modernis. Tu-
juan utama dari pendirian lembaga
keuangan berlandaskan etika ini adalah
tiada lain sebagai upaya kaum mus-
limin untuk mendasari segenap aspek
kehidupan ekonominya dengan berlan-
daskan kepada Al-Qur’an dan As-Sun-
nah.
Adapun dasar hukum tentang bank
syariah di Indonesia diatur dalam UU
Nomor 7 Tahun 1992 tentang Per-
bankan, yang kemudian diubah dengan
UU Nomor 10 Tahun 1998 tentang Pe-
rubahan atas UU Nomor 7 Tahun 1992
tentang Perbankan dan UU Nomor 21
Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah. Sesuai dengan perkemban-
gannya, kemudian pada tahun 1998
UU Nomor 7 Tahun 1992 tentang Per-
bankan ini diamandemen dengan UU
Nomor 10 Tahun 1998.
Berbeda dengan UU sebelumnya, pada
UU Nomor 10 Tahun 1998 ini men-
gatur secara jelas bahwa baik bank
umum maupun Bank Perkreditan
Rakyat (BPR) dapat beroperasi dan
melakukan pembiayaan berdasarkan
prinsip syariah. UU Nomor 10 Tahun
1998 ini yang kemudian menjadi lan-
dasan hukum operasional perbankan
syariah.
Selanjutnya pada tahun 2008 terbitlah
UU Nomor 21 Tahun 2008 tentang
Perbankan Syariah yang terdiri dari 13
bab dengan 70 pasal yang mengatur
tambahan beberapa prinsip baru antara
lain tentang tata kelola (corporate gov-
ernance), prinsip kehati-hatian (pru-
dential principles), manajemen risiko
(risk management), penyelesaian sen-
gketa, otoritas fatwa, komite per-
bankan syariah, pembinaan dan pen-
gawasan bank syariah.

Fungsi Bank Syariah

Bank syariah dalam melakukan sedekah, hibah, atau dana

kegiatan usahanya berasaskan pada
prinsip syariah, demokrasi ekonomi,
dan prinsip kehati-hatian. Tujuan bank
syariah yakni untuk menunjang pelak-
sanaan pembangunan nasional dalam
rangka meningkatkan keadilan, keber-
samaan, dan pemerataan kesejahteraan
rakyat.
Sementara itu, fungsi bank syariah
adalah sebagai berikut:
1. Bank Syariah dan Unit Usaha
Syariah (UUS) wajib men-
jalankan fungsi menghimpun
dan menyalurkan
masyarakat.
2. Bank Syariah dan UUS dapat
menjalankan fungsi
dalam bentuk lembaga baitul
mal, yaitu menerima dana yang
berasal dari zakat,
sosial lainnya dan
menyalurkannya kepada organ-
isasi pengelola zakat.
3. Bank Syariah dan UUS dapat
menghimpun dana sosial yang
berasal dari wakaf uang dan
menyalurkannya kepada pen-
gelola wakaf (nazhir) sesuai
dengan kehendak pemberi
wakaf (wakif).
4. Pelaksanaan fungsi sosial seba-
gaimana dimaksud pada ayat
(2) dan ayat (3) sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-
dana undangan.
sosial
infak,
Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional
Ada perbedaan konsep men-
dasar antara bank syariah den-
gan bank konvensional. Pada
bank konvensional terdapat dua
perjanjian yang saling terpisah,
yaitu : pertama, perjanjian an-
tara pihak bank dengan
nasabah penabung, dimana
penabung menaruh dananya di
bank tersebut dengan mendapat
sejumlah persentase tertentu
bunga dari pihak bank; kedua,
perjanjian antara pihak bank
dengan nasabah peminjam, di-
mana bank meminjamkan
dananya kepada nasabah pem-
injam dan berhak mendapatkan
sejumlah persentase tertentu
bunga dari nasabah peminjam.
Keuntungan bank adalah den-
gan mengambil selisih tingkat
bunga dari yang ditawarkan
kepada nasabah penabung den-
gan tingkat bunga yang dike-
nakan kepada nasabah pemin-
jam.
Sedangkan dalam bank
syariah, terdapat kesatuan per-
janjian antara bank dengan
nasabah penabung dan antara
bank dengan nasabah pembi-
ayaan. Nasabah penabung
menaruh dananya di bank
syariah dengan mendapatkan
sejumlah nisbah bagi hasil. Ke-
mudian dana tersebut digu-
nakan untuk pembiayaan
kepada nasabah
pembiayaan,dan bank mendap-
atkan sejumlah tertentu nisbah
bagi hasil atas usaha yang dibi-
ayai tersebut. Sehingga bagi
hasil yang akan didapatkan
oleh nasabah penabung tergan-
tung kepada bagi hasil yang di-
terima bank syariah dari
nasabah pembiayaannya.
Berikut merupakan ciri-ciri
bank syariah yang membe-
dakan dengan bank konven-
sional,yaitu :
1. Beban biaya yang disepa-
kati bersama pada waktu
akad perjanjian diwujudkan
dalam bentuk jumlah nomi-
nal yang besarnya tidak
kaku dan dapat dilakukan
dengan kebebasan untuk
tawar menawar dalam batas
wajar. Beban biaya tersebut
hanya dikenakan sampai
batas waktu sesuai dengan
kesepakatan dalam kontrak.
2. Penggunaan persentase
dalam hal kewajiban untuk
melakukan pembayaran se-
lalu dihindari, karena
persentase bersifat melekat
pada sisa hutang meskipun
batas waktu perjanjian telah
berakhir, sehingga yang di
pergunakan adalah nisbah
bagi hasil.
3. Dalam kontrak pembiayaan mengawasi operasionalisasi
proyek, bank syariah tidak bank dari sudut syariah-
menerapkan perhitungan nya.manajer dan pimpinan
berdasarkan keuntungan bank islam harus mengua-
yang pasti yang ditetapkan sai dasar-dasar muamalah
di muka, karena pada islam.
hakikatnya yang menge-
tahui ruginya suatu proyek 6. Fungsi kelembagaan bank
yang di biayai bank syariah juga mempunyai
hanyalah Allah swt. fungsi khusus yaitu fungsi
Tingkat keuntungan yang Amanah, artinya berkewa-
digunakan adalah tingkat jiban menjaga dan bertang-
keuntungan aktual,apabila gung jawab atas keamanan
tingkat keuntungan aktual dana yang disimpan dan
lebih kecil daripada tingkat siap sewaktu-waktu apabila
keuntungan proyeksi maka dana diambil pemiliknya.
yang dipergunakan adalah
tingkat keuntungan actual Tabel 3.1
tersebut.
Perbandingan Bank Syariah dan Bank
Konvensional
4. Pengerahan dana
masyarakat dalam bentuk
deposito tabungan oleh
penyimpan dianggap seba-
gai titipan (al-wadi’ah)
sedangkan bagi bank diang-
gap sebagai titipan yang
diamanatkan sebagai peny-
ertaan dana pada proyek-
proyek yang dibiayai bank.

5. Terdapatnya Dewan Pen-

gawas Syariah (DPS) dalam
struktur organisasi bank
syariah yang bertugas untuk

Jenis Bank Syariah

1. Bank Umum Syariah Bank umum syariah adalah

(BUS) layanan perbankan yang
memberikan jasa terkait
 sistem pembayaran.  Mengambil alih hutang
Kegiatan usaha bank ini menurut akad hawalah atau
berhubungan dengan akad perbankan syariah
penghimpunan dana dari lainnya.
akad syariah, surat  Membuka usaha kartu debit
berharga, dan alat transaksi. syariah atau kartu pembiayaan
lain sesuai hukum Islam.
BUS termasuk dalam macam-  Melakukan penitipan bagi
macam bank syariah karena kepentingan pihak lain dengan
memiliki layanan sebagai akad syariah.
berikut.  Membeli dan menerima
 Menghimpun dana investasi pembayaran tagihan surat
dari deposito, tabungan, atau berharga yang diterbitkan
bentuk lain dengan pemerintah atau Bank
menggunakan prinsip Indonesia serta memberi
mudharabah atau akad fasilitas letter of credit
perbankan syariah lainnya. berdasarkan prinsip syariah.
 Menghimpun dana dalam  Bertindak sebagai wali amanat
wujud simpanan berupa giro menurut akad wakalah.
maupun tabungan dan bentuk
lain berdasarkan akan wadi’ah
atau akad lain yang selaras 2. Bank Pembiayaan Rakyat
dengan prinsip perbankan Syariah (BPRS)
syariah. Berbeda dengan Bank
 Menyalurkan pembiayaan Umum Syariah, bank ini
berupa bagi hasil menurut akad tidak melakukan kegiatan
mudharabah dan musyarakah, yang berhubungan dengan
maupun asas lain terkait prinsip jasa dalam lalu lintas
ekonomi syariah. pembayaran. Beberapa
 Melakukan penyaluran fungsinya sama seperti
pembiayaan yang berasal dari BUS, namun BPRS tidak
akad-akad perbankan syariah, melakukan usaha terkait
seperti akad musyarakah, surat berharga dan kartu
salam, qardh, mudharabah, dan pembayaran.
sebagainya.
 Menyalurkan pembiayaan Berikut ini layanan yang
berupa penyewaan benda diberikan BPRS.
bergerak maupun tidak
bergerak kepada nasabah  Menghimpun dana dari
menggunakan skema sewa beli nasabah dalam bentuk
dan/atau akad ijarah dalam simpanan berupa
bentuk ijarah muntahiya tabungan berdasarkan
bittamlik atau akad ekonomi akad wadiah dan
syariah lain. investasi berupa
 deposito serta berkedudukan di luar negeri.
instrumen lainnya UUS termasuk dalam macam-
menurut akad macam bank syariah karena
mudharabah atau akad memberikan layanan
syariah lainnya. perbankan menurut hukum
 Menyalurkan dana pada Islam. Secara garis besar, jenis
masyarakat berupa usahanya sama seperti BUS,
pembiayaan bagi hasil namun bank ini tidak berperan
berdasarkan akad sebagai wali amanah dan
musyarakah atau penitipan atas kepentingan
mudharabah. pihak lain dengan akad syariah.
 Menyalurkan
pembiayaan
berdasarkan akad BUS dan UUS wajib
salam, murabahah, menjalankan fungsi
istishna’, qardh, ijarah, menghimpun dan menyalurkan
dan hawalah. dana masyarakat. Bank
 Memberikan titipan Umum Syariah dan UUS
dana kepada bank dapat menjalankan fungsi
syariah lain sosial dalam bentuk lembaga
menggunakan akad baitul mal, yaitu menerima
wadi’ah atau dalam dana yang berasal dari zakat,
bentuk investasi dengan infak, sedekah, hibah,atau
akad mudharabah. dana sosial lainnya dan
 Memindahkan dana atas menyalurkannya kepada
kepentingan sendiri organisasi pengelola zakat.
maupun nasabah
melalui rekening BPRS
di Bank Umum Syariah, Tabel 4.1
Bank Umum Penghimpunan Dana
Konvensional, atau Unit BUS dan UUS
Usaha Syariah.
Kegiata BUS UUS
n

3. Unit Usaha Syariah (UUS) Simpan Tabun Tabun

UUS merupakan bagian dari an gan & gan &
kantor pusat Bank Umum Giro Giro
Konvensional pelaku kegiatan dengan dengan
perbankan dengan prinsip akad akad
syariah. Selain itu, UUS dapat wadi’a wadi’a
berupa unit kerja di dalam h h
kantor cabang dari bank
konvensional yang Investa Tabun Tabun
 si gan & gan &
Deposi Deposi
to to
dengan dengan
akad akad
mudha mudha
rabah rabah
Sisdur dan Operasional BUS
Pada umumnya, kegiatan operasional
yang dilakukan oleh perbankan islam
dapat dibagi menjadi tiga bagian besar.
Tiga bagian itu berkaitan dengan pro-
duk yang ada dalam dunia perbankan
islam, kegiatan bank umum syariah se-
cara garis besar dapat dibagi menjadi
tiga fungsi utama yaitu ; penghimpun
dana, penyalur dana kepada pihak
yang membutuhkan, dan pelayanan
jasa bank.
1. Melakukan kegiatan penghim-
punan dana dari masyarakat den-
gan mempergunakan,
Bank umum syariah menghimpun
dana dari masyarakat dengan cara
menawarkan berbagai jenis produk
pendanaan antara lain giro
wadi’ah, tabungan wadi’ah, tabun-
gan mudharobah, deposit mud-
harobah, dan produk pendanaan
lainnya yang diperbolehkan sesuai
dengan syariat islam.
a) akad wadi'ah
Pada dasarnya titipan atau sim-
panan Al-Wadi’ah memiliki
kesamaan dengan tabungan
atau deposito pada umumnya.
Perbedaan Al-Wadi’ah dengan
simpanan atau titipan lain ter-
letak pada pemanfaatan dana
yang dititipkan. Al-Wadiah
merupakan titipan murni di
mana keutuhan harta titipan
wajib dijaga sehingga tidak
memperbolehkan dana titipan
tersebut dimanfaatkan oleh pi-
hak yang dititipi.
b) akad mudharabah
Berbeda dengan Al-Wadi’ah,
Mudharabah merupakan dana
titipan atau simpanan yang da-
pat dikelola oleh pihak yang
mendapat titipan. Meski dapat
dikelola, resiko yang terjadi
atas pengelolaan uang yang di-
titipkan berdasarkan Mud-
harabah tidak boleh dibebankan
kepada pemilik uang,
melainkan menjadi tanggung
jawab pihak yang mendapat
titipan. Sedangkan keuntungan
yang diperoleh dari hasil pen-
gelolaan boleh dibagi menurut
nisbah yang telah disepakati.
Simpanan Mudharabah terdiri
atas Mudharabah Mutlaqah dan
Mudharabah Muqayyadah.
Pada Mudharabah
Muqayyadah, pemilik dana da-
pat menetapkan dana yang titi-
pan untuk dipergunakan pada
bisnis tertentu.

2. Melakukan kegiatan penyaluran
dana berupa pembiayaan dengan
mempergunakan, antara lain:
a) akad mudharabah
Selain dipakai sebagai prinsip
dalam titipan atau simpanan
dana, Mudharabah juga dipakai
dalam perjanjian antara pemilik
dana (investor) dan pelaksana
usaha (pengusaha) dengan bank
sebagai perantaranya. Dalam
perjanjian ini, investor dan pen-
gusaha dapat melakukan per-
janjian ketentuan jenis kegiatan
usaha, pelaksanaan dan bagi
hasil, sedangkan bank sebagai
pihak yang telah memperte-
mukan dan memfasilitasi per-
janjian mendapat komisi.
b) akad musyarakah
Al-Musyarakah merupakan
produk syariah yang memfasili-
tasi kerjasama dua orang atau
lebih yang bertujuan untuk
meningkatkan aset bersama
dengan mengembangkan
berbagai aset bersama yang
telah dimiliki baik dalam ben-
tuk dana, kemampuan dan se-
bagainya. Keuntungan atau nis-
bah yang didapat kemudian
harus dibagi menurut perjanjian
yang telah disepakati.
c) akad murabahah
Bai’ Al-Murabahah pada
dasarnya merupakan sebuah
produk pengkreditan berbasis
Syariah. Dalam Bai’ Al-
Murabahah, bank membeli
barang yang ditentukan atau
dipesan oleh pembeli, kemu-
dian menjualnya dengan keun-
tungan tertentu yang telah dis-
epakati. Pembeli dapat memba-
yar secara keseluruhan atau
kredit.
d) akad salam
Bai’ As-Salam merupakan ke-
balikan dari Bai’ Al-Muraba-
hah, di mana bank memberi se-
jumlah uang untuk membeli su-
atu produk (misalnya hasil per-
tanian) yang dimaksudkan un-
tuk membantu petani dalam
penjualan produknya sehingga
petani segera mendapat modal
untuk melanjutkan usahanya.
Pada Bai’ As-Salam, pemba-
yaran harus dilakukan di muka
oleh pihak bank. Pihak bank
berperan sebagai perantara an-
tara pembeli dan penjual. Pada
aplikasinya, Bai’ As-Salam da-
pat pula dilakukan pada berba-
gai barang produksi yang lain.
e) akad istishna'
Bai’ Al-Istishna’ memiliki
prinsip yang hampir menyeru-
pai Bai’ As-Salam. Perbedaan-
nya yaitu pada Bai’ Al-Istishna
bank membuat perjanjian se-
cara terpisah antara penjual dan
pembeli.
f) akad ijarah
Transaksi lain yang dilakukan
oleh bank syariah adalah sewa
menyewa, dalam bahasa arab
diistilahkan dengan Al-Ijarah,
berasal dari kata Al Ajru yang
berarti (upah), atau al iwadhu
 yang berarti ganti, dalam
pengertian syariat Al Ijarah
adalah suatu jenis akad untuk
mengambil manfaat dengan
jalan penggantian. Transaksi
ijarah dilandasi adanya perpin-
dahan manfaat (hak guna)
bukan perpindahan
kepemilikan(hak milik). Jadi, pada
dasarnya prinsip ijarah sama
saja dengan prinsip jual beli,
tapi perbedaannya terletak pada
objek transaksinya. Bila jual
beli objeknya barang, sedan-
gkan pada ijarah objeknya
manfaat barang atau jasa.
g) akad ijarah muntahiyah bittam-
lik
Istilah ini berasal dari Bahasa
Arab Al-ijarah yang berarti im-
balan atas sesuatu dan At-tam-
lik yang berarti menjadikan
seseorang memiliki sesuatu.
Pada Al- Ijarah Al Muntahia
Bit-Tamlik, nasabah dapat
menyewa suatu barang atau
jasa (contohnya rumah), yang
kemudian di akhir perjanjian
sewa, rumah tersebut berpindah
hak milik dari bank ke nasabah.
h) akad gardh
Al-Qardh merupakan Jasa Per-
bankan Syariah yang berupa
pinjaman uang ataupun barang.
Akad yang menitik beratkan
pada prinsip tolong menolong
tidak mengutamakan mencari
untung, ada pula akad yang
bertujuan untuk mencari un-
tung. Akad yang pertama dike-
nal dengan akad tabarru, sedan-
gkan akad yang kedua dikenal
dengan akad tijarah. Salah satu
akad tabarru adalah akad pin-
jam meminjam. Pinjam memin-
jam adalah memberikan sesu-
atu yang halal kepada orang
lain untuk diambil manfaatnya
dengan tidak merusak zatnya,
dan akan mengembalikan
barang yang di pinjam dalam
keadaan utuh. Al-Qardh di be-
dakan menjadi dua macam
yaitu:
 Qardh Al Hasan, yaitu
meminjamkan sesuatu
kepada orang lain, dimana
pihak yang dipinjami sebe-
narnya tidak ada kewajiban
mengembalikan. Adanya
Qardh Al Hasan sejalan
dengan ketentuan Al-
Qur’an surat at-taubah ayat
60 yang memuat tentang
sasaran atau orang-orang
yang berhak atas zakat,
yang salah satunya adalah
Gharim, yaitu pihak yang
mempunyai utang di jalan
Allah.
 b. Al-Qardh, yaitu memin-
jamkan sesuatu kepada
orang lain dengan kewa-
jiban mengembalikan
pokoknya kepada pihak
yang meminjami.
3. Melakukan kegiatan pelayanan jasa
dengan mempergunakan, antara
lain:
Adapun produk perbankan syariah
di bidang jasa di dasarkan pada
akad –akad yang sudah dikenal-
dalam islam.antara lain hawalah,
wakalah, dan sharf.
a) akad kafalah
Al-Kafalah pada prinsipnya
merupakan penjaminan pe-
menuhan tanggung jawab oleh
pihak bank yang menjadi per-
antara antara dua orang yang
berkewajiban dan yang berhak
menerima tanggung jawab
tersebut. Contoh produk-pro-
duk Al-Kafalah diantaranya
seperti Letter of Credit untuk
kegiatan impor dan Asuransi
Syariah. Kafalah adalah ke-
sanggupan untuk memenuhi
hak yang telah menjadi kewa-
jiban orang lain, kesanggupan
untuk mendatangkan barang
yang di tanggung atau meng-
hadirkan orang yang mempun-
yai kewajiban terhadap orang
lain. Ada tiga macam kafalah:
 Kkafalah bil maal, yaitu jami-
nan pembayaran hutang atau
pelunasan hutang. Aplikasinya
dalam perbankan dapat berben-
tuk uang muka, atau jaminan
pembayaran.
 Kafalah bi nafs, yaitu jaminan
dari diri si peminjam
 Kafalah muallaqoh yaitu jami-
nan mutlak yang di batasi oleh
kurun waktu tertentu dan untuk
tujuan tertentu. Dalam per-
bankan modern hal ini diterap-
kan untuk jaminan pelaksanaan
suatu proyek.
b) akad hawalah
Kata hawalah diambil dari kata
tahwil yang berarti intiqol (per-
pidahan). Yang dimaksud di
sini memindahkan utang dari
tanggungan muhalalaih.
- Muhil adalah sebagai orang
yang berhutang
- muhal adalah sebagai orang
yang menghutangkan, dan
- muhalalaih adalah orang
yang melakukan pemba-
yaran utang.
Secara legal, hawalah adalah
perjanjian dimana debitur
dibebaskan dari utang dengan
cara membuat orang lain yang
menanggungnya, atau dengan
memindahkan tanggung jawab
dari seseorang kepada orang
yang lain yang mengakibatkan
debitur digantikan dengan deb-
itur lain.
Rukun hawalah adalah muhil
yakni orang yang berutang dan
sekaligus berpiutang, muhal
yakni orang yang berpiutang
kepada muhil, muhal alaih
yakni orang yang berhutang
kepada kepada muhil dan wajib
membayar utang kepada muh-
tal, muhal bih yakni utang
muhil kepada muhtal dan
sighat.
c) akad sharf
adalah pertukaran atau akad
jual beli dengan suatu valuta
dengan valuta asing, penentuan
karakteristik bank syariah
Secara fundamental terdapat beberapa
karakteristik bank syariah, yaitu:
1. Penghapusan riba
2. Pelayanan kepada kepentingan
publik dan merealisasikan sasaran
sosio- ekonomi Islam
3. Bank syariah bersifat universal
yang merupakan gabungan dari
bank komersial dan bank investasi
4. Bank syariah akan melakukan
evaluasi yang lebih berhati-hati ter-
hadap permohonan pembiayaan
yang berorientasi kepada penyer-
taan modal, karena bank komersial
syariah menerapkan profit-loss
sharing dalam konsinyasi, ventura,
bisnis atau industri
5. Bagi hasil cenderung mempererat
hubungan antara bank syariah dan
pengusaha
6. Kerangka yang dibangun dalam
membantu bank mengatasi likuidi-
tasnya dengan memanfaatkan in-
strument pasar uang antar bank
syariah dan instrument bank sentral
berbasis syariah.
Perkembangan Perbankan Syariah
di Indonesia
 Deregulasi perbankan dimulai se-
jak tahun 1983. Pada tahun terse-
but, BI memberikan keleluasaan
kepada bank-bank untuk menetap-
kan suku bunga. Pemerintah
berharap dengan kebijakan deregu-
lasi perbankan maka akan tercipta
kondisi dunia perbankan yang
lebih efisien dan kuat dalam
menopang perekonomian.
 Pada tahun 1983 tersebut pemerin-
tah Indonesia pernah berencana
menerapkan "sistem bagi hasil"
dalam perkreditan yang merupakan
konsep dari perbankan syariah.
 Pada tahun 1988, Pemerintah men-
geluarkan Paket Kebijakan Dereg-
ulasi Perbankan 1988 (Pakto 88)
yang membuka kesempatan seluas-
luasnya kepada bisnis perbankan
harus dibuka seluas-luasnya untuk
menunjang pembangunan (liberal-
isasi sistem perbankan). Meskipun
lebih banyak bank konvensional
yang berdiri, beberapa usaha-usah
perbankan yang bersifat daerah
yang berasaskan syariah juga mulai
bermunculan.
 Inisiatif pendirian bank Islam In-
doensia dimulai pada tahun 1980
melalui diskusi-diskusi bertemakan
bank Islam sebagai pilar ekonomi
Islam. Sebagai uji coba, gagasan
perbankan Islam dipraktekkan
dalam skala yang relatif terbatas di
antaranya di Bandung (Bait At-
Tamwil Salman ITB) dan di
Jakarta (Koperasi Ridho Gusti).
 ahun 1990, Majelis Ulama Indone-
sia (MUI) membentuk kelompok
kerja untuk mendirikan Bank Islam
di Indonesia. Pada tanggal 18 – 20
Agustus 1990, Majelis Ulama In-
donesia (MUI) menyelenggarakan
lokakarya bunga bank dan per-
bankan di Cisarua, Bogor, Jawa
Barat. Hasil lokakarya tersebut ke-
mudian dibahas lebih mendalam
pada Musyawarah Nasional IV
MUI di Jakarta 22 – 25 Agustus
1990, yang menghasilkan amanat
 bagi pembentukan kelompok kerja
pendirian bank Islam di Indonesia.
Kelompok kerja dimaksud disebut
Tim Perbankan MUI dengan diberi
tugas untuk melakukan pendekatan
dan konsultasi dengan semua pihak
yang terkait.
 Sebagai hasil kerja Tim Perbankan
MUI tersebut adalah berdirilah
bank syariah pertama di Indonesia
yaitu PT Bank Muamalat Indonesia
(BMI), yang sesuai akte pendirian-
nya, berdiri pada tanggal 1 Nopem-
ber 1991. Sejak tanggal 1 Mei
1992, BMI resmi beroperasi den-
gan modal awal sebesar Rp
106.126.382.000,- Landasanhukum
operasi bank yang menggunakan
sistem syariah, saat itu hanya di-
akomodir dalam salah satu ayat
tentang "bank dengan sistem bagi
hasil"pada UU No. 7 Tahun 1992;
tanpa rincianlandasan hukum
syariah serta jenis-jenis usaha yang
diperbolehkan.
 Pada tahun 1998, pemerintah dan
DewanPerwakilan Rakyat
melakukan penyempurnaan UU
No. 7/1992 tersebutmenjadi UU
No. 10 Tahun 1998, yang secara
tegas menjelaskan bahwaterdapat
dua sistem dalam perbankan di
tanah air (dual banking
system),yaitu sistem perbankan
konvensional dan sistem perbankan
syariah. Peluang ini disambut
hangat masyarakat perbankan,
yang ditandai dengan berdirinya
beberapa Bank Islam lain, yakni
Bank IFI, Bank Syariah Mandiri,
Bank Niaga, Bank BTN, Bank
Mega, Bank BRI, Bank Bukopin,
BPD Jabar dan BPD Aceh dll.
 Pengesahan beberapa produk pe-
rundangan yang memberikan
kepastian hukum dan
meningkatkan aktivitas pasar
keuangan syariah, seperti: (i) UU
No.21 tahun 2008 tentang Per-
bankan Syariah; (ii) UU No.19
tahun 2008 tentang Surat Berharga
Syariah Negara (sukuk); dan (iii)
UU No.42 tahun 2009 tentang
Amandemen Ketiga UU No.8
tahun 1983 tentang PPN Barang
dan Jasa. Dengan telah diber-
lakukannya Undang-Undang No.21
Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah yang terbit tanggal 16 Juli
2008, maka pengembangan indus-
tri perbankan syariah nasional se-
makin memiliki landasan hukum
yang memadai dan akan men-
dorong pertumbuhannya secara
lebih cepat lagi. Lahirnya UU Per-
bankan Syariah mendorong pen-
ingkatan jumlah BUS dari se-
banyak 5 BUS menjadi 11 BUS
dalam kurun waktu kurang dari dua
tahun (2009-2010).
 Per Juni 2015, industri perbankan
syariah terdiri dari 12 Bank Umum
Syariah, 22 Unit Usaha Syariah
yang dimiliki oleh Bank Umum
Konvensional dan 162 BPRS den-
gan total aset sebesar Rp. 273,494
Triliun dengan pangsa pasar
4,61%. Khusus untuk wilayah
 Provinsi DKI Jakarta, total aset
gross, pembiayaan, dan Dana Pi-
hak Ketiga(BUS dan UUS) mas-
ing-masing sebesar Rp. 201,397
Triliun, Rp. 85,410 Triliun dan Rp.
110,509 Triliun
 Pada akhir tahun 2013, fungsi pen-
gaturan dan pengawasan perbankan
berpindah dari Bank Indonesia ke
Otoritas Jasa Keuangan. Maka pen-
gawasan dan pengaturan perbankan
syariah juga beralih ke OJK. OJK
selaku otoritas sektor jasa keuan-
gan terus menyempurnakan visi
dan strategi kebijakan pengemban-
gan sektor keuangan syariah yang
telah tertuang dalam Roadmap Per-
bankan Syariah Indonesia 2015-
2019 yang dilaunching pada Pasar
Rakyat Syariah 2014. Roadmap
ini diharapkan menjadi panduan
arah pengembangan yang berisi in-
siatif-inisiatif strategis untuk men-
capai sasaran pengembangan yang
ditetapkan.
REFERENSI
Al Arief, M. Nur Rianto. 2012. Lem-
baga Keuangan Syariah, Suatu Kajian
Teoretis Praktis. Bandung. Pustaka Se-
tia
Assaalimah Nur.A. 2021. PRODUK
DAN PROSEDUR BANK SYARIAH
DALAM SISTEM PERBANKAN
SYARIAH NASIONAL https://www.re-
searchgate.net/publication/
351348195_PRODUK_DAN_PROSE-
DUR_BANK_SYARIAH_DALAM_S
ISTEM_PERBANKAN_SYARIAH_
NASIONAL
Sejarah Perbankan Syariah
OJK,Tentang Syariah . (2023). Diakses
12 maret 2023,dari https://www.ojk.-
go.id/id/kanal/syariah/tentang-
syariah/pages/Sejarah-Perbankan-
Syariah.aspx
Apa itu Lembaga Keuangan Syariah? Ini
Jenis dan Keunggulannya.). diakses 12
Maret 2023, dari https://www.cimbnia-
ga.co.id/id/inspirasi/perencanaan/apa-
itu-lembaga-keuangan-syariah-ini-jenis-
dan-keunggulannya
Kenali Macam-macam Bank Syariah
dan Layanan yang Ditawarkan.
(2021.). diakses 12 maret 2023, dari
https://www.ocbcnisp.com/id/article/
2021/11/10/macam-macam-bank-
syariah
Jurnal Riset Ekonomi Vol. 2 No. 4:
Januari 2023
Jurnal Ekonomi dan Perbankan
Syariah Vol. 6 No. 2 (2019)
https://bajangjournal.com/index.php/
Juremi/article/view/4565
http://ejournal.iainmadura.ac.id/in-
dex.php/iqtishadia/article/view/
2354/1568