MODUL PERKULIAHAN

Perpajakan I

e- Faktur (Faktur pajak elektronik)

Fakultas Program Studi Tatap Muka Kode MK Disusun Oleh

Ekonomi dan Bisnis S1 Akuntansi 01520002 Citra Mariana, S.Pd., M.Ak..

11- Diah Andari, S.E., M.Acc., Ak.

Ariyo Nur Syuhada, S.E.,M.Ak., Ak., C.A.

12
Abstract Kompetensi
Aplikasi e-Faktur adalah faktur pajak Mahasiswa mampu menyusun SPT
yang dibuat melalui aplikasi atau PPN menggunakan aplikasi e-faktur
sistem elektronik yang ditentukan
dan/atau disediakan DJP. Adanya
aplikasi e-Faktur memudahkan PKP
membuat faktur pajak dengan format
seragam yang sudah ditentukan DJP
Menyusun SPT Masa PPN dengan Menggunakan Aplikasi e-Faktur

Aplikasi e-Faktur adalah faktur pajak yang dibuat melalui aplikasi atau sistem elektronik
yang ditentukan dan/atau disediakan DJP. Adanya aplikasi e-Faktur memudahkan PKP
membuat faktur pajak dengan format seragam yang sudah ditentukan DJP.
Sama seperti faktur pajak kertas, aplikasi e-Faktur harus dibuat pada saat:
- Saat penyerahan BKP.
- Saat penyerahan JKP.
- Saat penerimaan pembayaran (dalam hal pembayaran diterima sebelum penyerahan
BKP/JKP).
- Saat pembayaran termin (dalam hal penyerahan sebagai tahap pekerjaan).
- Saat lain yang diatur berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK). 

Perbedaan antara faktur pajak kertas dan aplikasi e-Faktur terdapat pada kemudahan,
kenyamanan dan keamanan bagi PKP dalam melaksanakan kewajiban perpajakan
khususnya saat membuat faktur pajak. Berikut 8 keunggulan aplikasi e-Faktur:
- Format sudah ditentukan oleh DJP.
- Tanda tangan elektronik berbentuk QR Code membuat transaksi lebih aman.
- Tidak diwajibkan untuk dicetak dalam bentuk kertas.
- PKP yang membuat adalah PKP yang ditetapkan DJP.
- Jenis transaksi yang dapat diinput hanya penyerahan BKP/JKP saja.
- Aplikasi e-Faktur harus dilaporkan ke DJP dengan cara diunduh untuk mendapatkan
pesetujuan DJP.
- Mata uang yang digunakan hanya rupiah.
- Pelaporan SPT PPN menggunakan aplikasi yang sama dengan aplikasi e-Faktur.

Syarat Menggunakan Aplikasi e-Faktur

Untuk menggunakan aplikasi e-Faktur, terdapat sejumlah syarat yang harus dipenuhi PKP,
antara lain:
1. Pengguna merupakan wajib pajak yang dikukuhkan dan telah memiliki Akun PKP
Akun PKP adalah otorisasi khusus yang diberikan DJP kepada PKP tertentu yang
memenuhi prasyarat tertentu. Otorisasi tersebut diberikan DJP dalam bentuk kode
aktivasi yang dikirimkan melalui jasa pengiriman ke alamat PKP terdaftar serta
password yang dikirimkan melalui email PKP.

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

2 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 2. Memiliki sertifikat elektronik yang diberikan DJP  
Sertifikat elektronik ini nantinya digunakan untuk memperoleh layanan perpajakan
secara elektronik seperti:
- Meminta Nomor Seri Faktur Pajak melalui e-Nofa.
- Penggunaan aplikasi atau sistem elektronik yang ditentukan dan/atau disediakan
DJP untuk membuat faktur pajak elektronik.

Membuat Faktur Pajak Eletronik Dengan Menggunakan Aplikasi e-Faktur

- Pilih aplikasi e-Faktur

- Pilih lokal database

- Klik connect

- Log in Etax Invoice

- Nama User : Admin, Password: 123

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

3 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Membuat database:
- Pilih File
- Klik Administrasi DB

- Isi Nama Database : Pertemuan 12

- Klik Buat Database
- Database berhasil dibuat, Klik Ok.

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

4 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Pilih database yang telah dibuat:
- Pilih File
- Klik Administrasi DB
- Pilih “Pertemuan 12”
- Konek ke Database, OK

Pada keterangan paling bawah akan muncul Database “Pertemuan 12”

Rekam Range No. Faktur

- Pilih menu Referensi
- Referensi No. Faktur

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

5 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Masukan No seri faktur pajak yang diberikan oleh DJP.
- Klik Rekam Range No. Faktur
Asumsi no Faktur :
No. Faktur Awal : 000-20-00000001
No. Faktur Akhir : 000-20-00000010

- Rekam Nomor Faktur, Ok.

Faktur Pajak
- Untuk transaksi dalam negeri membuat faktur pajak pada menu “Faktur”
- Untuk transaksi luar Negeri (ekspor & impor) pada menu “Dokumen Lain”

FAKTUR KELUARAN (TRANSAKSI PENJUALAN)

Contoh Transaksi Penjualan:

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

6 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
PT. Shincan Melakukan penyerahan Barang kena Pajak kepada PT. Ramah Tamah
(NPWP : 01.641.644-8.092.000) yang beralamat di k, dengan rincian penjualan sebagai
berikut:
Kode Barang Nama Barang Harga Kuantitas Jumlah
012 Lemari Rp. 5.000.000 10 Rp. 50.000.000
Keterangan:
- Penyerahan barang : 5 April 2020
- Pembayaran : 17 April 2020

Membuat Referensi Barang dan Jasa

Referensi barang/jasa dibuat sesuai dengan daftar barang/jasa yang dijual.
- Pilih menu Referensi
- Barang/Jasa
- Administrasi Barang/Jasa
- Tambah

- Isi Referensi Barang/Jasa sesuai informasi pada soal.

- Simpan
- Jika ingin membuat referensi barang/jasa baru klik Yes.
- Jika tidak ingin membuat referensi barang/jasa baru klik No.

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

7 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 Selanjutnya akan muncul tampilan seperti ini

Membuat Faktur Pajak Keluaran

- Pilih menu Faktur
- Klik Pajak Keluaran
- Klik Administrasi faktur

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

8 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 - Klik rekam faktur
- Pilih detail transaksi. Untuk contoh soal di atas yaitu kepada pihak yang bukan
pemungut PPN.
- Jenis Faktur : Faktur Pajak
- Tanggal Dokumen : 5 April 2020
- No. Seri sudah otomatis, tidak perlu diganti.
- Setelah semua diisi klik lanjutkan.

- Isi NPWP, Nama, Alamat Lawan Transaksi.

- Lanjutkan

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

9 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 - Klik Rekam Transaksi
- Klik [F3] Cari Barang/Jasa
- Klik [F3] Cari
- Pilih kode barang

- Sesuaikan Jumlah barang

- Klik Simpan, Yes

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

10 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Akan muncul tampilan ini:
- Klik simpan, Yes

Upload Faktur Pajak

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

11 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Faktur pajak yang telah dibuat selanjutnya diupload. Apabila tidak diupload tidak akan
terekam di SPT induk.
- Pilih menu Faktur
- Klik Pajak Keluaran
- Klik Administrasi faktur
- Pilih faktur pajak yang telah dibuat
- Klik Upload, Yes, OK

Untuk melihat faktur keluaran yang telah dibuat, klik preview

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

12 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
FAKTUR PAJAK MASUKAN (TRANSAKSI PEMBELIAN)
Contoh Transaksi Pembelian:
Pembelian Barang Kena Pajak senilai Rp. 30.000.000, PPN Rp. 3.000.000 kepada PT. Aku
Bahagia (NPWP: 02.065.505.6-423.000) Alamat: Jl. Banceuy 113 Bandung.
Keterangan:
- Tanggal Faktur Pajak : 3 April 2020
- No. seri faktur pajak : 010.900.20.00000010

Langkah pertama adalah membuat referensi Lawan Transaksi:

- Pilih menu Referensi
- Lawan Transaksi
- Administrasi Lawan Transaksi

- Klik Tambah, kemudian isi sesuai informasi transaksi. Blok, NO, RT/RW, dll dalam
contoh ini diasumsikan saja.
‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran
13 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
- Klik Simpan, Yes.
- Selanjutnya membuat lawan transaksi untuk transaksi lainnya.

Membuat Faktur Pajak Masukan

- Pilih menu Faktur
- Klik Pajak Masukan
- Klik Administrasi faktur
- Rekam Faktur

- Klik Rekam Faktur

- Isi no Faktur sesuai transaksi

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

14 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 - Klik “[F3] Cari” Untuk mencara lawan transaksi yang sebelumnya telah dibuat di
menu referensi lawan transaksi
- Klik “[F3] Cari” lagi.
- Pilih lawan transaksi

- Isi data lainnya sesuai informasi pada transaksi

- Simpan, Yes.

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

15 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Upload Faktur Pajak
Faktur pajak yang telah dibuat selanjutnya diupload. Apabila tidak diupload tidak akan
terekam di SPT induk.
- Pilih faktur pajak yang telah dibuat
- Klik Upload, Yes, OK
- Jika faktur pajak telah di upload tidak akan muncul kembali menu upload.

POSTING SPT
- Pilih menu SPT
- Posting

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

16 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 -

- Sesuaikan masa SPT, Tahun Pajak, Pembetulan.

- Klik Cek Jumlah dokumen PKPM
- Pastikan Jumlah Dokumen sesuai dengan faktur pajak yang telah dibuat. Apabila
tidak sesuai makan cek kembali faktur pajak, pastikan semua dokumen telah
diupload.
- Setelah sesuai klik posting, Ok
- Setelah Posting SPT, SPT induk bisa dibuka. Jika belum posting, SPT induk tidak
dapat dibuka.

BUKA SPT
- Pilih Menu SPT
- Buka SPT

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

17 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
 - Klik Pernaharui Tampilan
- Pilih SPT
- Klik buka SPT untuk diubah
-

FORMULIR INDUK

- Pilih Menu SPT

- Klik formulir induk, 1111
- Akan muncul SPT Masa PPN formulir 1111
- Bagian I “Penyerahan Barang dan Jasa”
- Bagian II “Perhitungan PPN Kurang Bayar/ Lebih Bayar. Pada contoh soal ini Pajak
keluaran > Pajak Masukan sehingga Kurang Bayar.

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

18 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Pajak Keluaran = 5.000.000
Pajak Masukan = 3.000.000
PPN kurang bayar = 2.000.000

Apabila kurang bayar maka WP harus membayar kekurangan tersebut. Kemudian

bukti pembayarannya dimasukan di dalam SPT.
- Pada Bagian II ada menu SSP, Klik kemuadian isi. Setelah selesai klik Simpan.

- Bagian II.H diisi apabila PPN lebih bayar

- Bagian III, IV, V dalam kasus soal ini tidak ada
- Bagian VI “Kelengkapan SPT”. Isi tanggal pembuatan SPT, Nama Jelas (asumsi nama
masing-masing), Jabatan

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

19 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
Daftar Pustaka

Sari, Diana. (2013). Perpajakan Lanjutan. Bandung

https://www.online-pajak.com

‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran

20 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id
‘20 Praktikum Perpajakan Biro Akademik dan Pembelajaran
21 Tim Dosen http://www.widyatama.ac.id