William C. Boynton
Universitas Negeri Politeknik
California di San Luis Obispo
Raymond N. Johnson
Universitas Negeri Portland
• Tugas beresiko
• Pemantauan
C. Pembelian Persediaan
istirahat belajar
2. Komponen pengendalian internal ini
harus memberikan umpan balik kepada
manajemen mengenai apakah
pengendalian internal yang berkaitan
dengan transaksi siklus pendapatan dan
saldo beroperasi sebagaimana
dimaksud.
A. Pemantauan
B. Penilaian Awal Risiko Pengendalian
C. Informasi dan Komunikasi
D. Lingkungan Kontrol
Aktivitas Pengendalian Transaksi
Penjualan Kredit
• Pesanan Penjualan Kredit
– Perhitungan berlebihan
– Pesanan melalui pos
– Internet
• Order penjualan
• Dokumen pengiriman
– Daftar muatan
– Slip Pengepakan
• Faktur penjualan
• Jurnal Penjualan
• Otorisasi Penjualan
– Menerima Pesanan Pelanggan
– Menyetujui Kredit
• Merekam Penjualan
Diagram Alir Sistem – Penjualan
Kredit
Diagram Alir Sistem – Penjualan
Kredit
Diagram Alir Sistem – Penjualan
Kredit
istirahat belajar
3. Dokumen ini merupakan daftar
jurnal dari transaksi penjualan
yang telah diselesaikan.
A. Faktur penjualan
B. File transaksi penjualan
C. Daftar harga resmi
D. jurnal penjualan
D. Jurnal penjualan
istirahat belajar
4. Dokumen ini menunjukkan
deskripsi, jumlah, dan data lain
yang berkaitan dengan pesanan
pelanggan.
A. Pesanan pelanggan
B. Order penjualan
C. Dokumen pengiriman
D. Faktur penjualan
B. Pesanan penjualan
Transaksi Penerimaan Tunai –
Dokumen dan Catatan Umum
• Saran Pengiriman Uang
• Daftar awal
• Menerima laporan
• Memo kredit
• Entri jurnal
• Kontrol lainnya
• Tes Kontrol
istirahat belajar
5. Dokumen transaksi penerimaan
kas ini merupakan daftar
penerimaan kas yang diterima
melalui pos.
A. Saran pengiriman uang
B. Daftar awal
C. Ringkasan kas harian
D. Slip setoran yang divalidasi
B. Daftar Awal
istirahat belajar
6. Berikut ini adalah fungsi
penyesuaian penjualan, kecuali:
A. Pemberian potongan tunai
B. Menentukan piutang tak tertagih
C. Mencatat penerimaan kas
D. Memberikan retur dan potongan
penjualan
– Kelengkapan
• Prosedur Analitis
Merancang Tes Substantif
• Pengujian Rincian Transaksi
– Transaksi Pendapatan Voucher
– Bentuk Konfirmasi
• Konfirmasi Positif
• Konfirmasi Negatif
– Mengontrol Permintaan
Merancang Tes Substantif
• Pengujian Rincian Saldo
– Disposisi Pengecualian
B. Konfirmasi Negatif
istirahat belajar
8. Uji pisah batas ini dirancang untuk
memperoleh keyakinan memadai bahwa
penerimaan kas dicatat dalam periode
akuntansi saat penerimaan kas tersebut
diterima.
A. Tes pisah batas penjualan
B. Uji batas retur penjualan
C. Vouching transaksi pendapatan
D. Uji pisah batas penerimaan kas