Pada tanggal 1 Jan 2008, Bank XYZ memberikan kredit kepada Debitur ABC dengan perincian sebagai berikut :

Maximum : 18,000,000,000
Jangka Waktu : 12 Bulan atau 1 Tahun
Jenis Kredit : Modal Kerja
Propisi : 1.00%
Rp. 180,000,000
Bunga Debitur : 15% /tahun
1.250% /bulan atau
Rp. 225,000,000
Beban yg dapat diatribusikan : 25,000,000
Total Pendpt/Beban 155,000,000
Total Cash Out (17,845,000,000)
Total Bunga 2,700,000,000

No Tahun Estimasi Saldo Awal Suku Angsuran

Trx Arus Kas Arus Kas Bunga Pokok
Kredit Efektif (EIR)
A B C D E = D X EIR F
1 1-Jan-08 (17,845,000,000)
2 31-Jan-08 225,000,000 17,845,000,000 237,000,120
3 28-Feb-08 225,000,000 17,857,000,120 237,159,494
4 30-Mar-08 225,000,000 17,869,159,613 237,320,984
5 30-Apr-08 225,000,000 17,881,480,597 237,484,620
6 31-May-08 225,000,000 17,893,965,217 237,650,428
7 30-Jun-08 225,000,000 17,906,615,645 237,818,439
8 31-Jul-08 225,000,000 17,919,434,085 237,988,681
9 31-Aug-08 225,000,000 17,932,422,766 238,161,185
10 30-Sep-08 225,000,000 17,945,583,951 238,335,979
11 31-Oct-08 225,000,000 17,958,919,929 238,513,094
12 30-Nov-08 225,000,000 17,972,433,024 238,692,562
13 31-Dec-08 18,225,000,000 17,986,125,586 238,874,414 (18,000,000,000)

Net Cash Flows 2,855,000,000 2,855,000,000 (18,000,000,000)

Suku Bunga Efektif Awal 1.328%

(Original Effective Interest Rate / EIR)
Keterangan
p = pokok
i = suku bunga kontraktual
Tagihan Amortisasi Saldo Akhir Tahun
Bunga dengan Arus Kas Saldo Awal Mutasi
EIR Kredit Pokok
G=pxi H=E-G I = D+E+F+G J K L
17,845,000,000 1-Jan-08 - 18,000,000,000
(225,000,000) 12,000,120 17,857,000,120 31-Jan-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,159,494 17,869,159,613 28-Feb-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,320,984 17,881,480,597 30-Mar-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,484,620 17,893,965,217 30-Apr-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,650,428 17,906,615,645 31-May-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,818,439 17,919,434,085 30-Jun-08 18,000,000,000 -
(225,000,000) 12,988,681 17,932,422,766 31-Jul-08 18,000,000,000
(225,000,000) 13,161,185 17,945,583,951 31-Aug-08 18,000,000,000
(225,000,000) 13,335,979 17,958,919,929 30-Sep-08 18,000,000,000
(225,000,000) 13,513,094 17,972,433,024 31-Oct-08 18,000,000,000
(225,000,000) 13,692,562 17,986,125,586 30-Nov-08 18,000,000,000
(225,000,000) 13,874,414 (0) 31-Dec-08 18,000,000,000 (18,000,000,000)

(2,700,000,000) 155,000,000
 REKENING KORAN DEBITUR
Saldo Akhir Saldo Awal Akrual Angsuran Saldo Akhir
Pokok Tagihan Bunga Bunga bunga Tagihan Bunga
M=K+L N O=pxi P Q = N+O+P
18,000,000,000 - - - -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
- - 225,000,000 (225,000,000) -
Outstanding
Debitur
R=N+Q
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
-
Pada tanggal 1 Jan 2008, Bank XYZ memberikan kredit kepada Debitur ABC dengan perincian sebagai berikut :
Maximum : 18,000,000,000
Jangka Waktu : 12 Bulan atau 1 Tahun
Jenis Kredit : Modal Kerja
Propisi : 1.00%
Rp. 180,000,000
Bunga Debitur : 15% /tahun
1.25% /bulan
1.50% /bulan stl repricing
Beban yg dapat diatribusikan : 25,000,000
Total Pendpt/Beban 155,000,000
Total Cash Out (17,845,000,000)
Total Bunga 2,700,000,000

No Tahun Expected Saldo Awal Suku Angsuran

Cashflow Arus Kas Bunga Pokok
Kredit Efektif (EIR)
A B C D E = D X EIR F
1 1-Jan-08 (17,845,000,000)
2 31-Jan-08 225,000,000 17,845,000,000 237,000,120
3 28-Feb-08 225,000,000 17,857,000,120 237,159,494
4 30-Mar-08 225,000,000 17,869,159,613 237,320,984
5 30-Apr-08 225,000,000 17,881,480,597 237,484,620
6 31-May-08 225,000,000 17,893,965,217 237,650,428
7 30-Jun-08 225,000,000 17,906,615,645 237,818,439

8 31-Jul-08 270,000,000 17,919,434,085 282,907,356

9 31-Aug-08 270,000,000 17,932,341,441 283,111,134
10 30-Sep-08 270,000,000 17,945,452,574 283,318,129
11 31-Oct-08 270,000,000 17,958,770,703 283,528,392
12 30-Nov-08 270,000,000 17,972,299,096 283,741,975
13 31-Dec-08 18,270,000,000 17,986,041,070 283,958,930 (18,000,000,000)

Net Cash Flows 19,620,000,000 1,700,565,915 (18,000,000,000)

Suku Bunga Efektif Awal 1.328% Suku Bunga Efektif Baru 1.579%
(Original Effective Interest Rate / EIR)
Keterangan
p = pokok
i = suku bunga kontraktual
Tagihan Amortisasi Saldo Akhir Tahun
Bunga Biaya Arus Kas Saldo Awal Mutasi
dgn EIR Kredit Pokok
G=pxi H=E-G I = D+E+F+G J K L
17,845,000,000 1-Jan-08 - 18,000,000,000
(225,000,000) 12,000,120 17,857,000,120 31-Jan-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,159,494 17,869,159,613 28-Feb-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,320,984 17,881,480,597 30-Mar-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,484,620 17,893,965,217 30-Apr-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,650,428 17,906,615,645 31-May-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,818,439 17,919,434,085 30-Jun-08 18,000,000,000 -
sub total 74,434,085
(270,000,000) 12,907,356 17,932,341,441 31-Jul-08 18,000,000,000
(270,000,000) 13,111,134 17,945,452,574 31-Aug-08 18,000,000,000
(270,000,000) 13,318,129 17,958,770,703 30-Sep-08 18,000,000,000
(270,000,000) 13,528,392 17,972,299,096 31-Oct-08 18,000,000,000
(270,000,000) 13,741,975 17,986,041,070 30-Nov-08 18,000,000,000
(270,000,000) 13,958,930 - 31-Dec-08 18,000,000,000 (18,000,000,000)

sub total 155,000,000

 REKENING KORAN DEBITUR
Saldo Akhir Saldo Awal Akru Angsuran Saldo Akhir
Pokok Tagihan Bunga Bunga bunga Tagihan Bunga
M=K+L N O=pxi P Q = N+O+P
18,000,000,000 - - - -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
sub total
18,000,000,000 - 270,000,000 (270,000,000) -
18,000,000,000 - 270,000,000 (270,000,000) -
18,000,000,000 - 270,000,000 (270,000,000) -
18,000,000,000 - 270,000,000 (270,000,000) -
18,000,000,000 - 270,000,000 (270,000,000) -
- - 270,000,000 (270,000,000) -
Outstanding
Debitur
R=N+Q
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000

18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
-
Pada tanggal 1 Jan 2008, Bank XYZ memberikan kredit kepada Debitur ABC dengan perincian sebagai berikut :
Maximum : 18,000,000,000
Jangka Waktu : 12 Bulan atau 1 Tahun
Jenis Kredit : Modal Kerja
Propisi : 1.00%
180,000,000
Bunga Debitur : 15% /tahun
1.250% /bulan
Rp. 225,000,000
Beban yg dapat diatribusikan : 25,000,000
Total Pendpt/Beban 155,000,000 12,916,667 Straight Line
Total Cash Out (17,845,000,000)
Total Bunga 2,700,000,000

No Tahun Estimasi Saldo Awal Suku Angsuran

Trx Arus Kas Arus Kas Bunga Pokok
Kredit Efektif (EIR)
A B C D E = D X EIR F
1 1-Jan-08 (17,845,000,000)
2 31-Jan-08 225,000,000 17,845,000,000 225,000,000
3 28-Feb-08 225,000,000 17,857,916,667 225,000,000
4 30-Mar-08 225,000,000 17,870,833,333 225,000,000
5 30-Apr-08 225,000,000 17,883,750,000 225,000,000
6 31-May-08 225,000,000 17,896,666,667 225,000,000
7 30-Jun-08 225,000,000 17,909,583,333 225,000,000
8 31-Jul-08 225,000,000 17,922,500,000 225,000,000
9 31-Aug-08 225,000,000 17,935,416,667 225,000,000
10 30-Sep-08 225,000,000 17,948,333,333 225,000,000
11 31-Oct-08 225,000,000 17,961,250,000 225,000,000
12 30-Nov-08 225,000,000 17,974,166,667 225,000,000
13 31-Dec-08 18,225,000,000 17,987,083,333 225,000,000 (18,000,000,000)

Net Cash Flows 2,855,000,000 2,700,000,000 (18,000,000,000)

Suku Bunga Efektif Awal 1.250% 1.328%

(Original Effective Interest Rate / EIR)
Keterangan
p = pokok
i = suku bunga kontraktual
Tagihan Amortisasi Saldo Akhir Tahun
Bunga dengan Arus Kas Saldo Awal Mutasi
EIR Kredit Pokok
G=pxi H=E-G I = D+E+F+G J K L
17,845,000,000 1-Jan-08 - 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,857,916,667 31-Jan-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,870,833,333 28-Feb-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,883,750,000 30-Mar-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,896,666,667 30-Apr-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,909,583,333 31-May-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,922,500,000 30-Jun-08 18,000,000,000 -
(225,000,000) 12,916,667 17,935,416,667 31-Jul-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,948,333,333 31-Aug-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,961,250,000 30-Sep-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,974,166,667 31-Oct-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 17,987,083,333 30-Nov-08 18,000,000,000
(225,000,000) 12,916,667 0 31-Dec-08 18,000,000,000 (18,000,000,000)

(2,700,000,000) 155,000,000
 REKENING KORAN DEBITUR
Saldo Akhir Saldo Awal Akrual Angsuran Saldo Akhir
Pokok Tagihan Bunga Bunga bunga Tagihan Bunga
M=K+L N O=pxi P Q = N+O+P
18,000,000,000 - - - -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) -
- - 225,000,000 (225,000,000) -
Outstanding
Debitur
R=N+Q
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
18,000,000,000
-
Pada tanggal 1 Jan 2008, Bank XYZ memberikan kredit kepada Debitur ABC dengan perincian sebagai berikut :
Maximum : 200,000,000
Jangka Waktu : 24 Bulan atau 2 Tahun
Jenis Kredit : Investasi
Propisi : 1.0%
2,000,000
Bunga Debitur : 6% /tahun
0.50% /bulan
Rp. 1,000,000

Beban yg dapat diatribusikan : -

Total Pendpt/Beban 2,000,000
Total Cash Out (198,000,000)
Total Bunga 24,000,000

No Tahun Estimasi Saldo Awal Suku Angsuran

Trx Arus Kas Arus Kas Bunga Pokok
Kredit Efektif (EIR)
A B C D E = D X EIR F
1 1-Jan-08 (198,000,000)
2 31-Jan-08 30 9,333,333 198,000,000 2,002,807 (8,333,333)
3 28-Feb-08 28 9,333,333 190,669,473 1,928,657 (8,333,333)
4 31-Mar-08 32 9,333,333 183,264,797 1,853,757 (8,333,333)
5 30-Apr-08 30 9,333,333 175,785,221 1,778,100 (8,333,333)
6 31-May-08 31 9,333,333 168,229,988 1,701,678 (8,333,333)
7 30-Jun-08 30 9,333,333 160,598,332 1,624,482 (8,333,333)
8 31-Jul-08 31 9,333,333 152,889,481 1,546,505 (8,333,333)
9 31-Aug-08 31 9,333,333 145,102,653 1,467,740 (8,333,333)
10 30-Sep-08 30 9,333,333 137,237,060 1,388,178 (8,333,333)
11 31-Oct-08 31 9,333,333 129,291,905 1,307,812 (8,333,333)
12 30-Nov-08 30 9,333,333 121,266,383 1,226,632 (8,333,333)
13 31-Dec-08 31 9,333,333 113,159,682 1,144,631 (8,333,333)
14 31-Jan-09 31 9,333,333 104,970,979 1,061,801 (8,333,333)
15 28-Feb-09 28 9,333,333 96,699,447 978,133 (8,333,333)
16 31-Mar-09 31 9,333,333 88,344,247 893,618 (8,333,333)
17 30-Apr-09 30 9,333,333 79,904,532 808,249 (8,333,333)
18 31-May-09 31 9,333,333 71,379,447 722,016 (8,333,333)
19 30-Jun-09 30 9,333,333 62,768,130 634,911 (8,333,333)
20 31-Jul-09 31 9,333,333 54,069,708 546,925 (8,333,333)
21 31-Aug-09 31 9,333,333 45,283,300 458,049 (8,333,333)
22 30-Sep-09 30 9,333,333 36,408,016 368,274 (8,333,333)
23 31-Oct-09 31 9,333,333 27,442,956 277,591 (8,333,333)
24 30-Nov-09 30 9,333,333 18,387,214 185,990 (8,333,333)
25 31-Dec-09 31 9,333,333 9,239,870 93,463 (8,333,333)

Net Cash Flows 26,000,000 26,000,000 (200,000,000)

#REF!
Suku Bunga Efektif Awal 1.012%
(Original Effective Interest Rate / EIR)
Keterangan
p = pokok
i = suku bunga kontraktual
C dengan perincian sebagai berikut :

Tagihan Amortisasi Saldo Akhir Tahun REKENING KORAN D

Bunga dengan Arus Kas Saldo Awal Mutasi Saldo Akhir
EIR Kredit Pokok Pokok
G=pxi H = E - G I = D+E+F+G J K L M=K+L
198,000,000 1-Jan-08 - 200,000,000 200,000,000
(1,000,000) 1,002,807 190,669,473 31-Jan-08 200,000,000 (8,333,333) 191,666,667
(1,000,000) 928,657 183,264,797 28-Feb-08 191,666,667 (8,333,333) 183,333,333
(1,000,000) 853,757 175,785,221 31-Mar-08 183,333,333 (8,333,333) 175,000,000
(1,000,000) 778,100 168,229,988 30-Apr-08 175,000,000 (8,333,333) 166,666,667
(1,000,000) 701,678 160,598,332 31-May-08 166,666,667 (8,333,333) 158,333,333
(1,000,000) 624,482 152,889,481 30-Jun-08 158,333,333 (8,333,333) 150,000,000
(1,000,000) 546,505 145,102,653 31-Jul-08 150,000,000 (8,333,333) 141,666,667
(1,000,000) 467,740 137,237,060 31-Aug-08 141,666,667 (8,333,333) 133,333,333
(1,000,000) 388,178 129,291,905 30-Sep-08 133,333,333 (8,333,333) 125,000,000
(1,000,000) 307,812 121,266,383 31-Oct-08 125,000,000 (8,333,333) 116,666,667
(1,000,000) 226,632 113,159,682 30-Nov-08 116,666,667 (8,333,333) 108,333,333
(1,000,000) 144,631 104,970,979 31-Dec-08 108,333,333 (8,333,333) 100,000,000
(1,000,000) 61,801 96,699,447 31-Jan-09 100,000,000 (8,333,333) 91,666,667
(1,000,000) (21,867) 88,344,247 28-Feb-09 91,666,667 (8,333,333) 83,333,333
(1,000,000) (106,382) 79,904,532 31-Mar-09 83,333,333 (8,333,333) 75,000,000
(1,000,000) (191,751) 71,379,447 30-Apr-09 75,000,000 (8,333,333) 66,666,667
(1,000,000) (277,984) 62,768,130 31-May-09 66,666,667 (8,333,333) 58,333,333
(1,000,000) (365,089) 54,069,708 30-Jun-09 58,333,333 (8,333,333) 50,000,000
(1,000,000) (453,075) 45,283,300 31-Jul-09 50,000,000 (8,333,333) 41,666,667
(1,000,000) (541,951) 36,408,016 31-Aug-09 41,666,667 (8,333,333) 33,333,333
(1,000,000) (631,726) 27,442,956 30-Sep-09 33,333,333 (8,333,333) 25,000,000
(1,000,000) (722,409) 18,387,214 31-Oct-09 25,000,000 (8,333,333) 16,666,667
(1,000,000) (814,010) 9,239,870 30-Nov-09 16,666,667 (8,333,333) 8,333,333
(1,000,000) (906,537) 0 31-Dec-09 8,333,333 (8,333,333) (0)

(24,000,000) 2,000,000 -
REKENING KORAN DEBITUR
Saldo Awal Akru Angsuran Saldo Akhir Outstanding
Tagihan Bunga Bunga bunga Tagihan Bunga Debitur
N O=pxi P Q = N+O+P R=N+Q
- - - - 200,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 191,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 183,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 175,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 166,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 158,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 150,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 141,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 133,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 125,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 116,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 108,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 100,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 91,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 83,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 75,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 66,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 58,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 50,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 41,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 33,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - 25,000,000
- 1,000,000 (1,000,000) - 16,666,667
- 1,000,000 (1,000,000) - 8,333,333
- 1,000,000 (1,000,000) - (0)
Pada tanggal 1 Jan 2008, Bank XYZ memberikan kredit kepada Debitur ABC dengan perincian sebagai berikut :
Maximum : 120,000,000,000
Jangka Waktu : 24 Bulan atau 2 Tahun
Jenis Kredit : Investasi
Propisi : 1.0%
Rp. 1,200,000,000
Bunga Debitur : 17% /tahun
1.42% /bulan
Rp. 1,700,000,000
Beban yg dapat diatribusikan : 21,000,000
Total Pendpt/Beban 1,179,000,000
Total Cash Out (118,821,000,000)
Total Bunga 40,800,000,000

Angsuran Pokok 30,000,000,000

Baki Debet
Smt I-08 120,000,000,000
Smt II-08 90,000,000,000
Smt I-09 60,000,000,000
Smt II-09 30,000,000,000

No Tahun Estimasi Saldo Awal Suku Angsuran Tagihan Amortisasi Saldo Akhir Tahun
Trx Arus Kas Arus Kas Bunga Pokok Bunga dengan Arus Kas
Kredit Efektif (EIR) EIR Kredit
A B C D E = D X EIR F G=pxi H=E-G I = D+E+F+G J
1 1-Jan-08 (118,821,000,000) 118,821,000,000 1-Jan-08
2 31-Jan-08 1,700,000,000 118,821,000,000 1,773,724,393 (1,700,000,000) 73,724,393 118,894,724,393 31-Jan-08
3 28-Feb-08 1,700,000,000 118,894,724,393 1,774,824,929 (1,700,000,000) 74,824,929 118,969,549,322 28-Feb-08
4 31-Mar-08 1,700,000,000 118,969,549,322 1,775,941,893 (1,700,000,000) 75,941,893 119,045,491,216 31-Mar-08
5 30-Apr-08 1,700,000,000 119,045,491,216 1,777,075,531 (1,700,000,000) 77,075,531 119,122,566,747 30-Apr-08
6 31-May-08 1,700,000,000 119,122,566,747 1,778,226,092 (1,700,000,000) 78,226,092 119,200,792,838 31-May-08
7 30-Jun-08 31,700,000,000 119,200,792,838 1,779,393,827 (30,000,000,000) (1,700,000,000) 79,393,827 89,280,186,666 30-Jun-08
8 31-Jul-08 1,275,000,000 89,280,186,666 1,332,747,956 (1,275,000,000) 57,747,956 89,337,934,622 31-Jul-08
9 31-Aug-08 1,275,000,000 89,337,934,622 1,333,610,001 (1,275,000,000) 58,610,001 89,396,544,623 31-Aug-08
10 30-Sep-08 1,275,000,000 89,396,544,623 1,334,484,913 (1,275,000,000) 59,484,913 89,456,029,536 30-Sep-08
11 31-Oct-08 1,275,000,000 89,456,029,536 1,335,372,886 (1,275,000,000) 60,372,886 89,516,402,422 31-Oct-08
12 30-Nov-08 1,275,000,000 89,516,402,422 1,336,274,115 (1,275,000,000) 61,274,115 89,577,676,537 30-Nov-08
13 31-Dec-08 31,275,000,000 89,577,676,537 1,337,188,796 (30,000,000,000) (1,275,000,000) 62,188,796 59,639,865,333 31-Dec-08
14 31-Jan-09 850,000,000 59,639,865,333 890,286,094 (850,000,000) 40,286,094 59,680,151,427 31-Jan-09
15 28-Feb-09 850,000,000 59,680,151,427 890,887,473 (850,000,000) 40,887,473 59,721,038,899 28-Feb-09
16 31-Mar-09 850,000,000 59,721,038,899 891,497,829 (850,000,000) 41,497,829 59,762,536,728 31-Mar-09
17 30-Apr-09 850,000,000 59,762,536,728 892,117,296 (850,000,000) 42,117,296 59,804,654,024 30-Apr-09
18 31-May-09 850,000,000 59,804,654,024 892,746,010 (850,000,000) 42,746,010 59,847,400,034 31-May-09
19 30-Jun-09 30,850,000,000 59,847,400,034 893,384,110 (30,000,000,000) (850,000,000) 43,384,110 29,890,784,144 30-Jun-09
20 31-Jul-09 425,000,000 29,890,784,144 446,200,697 (425,000,000) 21,200,697 29,911,984,840 31-Jul-09
21 31-Aug-09 425,000,000 29,911,984,840 446,517,174 (425,000,000) 21,517,174 29,933,502,015 31-Aug-09
22 30-Sep-09 425,000,000 29,933,502,015 446,838,376 (425,000,000) 21,838,376 29,955,340,391 30-Sep-09
23 31-Oct-09 425,000,000 29,955,340,391 447,164,373 (425,000,000) 22,164,373 29,977,504,764 31-Oct-09
24 30-Nov-09 425,000,000 29,977,504,764 447,495,236 (425,000,000) 22,495,236 30,000,000,000 30-Nov-09
25 31-Dec-09 30,425,000,000 29,977,504,764 447,495,236 (30,000,000,000) (425,000,000) 22,495,236 0 31-Dec-09
 Net Cash Flows 26,679,000,000 26,701,495,236 (120,000,000,000) (25,500,000,000) 1,201,495,236

30,000,000,000
Suku Bunga Efektif Awal 1.493%
(Original Effective Interest Rate / EIR)
Keterangan
p = pokok
i = suku bunga kontraktual

89,280,186,665.58
90,000,000,000.00
719,813,334
 REKENING KORAN DEBITUR
Saldo Awal Mutasi Saldo Akhir Saldo Awal Akru Angsuran Saldo Akhir Outstanding
Pokok Pokok Tagihan Bunga Bunga bunga Tagihan Bunga Debitur
K L M=K+L N O=pxi P Q = N+O+P R=N+Q
- 120,000,000,000 120,000,000,000 - - - - 120,000,000,000
120,000,000,000 120,000,000,000 - 1,700,000,000 (1,700,000,000) - 120,000,000,000
120,000,000,000 120,000,000,000 - 1,700,000,000 (1,700,000,000) - 120,000,000,000
120,000,000,000 120,000,000,000 - 1,700,000,000 (1,700,000,000) - 120,000,000,000
120,000,000,000 120,000,000,000 - 1,700,000,000 (1,700,000,000) - 120,000,000,000
120,000,000,000 120,000,000,000 - 1,700,000,000 (1,700,000,000) - 120,000,000,000
120,000,000,000 (30,000,000,000) 90,000,000,000 - 1,700,000,000 (1,700,000,000) - 90,000,000,000
90,000,000,000 90,000,000,000 - 1,275,000,000 (1,275,000,000) - 90,000,000,000
90,000,000,000 90,000,000,000 - 1,275,000,000 (1,275,000,000) - 90,000,000,000
90,000,000,000 90,000,000,000 - 1,275,000,000 (1,275,000,000) - 90,000,000,000
90,000,000,000 90,000,000,000 - 1,275,000,000 (1,275,000,000) - 90,000,000,000
90,000,000,000 90,000,000,000 - 1,275,000,000 (1,275,000,000) - 90,000,000,000
90,000,000,000 (30,000,000,000) 60,000,000,000 - 1,275,000,000 (1,275,000,000) - 60,000,000,000
60,000,000,000 60,000,000,000 - 850,000,000 (850,000,000) - 60,000,000,000
60,000,000,000 60,000,000,000 - 850,000,000 (850,000,000) - 60,000,000,000
60,000,000,000 60,000,000,000 - 850,000,000 (850,000,000) - 60,000,000,000
60,000,000,000 60,000,000,000 - 850,000,000 (850,000,000) - 60,000,000,000
60,000,000,000 60,000,000,000 - 850,000,000 (850,000,000) - 60,000,000,000
60,000,000,000 (30,000,000,000) 30,000,000,000 - 850,000,000 (850,000,000) - 30,000,000,000
30,000,000,000 30,000,000,000 - 425,000,000 (425,000,000) - 30,000,000,000
30,000,000,000 30,000,000,000 - 425,000,000 (425,000,000) - 30,000,000,000
30,000,000,000 30,000,000,000 - 425,000,000 (425,000,000) - 30,000,000,000
30,000,000,000 30,000,000,000 - 425,000,000 (425,000,000) - 30,000,000,000
30,000,000,000 30,000,000,000 - 425,000,000 (425,000,000) - 30,000,000,000
30,000,000,000 (30,000,000,000) - - 425,000,000 (425,000,000) - -
-
Pada tanggal 1 Jan 2008, Bank XYZ memberikan kredit kepada Debitur ABC dengan perincian sebagai berikut :
Maximum : 18,000,000,000
Jangka Waktu : 12 Bulan atau 1 Tahun catatan :
Jenis Kredit : Modal Kerja Tidak ada didalam slide
Propisi : 1.00% 180,000,000 asumsi amortisasi hanya sampai
dengan repricing date
Bunga Debitur : 15% /tahun
csembiri:
Hasil dari =/bulan
1.250% (Nilai Maximum)
atau *
Rp. (Persentase Propisi)
225,000,000
Beban yg dapat diatribusikan : 25,000,000
csembiri: csembiri:
Total Pendpt/Beban 155,000,000
Hasil dari = (Nilai Propisi) - Hasil dari = (Nilai Maximum) *
Total Cash Out (Beban yg dapat(17,845,000,000)
diatribusikan) (Jangka waktu dlm bulan) * 17,895,236,233
Total Bunga 2,700,000,000 (Bunga debitur/bulan) 17,895,236,233
17,869,943,433

No Tahun Estimasi Saldo Awal Suku Angsuran Tagihan Amortisasi Saldo Akhir
Trx Arus Kas Arus Kas Bunga Pokok Bunga dengan Arus Kas
Kredit Efektif (EIR) EIR Kredit
A B C D E = D X EIR F G=pxi H=E-G I = D+E+F+G
1 1-Jan-08 (17,845,000,000) 17,845,000,000
2 31-Jan-08 225,000,000 17,845,000,000 249,943,433 (225,000,000) 24,943,433 17,869,943,433
3 28-Feb-08 225,000,000 17,869,943,433 250,292,800 (225,000,000) 25,292,800 17,895,236,233
4 30-Mar-08 225,000,000 17,895,236,233 250,647,060 (225,000,000) 25,647,060 17,920,883,293
5 30-Apr-08 225,000,000 17,920,883,293 251,006,282 (225,000,000) 26,006,282 17,946,889,575
6 31-May-08 225,000,000 17,946,889,575 251,370,535 (225,000,000) 26,370,535 17,973,260,110
7 30-Jun-08 18,225,000,000 17,973,260,110 251,739,890 (18,000,000,000) (225,000,000) 26,739,890 (0)
Net Cash Flows 1,505,000,000
(18,000,000,000)
csembiri:
8 31-Jul-08 225,000,000 18,000,000,000 225,000,000
Hasil dari = (Saldo Awal (225,000,000) 0 18,000,000,000
9 31-Aug-08 225,000,000 18,000,000,000
Arus Kas Kredit) * 225,000,000 (225,000,000) 0 18,000,000,000
10 30-Sep-08 225,000,000 (Persentase Suku Bunga
18,000,000,000 225,000,000 (225,000,000) 0 18,000,000,000
Efektif)
11 31-Oct-08 225,000,000 18,000,000,000 225,000,000 (225,000,000) 0 18,000,000,000
12 30-Nov-08 225,000,000 18,000,000,000 225,000,000 (225,000,000) 0 18,000,000,000
13 31-Dec-08 18,225,000,000 18,000,000,000 225,000,000 (18,000,000,000) (225,000,000) 0 0

Net Cash Flows 1,350,000,000 2,855,000,000 (2,700,000,000) 155,000,000 csembiri:

Nilai dari Saldo Akhir Pokok
csembiri: csembiri:
di akhir bulan November
Total dari Nilai Suku Bunga Total dari Amortisasi dengan
csembiri: EIR dari Januari sampai
Efektif dari Januari sampai
Suku Bunga Efektif Awal 1.401% Suku Bunga Efektif Total dari Tagihan Bunga
denganBa Desember 1.250% dengan Desember
dari Januari sampai dengan
(Original Effective Interest Rate / EIR) Desember
Keterangan
p = pokok
i = suku bunga kontraktual
IRR 2.034%
 csembiri:
Manual Input (dianggap
0/nol di awal tanggal
pemberian kredit)

csembiri:
Manual Input (dianggap
0/nol di awal tanggal
csembiri:
pemberian kredit)
Nilai dari Saldo Akhir
Tagihan Bunga di awal
csembiri: csembiri:
bulan Januari
Hasil dari = (Saldo Awal Manual Input (dianggap
Pokok) * (Bunga 0/nol di awal tanggal
Debitur/bulan) pemberian kredit)

Tahun REKENING KORAN DEBITUR

Saldo Awal Mutasi Saldo Akhir Saldo Awal Akrual Angsuran Saldo Akhir csembiri:
Outstanding
Hasil dari = (Saldo Akhir
Pokok Pokok Tagihan Bunga Bunga bunga Tagihan Bunga Debitur
Pokok) + (Saldo Akhir
J K L M=K+L N O=pxi P Q = N+O+P TagihanRBunga)
=N+Q
csembiri:
1-Jan-08 - 18,000,000,000 18,000,000,000
Hasil dari = (Saldo Awal - - - - 18,000,000,000
31-Jan-08 18,000,000,000 18,000,000,000
Pokok) + (Mutasi) - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
28-Feb-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
csembiri:
csembiri: Hasil dari = (Saldo Awal
30-Mar-08
Nilai dari Saldo 18,000,000,000
Akhir Pokok 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
Tagihan Bunga) + (Akrual
30-Apr-08 18,000,000,000
di akhir bulan Februari 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
Bunga) + (Angsuran
31-May-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - Bunga)18,000,000,000
30-Jun-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
csembiri:
Nilai dari Tagihan Bunga
31-Jul-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
31-Aug-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
30-Sep-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
31-Oct-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
30-Nov-08 18,000,000,000 18,000,000,000 - 225,000,000 (225,000,000) - 18,000,000,000
31-Dec-08 18,000,000,000 (18,000,000,000) - - 225,000,000 (225,000,000) - -

csembiri:
Nilai dari Saldo Akhir Pokok
di akhir bulan November
Dari Ilustrasi Kredit Investasi hal 26, jurnal yang dibentuk atas transaksi yang terdapat pada tabel
adalah sebagai berikut :
(1) Tanggal 1 Januari 2008, pada saat penandatanganan perjanjian kredit/akad kredit
(a) Menerima propisi kredit dari nasabah
Db. Kas/rekening.../Giro BI Rp. 1.200.000.000
Kr.Kredit-diamortisasi Rp. 1.200.000.000
(b) Pembayaran beban yang dapat diatribusikan
Db.Kredit-diamortisasi Rp. 21.000.000
Kr. Kas/rekening.../Giro BI Rp. 21.000.000
(c) Mencatat kewajiban komitmen fasilitas kredit
Db. Rekening lawan – fasilitas kredit yang
belum digunakan Rp.120.000.000.000
Kr. Kewajiban komitmen fasilitas kredit yang
belum digunakan Rp.120.000.000.000
(d) Pada saat penarikan kredit oleh debitur
Db. Kredit-diamortisasi Rp.120.000.000.000
Kr. Kas/rekening.../Giro BI Rp.120.000.000.000

Bersamaan dengan itu dilakukan jurnal untuk mengurangi kewajiban komitmen

fasilitas kredit yang belum digunakan debitur.
Db.Kewajiban komitmen fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.120.000.000.000
Kr.Rekening lawan - fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.120.000.000.000

(2) Tanggal 31 Januari 2008, pada saat pembebanan fee kelolaan rekening, bunga
kepada nasabah dan amortisasi berdasarkan suku bunga efektif
(a) Pada saat pembebanan fee kepada debitur
Db. Tagihan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
Kr. Pendapatan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(b) Pada saat menerima setoran fee dari debitur
Db. Kas/Giro/Giro BI Rp. 20.000
Kr. Tagihan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(c) Pada saat pembebanan tagihan kepada debitur
Db.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
Db.Kredit-diamortisasi Rp. 6.213.684
Kr.Pendapatan bunga kredit Rp. 1.706.213.684
(d) Pada saat menerima setoran bunga dari debitur
Db.Kas/rekening…/Giro BI Rp. 1.700.000.000
Kr.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
Jurnal transaksi untuk no. 3 sd 6, 8 sd 12, 14 sd 18 dan 20 sd 23 sama dengan
transaksi no. 2, dengan asumsi debitur membayar kewajibannya dengan lancar.
(7) Tanggal 30 Juni 2008, pada saat pembebanan fee kelolaan rekening, bunga kepada
nasabah dan amortisasi berdasarkan suku bunga efektif serta penerimaan angsuran
pokok
(a) Pada saat pembebanan fee kepada debitur
Db.Tagihan fee pengelolaan rek Rp. 20.000
Kr. Pendapatan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(b) Pada saat menerima setoran fee dari debitur
Db. Kas/Giro/Giro BI Rp. 20.000
Kr. Tagihan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(c) Pada saat pembebanan tagihan kepada debitur
Db.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
Db.Kredit-diamortisasi Rp. 6.668.556
Kr.Pendapatan bunga kredit Rp. 1.706.668.556
(d) Pada saat menerima setoran bunga dari debitur
Db.Kas/rekening…/Giro BI Rp. 1.700.000.000
Kr.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
(e) Pada saat pelunasan pokok kepada debitur
Db. Kas/rekening…/Giro BI Rp.30.000.000.000
Kr. Kredit-diamortisasi Rp.30.000.000.000

Jurnal transaksi untuk no. 13, 19, dan 24 sama dengan transaksi no. 7, dengan asumsi
debitur membayar kewajibannya dengan lancar
terdapat pada tabel

00.000.000
00.000.000
Dari Ilustrasi Kredit Investasi hal 26, jurnal yang dibentuk atas transaksi yang terdapat pada tabel
jika diklasifikasikan sebagai Kredit tersedia untuk dijual adalah sebagai berikut
(1) Tanggal 1 Januari 2008, pada saat penandatanganan perjanjian kredit/akad kredit
(a) Menerima propisi kredit dari nasabah
Db. Kas/rekening.../Giro BI Rp. 1.200.000.000
Kr.Kredit-diamortisasi Rp. 1.200.000.000
(b) Pembayaran beban yang dapat diatribusikan
Db.Kredit-diamortisasi Rp. 21.000.000
Kr. Kas/rekening.../Giro BI Rp. 21.000.000
(c) Mencatat kewajiban komitmen fasilitas kredit
Db. Rekening lawan – fasilitas kredit yang
belum digunakan Rp.120.000.000.000
Kr. Kewajiban komitmen fasilitas kredit yang
belum digunakan Rp.120.000.000.000
(d) Pada saat penarikan kredit oleh debitur
Db. Kredit-diamortisasi Rp.120.000.000.000
Kr. Kas/rekening.../Giro BI Rp.120.000.000.000

Bersamaan dengan itu dilakukan jurnal untuk mengurangi kewajiban komitmen

fasilitas kredit yang belum digunakan debitur.
Db.Kewajiban komitmen fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.120.000.000.000
Kr.Rekening lawan - fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.120.000.000.000

(2) Tanggal 31 Januari 2008, pada saat pembebanan fee kelolaan rekening, bunga
kepada nasabah dan amortisasi berdasarkan suku bunga efektif
(a) Pada saat pembebanan fee kepada debitur
Db. Tagihan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
Kr. Pendapatan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(b) Pada saat menerima setoran fee dari debitur
Db. Kas/Giro/Giro BI Rp. 20.000
Kr. Tagihan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(c) Pada saat pembebanan tagihan kepada debitur
Db.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
Db.Kredit-diamortisasi Rp. 6.213.684
Kr.Pendapatan bunga kredit Rp. 1.706.213.684
(d) Pada saat menerima setoran bunga dari debitur
Db.Kas/rekening…/Giro BI Rp. 1.700.000.000
Kr.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
(e) Pada saat melakukan penyesuaian dengan harga pasarnya yaitu sebesar
Rp.115.000.000.000 (asumsi)
 Db.Kenaikan(penurunan) nilai wajar (MTM) kelompok
Tersedia untuk dijual (ekuitas) Rp.4.907.213.684
Kr. Kredit-tersedia untuk dijual Rp.4.907.213.684
(Rp.4.907.213.684 = Rp. 119.907.213.684 - Rp.115.000.000.000)
Jurnal transaksi untuk no. 3 sd 6, 8 sd 12, 14 sd 18 dan 20 sd 23 sama dengan
transaksi no. 2, dengan asumsi debitur membayar kewajibannya dengan lancar.

(7) Tanggal 30 Juni 2008, pada saat pembebanan fee kelolaan rekening, bunga kepada
nasabah dan amortisasi berdasarkan suku bunga efektif serta penerimaan angsuran
pokok
(a) Pada saat pembebanan fee kepada debitur
Db.Tagihan fee pengelolaan rek Rp. 20.000
Kr. Pendapatan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(b) Pada saat menerima setoran fee dari debitur
Db. Kas/Giro/Giro BI Rp. 20.000
Kr. Tagihan fee pengelolaan rekening Rp. 20.000
(c) Pada saat pembebanan tagihan kepada debitur
Db.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
Db.Kredit-diamortisasi Rp. 6.668.556
Kr.Pendapatan bunga kredit Rp. 1.706.668.556
(d) Pada saat menerima setoran bunga dari debitur
Db.Kas/rekening…/Giro BI Rp. 1.700.000.000
Kr.Pendpt bunga kredit yg akan diterima Rp. 1.700.000.000
(e) Pada saat pelunasan pokok kepada debitur
Db. Kas/rekening…/Giro BI Rp.30.000.000.000
Kr. Kredit-diamortisasi Rp.30.000.000.000
(f) Reverse MTM bulan 31 Januari 2008
Db. Kredit-tersedia untuk dijual Rp.4.907.213.684
Kr. Kenaikan(penurunan) nilai wajar (MTM) kelompok
Tersedia untuk dijual (ekuitas) Rp.4.907.213.684
(g) Pada saat melakukan penyesuaian dengan harga pasarnya yaitu sebesar
Rp.95.000.000.000 (asumsi)
Kr. Kenaikan(penurunan) nilai wajar (MTM) kelompok
Tersedia untuk dijual (ekuitas) Rp. 5.060.366.133
Db. Kredit-tersedia untuk dijual Rp. 5.060.366.133
(Rp. 5.060.366.133 = Rp. 89.939.633.867-Rp.95.000.000.000)

Jurnal transaksi untuk no. 13, 19, dan 24 sama dengan transaksi no. 7, dengan asumsi
debitur membayar kewajibannya dengan lancar
xx) 1 Juli 2008, Pada saat menjual kredit
Db. Kas/Rek../Giro BI Rp. 95.500.000.000
Db Kenaikan(penurunan) nilai wajar (MTM) kelompok
tersedia untuk dijual (ekuitas) Rp. 5.060.366.133
Kr. Kredit-diukur dengan nilai wajar melalui laba rugi Rp. 95.500.000.000
Kr. Keuntungan penjualan kredit Rp. 5.060.366.133
terdapat pada tabel

00.000.000
00.000.000