PENGANGGARAN DAERAH
EVALUASI
PERDA
APBD
PENJABARAN
PENJABARAN
APBD
APBD
DPA-SKPD
DPA-SKPD
ANGGARAN
ANGGARANKAS
KAS
KEBIJAKAN
BANGNAS & KEUDA
RPJMD KERANGKA
EKONOMI MAKRO
PRIORITAS
PEMBANGUNAN
JARINGASMARA
MUSRENBANGDA RKPD
EVALUASI
KINERJA
MASA LALU
RENSTRA SKPD
SE - KDH PANITIA
RKASKPD/PPKD SKPD Pedoman Penyusunan ANGGARAN
Pengajuan
RKA - SKPD
(KUA , PPA , Standar , Satuan Raperda APBD LEGISLATIF
Harga , Capaian Kinerja , SPM ,
Formulir RKA - SKPD )
Pembahasan
RKA- RAPBD
RKA- SKPD/PPKD
TAPD
Sosialisasi
RAPBD Raperda APBD
3
Sinkronisasi Perencanaan dan Penganggaran Pusat & Daerah
Pedoman Pedoman
Pemerintah
RENSTRA RENJA RINCIAN
RKA - KL
KL KL APBN
Pusat
Pedoman Sebagai
Pedoman acuan
dijabarkan Pedoman
RPJP RPJM
NASIONAL NASIONAL RKP RAPBN APBN
Sebagai
acuan diperhatikan Diserasikan melalui MUSRENBANG
Pedoman
Pedoman dijabarkan Pedoman
KUA
Pemerintah
RPJP RPJM RAPBD
RKPD APBD
DAERAH DAERAH
Daerah
PPAS
Pedoman
PERENCANAAN PENGANGGARAN
4
Hubungan antar Dokumen
Perencanaan dan Penganggaran
Lamp. RKA-SKPD
RPJMD RKPD A.7 KUA PPAS
BL BTL
- Program - Program - Program - Program -Program -Gaji
- Program - Kegiatan -Kegiatan
- Kegiatan - Kegiatan - Kegiatan
- Kegiatan
5
berdasarkan
Kode
1. Pertanian
2. Kehutanan
3. Energi dan Sumber Daya Mineral
4. Pariwisata
5. Kelautan dan Perikanan
6. Perdagangan
7. Perindustrian
8. Transmigrasi
Kode
Ringkasan Anggaran
RKA-SKPD Pendapatan, Belanja dan
Pembiayaan SKPD
RKA-SKPD Rincian Anggaran Pendapatan
1 SKPD
Ringkasan Anggaran
RKA-PPKD Pendapatan, Belanja dan
Pembiayaan PPKD
Rincian Penerimaan
RKA-SKPD
Pembiayaan Daerah PPKD
3.1
selaku BUD
Rincian Pengeluaran
RKA-SKPD
Pembiayaan Daerah PPKD
3.2
selaku BUD
SUSUNAN KODE AKUN KEUANGAN DAERAH
KODE URAIAN
1 Aset
NERACA 2 Kewajiban
3 Ekuitas Dana
RKA-SKPD/PPKD 1 4 Pendapatan
RKA-SKPD/PPKD 2.1,
5 Belanja
RKA-
SKPD/
RKA-SKPD/PPKD 2.2
dan RKA-SKPD 2.2.1
6 Pembiayaan
PPKD
RKA-PPKD 3.1 dan
RKA-PPKD 3.2
KODE REKENING
x x x xx xx
x x x xx xx
Jumlah
……..,tanggal………
……..,tanggal………
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP. … … …
Keterangan :
Tanggal Pembahasan :
Catatan Hasil Pembahasan :
1.
2.
Dst.
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No Nama NIP Jabatan Tandatangan
1
2
13
dst
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
Provinsi/Kabupaten/Kota …… RKA-SKPD 2.1
Tahun Anggaran …
Urusan Pemerintahan : x.xx. ……………………………………………………………………………………………………………………………………
Organisasi : x.xx.xx. …………………………………………………………………………………………………………………………………
Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
Tahun n
Kode Tahun
Uraian Jumlah
Rekening volume satuan Harga satuan n+1
(Rp)
1 2 3 4 5 6=(3x5) 7
x x xx xx
x x xx xx
Jumlah
……..,tanggal………..
……..,tanggal………..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP. … … …
Keterangan :
Tanggal Pembahasan :
Catatan Hasil Pembahasan :
1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No Nama NIP Jabatan Tanda Tangan
1
2
dst 14
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
Provinsi/Kabupaten/Kota ……
RKA-SKPD 2.2
Tahun Anggaran ...........
Kode Jumlah
Lokasi Target Kinerja Tahun n
Uraian Tahun
Program Kegiatan Kegiatan (Kuantitatif)
Belanja Barang & n+1
Pegawai Jasa Modal Jumlah
1 2 3 4 5 6 7 8 9=6+7+8 10
xx Program ….
xx Kegiatan ….
xx Kegiatan ….
xx dst ….
xx dst ….
xx dst ….
Jumlah
……..,tanggal………..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
15
NIP. … … …
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
RKA-SKPD
Provinsi/Kabupaten/Kota ……. 2.2.1
Tahun Anggaran …...
Urusan Pemerintahan : x. xx. ……………………………………………
Organisasi : x. xx. xx. …………………………………………..
Program : x. xx. xx. xx. …………………………………………..
Kegiatan : x. xx. xx. xx. xx. …………………………………………..
Lokasi kegiatan : ………………….
Jumlah Tahun n-1 : Rp .................. (.................................................................................)
Jumlah Tahun n : Rp .................. (.................................................................................)
Jumlah Tahun n+1 : Rp .................. (.................................................................................)
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja
Capaian Program
Masukan
Keluaran
Hasil
Kelompok Sasaran Kegiatan : ……………
Rincian Anggaran Belanja Langsung
menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Penghitungan
Kode Jumlah
Uraian Harga
Rekening volume satuan (Rp)
satuan
1 2 3 4 5 6=(3 x 5)
x x x xx xx
x x x xx xx
Jumlah
……..,tanggal………..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP. … … …
Keterangan :
Tanggal Pembahasan :
Catatan Hasil Pembahasan :
1.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No Nama NIP Jabatan Tanda Tangan
1. 16
Dst.
RKA-SKPD 2.2.1 kode dan nama
program
kode dan nama urusan pemerintahan kode dan nama SKPD (lampiran A.VII)
Lampiran A.I
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
kode dan nama
kegiatan
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
(lampiran A.VII)
Provinsi/Kabupaten/Kota ……. RKA SKPD 2.2.1
Tahun Anggaran …...
Uraian nama akun, kelompok, Jumlah satuan Satuan hitung Harga Satuan
jenis, obyek, rincian obyek dapat berupa dari target dapat berupa
(Lampiran A.VIII) jumlah orang rincian obyek tarif, harga, dsb
dan barang seperti unit,
waktu, ukuran
berat dsb.
Perkalian antara
akun kelompok jenis obyek Rincian obyek
volume dengan
harga satuan
Lampiran A.VIII
Contoh Pengisian RKA-SKPD 2.2.1
Ditandatangani oleh Kepala SKPD dengan Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan
mencantumkan nama lengkap dan NIP yang pembuatan RKA-SKPD 2.1
bersangkutan
Diisi uraian nama program diikuti • Diisi apabila program dan kegiatan tersebut
dengan penjabaran uraian kegiatan diselesaikan lebih dari 1 th
untuk mendukung terlaksananya
program dimaksud • Dalam hal program dan kegiatan tsb dlm th yg
direncanakan merupakan th terakhir maka
kolom 10 tidak perlu diisi
RKA-SKPD
Diisi dengan nomor kode rekening • Pendapatan, diawali dengan uraian pendapatan,
pendapatan/belanja/pembiayaan dikuti uraian kelompok dan jenis
• Belanja, dikelompokkan dalam belanja langsung
dan tidak langsung
• Pembiayaan, dikelompokkan ke dalam
penerimaan dan pengeluaran
Contoh Pengisian Indikator Kinerja
24
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
Provinsi/Kabupaten/Kota ……. RKA-PPKD 3.1
Tahun Anggaran …...
x x x xx xx
x x x xx xx
x x x xx xx
Jumlah Penerimaan
……… tanggal ………
Kepala SKPKD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP. … … …
Keterangan :
Tanggal Pembahasan :
Catatan Hasil Pembahasan :
1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No Nama NIP Jabatan Tanda Tangan
1
2
25
dst
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
Provinsi/Kabupaten/Kota ……. RKA-PPKD 3.2
Tahun Anggaran …...
x x x xx xx
x x x xx xx
x x x xx xx
Jumlah Penerimaan
……… tanggal ………
Kepala SKPKD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP. … … …
Keterangan :
Tanggal Pembahasan :
Catatan Hasil Pembahasan :
1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No Nama NIP Jabatan Tanda Tangan
1
2
26
dst
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir
Provinsi/Kabupaten/Kota ……. RKA - SKPD
Tahun Anggaran ……
Kode Jumlah
Uraian
Rekening (Rp)
1 2 3
Surplus/ (Defisit)
Pembiayaan neto
……..,tanggal………..
……..,tanggal………..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP. … … …
27
Penyiapan Raperda APBD
Kepala SKPD PPKD Tim Anggaran
(Satuan Kerja Perangkat Daerah) (Pejabat Pengelola Keuangan Daerah) Pemerintah Daerah
RKA-SKPD penelaahan
kesesuaian
yang telah ditelaah dengan
Kepala kepada
Daerah
Penjelasan DPRD
Dokumen
Pendukung
RKA
SE KDH ttg Pedoman SKPD 2.1
Penyusunan RKAS-
SKPD
• KUA & PPA RKA RKA RKA
• Kode rekening APBD SKPD SKPD 2.2 SKPD 2.2.1
• Tata cara
penyusunan format
RKA-SKPD RKA
• ASB SKPD 3.1
• SPM
• SB
• Satuan Harga
RKA
• Hal-hal lain yang
SKPD 3.2
mendapatkan
perhatian (prinsip
efisiensi,
efektifitas,tranparan
si, akuntabilitas
prestasi kerja (MTEF LAMPIRAN II
LAMPIRAN I RAPERDA
berlaku 2009) LAMPIRAN II, III, IV, RAPERKADA ttg
ttg APBD & RAPERKADA
V,VII, VIII, IX, X,XI, XII, Penjabaran APBD (dirinci
ttg Penjabaran APBD
XIII RAPERDA ttg APBD sampai rincian obyek)
(dirinci sampai jenis)
30
Persetujuan Raperda APBD
Mendagri Gubernur
hasil evaluasi
ditetapkan
Membuat
RAPERGUB GUBERNUR
RAPERDA Sebesar Pengesahan GUBERNUR
RAPERDA menetapkan
APBD Tidak Setuju Pagu APBD MDN menetapkan
APBD PER-GUB
Tahun Lalu (30 Hari) PER-GUB
(15 hari)
Dibahas bersama
DPRD
DPRD Dibahas
DPRD bersama
& Pemda
DPRD & Pemda GUBERNUR
GUBERNUR
menetapkan
Penyempurnaan menetapkan
PERDA &
(7 Hari) PERDA &
Melewati PER-GUB
PER-GUB
Setuju Batas waktu Tdk Sesuai
Evaluasi Dgn UU
Tdk
Disempurnakan
RAPERGUB Penyampaian
PENJABARAN APBD RAPERDA APBD &
Hasil
RAPERGUB MDN Evaluasi MDN
MDN membatalkan
membatalkan
APBD (15 hari) Berlaku Pagu APBD
(3 hari) Sebelumnya
Sesuai
dgn UU
34
PROSES EVALUASI PERDA APBD KAB/KOT &
PERATURAN BUP/WAL TTG PENJABARAN APBD
Membuat
RAPERBUP/WAL Bupati/Walikota
RAPERDA Sebesar Pengesahan Bupati/Walikota
RAPERDA menetapkan
APBD Tidak Setuju Pagu APBD Gubernur menetapkan
APBD
(30 Hari) PER-BUP/WAL
Tahun Lalu PER-BUP/WAL
(15 hari)
Dibahas bersama
DPRD
DPRD Dibahas
DPRD bersama
& Pemda
DPRD & Pemda Bupati/Walikota
Bupati/Walikota
menetapkan
Penyempurnaan menetapkan
PERDA &
(7 Hari) PERDA &
Melewati PER-BUP/WAL
PER-BUP/WAL
Setuju Batas waktu Tdk Sesuai
Evaluasi Dgn UU
Tdk
Disempurnakan
RAPERBUP/WAL Penyampaian
PENJABARAN APBD RAPERDA APBD &
Hasil
RAPERBUP/WAL GUBERNUR
GUBERNUR
APBD Evaluasi GUB
GUB membatalkan
membatalkan
(15 hari) Berlaku Pagu APBD
(3 hari) Sebelumnya
Sesuai
dgn UU
Laporan kpd
MDN 35
Penetapan Raperda tentang APBD dan
Peraturan Kepala Daerah tentang penjabaran RAPBD
Kepala Daerah
menetapkan
Mendagri Gubernur
hasil evaluasi
ditetapkan
Rancangan
Anggaran Kas SKPD DPA-SKPD Menyusun Rancangan
DPA-SKPD
Verifikasi oleh
Tim Anggaran Pemda - bersama Kepala SKPD Rancangan DPA-SKPD
(Proses Verifikasi Paling Lambat 15 hari setelah Perda APBD)
Menyerahkan Rancangan
Rancangan DPASKPD yg telah diverifikasi DPA-SKPD ke PPKD
Anggaran
Anggaran Kasyg
Anggaran KasKas
SKPD SKPD
SKPD yg
yg
telah diverifikasi
oleh Tim Anggaran Pemda
telah diverifikasi
telah diverifikasi untuk dibahas oleh Tim
Anggaran Pemda
DPA-SKPD
yg telah diverifikasi
Menyusun Anggaran Pengesahan DPA-SKPD
Kas Pemda oleh PPKD dgn
persetujuan Sekda Menyusun Anggaran Kas
SKPD
41
FORMULIR DPA SKPD
Kode Nama Formulir
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
DPA SKPD
Perangkat Daerah
DPA Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan
SKPD/PPKD 1 Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak
SKPD/PPKD 2.1 Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rekapitulasi Belanja Langsung Menurut Program dan
DPA SKPD 2.2
Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung
DPA SKPD 2.2.1
Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA PPKD 3.1 Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah
DPA PPKD 3.2 Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
42
FORMULIR
NOMOR DPA SKPD
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN DPA
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH x.xx xx xx xx 2 2
SKPD
2.2.1
Provinsi/Kabupaten/Kota …….
Tahun Anggaran …...
Urusan Pemerintahan : x.xx ………………….
Organisasi SKPD : xx ………………….
Program : xx ………………….
Kegiatan : xx ………………….
Waktu Pelaksanaan : .......................
Lokasi kegiatan : .......................
Sumber dana : .......................
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja
Masukan
Keluaran
Hasil
Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung
Programdan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Penghitungan
Kode Jumlah
Uraian
Rekening Volume satuan Harga satuan (Rp)
1 2 3 4 5 6
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
Jumlah
Rencana Penarikan Dana per Triwulan
……..,tanggal, bulan, tahun …..
Triwulan I Rp ……………… Mengesahkan
Triwulan II Rp ……………… Pejabat Pengelola Keuangan Daerah
Triwulan III Rp ………………
Triwulan IV Rp ……………… (tanda tangan)
Jumlah Rp ………………
(nama lengkap)
NIP
43
PELAKSAN AAN APBD
SKPKD SKPD
PEJABAT
Pejabat Pengelola PENGGUNA
PEJABAT
PPKD selaku
BUD/KUASA BUD
Keuangan Daerah
(PPKD Selaku BUD)
ANGGARAN/
BARANG
PENATAUSAHAAN
KEUANGAN SKPD
BENDAHARA
PENGELUARAN
BENDAHARA
PENERIMAAN PPTK
Anggaran DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD
Kas Pemda Draft SPD SPD
Anggaran Kas
Anggaran Kas SKPD
SKPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD
Surat Ketetapan
Menerbitkan Anggaran Kas SPD Pajak Daerah
Menyusun SKPD SPD SPD
draft SPD SPD Surat Ketetapan
Retribusi
Laporan
Pengesahan Buku & Laporan Buku & Laporan
SPJ Pendapatan (BKU, Buku (BKU, Laporan
dan Belanja Pajak, Laporan SPJ dll)
SPJ dll)
44
Azas Umum Pelaksanaan
APBD
• SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas
beban anggaran belanja daerah untuk tujuan
yang tidak tersedia anggarannya, dan/atau
yang tidak cukup tersedia anggarannya dalam
APBD.
• Pelaksanaan belanja daerah harus didasarkan
pada prinsip hemat, tidak mewah, efektif,
efisien dan sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan.
45
Anggaran Kas
• Dokumen perkiraan arus kas masuk yang bersumber
dari penerimaan dan perkiraan arus kas keluar untuk
mengatur ketersediaan dana yang cukup guna
mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode
68