SIA

Romano Krisna Nugraha (041911333107)

Bagus Wahyudi Hidayatullah
(041911333112)
Ilham Ghozi Pradana (041911333115)
Davyn Muhammad Farrell (041911333141)
M Rizky Alfian Harahap (041911333152)
 The General Ledger System.

Sistem buku besar harus:

1. mengumpulkan data transaksi cepat dan akurat.
2. mengklasifikasikan / kode data dan rekening.
3. memvalidasi transaksi dikumpulkan / mempertahankan pengendalian akuntansi (misalnya debet = kredit).
 proses transaksi proses 
-transaksi posting ke rekening yang tepat
- memperbarui rekening buku besar dan file transaksi
- penyesuaian catatan ke rekening
  5. Menyimpan data transaksi
  6. menghasilkan laporan keuangan tepat waktu
 GLS Database

• Buku besar master file

FRS pokok file berdasarkan bagan akun
• File sejarah buku besar
digunakan untuk dukungan keuangan komparatif
• Jurnal berkas voucher
semua voucher jurnal periode berjalan
• Jurnal berkas sejarah voucher
voucher jurnal periode masa lalu untuk audit trail
• File pusat pertanggungjawaban
data keuangan oleh pusat tanggung jawab MRS
• Anggaran master file
anggaran data dengan pusat-pusat tanggung jawab MRS
 GLS Reports

1. Analisis buku besar umum:

• daftar transaksi
• alokasi biaya untuk pusat biaya
• perbandingan saldo rekening dari periode sebelumnya
saldo sidang

2.Laporan keuangan:
• neraca keuangan
• laporan laba rugi
• laporan arus kas

3. Laporan manajerial:
• analisis penjualan
• analisis kas
• analisis piutang
• Bagan akun: kode daftar rekening
Perbandingan Dokumen HTML dan XML
Proses Pelaporan XBRL
 Risiko potensial terhadap FRS
 Jejak audit yang rusak
 Akses tidak sah ke buku besar umum
 Akun GL yang tidak memiliki saldo dengan akun anak perusahaan
 Saldo akun GL salah karena voucher jurnal yang tidak sah atau salah.

Jika tidak dikendalikan, risiko ini dapat mengakibatkan kesalahan penyajian laporan
keuangan dan laporan lain. Konsekuensi potensialnya adalah litigasi, kerugian finansial yang
signifikan bagi perusahaan, dan sanksi yang ditentukan oleh undang-undang Sarbanes-Oxley
 GL/FRS Control Issues

• Otorisasi transaksi - voucher jurnal harus disahkan oleh manajer di departemen asal.
• Pemisahan tugas – G / L pegawai tidak boleh:
o memiliki tanggung jawab pencatatan untuk jurnal khusus atau buku besar pembantu
o mempersiapkan voucher jurnal
o memiliki hak asuh aset fisik
• Kontrol akses:
o Akses tidak sah ke G / L dapat mengakibatkan kesalahan, penipuan, dan kekeliruan dalam laporan keuangan.
o Sarbanes-Oxley membutuhkan kontrol yang membatasi akses database untuk individu yang berwenang.
• Catatan akuntansi - dokumen sumber jejak dari awal atas laporan keuangan dan sebaliknya
• Verifikasi independen
G / L departemen menyesuaikan voucher jurnal dengan ringkasan.
• Dua laporan operasional penting yang digunakan:
o daftar voucher jurnal - rincian setiap voucher jurnal diposting ke G / L
o laporan perubahan buku besar umum - efek voucher jurnal posting di akun G/L
 Management Reporting Systems

• Menghasilkan informasi keuangan dan non keuangan yang dibutuhkan oleh

manajemen untuk "merencanakan, mengevaluasi dan kontrol"
• Biasanya dilihat sebagai pelaporan diskresioner
• Bisa membantah bahwa Sarbanes-Oxley membutuhkan MRS
MRS menyediakan sarana formal untuk memantau pengendalian internal
 Factors That Influence MRS Design

1. Prinsip manajemen
2. Fungsi manajemen, tingkat, dan jenis keputusan
3. Struktur masalah
4. Jenis laporan manajemen
5. Akuntansi pertanggungjawaban
6. Pertimbangan perilaku
 Prinsip-Prinsip Manajemen
1. Formalisasi tugas:
o struktur perusahaan sekitar tugas yang dilakukan bukan di sekitar keterampilan yang unik individu
o memungkinkan spesifikasi informasi yang dibutuhkan untuk mendukung tugas-tugas
2. Tanggung jawab dan wewenang:
o tanggung jawab - kewajiban untuk mencapai hasil yang diinginkan
o otoritas - kekuasaan untuk membuat keputusan yang bertanggung jawab
o didelegasikan oleh manajer kepada bawahan
o mendefinisikan saluran pelaporan vertikal melalui arus informasi
3. Rentang kendali:
o jumlah bawahan langsung di bawah kendali manajer
o laporan rinci untuk manajer dengan kendali yang sempit
o Informasi dirangkum untuk manajer dengan rentang yang luas dari pengendalian
 Fungsi Manajemen, Tingkat, dan Jenis
Keputusan

• Fungsi perencanaan dan pengendalian manajemen secara mendasar

memengaruhi sistem pelaporan manajemen.
• Fungsi perencanaan berkaitan dengan pengambilan keputusan tentang aktivitas
yang akan datang dari suatu perusahaan.
• Perencanaan dapat dilakukan untuk jangka panjang atau jangka pendek.
 Keputusan Perencanaan Strategis (oleh
top level) Menetapkan tujuan dan sasaran
perusahaan Menentukan ruang lingkup
aktivitas bisnis Menentukan atau
memodifikasi struktur organisasi
Menentukan filosofi manajemen.
Karakteristik keputusan perencanaan
strategis :
- Memiliki kerangka waktu jangka
panjang︎.
- Keputusan strategis fokus pada tren
umum daripada aktivitas spesifik detail.
- Merupakan kejadian satu kali.
- ︎Cakupannya luas dan memiliki dampak
yang besar pada perusahaan.
- ︎Membutuhkan sumber informasi
eksternal maupun internal.
2. Keputusan Perencanaan Taktis
(oleh middle level)
Berada di bawah keputusan straregis.
Jangka waktu keputusan ini lebih
pendek, lebih spesifik, berulang,
hasilnya lebih pasti, dan kurang
berpengaruh pada perusahaan
dibandingkan keputusan strategis.
3. Keputusan Pengendalian Manajemen
Manajer supervisi membandingkan kinerja manajer
bawahannya dengan standar yang telah ditetapkan
sebelumnya. Jika bawahan tidak memenuhi standar, supervisor
harus melakukan tindakan perbaikan. Ketika para bawahannya
memenuhi/melampaui harapan, mereka harus di beri
penghargaan. Contoh kegiatan : memotivasi para manajer di
semua wilayah fungsional untuk menggunakan sumber daya,
termasuk bahan baku, personel dan aktiva keuangan
seproduktif mungkin.
 Keputusan pengendalian operasional
-  Memastikan bahwa perusahaan beroperasi sesuai dengan kriteria yang telah di tetapkan.
-  Lebih sempit dan lebih terfokus dari pada keputusan strategis dan taktis karna berkaitan dengan pekerjaan operasional
rutin.
-  Lebih terstruktur dari pada keputusan pengendalian manajemen.
-  Lebih bergantung pada perincian dari pada keputusan perencanaan .
-  Kerangka waktunya lebih pendek dari pada keputusan taktis atau strategis.
-  Elemen dasar keputusan pengendalian operasional.
a. Standar, merupakan tingkat kinerja yang di tetapkan sebelumnya yang di yakini oleh para manajer dapat di capai.
Diterapkan pada semua aspek operasi (volume penjualan, kendali mutu atas produksi, biaya persediaan barang,
penggunaan bahan dalam produksi produk, dan biaya tenaga kerja dalam produksi). Setelah ditetapkan, standar tersebut
menjadi dasar untuk mengevaluasi kinerja.
b. Evaluasi kinerja, pengambil keputusan membandingkan kinerja operasi yang bersangkutan dengan standar.
Perbedaan antara keduanya adalah variasi. Jika harga sebenarnya lebih besar dari standar, varians dikatakan tidak
menguntungkan. Jika harga sebenarnya kurang dari standar, variansnya menguntungkan.
c. Pengambilan tindakan perbaikan, setelah membandingkan kinerja dengan standar yang ada, manajer
mengambil tindakan untuk mengatasi setiap kondisi yang di luar kendali. Tanggapan yang tidak tepat terhadap
pengukuran kinerja dapat menghasilkan tindakan yang tidak diinginkan.
5. Struktur Masalah
- Data nilai yang digunakan untuk mewakili faktor-faktor yang relevan dengan masalah tersebut.
- Prosedur urutan langkah-langkah atau peraturan keputusan yang digunakan untuk memecahkan masalah.
- Tujuan hasil yang ingin dicapai oleh pengambil keputusan dengan memecahkan masalah tersebut.

Ketika ketiga elemen tersebut diketahui dengan pasti, masalah akan menjadi terstruktur. Contohnya adalah perhitungan gaji :
a. Kita dapat mengidentifikasi data untuk perhitungan ini dengan pasti (jam kerja, tarif per jam, pemotongan pajak, tarif
pajak, dan sebagainya).
b. Prosedur pembayaran gaji diketahui dengan pasti:
Gaji kotor = Jam kerja × Tarif gaji
Gaji bersih = Gaji kotor – Pajak – Pemotongan pajak
c. Tujuan penggajian adalah melaksanakan kewajiban perusahaan kepada para pegawainya.

 Masalah tidak terstruktur

Masalah yang tidak memiliki teknik solusi tertentu. Kebutuhan data tidak pasti, prosedurnya tidak spesifik, atau tujuan
solusi belum sepenuhnya dikembangkan. Dalam situasi ini, analisis sistem tidak dapat sepenuhnya mengantisifasi kebutuhan
informasi dari pengguna, sehingga teknik pemrosesan data tradisional menjadi tidak efektif.
 Jenis laporan Manajemen

1. Laporan diprogram:
a. laporan terjadwal - diproduksi pada selang waktu tertentu, misalnya mingguan
b. laporan on-demand - dipicu oleh peristiwa, misalnya tingkat persediaan turun ke
tingkat tertentu
2. Laporan ad hoc:
a. dirancang dan dibuat "sebagai kebutuhan"
b. timbul situasi yang membutuhkan informasi baru
 Responsibility Accounting

• Setiap peristiwa ekonomi yang mempengaruhi organisasi adalah tanggung jawab dan dapat ditelusuri ke manajer individu.
• Sistem akuntansi tanggung jawab mempersonalisasi kinerja.
• Prinsip fundamental konsep ini adalah manajer area tanggung jawab hanya bertanggung jawab atas item (biaya, pendapatan, dan investasi)
yang mereka kendalikan.
• Arus informasi top-down dan bottom-up ini mewakili dua fase akuntansi pertanggungjawaban: (1) membuat satu set tujuan kinerja keuangan
(anggaran) yang berkaitan dengan tanggung jawab manajer, dan (2) melaporkan dan mengukur kinerja aktual sebagai perbandingan untuk
tujuan ini.
THANK YOU!!!