A.

Uncontrolled Risks
1. Payroll
1) Adanya penipuan penggajian dengan menyerahkan lembar waktu palsu
2) Terdapat penyelewengan aset kas yang dilakukan oleh petugas utang
3) Adanya kesalahan akuntansi pada buku besar
2. Fixed Assets
1) Terdapat kesalahan akuntansi
2) Memungkinkan adanya pemmbayaran barang namun barang tidak diterima

B. Physical Controls to Reduce Risks

1. Payroll
1) Otorisasi Transaksi
Gunakan laporan tindakan personel untuk memvalidasi karyawan
2) Pemisahan tugas
Pembayar untuk mendistribusikan gaji. Supervisor tidak boleh menyerahkan dan
meninjau kartu waktu dan juga mendistribusikan gaji.
3) Pemisahan tugas
Fungsi pengeluaran kas. Departemen AP tidak boleh menulis cek. Mereka harus
mengizinkan pengeluaran tunai untuk melakukan hal tersebut.
4) Verifikasi Independen/Catatan Akuntansi
Departemen buku besar harus menerima voucher jurnal dari pengeluaran kas
dan ringkasan akun dari departemen utang.
2. Fixed Assets
1) Catatan Akuntansi
Pesanan pembelian tidak pernah ditutup pada saat barang tiba. Pembelian harus
menerima laporan penerimaan resmi.
2) Verifikasi Independen
Tidak ada fungsi penerimaan formal dan tidak ada laporan penerimaan yang
disiapkan.
3) Pemisahan Tugas
Akun utang tidak boleh memperbarui catatan inventaris aset tetap.
4) Pemisahan Tugas
Pengguna bertanggung jawab atas otorisasi, pemeliharaan, dan disposisi aset
tetap. Serta membutuhkan departemen aset tetap untuk mengelola catatan asset.