Nama : Tanda Tangan :

Nrp :

Berikut adalah data PT. ABUNIDAL guna penyusunan rekonsiliasi

Harga Pokok Barang Dijual

(1) Premi Jamsostek sebesar Rp 29.640.000,00 yang ditanggung pemberi kerja terdiri dari:
 Premi Jaminan Kecelakaan Kerja Rp 9.880.000,00
 Premi Jaminan Kematian Rp 9.880.000,00
 Iuran THT Rp 9.880.000,00
(2) Dalam biaya kesejahteraan pegawai sebesar Rp 119.294.500,00 terdapat biaya makan Rp. 53.794.500,00 yang disediakan
perusahaan untuk seluruh pegawai sejumlah Rp 65.500.000 berupa tunjangan pengobatan yang diberikan dalam bentuk obat-
obatan.
(3) Biaya reparasi dan pemeliharaan sebesar Rp 13.540.500,00 terdiri dari 70% biaya perbaikan kendaraan dinas perusahaan
berupa mobil sedan yang digunakan direksi dan sisanya adalah biaya pemeliharaan rumah direksi. Karena jumlahnya relatif
kecil, maka biaya tersebut tidak dikapitalisir tetapi dibebankan sekaligus sebagai biaya.

Biaya Operasional
(1) Biaya advertensi/promosi sebesar Rp 665.732.520,00 tersebut merupakan pengeluaran yang berbentuk iklan di mass media,
hadiah-hadiah, kupon-kupon berhadiah, yang diberikan kepada pembeli produk PT ABUNIDAL dengan tujuan agar dapat
dipertahankannya pangsa pasar yang sekarang serta harapan adanya peningkatan pangsa pasar di tahun-tahun mendatang.
Diperkirakan masa manfaatnya mencapai sampai dengan tiga tahun yang akan datang. Perusahaan menetapkan kebijakan
metode amortisasi yang digunakan adalah metode garis lurus.
(2) Biaya kesejahteraan pegawai sebesar Rp35.560.000,00 terdapat biaya makan Rp. 21.540.000,00 yang disediakan perusahaan
untuk pegawai yang lembur, sisanya sejumlah Rp14.020.000 berupa berupa tunjangan pengobatan yang telah diperhitungkan
dalam gaji pegawai dan telah dipotong PPh Pasal 21.
(3) Piutang tidak tertagih sejumlah Rp 160.899.250,00 tersebut merupakan taksiran yang perhitungannya berdasarkan persentase
rata-rata piutang tidak tertagih selama lima tahun berturut-turut Piutang tidak tertagih yang sebenarnya berjumlah Rp
150.500.000,00 dengan catatan bahwa jumlah tidak tertagih tersebut:
 Telah dibebankan sebagai biaya dalam laporan laba rugi dan telah pula diserahkan daftar piutang tidak tertagih kepada
DJP
 Telah diserahkan perkara penagihannya kepada BUPLN dan telah dipublikasikan dalam penerbitan umum

Biaya Umum & Administrasi

(1) Dalam biaya telepon sebesar Rp 12.125.000,00 termasuk pembayaran hand phone para direksi sebesar 35% yang merupakan
fasilitas yang diberikan perusahaan kepada mereka.
(2) Dalam perkiraan biaya umum lain-lain yang berjumlah Rp 207.788.800,00 terdapat pengeluaran sebesar Rp 38.600.000,00
untuk keperluan pribadi Direktur Utama beserta keluarganya berlibur ke Amerika Serikat dan pengeluaran sebesar Rp
18.350.000,00 untuk biaya entertainment yang diantaranya sebesar Rp 9.850.000,00 dialas dengan bukti-bukti. Biaya siluman
(invisible cost) sebesar Rp 32.600.000,00 yang sama sekali tidak ada bukti-buktinya dibebankan dalam perkiraan ini.
(3) PT ABUNIDAL dimiliki oleh pemeluk agama Islam, tahun ini telah membayar zakat sebesar Rp 30.000.000,00 kepada
Badan Amil Zakat yang disahkan oleh Pemerintah
(6) Dividen yang dibagikan kepada para pemegang saham sebesar Rp 150.000.000,00 merupakan dividen tahun 200(X-2) yang
seluruhnya menjadi beban Biaya Operasional yang akan dibayar 50% pada tahun 200X dan 50% pada tahun 200X+1.
(7) Hibah sebuah mesjid kepada Yayasan Al-Hidayat seluruhnya berjumlah Rp 150.000.000,00 dilunasi dalam jangka waktu tiga
tahun, yang dimulai tahun 200X sebesar Rp. 50.000.000,00

Pendapatan/Beban Lain-lain
(1) Dividen yang diperoleh dari PT ANI, karena penyertaan modal PT ABUNIDAL pada PT ANI sebesar 25% dari jumlah
modal yang disetor dan dividen tersebut berasal dari cadangan laba yang ditahan.
(2) Bunga deposito sebesar Rp 1.750.250,00 merupakan penghasilan bunga deposito yang telah dipotong PPh Pasal 4 ayat 2 yang
bersifat final.
(3) PT ABUNIDAL sebagai pemodal kecil juga melakukan investasi pada PT REKSA DANA (penyertaannya sekitar 0,75% dari
modal yang disetor). Dalam hasil investasi (bagian laba) sebesar Rp 27.150.750,00 antara lain terdapat hasil bunga obligasi
sebesar Rp 1.500.000,00 yang diterima oleh PT REKSA DANA yang dibagi-bagi lagi kepada pemodal kecilnya. PT REKSA
DANA sudah didirikan sejak 6 (enam) tahun yang lalu.
(4) PT MOZAZA adalah pasangan usaha PT ABUNIDAL dalam rangka modal ventura. PT MOZAZA adalah perusahaan
menengah yang menjalankan kegiatan dalam sektor-sektor usaha sesuai dengan Kep.Men.Keu & sahamnya tidak
diperdagangkan di bursa efek di Indonesia. Jumlah sebesar Rp 25.950.000,00 tersebut merupakan bagian laba yang diterima
dari perusahaan pasangan usaha.

-1–
 Nama : Tanda Tangan :
Nrp :

(5) Penggantian asuransi sebesar Rp 7.500.000,00 merupakan selisih antara penggantian asuransi dengan nilai sisa bukunya
sedangkan rugi penjualan aset sebesar Rp 1.672.800,00 merupakan selisih antara harga jual mesin-mesin tua dengan nilai sisa
bukunya.

-2–
 REKONSILIASI BIAYA OPERASIONAL
Perkiraan Saldo Perbedaan (Rp) Saldo
  Komersial (Rp) Permanen Waktu Fiskal (Rp)
Biaya Penjualan      
Gaji Pegawai 45.093.750      
Biaya Advertensi 665.732.520      
Kesejahteraan Pegawai 35.560.000      
Upah Bag. Penjualan 30.206.250      
Biaya Perlengkapan 4.400.000      
Asuransi 1.125.000      
Penyusutan 87.801.750      
Cad. Piutang ragu-ragu 160.899.250      
Jumlah 1.030.818.520      
Biaya Umum & Administrasi      
Gaji Pegawai 39.462.575      
Kesejahteraan Pegawai 19.357.500      
Telepon 12.125.000      
Biaya peralatan 4.712.687      
Biaya Umum Lain-lain 207.788.800    
Penyusutan 52.681.050      
Zakat 30.000.000      
Dividen 75.000.000      
Hibah 50.000.000      
Jumlah 491.127.612      
Biaya Operasional 1.521.946.132      

REKONSILIASI PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Perkiraan Saldo Perbedaan (Rp) Saldo
  Komersial (Rp) Permanen Waktu Fiskal (Rp)
Pendapatan lain-lain      
Dividen 14.967.500      
Bunga Deposito 1.750.250      
Hasil Investasi 27.150.750      
Hasil Modal Ventura 25.950.000      
Jumlah 69.818.500      
Biaya Lain-lain      
Biaya bunga 1.014.428.963      
Pengganti Asuransi 7.500.000      
Rugi penjualan asset 1.672.800      
Jumlah 1.023.601.763      
Jumlah Pendapatan/B.Lain 953.783.263      

REKONSILIASI LABA RUGI

Perkiraan Saldo Perbedaan (Rp) Saldo

-3–
   Komersial (Rp) Permanen Waktu Fiskal (Rp)
Penjualan Bruto 9.441.157.500      
Potongan harga 561.683.500      
Penjualan Neto 8.879.474.000      
Harga Pokok Barang Dijual 5.595.159.456      
Laba bruto penjualan 3.284.314.544      
Biaya Operasional 1.521.946.132      
Laba Operasional 1.772.368.412      
Pendapatan/Beban Lain-lain 953.783.263      
Laba sebelum PPh 818.585.149      
Taksiran PPh terutang 204.646.278      
Laba setelah PPh 603.938.871      

PPh terutang  
 
 

-4–