LATIHAN SOAL UJIAN 1

PERPAJAKAN 1
No. Mhs Nama Mahasiswa No. Presensi

Petunjuk: Jawablah pertanyaan dalam soal berikut. Jawaban Saudara tuliskan pada kotak jawaban di lembar soal. DASAR PERPAJAKAN 1. Tarif pajak dengan persentase yang semakin meningkat apabila jumlah yang menjadi dasar pengenaan pajak meningkat disebut tarif:

2. Asas pemungutan pajak dimana negara mengenakan pajak terhadap wajib pajak atas semua penghasilan yang diperoleh wajib pajak dimana ia tinggal disebut:

3. Suatu sistem pemungutan pajak dimana besarnya pajak yang harus dilunasi atau pajak yang terutang oleh wajib pajak ditentukan oleh fiskus, disebut:

4. Teori pemungutan pajak yang menyatakan bahwa pajak dipungut oleh negara karena negara bertugas melindungi rakyat dan harta bendanya, disebut teori:

5. Pajak yang tinggi dikenakan terhadap barang-barang mewah. Semakin mewah suatu barang maka tarif pajaknya semakin tinggi sehingga barang tersebut semakin mahal harganya. Pengenaan pajak ini dimaksudkan agar rakyat tidak berlomba-lomba untuk mengkonsumsi barang mewah (mengurangi gaya hidup mewah). Pernyataan di atas merupakan fungsi pajak: A. Fungsi budgetair (sumber keuangan negara) B. Fungsi Regulerend (mengatur)

(coret salah satu)

6. Jenis pajak yang harus dipikul atau ditanggung sendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dilimpahkan atau dibebankan kepada orang lain atau pihak lain disebut pajak.

7. Stelsel pajak yang menyatakan bahwa pengenaan pajak didasarkan pada penghasilan yang sesungguhnya diterima atau diperoleh wajib pajak dalam tahun yang bersangkutan disebut dengan stelsel

8.
No. 1 2 3 Dasar Pengenaan Pajak 1.000.000 10.000.000 50.000.000 Tarif Pajak 10% 10% 10% Pajak Terurtang 100.000 1.000.000 5.000.000

Tabel di atas menunjukkan perhitungan tarif pajak. Jenis tarif pajak yang paling sesuai dengan tabel di atas adalah.

9.
No. 1 2 3 Dasar Pengenaan Pajak 1.000.000 10.000.000 50.000.000 Pajak Terutang 6.000 6.000 6.000

Tabel di atas menunjukkan perhitungan tarif pajak. Di Indonesia, tarif pajak seperti dalam tabel di atas diterapkan pada pajak.

10. Perlawanan pajak yang dilakukan oleh wajib pajak dengan cara mempersulit atau mempersukar pemungutan pajak yang erat hubungannya dengan struktur ekonomi suatu negara, dengan perkembangan intelektual dan moral penduduk disebut dengan...........

11. Hukum pajak yang mengatur tentang cara-cara mengimplementasikan hukum pajak materiil menjadi suatu kenyataan disebut dengan ....................

12. Ajaran mengenai saat timbulnya hutang pajak dimana hutang pajak tersebut timbul karena ada undang-undang pajak dan peristiwa/keadaan/perbuatan, adalah ajaran...........

13. Salah satu syarat pemungutan pajak yang menyatakan bahwa pajak harus dikenakan terhadap wajib pajak dengan keadaan yang sama atau orang yang berada dalam keadaan yang sama disebut syarat pemungutan pajak ........................

KUP: HAK DAN KEWAJIBAN WAJIB PAJAK DAN FISKUS 14. Pembukuan atau pencatatan dan dokumen lain yang menjadi dasar dalam penghitungan pajak terutang, harus disimpan oleh wajib pajak selama. tahun

15. Proses pencatatan secara teratur untuk mengumpulkan data dan informasi tenrtang keadaan harta, kewajiban, utang dan modal, pernghasilan dan biaya disebut dengan:

16. Keberatan dapat diajukan oleh wajib pajak kepada:

17. Surat yang dibuat oleh Dirjen Pajak yang menyatakan bahwa wajib pajak masih terdapat kekurangan pembayaran pajak terutang, disebut surat:

18. Proses pengumpulan data secara teratur tentang peredaran usaha/bruto sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak terutang disebut:

19. Surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan pembayaran jumlah pajak terutang menurut ketentuan perundangan perpajakan yang berlaku disebut surat:

20. Wajib pajak dapat mengajukan banding apabila keberatan yang disampaikan kepeda Dirjen Pajak ditolak. Banding dapat diajukan oleh wajib pajak kepada:

21. Serangkaian kegiatan untuk mencari, mengumpulkan, mengolah data dan atau keterangan lain dalam rangka pengawasan kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan disebut dengan:

22. Sanksi administrasi berupa denda yang dikenakan kepada wajib pajak yang terlambat memasukkan SPT Tahunan adalah sebesar:

23. Surat Pemberitahuan (SPT) masa harus disampaikan ke kantor pelayanan pajak setempat, paling lambat:

24. Kekurangan pembayaran pajak terutang berdasarkan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan harus dibayar lunas oleh wajib pajak paling lambat tanggal:

25. Tempat pendaftaran untuk mendapatkan NPWP bagi wajib pajak badan adalah:

26. Wajib pajak orang pribadi yang diperbolehkan menggunakan norma penghitungan dalam menghitung pajak terutang, apabila mempunyai peredaran bruto usaha setahun sebesar:

27. Setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima oleh WP yang berasal dari Indonesia maupun dari luar negeri, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau menambah kekayaan wajib pajak, disebut dengan:

28. Orang pribadi atau badan yang bertempat tinggal atau berkedudukan di Indonesia lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan disebut:

29. Bentuk usaha yang dipergunakan oleh orang pribadi yang tidak bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan untuk menjalankan usaha atau melakukan kegiatan di Indonesia, disebut:

30. Sanksi denda atas keterlambatan penyampaian Surat pemberitahuan (SPT) masa pajak penghasilan ditetapkan pemerintah sebesar:

31. Wajib pajak yang dengan sengaja mengisi SPT dengan keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap sehingga menyebabkan kerugian negara akan memperoleh sanksi yaitu:

32. Serangkaian kegiatan untuk mencari, mengumpulkan dan mengolah data dalam rangka pengawasan kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan berdasarkan ketentuan perpajakan disebut::

33. Proses pengumpulan data secara teratur tentang peredaran bruto atau penjualan bruto dari usahanya dan penerimaan penghasilan lainnya dari usaha dengan tujuan untuk mempermudah pengisian SPT, mempermudah

penghitungan Penghasilan Kena Pajak, dan mempermudah penghitungan PPN/PPnBM adalah pengertian dari:

34. Orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan disebut:

35. Bentuk usaha yang dipakai oleh orang pribadi atau badan yang berada di Indonesia kurang dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan untuk menjalankan usaha di Indonesia disebut dengan:

36. Sebutkan salah satu badan perwakilan asing atau organisasi internasional yang tidak termasuk sebagai subyek pajak:

37. Hubungan istimewa dalam pajak dianggap ada apabila wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung paling rendah.% pada wajib pajak lain.

38. Sebutkan salah satu jenis penghasilan yang pengenaan pajaknya dilakukan secara final beserta tarifnya: i. Tarif:

39. Sebutkan salah satu jenis penghasilan yang dikecualikan dari pengenaan pajak penghasilan:

40. Wajib pajak orang pribadi yang diperbolehkan menggunakan norma dalam i) menghitung pajak harus mempunyai peredaran bruto usaha setahun sebesar:

41. Wajib pajak yang menghitung penghasilan netonya dengan menggunakan norma penghitungan wajib menyelenggarakan: 6

42. Tuan Amir mempunyai usaha warung makan dengan omzet bruto setahun sebesar Rp500 juta dengan biaya operasi 200 juta. Jika norma untuk usaha warung makan 30%, maka penghasilan neto Tuan Amir setahun sebesar:

43. Jika Tuan Amir beristri dengan 1 anak kandung, maka besarnya PTKP setahun yang diperbolehkan dikurangkan sebesar:

44. Jika dalam satu tahun Tuan Amir mempunyai penghasilan kena pajak sebesar Rp300.250.900, maka untuk menentukan besarnya pajak terutang penghasilan kena pajak harus dibulatkan menjadi sebesar:

45. Anton menikah dengan seorang janda beranak 2 pada bulan Juni 2005. Untuk keperluan penghitungan pajak akhir tahun, maka besarnya PTKP Anton setahun dapat ditentukan sebesar:

46. Pedoman untuk menentukan besarnya penghasilan neto yang diterbitklan oleh Dirjen Pajak dan disempurnakan secara terus menerus disebut:

47. Wajib pajak orang pribadi yang menggunakan norma penghitungan penghasilan neto harus memberitahukan kepada Dirjen Pajak dalam jangka waktu..bulan pertama dari tahun pajak yang bersangkutan.

48. Siti status kawin dengan 3 orang anak kandung bekerja sebagai karyawan PT ABC memperoleh penghasilan bruto setahun Rp60 juta. Suami Siti mempunyai usaha rumah makan dengan omzet bruto setahun Rp400 juta. Untuk keperluan penghitungan pajak penghasilan, besarnya PTKP tahun 2005 untuk Siti yang diperbolehkan dikurangkan dari penghasilan siti setahun sebesar:

49. Jika Siti dapat memberikan surat keterangan kepada Dirjen pajak bahwa suaminya tidak mempunyai penghasilan (menganggur), maka PTKP tahun 2005 untuk siti untuk tahun tersebut sebesar:

50. PT ABC mempunyai penghasilan bruto setahun Rp800 juta dengan biaya operasi Rp200 juta. Hitung pajak terutang PT ABC:

51. Tuan Dono status kawin dengan 2 orang anak kandung dan menanggung sepenuhnya 1 orang anak angkat, satu mertua dan satu orang tua kandung. Hitung besanya PTKP tahun 2005 untuk Tuan Dono:

52. Tarip pajak sebesar 25% bagi wqjib pajak orang pribadi akan dikenakan tarif pajak pada lapisan penghasilan kena pajak sebesar:

53. Tarip pajak sebesar 15% bagi wajib pajak badan akan dikenakan pada lapisan penghasilan kena pajak sebesar:

54. Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak tahun 2005 untuk seorang istri yang penghasilannya digabung dengan penghasilan suami sebesar:

55. Penerapan PTKP ditentukan oleh keadaan wajib pajak pada .tahun:

56. Metode persediaan yang diperbolehkan dipakai oleh wajib pajak dalam menghitung nilai persediaannya untuk kepentingan pajak adalah:

57. Sebutkan satu syarat agar piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih dapat dibebankan sebagai biaya sehingga dapat dikurangkan dari penghasilan bruto wajib pajak dalam negeri:

58. Sebutkan salah satu syarat agar deviden yang diterima oleh perseroan terbatas sebagai wajib pajak dalam negeri dapat diperlakukan sebagai bukan obyek pajak:

59. Penyusutan aktiva tetap untuk keperluan pajak dimulai padadilakukannya pengeluaran:

60. Tarip penyusutan fiskal untuk aktiva tetap berwujud yang masuk kelompok 2 dengan masa manfaat 8 tahun, metode garis lurus adalah:

61. PT ABC membeli mesin pada bulan Mei 2005. Untuk keperluan penyusutan menurut pajak, mesin boleh disusut selama bulan dalam tahun 2005:

62. Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak penambangan, pengusahaan hutan, pengusahaan sumber alam yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun dilakukan dengan menggunakan metode:

63. Besarnya amortisasi untuk hak penambangan dan pengusahaan sumber alam ditetapkan paling tinggi sebesar setahun

64. Tarip penyusutan fiskal sebesar 10% dengan metode garis lurus diterapkan untuk kelompok aktiva tetap berwujud . 9

65. Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak tahun 2005 yang ditambahkan kepada WP yang berstatus kawin adalah sebesar:

66. Jika WP Pribadi mempunyai Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp60.000.000, maka WP tersebut akan terkena pajak pada lapisan tarip pajak

67. Apabila dalam tahun pajak yang bersangkutan penghasilan yang diperoleh setelah dikurangi dengan beban fiskal diderita kerugian, maka kerugian tersebut dapat dilakukan kompensasi sampai dengan ..tahun

68. Sebutkan dua jenis biaya fiskal yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto bagi wajib pajak dalam negeri: 69. 1.

70. 2. Sebutkan dua jenis biaya fiskal yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto bagi wajib pajak dalam negeri: 1.

2. Sebutkan 2 jenis badan usaha atau industri yang diperbolehkan membentuk dana cadangan untuk kerugian piutang: 1.

2.

10

PT ABC membeli mesin pada bulan April 2005, dengan harga Rp50.000.000, umur 4 tahun. Penyusutan mesin akan dimulai pada tahun:

PT ABC pada tahun 2003 menderita kerugian sebesar Rp200 juta. Tahun 2004 laba Rp100 juta; tahun 2005 laba Rp150 juta. Untuk keperluan penghitungan pajak, kerugian dapat dikompensasikan mulai tahun:

Dalam SPT tahunan PT ABC untuk tahun pajak 2004, menunjukkan pajak penghasilan terutang sebesar..

Dalam SPT tahunan PT ABC untuk tahun pajak 2005, menunjukkan pajak terutang sebesar..

Wajib pajak Amir status kawin dengan 1 orang anak kandung ditambah 1 orang anak angkat mempunyai penghasilan dari usaha foto studio tahun 2005 sebesar Rp200 juta setahun. Besarnya PTKP Amir setahun yang boleh dikurangkan dari penghasilan neto setahunnya sebesar.

Budi pengusaha mebel beromzet Rp400 juta untuk tahun 2005 mempunyai 2 orang istri yang berpenghasilan. Istri pertama usaha toko kelontong dengan omzet Rp100 juta setahun; dan istri kedua usaha warung makan dengan omzet Rp200 juta setahun. Budi menanggung sepenuhnya 1 adik kandung dan satu orang tua kandung. Untuk penghitungan pajak akhir tahun, jumlah penghasilan bruto Budi setahun sebesar.

PT Aneka membayar premi asuransi kesehatan dan premi asuransi kecelakaan kepada setiap karyawannya dengan total sebesar Rp100 juta sebulan. Pembayaran premi tersebut bagi PT Aneka dapat diperlakukan sebagai..

11

Penghasilan / Biaya / tidak kedua-duanya

Coret yang salah

Bagi wajib pajak bersangkutan, Pembayaran premi asuransi tersebut dapat diperlakukan sebagai: Penghasilan / Biaya / tidak kedua-duanya
Coret yang salah

Tuan Abi seorang karyawan bagian administrasi di PT Surya. Setiap bulan menerima gaji dengan komponen sebagai berikut: a. gaji :Rp1.000.000 b. tunjangan makan :Rp 100.000 c. tunjangan jabatan :Rp 200.000 d. natura berupa beras 50 kg dan gula 30 kg. harga pasar beras dan gula per kg: beras :Rp3.000 gula :Rp2.000 Jumlah penghasilan bruto sebulan yang digunakan sebagai dasar penghitungan pajak penghasilan adalah sebesar:..

Pengeluaran untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun tidak diperbolehkan dibebankan sekaligus, melainkan dibebankan melalui..

Berikut ini cuplikan laporan laba rugi perusahaan angkutan barang PT GARUDA untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2005: Pendapatan Jasa Angkutan Biaya sewa kantor Biaya sewa kendaraan Biaya gaji Biaya telpon Biaya listrik Pajak penghasilan Sumbangan Jumlah biaya Laba Usaha Rp100.000.000 Rp10.000.000 20.000.000 15.000.000 1.600.000 1.500.000 1.000.000 2.000.000

Rp51.100.00 0 Rp48.900.00 0

12

Dari laporan di atas, sebutkan nama biaya dan jumlahnya yang tidak diijinkan untuk dikurangkan sebagai biaya untuk kepentingan pajak:

Dari laporan di atas, hitung penghasilan neto PT GARUDA tahun 2005:

Tarif penyusutan untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan yang termasuk dalam kelompok 3 dengan metode saldo menurun ganda sebesar

Salah satu pengurang yang diperbolehkan dari penghasilan bruto untuk menentukan besarnya penghasilan neto karyawan adalah biaya jabatan. Besarnya biaya jabatan yang diperbolehkan dikurangkan adalah sebesar:

Abi status kawin dengan 2 orang anak bekerja sebagai karyawan PT ABC dengan memperoleh gaji sebulan Rp3.000.000 ditambah tunjangan uang makan sebesar Rp100.000 sebulan. Besarnya biaya jabatan yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto Abi sebulan sebesar:

Melanjutkan nomor 80, besarnya penghasilan neto Abi sebulan sebesar:

Melanjutkan nomor 80, Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) tahun 2005 untuk Abi setahun yang boleh dikurangkan dari penghasilan neto setahun adalah sebesar:

Melanjutkan nomor 80, Besarnya penghasilan neto Abi setahun sebesar:

Melanjutkan nomor 80, besarnya PPh pasal 21 sebulan yang terutang untuk Abi sebesar:

13

Pasal dalam undang-undang pajak penghasilan Nomor 17 Tahun 2000 yang mengatur tentang pemotongan, penyetoran dan pelaporan pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa atau kegiatan dengan nama dan bentuk apapun yang diterima oleh wajib pajak orang pribadi dalam negeri adalah pasal.

Nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana dalam adminsitrasi perpajakan yang digunakan sebagai tanda pengenal diri dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya disebut

Jangka waktu yang lamanya sama dengan satu bulan takwim atau jangka waktu lain yang ditetapkan oleh menteri keuangan disebut dengan

Surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melakukan pembayaran atau penyetoran pajak yang terutang ke kas negara disebut.

Surat yag dibuat oleh fiskus untuk melakukan tagihan pajak dan atau sanksi administrasi berupa bunga atau denda disebut.

Pengisian SPT tahunan pajak penghasilan oleh wajib pajak yang menggunakan pembukuan harus dilengkapi dengan laporan keuangan yaitu.

Stoppp.

14