AUDIT KINERJA NON

KEUANGAN

dr.T. MIRYANTI, Sp.PK

LOGO
 dr. T.Miryanti, Sp.PK
 Tempat /Tgl.Lahir : Surabaya, 10 Maret 1956
 Pendidikan :
 Dokter Umum FK.UNAIR Surabaya, lulus th.1983
 Dokter Spesialis Patologi Klinik FK.UNPAD Bandung, lulus th.1995
 Pekerjaan :
1. Puskesmas Ampenan Lombok Barat NTB 1984-1989
2. Staf. Kanwil Kesehatan Jatim 1990-1991
3. RS dr.Hasan Sadikin 1992-1998
4. RSUD Palangkaraya 1999-2001
5. RS.Anshari Saleh Banjarmasin 2002-2004
6. RSUD Banjarbaru Kal-Sel 2004-2007
7. RSKIA Kota Bandung 2007-2014
8. Dinas Kesehatan Prov.Jatim 2014-Maret 2015
9. Penanggung Jawab Bank Darah RSUD DR.SOETOMO Surabaya April 2015-
Sekarang
10. Konsultan SPI beberapa Rumah Sakit
11. Pengurus & Anggota AIRS’CLUB th 2014 - Sekarang
 Audit Kinerja non Keuangan
Terdiri atas :
1. Audit Kinerja Pelayanan Medis
2. Audit Mutu Pelayanan & Manfaat Bagi
Masyarakat
Tujuan Audit Kinerja Non Keuangan
1.Secara umum bertujuan penaksiran adanya
risiko
2.Secara khusus sesuai dengan kebutuhan
antara lain :
Mereview / menilai kelayakan pelaksanaan
kinerja organisasi
 .

2.Mereview ketaatan terhadap : kebijakan ,

sistem, perencanaan, prosedur dan peraturan
yang ditetapkan.

3. Menetapkan / menilai dapat dipercayainya

dan tepat waktunya informasi bagi manajemen.

4.Melaksanakan analisa khusus dan

melaksanakan pengendalian dengan tujuan
tertentu untuk manajemen
 AUDIT KINERJA PELAYANAN

Meliputi :
Audit thd Pertumbuhan Produktivitas
Audit thd Efisiensi Pelayanan Rumah Sakit
Audit thd Pertumbuhan & Daya Saing
Audit thd Pengembangan SDM
Audit thd Administrasi
Audit thd Penelitian & Pengembangan
 JENIS PELAYANAN RUMAH SAKIT
Pelayanan Medis
Pelayanan Penunjang Medis
Pelayanan dan Asuhan Keperawatan
Pelayanan Rujukan
Pendidikan dan Pelatihan
Penelitian dan Pengembangan
Pelayanan Administrasi Umum & Keuangan
Pelayanan Khusus
 TAHAPAN AUDIT

 Menyusun rencana audit (audit plan)

 Menyusun jadwal audit
 Menyusun instrumen audit
 Pelaksanaan Audit
 Analisis hasil audit
 Menyusun laporan audit
 Mendistribusikan laporan audit
 (Melakukan pendampingan perbaikan kinerja)
 AUDIT PLAN

Mencantumkan :
1. Unit kerja yang akan diaudit
2. Kegiatan yang akan diaudit
3. Indikator dari unit kerja ybs
4. Standar/SPM/SPP/Pedoman/Panduan
5. Waktu /periode audit
6. Auditor
7. Diketahui oleh ketua SPI
8. Dikoordinasikan dengan Direktur
 METODE AUDIT

Untuk mendapatkan bukti penerapan standar /

SPO, dapat dilakukan beberapa metode audit
sbb.:

Wawancara
Memeriksa Dokumen
Cross check
Observasi
Uji Petik
 CONTOH FORM AUDIT PLAN.
Unit Kerja Auditor Kegiatan Indikator Standar Waktu
yang diaudit

Mengetahui Ketua SPI : Auditor :

 Penyusunan Jadwal Kerja Audit

Penyusunan jadwal kerja audit non keuangan ,

memuat , a.l :

Rencana kerja audit operasional rutin di setiap

unit kerja di Rumah Sakit dan dimulai pada bulan
Januari sampai dengan Desember tahun berjalan
Tergantung peringkat risiko unit kerja
 Contoh Jadwal Kerja
NO PROGRAM KERJA AUDIT PERIODE AUDITOR KET
KE TANGGAL

1. Inst. Farmasi 1 2 – 17 Mei Arkand & Audit Rutin

Andre

2. Inst. Rawat Darurat 1 19 – 24 Mei Sule Audit Rutin

3. Inst. Bedah 1 26 – 31 Mei Arkand Audit Rutin

4. Penyimpanan Barang 1 2 – 7 Juni Oneng Audit Rutin

5. Remunerasi 1 9 – 23 Juni Satiti Audit Rutin

6. Inst. Diklat 1 26 – 28 Juni Akas Audit Rutin

7. Pengadaan Barang & 1 1 – 12 Juli Tukul Audit Rutin

Jasa
 PENYUSUNAN INSTRUMEN AUDIT

Disesuaikan dengan keadaan masing-masing

unit kerja yang akan diaudit
Disesuaikan dengan SPM/Pedoman/Panduan
masing-masing unit pelayanan di RS
Ditetapkan berdasarkan standar unit kerja
sesuai dengan keadaan yang ingin dicapai
Disesuaikan dengan kebutuhan pada keadaan
tertentu
 PELAKSANAAN AUDIT
 Membuat surat permohonan pelaksanaan audit dalam bentuk Nota
Dinas yang menjelaskan pelaksanaan audit, jumlah personil
yang melakukan audit dan waktu audit yg diperlukan dalam
rangkap 3, lembar 1 ditujukan kepada Direktur Utama, tembusan
lembar ke 2 ditujukan kepada auditee (pihak yg diaudit) sebagai
tembusan, dan lembar 3 disimpan sebagai arsip unit SPI.
 Unit SPI menerima Surat Perintah Pelaksanaan Tugas (SPPT) dari
Direktur Utama sebagai jawaban atas permohonan audit yang
disampaikan.
 Unit SPI melaksanakan Audit sesuai dengan SPPT yang diterima.
 Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP)

 LHP berisi : daftar temuan, sebab, akibat serta usulan rekomendasinya

dalam bentuk tentatif draft  dibahas bersama dengan Manajer / Kepala
masing-masing unit atau disebut auditee.

 LHP yang telah dibahas dengan auditee disusun sesuai dengan LHP hasil
pembahasan ditandatangani oleh Kepala SPI dan pihak auditee dan dibuat
secara permanen atau definitif.

 LHP bentuk definitif dikirimkan kepada Direktur Utama dan dilampiri surat
permohonan untuk dilakukan pembahasan, dibuat dalam rangkap 3 lembar
LHP 1 kepada Direktur Utama, lembar ke 2 kepada auditee dan lembar 3
sebagai arsip.
 ANALISIS HASIL AUDIT

Dilakukan sesuai dengan urutan waktu audit

rutin yang sudah dijadwalkan
Pada keadaan tertentu, dilakukan analisis
sesuai kebutuhan / kedaruratan
Berdasarkan peraturan yang dikenakan sesuai
unit kerja RS
Obyektif dan efisien
 Pembahasan LHP

 Direktur Utama memberikan jawaban atau disposisi tentang

tentang jadual pembahasan.
 Pembahasan LHP dilaksanakan oleh Direktur Utama, Direktur
terkait, pimpinan dan staf auditee serta pemeriksa, Ketua Tim/
wasbid dan Kepala SPI.
 LHP Final berisi kondisi obyektif, kriteria, sebab, akibat,
rekomendasi, tanggapan auditee serta tindak lanjut.
 Penyusunan Laporan Audit

Bulanan
Triwulanan
Tahunan
 PENDISTRIBUSIAN HASIL AUDIT

 Kepada auditee
 Kepada direktur
 Arsip SPI
 PENDAMPINGAN PERBAIKAN KINERJA

Apabila diperlukan
Ditentukan oleh direktur
 CONTOH2 AUDIT

Audit Instalasi Farmasi

Audit Instalasi Laboratorium Patologi Klinik
Audit Bank Darah Rumah Sakit

Metode pemeriksaan yang dilakukan a.l :

1. Wawancara
2. Cross Check
3. Observasi
4. Uji petik
 Instalasi Farmasi
Tujuan Audit :
1. Memastikan adanya Struktur organisasi dan
pembagian tugas / Tupoksi masing2 tenaga di
dalam Instalasi Farmasi
2. Memastikan Pelayanan Farmasi telah sesuai
SPO
3. Memastikan Pelayanan mencapai SPM
4. Memastikan tidak ada kejadian tidak diinginkan
(KTD)
5. Memastikan kesiapan tenaga di Instalasi
Farmasi
 Instalasi Farmasi

Metode pemeriksaan yang dilakukan :

Wawancara dengan kepala instalasi dan staf
Memeriksa struktur organisasi dan tupoksi
Observasi alur penerimaan resep sampai
penyerahan obat
Memeriksa SPM dan SPO
Cross check antara Pedoman Formularium
Nasional dan Panduan penyelenggaraan
Instalasi Farmasi menurut Permenkes dan
implementasinya
Uji Petik Stok Obat
 Instalasi Laboratorium Patologi Klinik
Metode pemeriksaan yang dilakukan :
Wawancara dengan dokter Penanggung jawab
Laboratorium, Kepala Ruangan, Analis
Memeriksa SPM dan SPO
Cross check antara Pedoman dan Panduan
penyelenggaraan Instalasi Patologi Klinik
menurut Permenkes dan penerapan pedoman /
panduan tsb di Instalasi Patologi klinik
Uji petik pemeriksaan laboratorium
 Bank Darah Rumah Sakit
(BDRS)
Metode pemeriksaan yang dilakukan :
Wawancara dengan Kepala Instalasi, Petugas
Administrasi, Analis, dokter
Memeriksa SPM, SPO, SPP, Pedoman dan
Panduan BDRS
Cross check antara Pedoman dan Panduan
penyelenggaraan BDRS menurut Permenkes
dan implementasinya di BDRS
Uji petik pelayanan darah oleh BDRS
Memeriksa adanya evaluasi kinerja oleh
penanggung jawab BDRS
 BDRS
*Pengelolaan Organisasi & SDM
1. Struktur Organisasi :
Pedoman Pelayanan BDRS  SOTK, Standar Jumlah
& Standar kompetensi SDM, Standar Uraian Tugas
2. Operasional :
Kebutuhan Operasional, Sistem Distribusi Tertutup,
Cold Chain
• Pengelolaan Barang :
Standar Alat dan Bahan habis Pakai
Kartu Inventaris Ruangan
Penghapusan Barang Rusak
• Pengelolaan Pelayanan :
Pengembalian Darah, Pemusnahan Darah Rusak
/ Kadaluwarsa, Adanya laporan reaksi transfusi dan
penelusuran penyebabnya
 BDRS
Alur Pelayanan, Respons Times
SPO : Permintaan Darah, Uji Cocok Serasi,dll
Pengendalian dan Pengawasan
Perencanaan , Target dan Pencapaiannya
SIMRS :
- Permintaan darah
- Pemeriksaan uji silang serasi
- Pemberian darah
- Persediaan darah
 BDRS

SPM – BDRS :
1. Kebutuhan Darah Bagi Setiap Pelayanan
Transfusi  Standard 100 % terpenuhi

Rumus :
Jumlah Penyerahan x 100%
Jumlah Permintaan
 Bank Darah Rumah Sakit
(BDRS)
SPM – BDRS :

2. Kejadian Reaksi Transfusi

Standar (Permenkes)  kurang dari 0,01%

Rumus : Jumlah kejadian reaksi x 100%

Jumlah Pemberian Transfusi
 BDRS
Rasio Permintaan Darah dengan Petugas
Pelayanan :
Rata2 Jumlah Permintaan Darah / hari
Jumlah Petugas yang melayani / hari
HASIL NILAI
< 15 0,25
15-24 0,50
25-30 1,0
31-40 0,50
> 40 0,25
 BDRS

Persentase Darah Kembali :

Bandingkan antara

Jumlah Kantong Darah yang dikembalikan

Jumlah Kantong Darah Yang Diminta

Standard  < 10%

 BDRS

Respons Times :

Lamanya waktu yang diperlukan mulai dari

penerimaan Formulir Permintaan Darah
diterima sampai darah diberikan

Standard  + 90 menit
 STANDAR MUTU ITDRS
Standar
Jenis Layanan Indikator Kinerja Mutu Satuan Minimal
Kepastian Isi Hasil Uji sampel random
1. Whole Blood 1. Vol.estimasi dengan berat gram 350
2. Hematokrit % 38
3. Hemoglobin gram/dL >35

2. Packed Red Cell 1. Vol.estimasi dengan berat gram 150

2. Hematokrit % <80
3. Hemoglobin gram/dL 35

3. Trombosit 1. Vol.estimasi dengan berat gram 30 - 50

4. Fresh Frozen Plasma 1. Vol.estimasi dengan berat gram 150

 BDRS

Reaksi Transfusi :
Standard : < 0,01 %

Kepuasan Pelanggan :

Standard : > 90 %
 EVALUASI KEUANGAN

 PENDAPATAN th.2014 : 15,729,938,587

 PENGELUARAN (Realisasi) (Rujukan)

Belanja Gaji&kesejaht.karyawan 5,573,322,816 35,43% 35-44%
Belanja Fee Perujuk 1,233,230,000 7,84%
Belanja biaya operasional, BHP 4,198,683,660 26,70% 30-40%
Dana Taktis 11,450,000
BelanjaModal SarPras&Gedung 3,873,013,708 24,62%*
Pembayaran Utang 729,162,200 4,64%
Pembayaran Pajak 96,576,203 0,61%
Pembayaran Jasa Konsultasi 14,500,000
Surplus ?
 AIR’S CLUB

Ketua : dr. Made Widjaya, M.Kes

Sekretaris : Ns. Sudalhar, M.Kep
Pengurus/Anggota : dr.T.Miryanti,Sp.PK

dr.T. Miryanti,Sp.PK
The Tamandayu Sunrise Hills 8 – 28
Pandaan – Jawa Timur
HP. 081224490528, 081334301948
email :miryantisppk@gmail.com
LOGO
www.ritahera.com
LOGO