KATA PENGANTAR

Dengan menyebut nama Allah SWT yang Maha Pengasih lagi Maha Panyayang, kami
panjatkan puja dan puji syukur atas kehadirat-Nya, yang telah melimpahkan rahmat, hidayah,
dan inayah-nya kepada kami, sehingga kami dapat menyelesaikan makalah ini
Adapun makalah akuntansi perbankan tentang Kartu Plastik, Bank Garansi, Surat Kredit
Berdokumen Dalam Negeri (SKBDN) ini telah kami usahakan semaksimal mungkin dan
tentunya dengan bantuan berbagai pihak, sehingga dapat memperlancar pembuatan makalah ini.
Untuk itu kami tidak lupa menyampaikan bayak terima kasih kepada semua pihak yang telah
membantu kami dalam pembuatan makalah ini.
Namun tidak lepas dari semua itu, kami menyadar sepenuhnya bahwa ada kekurangan
baik dari segi penyusun bahasanya maupun segi lainnya. Oleh karena itu dengan lapang dada dan
tangan terbuka kami membuka selebar-lebarnya bagi pembaca yang ingin member saran dan
kritik kepada kami sehingga kami dapat memperbaiki makalah ini
Akhirnya penyusun mengharapkan semoga dari makalah akuntansi perbankan tentang
Kartu Plastik Bank Garansi,Bank Garansi ,Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri (SKBDN)
dapat diambil hikmah dan manfaatnya sehingga dapat memberikan inpirasi terhadap pembaca

Jambi,24 November 2015

Penyusun

KARTU PLASTIK
Pengertian Kartu Plastik
Kartu plastik adalah benda berbentuk kartu yang berbahan dasar plastik serta digunakan
untuk kebutuhan transaksi keuangan. Transaksi keuangan yang dilakukan dengan menggunakan
kartu plastik ini berbeda-beda sesuai dengan jenis kartu yang digunakan.
Kartu plastik diterbitkan oleh lembaga keuangan terutama oleh perbankan. Penggunaan
kartu plastik untuk transaksi keuangan mulai berkembang di Indonesia pada tahun 1980-an.
Sejalan dengan adanya perkembangan luar biasa dari dunia perbankan sebagai akibat adanya
deregulasi ekonomi dan perbankan mulai awal tahun 1980-an, kartu plastik semakin luas
digunakan sebagai alat untuk melakukan transaksi keuangan.
Jenis-jenis kartu plastik yang ada saat ini, dilihat dari berbagai sisi antara lain:
1.

Dilihat dari segi fungsi

a.

Charge card
Merupakan alat berbentuk kartu yang diterbitkan oleh suatu lembaga keuangan dan dapat

digunakan sebagai alat pembayaran transaksi pembelian barang dan jasa yang pembayaran
pelunasannya harus dilakukan oleh pembeli secara sekaligus pada jangka waktu tertentu setelah
kartu digunakan sebagai alat pembayaran.
b.

Credit card
Merupakan alat berbentuk kartu yang diterbitkan oleh suatu lembaga keuangan dan dapat

digunakan sebagai alat pembayaran transaksi pembelian barang dan jasa yang pembayaran
pelunasannya dapat dilakukan oleh pembeli secara sekaligus atau secara angsuran pada jangka
waktu tertentu setelah kartu digunakan sebagai alat pembayaran.
c.

Debit card
Merupakan suatu alat berbentuk kartu yang diterbitkan oleh suatu lembaga keuangan

(issuer) dan dapat digunakan sebagai alat pembayaran transaksi pembelian barang dan jasa
dengan cara mendebit atau mengurangi saldo rekening simpanan pemilik kartu (card holder)

serta pada saat yang sama mengkredit saldo rekening penjual (merchant) sebesar nilai transaksi
barang dan jasa.
d.

Cash card
Merupakan alat berbentuk kartu yang diterbitkan oleh suatu lembaga keuangan dan dapat

digunakan sebagai alat penarikan uang tunai secara manual melalui teller bank atau melalui
ATM. Penjelasan tersebut menunjukkan bahwa terdapat dua cara penarikan uang tunai dengan
cash card, yaitu:

e.

a)

melalui petugas/teller pada kantor cabang bank pengelola

b)

melalui ATM yang terdapat pada berbagai tempat.

Check Guarantee
Merupakan kartu yang digunakan sebagai jaminan dalam penarikan cek dan dapat pula

digunakan untuk menarik uang tunai.

Adapun keuntungan yang diperolehnya antara lain sebagai berikut.
1.

Keuntungan bagi bank atau lembaga pembiayaan

a.

Iuran tahunan yang dikenakan kepada setiap pemegang kartu

b.

Bunga yang dikenakan pada saat berbelanja.

c.

Biaya administrasi yaitu biaya yang dibebankan kepada setiap pemegang kartu
yang akan menarik uang tunai di ATM.

d.

2.

Biaya denda terhadap keterlambatan pembayaran di samping bunga.

Keuntungan bagi pemegang kartu

a.

Kemudahan berbelanja dengan cara kredit, jadi nasabah tidak perlu membawa
uang tunai untuk melakukan transaksi.

b.

Kemudahan memperoleh uang tunai selama 24 jam dan 7 hari dalam seminggu di
berbagai tempat-tempat strategis sehingga memudahkan untuk memenuhi keperluan
uang tunai yang mendadak.

c.

Bagi sebagian kalangan memegang kartu kredit memberikan kesan bonafiditas

sehingga memberikan kebanggaan tersendiri.

3.

Keuntungan bagi pedagang (merchant)

a.

Dapat meningkatkan omset penjualan, hal ini disebabkan adanya minimal

pembelanjaan serta akibat pemegang kartu merasa tidak membayar tunai sehingga
menggunakan sekehendaknya, maka biasanya pemegang kartu boros dalam
melakukan transaksi.

b.

Sebagai bentuk pelayanan yang diberikan kepada para pelanggannya sehingga

pelanggan selalu kembali untuk melakukan hal yang sama berulang-ulang.

4.

Keuntungan bagi pengelola

Keuntungan bagi pengelola adalah penerimaan pendapatan berupa komisi atau fee dari
semua aktivitas yang dilakukan berkaitan dengan card holder.
Disamping keuntungan, bank card juga mengandung beberapa kerugian jika tidak dilakukan
secara hati-hati. Kerugian yang dimaksud antara lain:
a.

Kerugian bagi bank dan lembaga pembiayaan

Jika terjadi kemacetan pembayaran oleh nasabah yang berbelanja atau mengambil uang

tunai sulit untuk ditagih mengingat persetujuan penerbitan kartu kredit biasanya tanpa jaminan
benda-benda berharga sebagaimana layaknya kredit.
b.

Kerugian bagi nasabah pemegang kartu

Biasanya nasabah agak boros dalam berbelanja, hal ini karena nasabah tidak merasa tidak

mengeleluarkan uang tunai untuk berbelanja sehingga kadang-kadang ada hal-hal yang
sebetulnya tidak perlu, dibelikan juga. Kemudian kerugian nasabah disebabkan karena sebagian

merchant membebankan biaya tambahan untuk setiap kali melakukan transaksi. Kerugian
lainnya adalah adanya limit yang diberikan terkadang terlalu kecil.
Pengertian Anjak Piutang (Factoring)
Factoring dalam bahasa Indonesia diterjemahkan menjadi anjak piutang.Menurut
Keputusan Menteri Keuangan Nomor 1251/KMK.013/1988 tanggal 20Desember 1988,
perusahaan kegiatan pembiayaan dalam anjak piutang adalah badan usaha yang
melakukan bentuk pembelian atau pengalihan serta pengurusan piutang atau tagihan jangka

pendek suatu perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri.
Definisi diatas menjelaskan bahwa jasa yang diberikan dalam suatu kegiatan atas anjak
piutang adalah jasa pembiayaan dan jasa non pembiayaan atas piutang. Pada
kenyataannya kedua jenis ini tidak harus selalu ada dalam perjanjian anjak piutang,

perjanjian anjak piutang ada yang meliputi kedua jenis jasa tersebut dan ada juga yang hanya
meliputi salah satu jenis jasa diatas.
Pada dasarnya pilihan atas jenis jasa yang akan diberikan tergantung pada kesepakatan antar
pihak factor dan pihak klien.Keputusan Menteri Keuangan tersebut diperbaharui dengan SK
MenteriKeuangan Nomor 448/KMK.017/2000 yang menyatakan bahwa Kegiatan pembiayaan dalam
bentuk pembelian atau pengalihan atau pengurusan piutang atau penagihan jangka
pendek suatu perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atauluar negeri.
Pernyataan ini dipertegas oleh SK Menteri Keuangan Nomor 172/KMK.06/2002 yang menyatakan
bahwa kegiatan anjak piutang dilakukan dalam bentuk pengalihan dan pembelian
serta pengurusan piutang atau tagihan jangka pendek dari transaksi perdagangan
dalam atau luar negeri.

Pihak yang terkait dalam kegiatan anjak piutang meliputi:

1.

Perusahaan jasa anjak piutang (factor).

Factor adalah pihak yangmemberikan jasa anjak piutang.

2.

Klien (client).
Klien adalah pihak yang menerima jasa anjak piutang danmenjual barang dan

jasa secara kredit kepada nasabah.

3.

Nasabah (customer).
Nasabah adalah pihak yang membeli barang atau jasa dari klien dan mempunyai kewajiban

berupa utang jangka pendek kepada klien. Anjak piutang merupakan perjanjian antar factor dan klien
mewajibkan :
a.

Pihak factor untuk memberikan jasa berupa:

Pembiayan atas piutang usaha yang dimiliki oleh klien non pembiayaan berupa
antara lain penagihan piutang dan administrasi penjualan.
b.

Pihak klien untuk

a)

Menjual atau menjaminkan piutangmya kepada pihak factor.

b)

Memberikan balas jasa financial kepada factor.

Berkaitan dengan definisi anjak piutang tersebut, dalam kegiatan anjak piutangyang
dilakukan di indonesia terdapat beberapa hal penting yang perlu
digarisbawahi,yakni:
1.

.Transaksi anjak piutang dapat dibedakan menjadi 2 (dua) jenis, anjak piutangdengan

pembiayaan (financing activity), yaitu dalam bentuk pembelian dan pengalihan piutang
dan,anjak piutang non pembiayaan (non financing activity) yaitu dalam bentuk pengurusan
piutang atau tagihan
2.

Transaksi anjak piutang dapat dilakukan untuk transaksi perdagangandomestik (anjak

piutang domestik) dan transaksi perdagangan antar negaraatau ekspor/impor (anjak piutang
international)
3.

Objek pembiayaan anajak piutang adalah piutang atau tagihan jangka pendek suatu

perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri.

4.

Pembiayaan anjak piutang hanya dapat dilakukan kepada perusahaan, bukankepada

individual atau orang perorangan.

Kegiatan anjak piutang pada prinsipnya merupakan pemberian kredit kepada supplier dengan
cara membeli piutang atau tagihan kepada nasabahnya atau costumer nya. Namun yang
sesungguhnya terjadi adalah pemberian kredit itudiberikan oleh supplier kepada pembeli, hanya
saja proses penagihannyadilimpahkan kepada factor yang sebelumnya telah menandatangani
perjanjian anjak piutang.
Beda Anjak Piutang dengan Transaksi Lain
Transaksi anjak berbeda dengan transaksi kredit bank. Adapun hal hal yangmembedakan anjak
piutang dengan kredit bank dapat dikemukakan sebagai berikut:
1.

Kredit bank hampir selalu dikaitkan jaminan / agunan, sedangkan

dalam transaksi anjak piutang jaminan / agunan bukan merupakan hal yang mutlak, kadangkala
hanya sebagai jaminan tambahan.
2.

Kredit bank memberikan tambahan aktiva dalam bentuk kas, sedangkan anjak

piutang tidak memberikan tambahan pada kas akan tetapi hanyamemperlancar arus kas dengan
piutang yang belum jatuh tempo
3.

Kredit bank biasanya dalam jumlah dan syarat pelunasan yang tetap,sedangkan anjak

piutang mengubah penjualan kredit menjadi uang tunai

4.

Kredit bank melibatkan praktek praktek umum perkreditan termasuk mengenai

jaminan / agunan, sedangkan piutang pada prinsipnya merupakantransaksi jual beli piutang.
5.

Kredit bank dimulai dari timbulnya utang melalui mobilisasi dana masyarakat

yang kemudian dialihkan menjadi aktiva produktif, sejak anjak piutang berkaitan dengan
pengalihan aktiva produktif, yaitu dari tagihan menjadi kas
6.

Bank menjadikan debitur sebagai nasabah, sedangkan anjak piutang menjadi

client sebagai rekanan / mitra (partner ), terutama dalam memelihara atau mengurus pembukuan
penjual client
Secara umum, piutang dapat dibedakan menjadi 2 (dua) jenis, yaitu piutangyang
berasal dari transaksi dagang dan yang berasal dari fasilitas pinjaman /

kredit(dibuktikan dengan perjanjian kredit). Bila kedua jenis piutang tersebut

diperbandingkan, maka akan terlihat unsur unsur sebagai berikut:
1.

Piutang Dagang mempunyai ciri ciri berikut

a.

Jangka

sebab seller sangat berkepentingan dengan kelancaran perputaran modalnya.

b.

Umumnya berasal dari transaksi jual beli barang atau jasa.

c.

Jaminan kebendaan kurang diperhatikan karena lebih dititikberatkan pada masalah

pemeliharaan hubungan dagang. Kalaupun ada jaminan, jumlahnya relatifnya kecil

dibandingkan dengan nilaitagihannya, yaitu berupa uang panjar atau uang muka
2.

Piutang dalam perkreditan, mempunyai ciri ciri sebagai berikut

a.

Jangka waktu yang lebih lama, karena adanya kemungkinan untuk dapat diperpanjang.

b.

Berasal dari suatu perjanjian kredit.

c.

Adanya suatu jaminan yang lebih bersifat riil / kebendaan dan pasti.

d.

Dalam hubungan yang lebih formal antarapihak, misalnya ada jaminan yang diikat
secara yuridis disertai pemberian hak prefensikepada kreditur.

Kegiatan anjak piutang bukanlah kegiatan untuk menggantikan kegiatan kegiatan

Account Receivable Financing , melainkan penyempurnaan dan melengkapi serta menambah
alternatif pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan modal kerja dan meningkatkan kemampuan
perputaran dana(cash flow)
Dalam mengimplementasikan rencan bisnis, Anda mungkin memiliki banyak proyek yang
pelaksanaannya akan diserahkan kepada pihak lain. Anda memerlukan keyakinan bahwa pihak
lain tersebut akan memenuhi komitmennya sesuai dengan kontrak. Namun tetap ada
kemungkinan bahwa proyek tidak dilaksanakan sesuai dengan rencana sehingga Anda
mengalami kerugian.
Dalam hal ini bank dapat memberikan jasa Bank Garansi untuk meningkatkan keyakinan
Anda dan sekaligus meminimalkan risiko kerugian. Definisi Bank Garansi adalah jaminan

pembayaran yang diberikan kepada pihak penerima jaminan, apabila pihak yang dijamin tidak
memenuhi kewajibannya.

Ilustrasi
Misalkan Anda merencanakan untuk membangun sebuah hotel sehingga Anda
mengundang beberapa kontraktor atau supplier untuk ikut berpartisipasi. Untuk itu, Anda
mengadakan tender sebagai cara memilih calon kontraktor atau supplier yang
memenuhi syarat.
Dalam proses tender, Anda meminta kepada peserta untuk menyerahkan Bid Bond
supaya mereka tidak membatalkan diri secara tiba-tiba setelah ditunjuk sebagai pemenang
tender. Biasanya sebagai pemilik proyek (bouwheer), Anda memberikan uang muka kepada
pemenang tender untuk mulai melaksanakan proyek tersebut. Untuk mencegah hilangnya
uang muka karena pemenang proyek cidera janji, Anda membutuhkan Advance
Payment Bond.
Setelah itu, Anda membutuhkan Performance Bond supaya Anda yakin bahwa
proyek dilaksanakan sesuai dengan kesepakatan baik dalam hal kualitas, waktu dan
spesifikasinya. Setelah proyek selesai, Anda memerlukan Retention/Maintenance Bond
sebelum serah terima dilakukan supaya Anda yakin bahwa pelaksana proyek akan
melakukan kewajiban layanan purna jual berupa perbaikan-perbaikan dan
pemeliharaan dalam jangka waktu tertentu.
Hal-hal Yang Perlu Diperhatikan Bagi Penerima Bank Garansi

Pastikan keaslian dan keabsahan Bank Garansi dengan cara menghubungi bank penerbit.
Periksa masa berlaku Bank Garansi sesuai dengan jangka waktu proyek Anda.
Periksa dan pahami syarat-syarat klaim untuk memudahkan Anda melakukan klaim apabila
diperlukan.
Bagi Pihak yang dijamin Bank Garansi
Perhatikan biaya-biaya yang harus dibayar dalam rangka penerbitan, Bank Garansi.
Laksanakan kewajiban sesuai dengan yang diperjanjikan dengan pihak penerima jaminan
sehingga tidak terjadi klaim atas,Bank Garansi yang diterbitkan.
Proses penerbitan Bank Garansi sama halnya dengan proses pemberian kredit, sehingga Anda

perlu menjelaskan usaha Anda secara terbuka kepada Bank.

Catatan:
Bid Bond disebut juga Tender Bond adalah jaminan penawaran.
Advance Payment Bond adalah jaminan uang muka.
Performance Bond adalah jaminan pelaksanaan.
Retention/Maintenance Bond adalah jaminan pemeliharaan.
Bank Garansi adalah jaminan pembayaran yang diberikan kepada pihak penerima
jaminan (bisa perorangan atau perusahaan), apabila pihak yang dijamin tidak dapat memenuhi
kewajiban atau cidera janji.
Manfaat :
* Sebagai sarana untuk memperlancar lalu lintas barang dan jasa.
* Penerima jaminan tidak akan menderita kerugian bila pihak yang dijamin melalaikan
kewajiban karena penerima jaminan akan mendapat ganti rugi (pembayaran) dari bank.
Jenis-jenis Bank Garansi
* Bank Garansi untuk Tender (Bid Bond/Tender Bond)
* Bank Garansi untuk Penerimaan Uang Muka Kerja (Advance Payment Bond)
* Bank Garansi untuk Pelaksanaan Pekerjaan (Performance Bond)
* Bank Garansi untuk Pemeliharaan (Retention Bond)
* Bank Garansi kepada Maskapai Pelayaran (Shipping Guarantee)
* Bank Garansi untuk Pita Cukai Tembakau
* Bank Garansi untuk Perdagangan (Agen, Dealer)
* Bank Garansi untuk Penangguhan Bea Masuk
* Bank Garansi untuk Pembelian Aktiva Tetap
* Bank Garansi kepada Departemen Pertambangan dan Energi
* Bank Garansi untuk menjamin Pemberi Kredit
* Bank Garansi untuk Pembelian/Pengadaan Bahan Baku
Jenis Bank Garansi Lainnya
Dalam praktek, mungkin Anda menemukan bank garansi khusus seperti garansi kepada
maskapai pelayaran, jaminan warranty, customs bond dan lain lain. Pada dasarnya Bank
Garansi tersebut digunakan untuk menjamin supaya tidak terjadi cidera janji oleh pihak yang
berkewajiban.
Mungkin kita sering mendengar kata Bank Garansi / Jaminan Bank / Bank Guarantee (BG).
Banyak pihak pelaku dunia usaha berkata, Minta saja Bank Garansi untuk Jaminannya.

Jadi apa sesungguhnya Bank Garansi itu ?

Bank Garansi adalah suatu jaminan yang diterbitkan oleh Bank untuk menjamin pihak
lain, bila pihak pertama (pihak pemohon bank garansi) wan prestasi kepada pihak lain atas
perjanjian yang telah disepakati.
Untuk memudahkan memahami bank garansi ini, mari kita lihat ilustrasi dibawah ini:
Ada 3 pihak dalam suatu Bank Garansi yaitu :
1. Pihak Pemohon yaitu :
Pihak yang mengajukan permohonan ke Bank agar diterbitkan suatuBank Garansi sesuai
dengan kebutuhannya
2. Pihak Penjamin (Bank) adalah Bank atau lembaga keuangan yang diijinkan untuk
menerbitkan Bank Garansi
3. Pihak Beneficiary/Penerima Bank Garansi :
Pihak yang diuntungkan/pihak yang menerima klaim atas bank garansi
Kondisi Bank Garansi :
Bank Garansi dicairkan/diklaim bila pihak pemohon bank garansiinkar janji/wan prestasi
kepada pihak beneficiary. Karena pihak pemohon gagal janji, maka pihak beneficiary terpaksa
menagih kepada pihak penjamin yaitu pihak bank penerbit bank garansi
Ada beberapa jenis Bank Garansi yang sering ditemui dalam dunia usaha :
1. Customs Bonds/Surety Bond :
Bank Garansi yang diterbtkan untk kepentingan pihak Bea Cukai atau lembaga
pemerintahan lainnya, dengan tujuan untuk menangguhkan pembayaran pajak kepada Bea cukai
atau lembaga pemerintah. Alasan penangguhan pajak ini bisa dikarenakan barang yang diimpor
itu akan diekspor kembali
2. Bid Bond :
Bank Garansi yang diterbitkan untuk kepentingan mengikuti suatu tender. Ini untuk
mengantisipasi, bila suatu perusahaan telah dinyatakan menang dalam tender, tetapi perusahaan
tersebut tidak dapat melaksanakan kewajiban dalam tender, maka Bank Garansi ini akan dicairkan
3. Performance Bond :
Bank Garansi diterbitkan untuk kepentingan suatu proyek
Contoh : Kontraktor untuk membangun statu gedung, perlu memberikan performance bond
kepada pemilk tanah bahwa kontraktor membangun gedung tersebut sesuai dengan perjanjiannya.
Bila kontraktor wan prestasi, maka pemilik tanah akan mencairkan bank garansi itu ke Bank
penerbit Bank Garansi.

4. Advance Payment Bond :

Bank Garansi yang diterbitkan karena kontraktor telah menerima uang muka dari pemilik
tanah. Untuk memulai satu perjanjian/proyek, biasanya pemilik uang muka/down payment kepada
kontraktor. Namun pemilik tanah juga khawatir bila kontraktor setelah menerima uang
muka/down payment kemudian ingkar janji. Karena kekhawatiran itu, pemilik tanah minta
Advance Payment Bond dari Kontraktor sebelum uang muka dibayarkan ke kontraktor.
Disebarkan sebagai bagian dari Program Edukasi Masyarakat dalam rangka Implementasi
Arsitektur Perbankan Indonesia
A. Pengertian
Surat kredit berdokumen atau L/C adalah jasa bank yang diberikan kepada masyarakat
untuk memperlancar pelayanan arus barang, baik arus barang dalam negri (antar pulau) atau arus
barang keluar negri (exspor-impor).
Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri (SKBDN) atau sering disebut LC local, adalah instrument
yang dikeluarkan oleh bank (Issuing Bank), atas permintaan Applicant (buyer/pembeli) yang
berisi janji bank untuk membayar sejumlah uang kepada penerima atau Beneficiary (atau
penjual/seller) apabila Issuing Bank menerima dokumen yang sesuai dengan syarat SKBDN.
SKBDN dipergunakan untuk mendukung transaksi perdagangan di dalam negeri. Bank besar di
Indonesia seperti Bank Mandiri, dapat melayani kebutuhan baik dari sisi Pembeli (Buyer)
maupun Penjual (Seller).
Surat Kredit Berdokumen Dalam Negri (SKBDN) atau lazim dikenal sebagai Letter of
Credit (L/C) Dalam Negri adalah setiap janji tertulis berdasarkan permintaan tertulis pemohon
yang mengikat Bank Pembuka Untuk :
1.

Melakukan pembayaran kepada penerima atau ordernya,atau mengaksep dan membayar

wesel yang ditarik oleh penerima, atau

2.

Memberi kuasa kepada Bank lain untuk melakukan pembayaran kepada

penerima,mengaksep dan membayar wesel-wesel yang ditarik oleh penerima, atau

3.

Memberi kuasa kepada Bank lain untuk menegoisasi wesel yang ditarik oleh penerima,atas
penyerahan dokumen,sepanjang persyaratan dalam SKBDN dipenuhi. (AMIR M.S 2005)

Dalam pelaksanaan SKBDN, pelakunya yaitu bank, pemohon L/C, dan penerima
harus berada didalam negeri, sedangkan satuan nilai yang diperlukan dapat berupa mata
uang rupiah maupun mata uang asing yang mempuntai catatan kurs pada Bank Indonesia.
L/C ini hanya dapat diterbitkan dalam bentuk irrevocable, artinya L/C tersebut tidak dapat
dibatalkan atau ditarik kembali dan atau tidak dapat diubah jika tidak ada persaetujuan dari
bank pembuka (bank yang menerbitkan SKBDN atas permintaan pemohon). Sementara itu
pemohon yang dimaksud dalam hal ini adalah orang atau badan hukum yang memohon
untuk membuka SKBDN pada bank dan yang dimaksud penerima adalah orang atau badan
hukum yang disebut dalam wesel, SKBDN atau surat perjanjian lainnya yang terkait
dengan SKBDN tersebut sebagai pihak yang berhak menerima pembayaran.
Dalam penerbitan L/C dalam negeri, bank dapat menetapkan sendiri besarnya
jaminan dan atau setoran tunai dengan mempertimbangkan bonafiditas pemohon.
Penerbitan L/C dalam negeri ini dengan syarat pembayaran dilakukan dimuka (red clause),
menyebutkan persyaratan pembayaran atas unjuk (sight) atau ekspektasi (acceptance) atau
negosiasi dan bank harus menetapkan setoran tunai yang memadai dengan memperhatikan
besarnya uang muka yang ditarik. Hal ini dilakukan karena pada akhirnya sebagai pihak
tertarik wesel dalam rangka SKBDN adalah bank. Dalam pelaksanaan dari L/C ini bank
hanya berurusan/berkepentingan dengan dokumen, bukan dengan barang.
B. Tujuan penerbitan SKBDN
Maksud dari bank menerbitkan L/C dalam negeri dalah untuk :
1.

Memberikan jaminan secara tertulis yang berlandaskan hukum

2.

Melakukan pembayaran kepada pihak penjual barang

3.

Mengaksep atau menegoisasi wesel-wesel yang ditarik oleh si penjual

4.

Memberikan kuasa kepada bank lain melakukan pembayaran,mengaksep,atau menegoisasi

wesel-wesel.

C. Manfaat SKBDN
Adapun manfaat yang dapat diperoleh dengan adanya penerbitan SKBDN yaitu :

1.

Sebagai sarana untuk memperlancar transaksi perdagangan dalam negri.

2.

Penerima jaminan tidak akan menderita kerugian bila pihak yang dijamin melalaikan
kewajiban karena perima jaminan akan mendapat ganti rugi(Pembayaran)dari bank.

3.

Memperlancar arus pengadaan barang-barang di dalam negeri dari satu tempat ke tampat
lainnya baik antar pulau,antar kota,atau antar pihak-pihak dalam satu kota.

4.

Pengiriman Barang Lebih Terjamin

5.

Sebagai Alternatif fasilitas pembiayaan

6.

Bank melayani anda atau pengusaha yang berorientasi ekspor dalam meberikan fasilitas
SKBDN baik untuk penerbitan maupun penerimaan SKDBN

D. Para pelaku SKBDN

Pihak-pihak yang terlibat dalam perdagangan dalam negeri adalah:
1.

Pembeli barang ( pembuka L/C dalam negeri ), orang atau badan hukum yang memohon
untuk membuka SKBDN pada bank

2.

Bank penerbit L/C dalam negeri (issuing bank), bank yang menerbitakan SKBDN kepada
pembeli atau pembuka L/C dalam negeri

3.

Bank pembayar (negotiating bank), bank yang melakukan pembayaran kepada penerima atas
penyerahan dokumen yang telah disyaratkan dalam SKBDN

4.

Penjual barang (beneficiery), orang atau badan hukum yang disebut dalam wesel, SKBDN
atau surat perjanjian lainnya yang terkait derngan SKBDN tersebut sebagai pihak yang
berhak menerima pembayaran

5.

Perusahaan pengangkutan (ekspedisi)

E. Syarat-syarat dan ketentuan penerbitan / pembukaan SKBDN

Adapun syarat-syarat pembukaan SKBDN adalah sebagai berikut :

1.

Memiliki plafon atau line pembukaan SKBDN

2.

Mengisi formulir pembukaan SKBDN dan memenuhi syarat-syarat umum pembukaan

SKBDN

Adapun ketentuan atau cara penerapan SK Bank Indonesia tentang L/C local antara lain:
1.

Dalam SKBDN harus dicantumkan secara jelas judul Surat Kredit Berdukumen Dalam
Negeri.

2.

Setiap penerbitan SKBDN dan perubahannya harus tuntuk pada ketentuan dalam surat
keputusan ini dan bank harus mencantumkan dalam SKBDN pernyataan bahwa SKBDN ini
tunduk pada surat keputusan direksi bank indonesia nomor 29/150/KEP/DIR tanggal 31
desember 1996.

F. Bentuk dan sifat SKBDN

1.

SKBDN dapat diterbitkan dalam rupiah atau valuta asing yang ada dalam daftar kurs bank
indonesia.

2.

SKBDN hanya dapat diterbitkan dengan kondisi tidak dapat diubah dan atau ditarik kembali
atau dibatalkan tanpa persetujuan dari bank pembuka, bank perkonfirmasi dan penerima .

3.

Jangka waktu DKBDN ditetapkan sesuai kesepakatan antara pemohon, dan bank pembuka.

4.

Jangka waktu penundaan pembayaran SKBDN ditetapkan sesuai kesepakatan pemohon dan
bank pembuka.

G. Persyaratan yang harus dipenuhi oleh pemohon SKBDN

Bank hanya dapat menerima permohonan penerbitan SKBDN apabila pemohon :
1.

Mengajukan permohonan secra tertulis dilakukan oleh pemohon sendiri atau kuasanya

2.

Menyebutkan nama jelas dan alamat penerima

3.

Tercantum nilai SKBDN

4.

Mensyaratkan pembayaran atas unjuk, akseptasi atau negosiasi

5.

Mencantumkan rincian dokumen-dokumen yang harus dipenuhi dalam mencairkan L/C,

seperti dokumen B/L atau dokumen-dokumen lain yang dibutuhkan

6.

Mencantumkan tanggal batas waktu berakhirnya pengajuan dokumen-dokumen yang

diperlukan

7.

Menentukan tempat penyerahan dokumen untuk pembayaran atas unjuk, akseptasi dan
negosiasi

8.

Mencantumkan tanggal penerbitan dan tanggal jatuh tempo SKBDN

9.

Menjelaskan uraian barang

10. Menetukan tanggal batas waktu pengiriman berakhir

11. Menentukan cara penerbitan SKBDN, dengan surat, teleks atau dengan sarana lainnya
12. Menjelaskan tempat tujuan barang
13. Membuat pernyatan tunjuk pada syarat-syarat umum bank untuk penerbitan SKBDN
14. Mencantumkan dapat atau tidak dapatnya SKBDN dialihkan (trasnferable), jika dapat
dialihkan hanya berlaku satu kali pengalihan, baik secara sebagian atau seluruhnya.
H. Dokumen-dokumen L/C yang dibutuhkan
Transaksi perdagangan tidak akan jalan hanya mengandalkan L/C belaka . Untuk memperoleh
atau menyelesaikan dalam hal yang berhubungan dengan L/C diperlukan dokumen-dokumen
penunjang lainnya. Dokumen-dokumen ini mempunyai adil besar dalam proses penyelesaian L/C
.
1.

Adapun dokumen-dokumen L/C yang dibutuhkan meliputi :

Bill of loading (B/L)
B/L atu sering disebut konosemen yang mempunyai fungsi sebagai berikut:

a.

Sebagai bukti tanda pengiriman

b.

Sebagai bukti kontrak pengangkutan dan penyerahan barang

c.

Sebagai bukti pemilikan/dokumen pemilikan barang

2.

Draft/wesel
Merupakan perintah yang tidak bersyarat dalam bentuk tertulis yang ditujukan oleh
seseorang yang menariknya dan mengharuskan orang yang dialamatkan atau sitertarik untuk
membayar pada saat diminta atau pada waktu yang telah ditentukan untuk membyar sejumlah
uang kepada orang yang ditunjuk atau kepada si pemegang wesel.wesel dapat dipindah
tangankan atau diperjualbelikan kepada pihak lain.

3.

Faktur (invoice)
Merupakan daftar perincian harga dari barang-barang yang dikeluarkan oleh penjual atas
suatu transaksi sebagai tanda bukti transaksi dan dapat juga dijadikan sebagai alat tagihan
4.

Asuransi
Merupakan perusahaan yang akan menangggung dan mengganti terhadap kerugian yang

akan dialami para eksportir apabila terjadi kehilangan atau kerusakan barangnya .perusahaan
asuransi biasanya menanggung pengangkutan baik melalui darat,laut maupun udara
5.

Daftar pengepakang (packing list)

Merupakan daftar uraian barang-barang yang dimasukkan dalam peti (container)

6.

Sertificat of origin
Merupankan surat keterangan asal barang yang diekspor

7.

Sertificat on inspaction
Merupakan surat keterangan pemeriksan tentang keadaan barang-barang yang dibuat oleh
independen surveyor.

I.

Jenis-jenis SKBDN

Ditinjau dari segi pembiayaan , L/C dalam negri dapat dibagi menjadi 3 bagian yaitu :
1.

Sight L/C dalam negeri, yaitu L/C dalam negeri yang dapat dibayarkan sewaktu warkat
diunjukan. Jenis ini pun terbagi menjadi :

2.

a.

Sight L/C dengan setoran jaminan 100%

b.

Sight L/C dengan setoran jaminan kurang dari 100%

Usance L/C dalam negeri, yaitu L/C dalam negeri yang pembayarannya dilakukan
menggunakan wesel berjangka.

3.

Red clause L/C dalam negeri, yaitu L/C dalam negeri yang pembayarannya dapat dilakukan
dimuka.

J.

Peranan dan kewajiban bank dalam menangani dokumen SKBDN

Peranan bank umum dalam penerbitan dan penyelesaian SKBDN tidak terlepas pada

jenis-jenis dokumen yang telah disepakati antara pemohon/pembeli dengan penjual senagai
persyaratan SKBDN, bank tidak memeriksa terhadap fisik barang maupun dokumen yang tidak
diisyaratkan dalam SKBDN dan bank akan mengembalikan dokumen tersebut kepada
penjual/pengirimnya ataupun kepada pihak yang berkepentingan tanpa bertanggung jawab
apapun. Bank mempunyai tanggung jawab dalam jangka waktu maksimal 7 hari kerja perbankan
(setelah tanggal penerimaan dokumen) untuk memeriksa dengan seksama semua dokumen yang
diisyaratkan dalam SKBDN, untuk memastikan kesesuaian antara dokumen dengan persyaratan
dan kondisi SKBDN dan berkewajiban untuk memberitahukan kepada pengirim apakah
dokumen tersebut diterima atau ditolak.
Bank akan melakukan penolakan terhadap dokumen yang penyerahannya melewati batas waktu
berakhirnya SKBDN. Untuk batas waktu penyerahan dokumen pengangkutan dalam SKBDN
dilakukan perhitungan yaitu dari tanggal penerbitan dokumen pengangkutan bukan dari tanggal
penyerahan dokumen tersebut. Namun apabila dokumen pengapalan tersebut tidak
mencantumkan batas waktu penyerahan, maka bank akan menolak dokumen yang diajukan lewat
dari 21 hari kalender setelah tanggal penerbitan dokumen pengangkutan (SK Bank Indonesia No.
38/kep/Dir/1994, pasal 15)

Adapun kewajiban bank dalam SKBDN yaitu, dengan menerbitkannya SKBDN oleh suatu bank
umum, maka SKBDN merupakan jaminan yang pasti dari bank pembuka sepanjang dokumendokumen yang diisyaratkan (disebutkan secara tepat dokumen-dokumen yang menjadi dasar
pelaksanaan pembayaran, akseptasi atau negosiasi) diserahkan kepada bank tertunjuk atau
kepada bank pembuka.
K. Prosedur Transaksi SKBDN
1.

Pihak penjual dan pembeli mengadakan negosiasi jual beli barang hingga terjadi
kesepakatan

2.

Pihak pembveli diharuskan membuka L/C dalam negri pada suatu bank (bank pembuka L/C)

3.

Setelah L/C dalam negri dibuka, oleh bank pembuka L/C segera memberitahu kepada bank
pembayar bahwa L/C dalam negri telah dibuka dan agar disampaikan kepada sipenjual
barang

4.

Penjual barang mendapatkan pemberitahuan dari bank pembayar bahwa pembeli telah
membuka L/C. Barang dagangan sudah dapat segera Dikirim. disini penjual barang meneliti
apakah L/C terjadi perubahan dari syarat yang telah disetujui semula

5.

Pihak penjual menghubungi maskapai pelayaran atau perusahaan angkutan lainnya untuk
mengirim barang-brang ketempat tujuan pembeli barang. Maskapai pengangkutan melakukan
perintah dari penjual.

6.

Pada waktu pembeli menerima kabar dari perusahaan pengangkutan bahwa barang
telahdatang, maka pihak pembeli harus membuatkan sertifaid of receipts atau konosemen
(B/L) yang harus diserahkan kepada perusahaan pengangkutan untuk diteruskan kepada
bank pembayar dan penjual (pemberi perintah untuk mengirim barang). Hal; ini dilakukan
setelah pemeriksaan kebenaran L/C dengan faktur atau barang yang dikirim oleh sipembeli.

7.

Atas dasar konosemen (B/L) atau sertifaid of receipts , Penjual segera menghungu bank
pembayar dengan menunjukkan dokumen L/C dan surat pengantar dokumen disertai dengan

wesel yang berfungsi sebagai penyerahan dokumendan penagihan pembayaran kepada bank
pembayar.
8.

Bank pembayar setelah menerima dokumen dari penjual segera menghungi bank pembuika
L/C. Oleh bank pembuka L/C dalam negri segera memberitahu penerimaan dokumen
dilampiri dengan perhitungan-perhitungannya kepada pembeli

9. Pembeli menerima dokumen dari bank pembuka L/C

10. Pembeli segera melunasi seluruh kewajibannya tas jual beli tersebut kepada bank pembuka
L/C
11. Bank pembuka L/C memberi konfirmasi ( penegasan) penerimaan dokumen dan sekaligus
memberitahukan bahwa pembeli telah melakukan pembayaran dengan demikian memberi
izin kepada bank pembayar untuk melakukan pembayaran kepada penjual. Semua
arsip disimpan.
12. Oleh bank pembayar akan dilakukan pembayaran dengan memperhatikan diskonto atas
perhitungan wesel.