DESAIN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PADA

PERUSAHAAN DAGANG
TOKO DINNA FAWWAZ GANI (DFG)

Laporan Proyek Mandiri

Oleh

Hesty Yana Sari 17755009

Mayliska Wulandari 17755029
Nurul Hanifah 17755033
Sylvia Trinanda Amara Putri 17755037

POLITEKNIK NEGERI LAMPUNG

BANDARLAMPUNG
2020
DESAIN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PADA
PERUSAHAAN DAGANG
TOKO DINNA FAWWAZ GANI (DFG)

Laporan Proyek Mandiri

Oleh

Hesty Yana Sari 17755009

Mayliska Wulandari 17755029
Nurul Hanifah 17755033
Sylvia Trinanda Amara Putri 17755037

POLITEKNIK NEGERI LAMPUNG

BANDARLAMPUNG
2020
 KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan ridho, rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan Laporan Proyek Mandiri (PM) dengan judul “Desain Sistem
Informasi Akuntansi Toko Dina Fawwaz Gani (DFG)”.
Dalam perjalanan menyusun laporan proyek mandiri ini, penulis tidaklah
terlepas dari berbagai permasalahan serta hambatan, namun atas dorongan serta
suport dari berbagai pihak, laporan ini dapat terselesaikan tepat pada waktunya.
Oleh sebab itu penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan kehidupan, rahmat, dan hidayah-Nya,
keselamatan, kesehatan baik jasmani, dan rohani.
2. Orangtua kami yang memberikan dukungan dan material.
3. Bapak Imam Asrowardi, S.Kom., M.Kom. Selaku Ketua Jurusan Ekonomi
dan Bisnis, Politeknik Negeri Lampung.
4. Ibu Damayanti, S.E., M.M.,Ak.,CA. Selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Perpajakan, Politeknik Negeri Lampung.
5. Ibu Nurmala, S.E., M.M., Ak.,CA. Selaku dosen penguji Proyek Mandiri
kelompok kami.
6. Bapak Rusmianto, S.E., M.Si. Selaku Pembimbing Proyek Mandiri yang
senantiasa mendidik dan membimbing kami demi menyukseskan Proyek
Mandiri ini.
7. Rekan-rekan kelompok Proyek Mandiri Akuntansi Perpajakan 2020 yang
telah bekerjasama dalam menyelesaikan Proyek Mandiri ini.
Akhir kata penulis mengucapkan terimakasih atas dukungan serta bantuan
dari semua pihak, mudah-mudahan mendapatkan pahala dari Allah SWT. Semoga
laporan ini dapat memberikan manfaat bagi kita semua.
Bandar Lampung, 27 Januari 2020

Penulis
 HALAMAN PENGESAHAN

1. Judul Proyek Mandiri : Desain Sistem Informasi Akuntansi pada

Toko Dinna Fawwaz Gani (DFG)

2. Nama Mahasiswa : Hesty Yana Sari (17755009)

Mayliska Wulandari (17755029)
Nurul Hanifah (17755033)
Sylvia Trinanda A.P. (17755037)

3. Program Studi : Akuntansi Perpajakan

4. Jurusan : Ekonomi dan Bisnis

Menyetujui,

Ketua Program Studi, Dosen Pembimbing,

Damayanti, S.E., M.M., Akt., CA., BKP Rusmianto, S.E., M.Si

NIP 19750707 200501 2 001 NIP 19811004 200501 1 001

Ketua Jurusan
Ekonomi dan Bisnis

Imam Asrowardi, S.Kom., M.Kom., IPM.

NIP 19800206 200501 1 002
 DAFTAR ISI

Halaman

DAFTAR TABEL ................................................................................................. iiii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. iii
I. PENDAHULUAN ........................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang.......................................................................................... 1
1.2 Tujuan ....................................................................................................... 3
1.3 Manfaat ..................................................................................................... 4

II. PERENCANAAN KEGIATAN ...................................................................... 5

2.1 Tempat dan Waktu ................................................................................... 5
2.2 Organisasi Pelaksana ................................................................................ 5
2.3 Prosedur Kerja .......................................................................................... 6
2.3.1 Persiapan ....................................................................................... 6
2.3.2 Pelaksanaan ................................................................................... 7
2.3.3 Tahap penyusunan laporan............................................................ 8

III. OBJEK OBSERVASI .................................................................................... 10

3.1 Nama dan Lokasi Organisasi .................................................................. 10
3.2 Informasi Umum Perusahaan ................................................................. 10
3.2.1 Bidang usaha ............................................................................... 10
3.2.2. Kegiatan operasional perusahaan ................................................ 10

IV. HASIL DAN PEMBAHASAN ..................................................................... 12

4.1 Hasil Analisis Terhadap Sistem Organisasi ........................................... 12
4.1.1 Proses pembelian......................................................................... 12
4.1.2 Proses penjualan .......................................................................... 12
4.1.3 Proses penggajian ........................................................................ 13
4.1.4 Dokumen dan catatan yang ada pada Toko DFG........................ 13
4.2 Perancangan Sistem Informasi Akuntansi .............................................. 13
4.2.1 Struktur organisasi Toko DFG .................................................... 14
4.2.2 Sistem penjualan tunai ................................................................ 16
4.2.3 Sistem penjualan kredit ............................................................... 20
4.2.4 Sistem akuntansi retur penjualan ................................................ 24
4.2.5 Sistem pembelian tunai ............................................................... 26
 4.2.6 Sistem pembelian kredit .............................................................. 30
4.2.7 Sistem akuntansi penggajian ....................................................... 33
4.2.8 Sistem penerimaan kas ................................................................ 36
4.2.9 Sistem pengeluaran kas ............................................................... 38
4.2.10 Pedoman peraturan ...................................................................... 45
4.2.11 Rekomendasi program ................................................................ 47

V. PENUTUP ..................................................................................................... 49
5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 49
5.2 Saran ....................................................................................................... 50
 DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

1. Jadwal pelaksanaan proyek mandiri.................................................................... 8

 DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

1. Struktur Organisasi Proyek Mandiri ................................................................... 4

2. Rekomendasi Struktur Organisasi ..................................................................... 13

3. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Tunai ......................................... 14

4. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Tunai (Lanjutan) ....................... 15

5. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Kredit ........................................ 18

6. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Kredit (Lanjutan) ...................... 19

7. Rekomendasi Flowchart Prosedur Retur Penjualan ......................................... 21

8. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pembelian Tunai ........................................ 24

9. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pembelian Kredit ....................................... 28

10. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penggajian ............................................... 31

11. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai..... 37

12. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas dari Pembelian Tunai ... 36

13. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas ...................................... 36

14. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas (Lanjutan) .................... 36

 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran Halaman

1. Biodata Kelompok ................................................................................... 52

a. Biodata Ketua Kelompok .................................................................... 52

b. Biodata Sekertaris Kelompok .............................................................. 52

c. Biodata Anggota Kelompok ................................................................ 52

2. Hasil Wawancara dengan Toko DFG ...................................................... 54

3. Tampilan Program Acosys ....................................................................... 58

4. Dokumentasi Toko DFG .......................................................................... 62

 I. PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Saat ini Era Globalisasi dan informasi mengakibatkan banyak lingkungan
bisnis mengalami perubahan yang signifikan dengan persaingan yang sangat ketat.
Perusahaan-perusahaan dituntut untuk melakukan aktivitas operasionalnya secara
efektif dan efisien untuk tetap bertahan pada eksistensinya. Sehingga pengetahuan
menjadikan kekuatan yang penting untuk membantu manajer dalam pengambilan
keputusan. Informasi yang berkualitas yaitu informasi yang akurat, relevan dan
tepat, sehingga keputusan bisnis dapat dibuat dengan sesuai pada sIstem informasi
yang diterapkan dimasing-masing perusahaan.
Sebuah perusahaan tidak terlepas dari yang namanya sistem. Menurut
(Mulyadi, 2006) sistem merupakan suatu jaringan dari prosedur, sehingga
keberadaan sistem tidak lepas dari prosedur yang ada, sedangkan prosedur itu
sendiri merupakan suatu urutan pekerjaan klerikal yang biasanya melibatkan
beberapa orang dalam suatu bagian atau lebih yang disusun untuk menjamin
adanya perlakuan yang seragam terhadap transaksi-transaksi perusahaan yang
sering terjadi. Suatu sistem harus dirancang dan dikendalikan dengan baik dalam
penerapannya, karena sistem informasi yang baik juga akan memberikan output
yang baik yaitu berupa informasi yang diperlukan pihak manajemen perusahaan.
Sistem informasi ini sangat dibutuhkan untuk pihak manajemen karena
kecepatan dan keamanan informasi yang digunakan merupakan dasar utama bagi
manajer untuk mengantisipasi situasi dan kondisi baik di internal maupun
eksternal perusahaan, sehingga dapat bertindak lebih hati-hati dan terjaga untuk
mencegah timbulnya kerugian. Penguasaan informasi dapat meningkatkan daya
saing perusahaan dari segi manajerial dan juga keberhasilan kepemimpinan
perusahaan dalam menjalankan perusahaannya tergantung dalam kemampuan
menggunakan informasi yang ada sebagai alat untuk pengambilan keputusan.
Sistem Informasi Akuntansi (SIA) dapat menjadi sistem manual pensil dan
kertas, sistem kompleks yang menggunakan Teknologi Informasi (TI) terbaru,
 2

atau sesuatu diantara keduanya (Marshall dan Paul,2014: 11). Sistem Informasi
Akuntansi (SIA) pada suatu organisasi memainkan peranan penting dalam
membantu mengadopsi dan mengelola posisi strategis (Marshall dan Paul, 2014:
13). Hal ini menjelaskan bahwa sistem yang dibahas adalah sistem informasi
akuntansi. Sistem Informasi Akuntansi (SIA) adalah kumpulan sumber daya,
seperti manusia dan peralatan yang diatur untuk mengubah data menjadi
informasi. Informasi ini dikomunikasikan kepada beragam pengambilan
keputusan.Sistem Informasi Akuntansi (SIA) mewujudkan perubahan ini apakah
secara manual atau terkomputerisasi (Bodnar dan Hopwood, 2000: 1).
Salah satu tujuan utama penelitian di bidang teknologi informasi adalah
untuk membantu tingkat pemakai akhir dan organisasi secara efektif. Sistem
Informasi Akuntansi (SIA) meliputi pemanfaatan teknologi informasi untuk
menyediakan informasi bagi para pemakai. Pemakai informasi akuntansi dapat
dibagi dalam dua kelompok besar yaitu ekstern dan intern. Pemakai ekstern
mencakup pemegang saham, investor, kreditor, pemerintah, pelanggan dan
pemasok, pesaing, serikat pekerja, dan masyarakat secara keseluruhan, sedangkan
pemakai intern terutama para manajer, kebutuhannya bervariasi tergantung pada
tingkatannya dalam organisasi atau terhadap fungsi yang mereka jalankan (Bodnar
dan Hopwood, 2000:11).
Bagi perusahaan, penjualan sangatlah penting dan merupakan salah satu
roda penggerak dalam kelangsungan hidup usaha perusahaan supaya kegiatan
penjualan dapat berjalan secara efektif, tujuan perusahaan dapat tercapai sesuai
dengan apa yang telah direncanakan, maka perlu adanya pengendalian internal.
Pengendalian ditetapkan supaya kegiatan operasi dapat berjalan dengan efektif
dan efisien, serta menjamin adanya keandalan mengenai catatan laporan keuangan
untuk kepentingan semua pihak. Pengendalian internal sangat besar pengaruhnya
atas laporan keuangan. Adanya pengendalian internal akan tercipta suatu sarana
untuk menyusun, mengumpulkan informasi-informasi yang berhubungan dengan
transaksi perusahaan, yang secara tidak langsung dapat dijalankan dengan baik.
Efektifitas atau keberhasilan kinerja sistem informasi akuntansi dapat dipengaruhi
oleh beberapa faktor diantaranya: keterlibatan pengguna dalam pengembangan
sistem informasi, program pendidikan dan pelatihan pengguna, dukungan
 3

manajemen puncak dan kemampuan teknik personal. Keterlibatan pengguna

dalam pengembangan sistem informasi tidak selalu membawa keberhasilan, salah
satu penyebabnya adalah tidak tepatnya pengetahuan yang dimiliki pengguna
sehingga pengguna tidak bersedia membuat keputusan atau memberikan
pandangannya, karena pengguna kurang memahami dampak dari keputusan yang
diambilnya.
Studi kasus Proyek Mandiri pada Toko Dina Fawwaz Gani (DFG)
menggambarkan suatu sistem akuntansi yang belum memadai. Sejak berdiri pada
tahun 2018, toko ini masih menggunakan sistem pencatatan secara manual yang
dilakukan oleh pemilik took, karena belum adanya Sumber Daya Manusia ahli
untuk melakukan pencatatan secara terkomputerisasi. Sistem pencatatan secara
menual dilakuan secara sederhana, penerimaan dan pengeluaran kas tidak dicatat
secara detail hanya mengandalkan nota penjualan dan pembelian yang ada saat
transaksi dilakukan pada Toko Dina Fawwaz Gani (DFG) dan dilakukan oleh
pemilik. Kemudian, belum ada tempo waktu penagihan dan buku absen untuk
karyawan. Selain itu belum adanya pencatatan pasti untuk setiap barang
dagangnya membuat stock di toko tidak terpantau, padahal dapat dilihat secara
fisik aset yang terdapat di toko terbilang cukup banyak. Berdasarkan uraian di
atas, dapat disimpulkan betapa pentingnya Sistem Informasi Akuntansi (SIA) bagi
suatu perusahaan, maka penulis merancang Sistem Informasi Akuntansi (SIA)
pada perusahaan dengan mengambil judul Proyek Mandiri “Desain Sistem
Informasi Akuntansi pada Toko Dina Fawwaz Gani (DFG)”.

1.2 Tujuan
Proyek usaha mandiri ini bertujuan untuk merancang Sistem Informasi
Akuntansi yang ada pada Toko Dina Fawwaz Gani (DFG) dan memberikan
gambaran serta rancangan alur sistem yang sesuai dengan standar sehingga
kegiatan operasi dapat berjalan dengan efektif dan efisien, melindungi
harta/kekayaan perusahaan, menghasilkan informasi yang diperlukan dalam
kegiatan perencanaan dan pengendalian.
 4

1.3 Manfaat
Adapun manfat yang dapat diperoleh dari Proyek Mandiri ini yaitu:
a. Bagi Toko Dinna Fawwaz Gani
Desain sistem informasi akuntansi yang dirancang dapat
digunakan untuk memperbaiki sistem informasi akuntansi perusahaan
yang masih belum tersusun dan memudahkan perusahaan dalam
melakukan pengendalian sistem akuntansi yang diharapkan dapat
berguna bagi perusahaan untuk melakukan kegiatan operasional yang
lebih sistematis. Penulis juga akan menyarankan agar perusahaan dapat
membeli aplikasi untuk melakukan pencatatan setiap transaksi agar
memudahkan pemilik dalam mengontrol perusahaan.
b. Bagi Mahasiswa
Tulisan ini berguna untuk memperluas wawasan, pengalaman,
serta penerapan ilmu pembelajaran pada mata kuliah Sistem Informasi
Akuntansi yang diperoleh selama perkuliahan.
 II. PERENCANAAN KEGIATAN

2.1 Tempat dan Waktu

Pelaksanaan kegiatan Proyek Mandiri (PM) dilaksanakan pada bulan
September 2020 sampai dengan bulan Desember 2020 bertepat di Jl. Soekarno –
Hatta No. 10, Rajabasa Raya, Kec. Rabajabasa, Kota Bandar Lampung dan lokasi
mitra yang beralamat di Jl. Poros Penangkis Makmur RT/RW 02/06 Gedung
Karya Jitu Kecamatan Rawajitu Selatan, Tulang Bawang, Lampung.

2.2 Organisasi Pelaksana

Pelaksana Proyek Mandiri ini dilaksanakan secara berkelompok dengan
struktur pelaksana sebagai berikut:

Ketua
Hesty Yana Sari

Sekertaris
Mayliska Wulandari

Anggota Anggota
Sylvia Trinanda A.P. Nurul Hanifah

Gambar 1. Struktur Organisasi Proyek Mandiri

Selama melaksanakan proyek Mandiri ini seluruh anggota adalah tim

kerja, setiap anggota memiliki tugas dan tanggung jawab masing-masing,
diantaranya:
a. Ketua
1. Memimpin mengkoordinasikan dan mengendalikan kegiatan pelaksanaan
proyek Mandiri.
 6

2. Memelihara keutuhan dan kekompakan seluruh anggota pelaksana proyek

Mandiri.
3. Mengatur dan memantau setiap anggota dalam melaksanakan kegiatan
Proyek Mandiri.
4. Bertanggung jawab atas pengambilan keputusan secara musyawarah
mufakat.
b. Sekertaris
1. Membuat jadwal kegiatan pelaksanaan Proyek Mandiri.
2. Menyimpan dan membenahi kesalahan penulisan dalam proposal Proyek
Mandiri.
3. Mengatur jadwal bimbingan.
c. Anggota
1. Membantu segala kegiatan pelaksanaan Proyek Mandiri.
2. Bersama-sama mensukseskan kegiatan Proyek Mandiri.
3. Membantu Perancangan desain Proyek Mandiri.

2.3 Prosedur Kerja

Prosedur pelaksanaan dalam Proyek Mandiri terdiri dari 3 tahapan yaitu
persiapan, pelaksanaan, dan pelaporan.
2.3.1 Persiapan
Tahapan prosedur kerja dalam Proyek Mandiri dengan judul "Desain
Sistem Informasi Akuntansi pada Perusahaan Dagang (Studi Kasus Toko Dinna
Fawwaz Gani) " adalah sebagai berikut:
a. Mengunjungi Mitra
Penulis mengunjungi Mitra untuk melakukan survei di kantor yang
beralamat di Jl. Poros Penangkis Makmur RT/RW 02/06 Gedung Karya Jitu
Kecamatan Rawajitu Selatan, Tulang Bawang, Lampung, yang meliputi
kegiatan peninjauan tempat dilaksanakannya proyek Mandiri serta
berkomunikasi langsung dengan pihak penanggung jawab ataupun pemilik
dari perusahaan tersebut mengenai permasalahan sistem informasi pada
perusahaan. Penulis melakukan wawancara dengan pemilik perusahaan
 7

terkait informasi perusahaan, dan semua hal yang berkaitan dengan sistem
informasi yang akan penulis butuhkan guna menyusun Proyek Mandiri ini.
a. Menganalisis sistem informasi akuntansi
Penulis menganalisis sistem informasi akuntansi yang digunakan oleh
perusahaan, sehingga penulis dapat melakukan evaluasi terhadap hal tersebut
dan membuat sistem informasi yang lebih baik dan sesuai standar.
2.3.2 Pelaksanaan
a. Tahap Pengumpulan Data
1. Pengumpulan informasi berupa data-data atau referensi yang dibutuhkan
berkaitan dengan penyusunan desain sistem informasi akuntansi.
2. Melakukan wawancara dengan pemilik untuk mengetahui informasi
umum tentang perusahaan.
3. Meminta dokumen terkait.
b. Tahap Pembuatan Desain Sistem Informasi Akuntansi
Penulis membuat desain sistem informasi akuntansi pada toko DFG
merujuk pada buku Sistem Informasi Akuntansi Edisi 13 Marshall B.
Romney.
1. Analisis pendahuluan adalah analisis sistem mengumpulkan informasi
untukmemperoleh gambaransecara menyeluruh mengenai perusahaan
kliennya.
2. Penyusunan usulan pelaksanaan analisis sistem yaitu mempertemukan
pikiran pemakai informasi dengan analisis sistem mengenai pekerjaan
pengembangan sistem akuntansi yang dilaksanakan oleh analisis sistem
untuk memenuhi kebutuhan pemakai informasi.
3. Pelaksanaan analisis sistem yaitu analisis laporan yang dihasilkan sistem
sekarang, dalam tahap ini analisis sistem mempelajari laporan yang
sudah dihasilkan oleh sistem akuntansi yang digunakan perusahaan,
untuk menemukan informasi yang diperlukan oleh manajemen, namun
tidak disediakan oleh sistem akuntansi yang sekarang. Kemudian
menganalisis transaksi yang meliputi analisis terhadap formulir, catatan,
dan prosedur yang digunakan di dalam melaksanakan setiap transaksi
tersebut.
 8

4. Perancangan pencatatan akuntansi yaitu melakukan rancangan pencatatan

akuntansi yang dapat digunakan toko yang selanjutnya disusun menjadi
informasi di dalam laporan keuangan.
2.3.3 Tahap penyusunan laporan
Hasil akhir proses analisis sistem disajikan oleh analisis sistem dalam
suatu laporan yang disebut Laporan Hasil Analisis Sistem. Laporan ini merupakan
dokumen tertulis yang dibuat oleh analisis sistem untuk diserahkan kepada
pemakai informasi. Laporan ini berisi temuan-temuan yang diperoleh analisis
sistem. Salah satunya menyarankan untuk memakai Software atau perangkat lunak
yang tersedia dan telah tersistem unutk menghasilkan laporan keuangan.
Perangkat lunak yang dimaksud ialah alat yang mendukung kegiatan
pencatatan keuangan perusahaan. Mengingat Sistem Informasi Akuntansi (SIA)
sangat erat kaitannya dengan akuntansi, perangkat lunak akuntansi akan sangat
membantu kerja klien. Perangkat lunak yang dapat digunakan ialah Acosys. Fitur
ini telah banyak digunakan oleh jenis usaha retail yang umumnya transaksi
penjualannya sangat padat dan cepat.
 9

Tabel 1. Jadwal pelaksanaan proyek mandiri

Kegiatan September Oktober November Desember
Jan
No uari
Minggu ke 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2

1 Pengajuan Judul PM √ √
2 Menemui Mitra √√ √
3 Bimbingan proposal PM √ √ √
Revisi 1 Proposal PM √
Acc Proposal PM √
4 Seminar Proposal PM √
5 Mengumpulkan Data √
Menganalisis Data √ √
6 Merancang Sistem √ √ √ √
informasi akuntansi
7 Membuat flowchart √ √ √ √
masing masing bagian
8 Bimbingan √ √

9 Penyusunan Laporan PM √
10 Seminar Hasil PM √

11 Meberikan output Proyek √

Mandiri kepada
perusahaan
 III. OBJEK OBSERVASI

3.1 Nama dan Lokasi Organisasi

Mitra Usaha yang menjadi objek dalam Proyek Mandiri ini yaitu Toko
Dina Fawwaz Gani atau biasa dikenal Toko DFG didirikan oleh TuanMargani
Lumaza dengan NPWP 06.825.451.5-326.000 yang beralamat di Jl. Penangkis
Makmur RT/RW 02/06 Gedung Karya Jitu Kecamatan Rawajitu Selatan, Tulang
Bawang, Lampung. Didirikan oleh Margani Lumaza pada tanggal 03 Oktober
2018 bergerak dibidang perdagangan umum.

3.2 Informasi Umum Perusahaan

3.2.1 Bidang usaha
Toko Dinna Fawwaz Gani atau biasa dikenal Toko DFG didirikan oleh
Tuan Margani Lumaza merupakan perusahaan milik pribadi, pemilik
bertanggungjawab sepenuhnya atas perusahaan ini. Toko DFG bergerak di bidang
usaha perdagangan umum. Jenis barang / dagangan utama adalah bahan
bangunan, alat listrik, elektronik, dan lain-lain.
3.2.2. Kegiatan operasional perusahaan
Nilai modal awal dan kekayaan bersih perusahaan seluruh tidak termasuk
tanah dan bangunan tempat usaha adalah Rp800.000.000,00. Hingga saat ini,
perusahaan berjalan dengan modal pribadi pemilik tanpa adanya investasi dari
pihak lain.
Toko DFG memiliki 5 pickup dan 1 truk baru yang digunakan untuk
distribusi barang dagangan dan bukan untuk disewakan. Di dalam toko sendiri
memiliki 16 CCTV yang digunakan untuk mencegah dan memantau terjadinya
tindakan kriminal.
Toko DFG memiliki 14 orang karyawan yang terdiri dari 3 orang kasir, 3
orang kepala toko, 3 orang kepala gudang, 2 orang pelayan, dan 3 orang karyawan
distribusi. Kuasa atas pengeluaran atau pemasukan uang kas dilakukan sendiri
oleh Tuan Margani Lumaza. Gaji yang diterima setiap karyawan sebesar
 11

Rp1.500.000,00/ bulan, pemilik juga memfasilitasi karyawan berupa tempat

tinggal, makan setiap hari, snack, dan wifi secara gratis, juga terdapat uang harian
yang diberikan.
Sejak pertama didirikan, Tuan Margani Lumaza masih melakukan
pencatatan secara manual menggunakan buku tulis dan dilakukan olehnya sendiri.
Catatan keluar masuk uang hanya mengandalkan nota penjualan dan pembelian,
tidak mencatatnya secara khusus. Jika sewaktu-waktu nota pembelian hilang,
maka pemilik akan meminta ulang kepada supplier. Hutang dan piutang dicatat
oleh karyawan bagian kasir di sebuah buku dan direkapitulasi saat karyawan
memiliki senggang waktu.
Sistem pembelian di toko DFG yaitu pembelian tunai dan kredit, serta
terdapat barang cash tempo. Sedangkan sistem penjualan dilakukan baik secara
tunai maupun kredit. Penjualan secara kredit dilakukan tanpa batas waktu
penagihan yang jelas, sehingga memungkinkan untuk siapapun dapat membeli
secara kredit dengan membayar uang muka terlebih dahulu. Untuk penagihan
piutang sendiri, dilakukan pemilik dengan cara menelfon/ mendatangi debitur
secara langsung, membuat surat perjanjian bertandatangan di atas materai, hingga
mendatangi pihak berwajib apabila debitur melanggar perjanjian.
 IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Analisis Terhadap Sistem Organisasi

4.1.1 Proses pembelian
Proses pembelian terjadi ketika pemilik toko melakukan sendiri pesanan
untuk barang dagangannya dari supplier. Pembelian biasanya dilakukan secara
tunai, kredit dan ada beberapa barang cash tempo yang dititipkan oleh pemilik
barang, dan akan dibayarkan secara rutin dalam kurun waktu sebulan. Pembelian
dilakukan saat stock barang di toko sudah mulai menipis. Pemesanan dilakukan
sendiri oleh pemilik toko dikarenakan belum ada staf khusus yang mengurusi
bagian tersebut. Catatan atas hutang ini tidak dilakukan secara detail, hanya
mengandalkan dari faktur pmbelian yang ada.

4.1.2 Proses penjualan

Proses penjualan di Toko DFG terjadi ketika pembeli datang dan memilih
sendiri barang-barang yang akan dibeli. Barang yang telah dipilih oleh pembeli
dalam jumlah kecil dapat langsung diambil dan diberikan ke meja administrasi
untuk dicatat faktur penjualannya dan langsung diserahkan kepada pembeli. Lalu
karyawan penjualan memberikan faktur penjualan rangkap ke-2 kepada pemilik
selaku pemegang kas. Barang pembelian dalam jumlah besar, seperti bahan-bahan
bangunan, akan dikirim menggunakan pickup/truk sesuai kuantitas barang.
Penjualan di Toko DFG dilakukan secara tunai dan kredit. Penjualan tunai
biasanya dilakukan untuk produk kecil, sedangkan penjualan kredit biasanya
dilakukan untuk pembelian bahan bangunan yang dilakukan dalam jumlah besar.
Penjualan kredit yang dilakukan di Toko DFG tidak menggunakan tempo waktu
yang ditetapkan secara pasti, sehingga debitur dapat membayar saat sudah ditagih.
Catatan untuk piutang itu sendiri dilakukan secara manual dan direkap oleh
karyawan saat memiliki senggang waktu.
 13

4.1.3 Proses penggajian

Proses penggajian dilakukan sebulan sekali dengan rincian, gaji pokok
Rp1.500.000,- uang makan, uang harian, snack, wifi dan tempat tinggal. Toko
DFG tidak memiliki buku absen yang digunakan untuk memantau kehadiran
karyawan setiap harinya. Gaji diberikan setiap awal bulan dan diberikan tepat
waktu.
4.1.4 Dokumen dan catatan yang ada pada Toko DFG
Dokumen yang digunakan oleh Toko DFG sebagai berikut:
1. Nota Penjualan.
2. Nota Pembelian.
3. Surat Jalan.
4. Catatan Gudang.
5. Catatan Utang.
6. Laporan Laba Rugi.
4.2 Perancangan Sistem Informasi Akuntansi
Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan, toko DFG harus membuat
beberapa penyesuaian baru dalam prosedur operasional yang terjadi di toko.
Transaksi yang terjadi di Toko DFG :
1. Sistem penjualan tunai.
2. Sistem penjualan kredit.
3. Sistem retur penjualan.
4. Sistem pembelian tunai.
5. Sistem pembelian kredit.
6. Sistem penggajian.
7. Sistem penerimaan kas.
8. Sistem pengeluaran kas.
 14

4.2.1 Struktur organisasi Toko DFG

Struktur organisasi dalam suatu instansi atau organisasi memiliki peran
yang sangat penting, karena dengan adanya struktur oraganisasi maka akan dapat
diketahui wewenang, tanggungjawab dan pembagian tugas yang jelas sehingga
masing-masing bagian dapat melakukan kewajibannya dengan maksimal. Dengan
adanya struktur organisasi yang jelas tersebut diharapkan dapat terjalnin
kerjasama yang baik antar karyawan dalam menjalankan tugas dan
tanggungjawabnya masing-masing, sehingga tujuan perusahaan dapat tercapai.
Jika dilihat dari hasil wawancara dengan pemilik toko, Toko DFG ini
membutuhkan bagian khusus untuk mengelola pembelian, pencatatan akuntansi,
gudang dan bagian khusus lainnya yang dapat menunjang kelancaran setiap
aktivitas operasional di dalam Toko DFG. Berikut adalah struktur organisasi yang
direkomendasikan penulis pada Toko DFG:

Pemilik Toko

Kepala Toko

Kasir Administrasi Kepala Pelayan Pengiriman

Gudang Toko

Gambar 2. Rekomendasi Struktur Organisasi

Gambar 2 adalah struktur Toko Bangunan DFG.

Berikut adalah tugas dan tanggung jawab setiap bagian:
1. Pemilik Toko
Memiliki kewenangan penuh atas kepemilikan toko dan keuangan toko,
bertanggung jawab penuh atas kerugian toko, serta resiko – resiko bisnis yang
mungkin terjadi.
 15

2. Kepala Toko
Kepala toko merupakan bagian yang diberi tanggung jawab oleh pemilik toko
untuk melakukan pengawasan penuh terhadap jalan keluar masuknya barang
dan karyawan serta segala kegiatan yang ada pada toko.
3. Bagian Kasir
Bagian kasir terdiri dari 2 orang, 1 orang bertugas menginput pesanan
pelanggan, dan 1 orang lainnya bertugas untuk menginput transaksi ke
program. Bagian kasir juga bertugas untuk menerima pembayaran atas
penjualan tunai dan menginput semua transaksi penjualan. Bagian kasir
memiliki kewenangan dibawah pengawasan kepala toko, dan membuat surat
jalan.
4. Bagian Administrasi
Bagian administrasi bertugas untuk merekap semua transaksi pembelian yang
terjadi pada toko, dan merekap sisa persediaan dari kepala gudang.
Melakukan pengabsenan dan membuat daftar gaji karyawan. melakukan
penjurnalan transaksi menggunakan aplikasi Acosys.
5. Kepala Gudang
Kepala gudang bertugas untuk melakukan pengawasan terhadap kegiatan
penerimaan, pengeluaran serta penyimpanan persediaan stok barang yang ada
pada gudang. Bagian ini memiliki kewenangan dibawah pengawasan kepala
toko.
6. Pelayan Toko
Pelayan took bertugas untuk melayani dan mengarahkan customer yang
memerlukan bantuan untuk mencari barang yang akan dipesan pada toko.
Bagian ini memiliki kewenangan dibawah pengawasan kepala toko.
7. Bagian pengiriman
Bagian pengiriman memiliki tugas yang diberi kepala toko untuk mengontrol
setiap kegiatan pengiriman barang setelah barang keluar dari gudang dan
akan dikirim ke alamat customer untuk memastikan bahwa barang yang
keluar dari gudang sesuai dengan orderan yang telah diterima.
 16

4.2.2 Sistem penjualan tunai

Hasil observasi dan wawancara yang dilakukan oleh penulis kepada
pimpinan dan bagian penjualan Toko DFG, dapat diketahui bahwa sistem
penjualan yang terjadi pada Toko DFG yaitu terdiri dari sistem penjualan tunai
dan penjualan kredit. Sistem penjualan tunai dilakukan setiap ada pelanggan yang
melakukan pembelian barang dagangan pada toko DFG secara tunai baik dalam
jumlah kecil maupun dalam jumlah besar, ecer ataupun grosir.
Sistem penjualan tunai yang terjadi di toko DFG sebelumnya,
dilaksanakan dengan sederhana dan hanya mengandalkan nota penjualan tanpa
adanya pembukuan yang detail tentang penjualan yang terjadi. Berdasarkan hasil
analisis, penulis merekomendasikan sebuah sistem penjualan tunai yang lebih
efektif untuk diterapkan di Toko DFG. Berikut rekomendasi prosedur sistem
penjualan tunai untuk Toko DFG:
1. Dasar Hukum yang digunakan adalah Standar Akuntansi Keuangan Entitas
Mikro Kecil dan Menengah (SAK EMKM).
2. Satuan Kerja yang terlibat:
- Bagian Kasir.
- Bagian Gudang.
- Bagian Pengiriman.
3. Dokumen dan catatan yang digunakan:
- Struk/Bukti pembelian.
- Kartu Gudang.
- Surat Jalan.
4. Prosedur Pelaksanaan
- Bagian Kasir
Sistem penjualan tunai pada Toko DFG dimulai dengan adanya
pesanan atau order di bagian penjualan oleh pembeli yang langsung
datang ke toko. Lalu, bagian Kasir menginput pesanan pelanggan
dengan komputer dan membuatkan struk/bukti pembelian 3 rangkap
sebagai bukti transaksi penjualan menggunakan Program Acosys
Kemudian, bukti pembelian produk lembar 1 diberikan kepada
pelanggan, dan untuk lembar ke 2
 17

diberikan kepada gudang untuk menyiapkan barang yang dipesan dan

jika barang tersebut harus di angkut menggunakan pick up. Dan kasir
membuatkan surat jalan. Selanjutnya struk pembelian produk lembar 3
diarsipkan oleh kasir.
- Bagian Gudang
Bagian gudang menerima struk/ bukti pembelian lembar 2 dari bagian
Kasir. Lalu, bagian gudang menyiapkan sejumlah barang pesanan
(biasanya bahan bangunan) yang akan diantar menggunakan truk
sesuai dengan yang tertera di struk tersebut. Setelah barang disiapkan,
kemudian bagian gudang menyerahkan barang dan struk 2 ke bagian
pengiriman untuk mengantarkan barang tersebut ke pelanggan.
Selanjutnya bagian gudang melakukan pencatatan kartu gudang
sebagai bukti pengeluaran barang.
- Bagian Pengiriman
Bagian pengiriman menerima struk/bukti pembelian lembar ke 3dan
barang yang telah disiapkan dari bagian gudang selanjutnya menerima
Surat Jalan dari bagian Administrasi. Kemudian bagian pengiriman
mencocokkan dan memeriksa antara struk dan barang yang telah
disiapkan. setelah semuanya dinyatakan cocok, maka bagian
pengiriman menyerahkan barang dagang kepada pembeli.
5. Penjurnalan
Kas xxx
Penjualan xxx
Harga Pokok Penjualan xxx
Persediaan barang dagangan xxx
6. Flowchart prosedur penjualan tunai
Berikut adalah rekomendasi flowchart prosedur penjualan tunai untuk
Toko DFG:
 18

Bagian Kasir Bagian Gudang

Mulai 2

Menerima order Surat jalan Struk 2

dari pelanggan

Input Data Pesanan

pelanggan di Program
Menyiapkan
Acosys
barang

Menerima
pembayaran dari
pelanggan Menyerahkan
barang dan struk 2

Mencetak
struk
pembelian

Kartu
Struk 1 2
gudang
Struk 2

Struk 3

Diberikan Surat jalan

Ke T
Pelanggan

Gambar 3. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Tunai

 19

Bagian Pengiriman

Struk 2
Menerima
barang yang
diorder

Memeriksa
kelengkapan barang
pesanan dengan
bukti pembelian

Menyerahkan
barang ke pembeli

Selesai

Gambar 4. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Tunai (Lanjutan)

 20

4.2.3 Sistem penjualan kredit

Hasil observasi dan wawancara yang dilakukan oleh peneliti kepada
pimpinan dan bagian penjualan Toko DFG, dapat diketahui bahwa sistem
penjualan yang terjadi pada Toko DFG yaitu terdiri dari sistem penjualan tunai
dan penjualan kredit. Sistem penjualan tunai dilakukan setiap ada pelanggan yang
melakukan pembelian barang dagangan pada toko DFG secara tunai baik dalam
jumlah kecil maupun dalam jumlah besar, ecer ataupun grosir.
Sebelumnya, sistem penjualan kredit yang terjadi di toko DFG
dilaksanakan dengan sederhana dan hanya mengandalkan nota penjualan tanpa
adanya pembukuan yang detail tentang penjualan yang terjadi. Tagihan atas
piutang pun tidak ditagih tepat waktu, tidak ada tanggal jatuh tempo atau
kesepakatan. Berikut rekomendasi prosedur sistem penjualan kredit untuk Toko
DFG:
1. Satuan Kerja yang terlibat:
- Kasir.
- Bagian Gudang.
- Bagian Pengiriman.
- Administrasi.
2. Dokumen dan catatan yang digunakan:
- Struk tagihan.
- Kartu Gudang.
- Kartu Piutang.
3. Prosedur Pelaksanaan
- Bagian Kasir
Sistem penjualan tunai pada Toko DFG dimulai dengan adanya
pesanan atau order di kasir oleh pembeli yang langsung datang ke
toko. Lalu, kasir menginput pesanan pelanggan dan mencetak struk
tagihan dengan memasukkan data order di Program Acosys dan
mencetak struk. Kemudian, struk lembar 1 diberikan kepada pembeli
sebagai bukti transaksi pembelian barang. bukti pembelian produk
lembar 2 diberikan pada bagian gudang dan lembar 3 disimpan sebagai
arsip.
 21

- Bagian Gudang
Bagian gudang menerima struk/ bukti pembelian lembar 2 dari bagian
penjualan. Lalu, bagian gudang menyiapkan sejumlah barang pesanan
(biasanya bahan bangunan) yang akan diantar menggunakan truk
sesuai dengan yang tertera di struk tersebut. Setelah barang disiapkan,
kemudian bagian gudang menyerahkan barang dan struk 2 ke bagian
pengiriman untuk mengantarkan barang tersebut ke pelanggan.
Selanjutnya bagian gudang melakukan pencatatan kartu gudang
sebagai bukti pengeluaran barang.
- Bagian Pengiriman
Bagian pengiriman menerima struk/bukti pembelian lembar ke 2 dan
barang yang telah disiapkan dari bagian gudang. Kemudian bagian
pengiriman mencocokkan dan memeriksa antara struk dan barang yang
telah disiapkan. Setelah semuanya dinyatakan cocok, maka bagian
pengiriman menyerahkan barang dagang kepada pembeli.
4. Penjurnalan
Piutang xxx
Penjualan xxx
Harga Pokok Penjualan xxx
Persediaan barang dagangan xxx
5. Flowchart prosedur penjualan kredit
Berikut adalah rekomendasi flowchart prosedur penjualan kredit untuk
Toko DFG:
 22

Bagian kasir Bagian Gudang

Mulai 1

Menerima order Struk tagihan

dari pembeli 2

Menginput data pesanan Menyiapkan

dan mencetak struk barang
tagihan

Menyerahkan
barang dan struk
Struk tagihan 2, dan melakukan
1 pencatatan
Struk tagihan
2
Ke Struk tagihan 3
Pembeli

2
1 Kartu
gudang
T

Gambar 5. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Kredit

 23

Bagian Pengiriman

Struk 2
Menerima
barang yang
diorder

Memeriksa
kelengkapan
barang pesanan
dengan bukti
pembelian

Menyiapkan
barang ke
pickup

Menyerahkan
barang ke pembeli

Selesai

Gambar 6. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penjualan Kredit (Lanjutan)

 24

4.2.4 Sistem akuntansi retur penjualan

Berdasarkan wawancara yang dilakukan peneliti kepada Toko DFG yaitu
bapak Margani, beliau mengungkapkan bahwa:
“Retur barang yang sering terjadi di toko biasanya karena terjadi kesalahan ukuran
barang/ produk yang dipesan dengan produk yang dikirimkan, ada pula karena
kerusakan barang dan pasti segera dikirim ulang barangnya.”
Prosedur retur penjualan yang dilakukan Toko DFG selama ini dinilai
kurang efektif, hal ini disebabkan karena tidak adanya bagian Admin yang dimilik
Toko DFG untuk melakukan pencatatan atas segala transaksi yang terjadi di Toko
DFG. Oleh karena itu penulis merekomendasikan sebuah sistem retur penjualan
yang lebih efektif.
Berikut rekomendasi prosedur sistem penjualan tunai untuk Toko DFG:
1. Dasar Hukum yang digunakan adalah Standar Akuntansi Keuangan Entitas
Mikro Kecil dan Menengah (SAK EMKM).
2. Satuan Kerja yang terlibat:
- Bagian Kasir.
- Bagian Gudang.
3. Dokumen dan catatan yang digunakan:
- Memo Retur.
4. Prosedur Pelaksanaan
- Bagian Kasir
Sistem retur penjualan yang terjadi di Toko DFG dimulai dengan
adanya pemberitahuan atau keluhan pembeli karena ketidak cocokan
atau kerusakan barang. Selanjutnya kasir membuat memo retur dan
menginput data retur pada program Acosys yang kemudian
memberikan memo pada bagian gudang untuk ditindak lanjuti.
- Bagian Gudang
Bagian Gudang menerima memo dari bagian kasir beserta barang yang
akan diretur. Selanjutnya bagian Gudang melakukan pengecekan atas
barang retur tersebut dengan memo yang telah dibuat oleh bagian
Kasir. Kemudian bagian gudang melakukan pencatatan pada kartu
gudang.
 25

5. Flowchart prosedur Retur Penjualan

Berikut adalah rekomendasi flowchart prosedur retur penjualan untuk
Toko DFG:

Bagian Kasir Bagian Gudang

Mulai 1

Menerima
Memo Retur
Permintaan Retur
Barang dari
Pelanggan

Menerima barang
Membuat retur retur dan memo
penjualan retur dan
mengecek barang

Melakukan input
penjurnalan Retur ke Melakukan
program Acosys pencatatan kartu
Gudang dan
mengarsip
memo
Memo Retur

Kartu
Gudang T

Gambar 7. Rekomendasi Flowchart Prosedur Retur Penjualan

 26

4.2.5 Sistem pembelian tunai

Hasil observasi dan wawancara dapat diketahui bahwa sistem pembelian
yang terjadi pada Toko DFG adalah sistem pembelian barang dagangan secara
tunai dan kredit. Sistem pembelian tunai di Toko DFG selama ini dilakukan
secara sederhana, karena pada sistem ini pembelian dilakukan dengan hanya
mengandalkan nota pembelian dan tidak dilakukan pencatatan secara mendetail.
Hal ini terjadi karena tidak adanya bagian khusus untuk mengatur pembelian
barang dagangan sehingga pembelian dilakukan langsung oleh Bapak Margani.
Metode pencatatan persediaan barang dagang menggunakan sistem
perpetual, toko akan mencatat setiap mutasi yang terjadi pada setiap saat.
Pencatatan secara perpetual berguna untuk menyediakan laporan bulanan ataupun
laporan intern, dimana nantinya toko dapat langsung menentukan jumlah dan
harga pokok persediaan yang dimilikinya tanpa harus menghitung persediaan
tersebut secara fisik. Karenanya, penulis merekomendasikan sebuah sistem
Pembelian secara tunai yang lebih efektif untuk ditetapkan pada Toko DFG
sebagai berikut:
1. Satuan Kerja Terlibat
- Bagian Gudang.
- Kepala Toko.
- Bagian Administrasi.
- Bagian Kasir.
2. Dokumen yang digunakan
- Laporan penerimaan barang.
- Kartu Pesanan.
- Bukti Kas Keluar.
- Surat Permintaan Pembelian.
3. Prosedur Pelaksanaan:
- Bagian gudang
Sistem Pembelian bahan baku tunai pada toko di Dina Fawwaz Gani
diawali dengan bagian gudang melakukan pengecekan barang yang
ada digudang, selanjutnya bagian gudang mengajukan permintaan
pembelian barang yang habis kepada bagian administrasi, dengan
 27

membuat surat permintaan pembelian (SPP). SPP dikirimkan ke

bagian admin untuk diproses lebih lanjut, Kemudian bagian gudang
mendapatkan nota pembelian dari supplier dan menerima barang yang
telah dipesan, kemudian bagian gudang mengecek barang yang datang
dan mengkonfirmasi kepada kepala toko dan kemudian mencatat di
kartu gudang.
- Bagian Administrasi
Bagian administrasi menerima Surat Permintaan Pembelian dari
bagian gudang, yang selanjutnya dibuatkan rekapan SPPnya dan
dikirimkan kepada kepala toko untuk ditindak lanjuti. Setelah
mendapatkan otorisasi bagian admin melakukan pemesanan barang
dan mengkonfirmasi kepada kepala toko.
- Kepala Toko
Kepala Toko menerima RSPP dari Bagian Admin dan melakukan
Otorisasi. Selanjutnya mendapat konfirmasi pemesanan yang
dilakukan admin dan meminta Bagian Kasir untuk dilakukannya
pembayaran. Setelah mendapat konfirmasi dari Bagian kasir berserta
mendapatkan BKK 1 dan 2. Kepala toko melakukan otorisasi pada
BKK 1 dan 2 dan menyerahkan BKK yang telah di otorisasi kepada
bagian Kasir untuk ditindak lanjuti.
- Bagian Kasir
Bagian kasir menerima permintaan kepala toko untuk melakukan
pembayaran pada pemesanan yang dilakukan bagian administrasi.
Setelah melakukan pembayaran. Kemudian kasir memberikan Bukti
Kas Keluar 2 rangkap kepada Kepala Toko Untuk dilakukannya
Otorisasi. Setelah diotorisasi oleh kepala Toko selanjutnya bagian
admin menginput BKK 1 pada Program Acosys serta menyimpan
BKK 1 sebagai arsip. Dan kemudian mengirim BKK 2 kepada Suplier.
4. Pencatatan pembelian secara Tunai:
Persediaan xxx
Kas xxx
5. Flowchart prosedur pembelian tunai
 28

Bagian Gudang Bagian Administrasi Kepala Toko

Mulai
1 2

Melakukan
pengecekan SPP 1 RSPP
barang di
gudang
Merekap Surat
Permintaan Melakukan
Membuat Pembelian Otorisasi
pengajuan SPP
barang rangkap
2
RSPP
RSPP
Otorisasi
SPP 1
1
2
1
SPP 2
T 1

Meminta
Nota
pembayaran
Pembelian
pada kasir
RSPP
Dari Otorisasi
Suplier BKK 1

BKK 2
Menerima Melakukan
Barang dari Pemesanan
suplier Barang

Melakukan
otorisasi BKK
Melakukan
pengecekan
barang
BKK 1
Otorisasi
Melakukan BKK 2
pencatatan kartu Otorisasi
gudang

Gambar 8. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pembelian Tunai

 29

Bagian Kasir

Melakukan
pembayaran
pada transaksi
Pembelian

BKK 1
BKK 2

2
3

BKK 1
Otorisasi
BKK 2
Otorisasi T

Melakukan input Dikirim ke

pembelian tunai ke Suplier
program Acosys

Selesai
 30

4.2.6 Sistem pembelian kredit

Hasil observasi dan wawancara dapat diketahui bahwa sistem pembelian
yang terjadi pada Toko DFG adalah sistem pembelian barang dagangan secara
tunai dan kredit. Sistem pembelian kredit di Toko DFG selama ini dilakukan
secara sederhana, karena pada sistem ini pembelian dilakukan dengan hanya
mengandalkan nota pembelian dan tidak dilakukan pencatatan secara mendetail.
Hal ini terjadi karena tidak adanya bagian khusus untuk mengatur pembelian
barang dagangan sehingga pembelian dilakukan langsung oleh Bapak Margani.
Metode pencatatan persediaan barang dagang menggunakan sistem
perpetual, toko akan mencatat setiap mutasi yang terjadi pada setiap saat.
Pencatatan secara perpetual berguna untuk menyediakan laporan bulanan ataupun
laporan intern, dimana nantinya toko dapat langsung menentukan jumlah dan
harga pokok persediaan yang dimilikinya tanpa harus menghitung persediaan
tersebut secara fisik. Oleh Karena itu, peneliti merekomendasikan sebuah sistem
Pembelian secara kredit yang lebih efektif untuk ditetapkan pada Toko DFG
sebagai berikut:
1. Dasar Hukum yang digunakan adalah Standar Akuntansi Keuangan Entitas
Mikro Kecil dan Menengah (SAK EMKM).
2. Satuan Kerja Terlibat
- Bagian Gudang
- Kepala Toko
- Bagian Administrasi
3. Dokumen yang digunakan
- Laporan penerimaan barang
- Kartu Pesanan
- Bukti Kas Keluar
- Surat Permintaan Pembelian
4. Prosedur Pelaksanaan:
- Bagian gudang
Sistem Pembelian bahan baku tunai pada toko di Dina Fawwaz Gani
diawali dengan bagian gudang melakukan pengecekan barang yang
ada digudang, selanjutnya bagian gudang mengajukan permintaan
 31

pembelian barang yang habis kepada bagian admin, dengan membuat

surat permintaan pembelian (SPP). SPP dikirimkan ke bagian
administrasi untuk diproses lebih lanjut, Kemudian bagian gudang
mendapatkan nota pembelian dari supplier dan menerima barang yang
telah dipesan, kemudian bagian gudang mengecek barang yang datang
dan memberikan Nota Pembelian kepada bagian administrasi serta
mengkonfirmasi kepada kepala toko dan kemudian mencatat di kartu
gudang.
- Bagian Administrasi
Bagian administrasi menerima Surat Permintaan Pembelian dari
bagian gudang, yang selanjutnya dibuatkan rekapan SPPnya dan
dikirimkan kepada kepala toko untuk ditindak lanjuti. Setelah
mendapatkan otorisasi bagian administrasi melakukan pemesanan
barang dan setelah mendapatkan bukti Pembelian Kredit bagian
administrasi melakukan Input Pembelian Kredit pada program Acosys
dan menyimpan sementara bukti pembelian sebagai arsip.
- Kepala Toko
Kepala Toko menerima RSPP dari Bagian Admin dan melakukan
Otorisasi. Selanjutnya mendapat konfirmasi pemesanan yang
dilakukan administrasi.
4. Pencatatan pembelian secara Tunai:
Persediaan xxx
Utang Usaha xxx
5. Flowchart prosedur pembelian kredit
 32

Bagian Gudang Bagian Administrasi Kepala Toko

Mulai
1 2

Melakukan
pengecekan SPP 1
RSPP
barang di
gudang
Merekap Surat
Permintaan
Membuat Pembelian
pengajuan SPP Melakukan
barang rangkap Otorisasi
2
RSPP

SPP 1 RSPP
1
Otorisasi
2
SPP 2
T 1
1

Nota
Pembelian
RSPP
Otorisasi
Dari
Suplier
Melakukan
Menerima Pemesanan
Barang dari Barang
suplier

Bukti Pembelian
Kredit
Melakukan
pengecekan
barang
Melakukan input
pembelian kredit ke
program Acosys T
Melakukan
pencatatan kartu
gudang

Selesai

Gambar 9. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pembelian Kredit

 33

4.2.7 Sistem akuntansi penggajian

Berdasarkan prosedur dari hasil observasi diketahui dimana sistem
penggajian yang terjasi pada Toko DFG berjalan dengan sederhana tanpa
pencatatan detail sehingga sistem penggajian kurang efektif. Pada sistem
penggajian yang terjadi di Toko Dina Fawwaz Gani (DFG) hanya ada catatan
kehadiran dan yang memegang penuh wewenang ialah Tn Gani selaku pemilik.
Maka dari itu penulis merekomendasikan sistem akuntansi penggajian yang lebih
efektif sebagai berikut:
1. Satuan Kerja Terlibat
• Pemilik Toko
• Bagian Admin
2. Dokumen yang dipergunakan
• Daftar Hadir Karyawan
• Daftar Gaji
• Rekap Daftar Gaji
• Bukti Kas Keluar
3. Prosedur Pelaksanaan
- Bagian Admin
Bagian admin membuat daftar hadir karyawan (DHK) serta daftar gaji
(DG) dan rekap daftar gaji (RDG) menggunakan Program Excel, yang
data tersebut di Back Up setiap harinya menggunakan google drive
dengan membuat akun gmail toko, kemudian masukkan ke google
drive (Buat Akun – Aktivasi) setelah itu masukkan data yang ingin di
Back Up.
Setelah di Back Up bagian admin mencetak DHK, DG dan RDG untuk
diserahkan kepada pemilik toko meminta otorisasi. Setelah menerima
DG dan RDG yang telah diotorisasikan pemilik toko, selanjutnya
bagian admin menginput penggajian kedalam program Acosys dan
menyimpan DG dan RDG sebagai arsip.
 34

- Pemilik Toko
Pemilik toko menerima DHK untuk diperiksa bagaimana ketaatan para
karyawan dalam kehadiran disetiap harinya. Kemudian mengecek DG dan
RDG yang akan diotorisasikan. Setalah mengecek dan mengotorisasikan
DG dan RDG, Pemilik toko menyerahkan DG dan RDG yang telah
diotorisasi kebagian Admin untuk ditindak lanjutkan. Setelah itu pemilik
toko menyiapkan uang dan membagikan gaji tersebut ke karyawan
masing-masing. lanjutkan. Setelah itu pemilik toko menyiapkan uang dan
membagikan gaji tersebut ke karyawan masing-masing.
4. Flowchart prosedur Penggajian
 35

Bagian Administrasi Pemilik Toko

Mulai 1

Membuat Daftar DHK

Hadir Karyawan RDG

DG 1

Membuat daftar gaji

(DG) dua rangkap dan
rekap daftar gaji (RDG) Memeriksa DHK
dengan program Excel dan
mengotorisasi
RDG dan DG
Cetak DHK,
DG, RDG
1

DHK

RDG
Menyiapka
DG n uang

1
Uang
RDG Otorisasi

DG Otorisasi
Dibagikan
kepada
karyawan

Melakukan input T
Beban Gaji pada
Program Acosys

Gambar 10. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penggajian

 36

4.2.8 Sistem penerimaan kas

Berdasarkan prosedur yang diperoleh dari hasil observasi dan wawancara
dapat diketahui bahwasannya sistem penerimaan kas dari penjualan tunai yang
terjadi pada Toko DFG hanya melakukan pencatata pada nota dan buku uang
masuk keluar saja. Oleh karena itu penulis merekomendasikan sebuah sistem
penerimaan kas dari penjualan tunai yang lebih efektif untuk diterapkan oleh Toko
DFG sebagai berikut:
1. Satuan Kerja Terlibat
- Kasir
- Pemilik Toko
2. Dokumen yang dipergunakan
- Struk Penjualan
- Riwayat Penjualan dari aplikasi kasir
3. Prosedur Pelaksanaan
- Kasir
Sistem penjualan tunai pada Toko DFG dimulai dengan adanya pesanan
atau order di bagian penjualan oleh pembeli yang langsung datang ke toko.
Lalu, kasir menginput pesanan pelanggan, menerima pembayaran,
menginput transaksi ke program Acosys dan mencetak struk. Struk
pembelian 3 rangkap sebagai bukti transaksi penjualan. Kemudian, bukti
pembelian produk lembar 1 diberikan kepada gudang untuk menyiapkan
barang yang dipesan dan jika barang tersebut harus di angkut
menggunakan pick up, dan kasir membuatkan surat jalan sedangkan
lembar ke 2 diberikan kepada Pelanggan sebagai bukti pembelian.
Selanjutnya struk pembelian produk lembar 3 diarsipkan oleh kasir. Saat
toko akan tutup, kasir menyerahkan seluruh hasil penjualan kepada
pemilik toko.
- Pemilik Toko
Pemilik toko menerima uang hasil penjualan hari ini setelah dilakukan
pencocokan dengan riwayat transaksi hari itu, lalu pemilik toko
menyimpan uang tersebut.
4. Flowchart prosedur penerimaan kas
 37

Kasir Pemilik Toko

Mulai 2

Menerima
Menerima order uang dan
dari pembeli menyimpan

Input Pesanan
Pelanggan di Program Selesai
Acosys

menerima
pembayaran

Mencetak
Struk

Struk 1

Struk 2
1
Struk 3

Diberikan
kepada pembeli
Uang
T

Menyerahkan
2 kepada pemilik

Gambar 11. Rekomendasi Flowchart Prosedur Penerimaan Kas dari Penjualan

Tunai
 38

4.2.9 Sistem pengeluaran kas

Berdasarkan hasil observasi dan wawancara dapat diketahui bahwa sistem
pengeluaran kas dari pembelian secara tunai terjadi di Toko DFG berjalan dengan
sangat sederhana karena pembelian dilakukan langsung oleh pemilik toko dan
tidak ada pencatatan yang dilakukan secara detail. Oleh karena itu penulis
merekomendasikan sebuah sistem pengeluaran kas dari pembelian barang tunai
yang lebih efektif diterapkan oleh Toko DFG. Adapun rekomendasi prosedur
pengeluaran kas sebagai berikut:
1. Satuan Kerja Terlibat
- Bagian Gudang
- Bagian Kasir
- Kepala Toko
- Bagian Administrasi
2. Dokumen yang dipergunakan
- Surat Permintaan Pembelian
- Bukti Kas Keluar
- Kartu Pesanan
3. Prosedur Pelaksanaan
- Bagian Gudang
Sistem Pembelian bahan baku tunai pada toko di Dina Fawwaz Gani
diawali dengan bagian gudang melakukan pengecekan barang yang
ada digudang, selanjutnya bagian gudang pengajuan permintaan
pembelian barang yang habis kepada bagian administrasi, dengan
membuat surat permintaan pembelian (SPP) rangkap 2. SPP 1
dikirimkan ke bagian administrasi untuk diproses lebih lanjut
sedangkan SPP 2 disimpan sebagai arsip.
- Bagian Administrasi
Bagian administrasi menerima Surat Permintaan Pembelian dari
bagian gudang, yang selanjutnya dibuatkan rekapan SPPnya dan
dikirimkan kepada pemilik toko untuk ditindak lanjuti. Setelah
mendapatkan otorisasi bagian administrasi menerima RSPP otorisasi
 39

kemudian melakukan pemesanan dan mengirimkan kartu pesanan

kepada bagian kasir untuk ditindak lanjuti.
- Kepala Toko
Kepala Toko menerima RSPP dari Bagian Administrasi dan
melakukan Otorisasi. Setelah itu menerima BKK 1 dan 2 Untuk di
Otorisasi dan mengirim BKK 1 dan 2 yang telah diotorisasi kepada
bagian Kasir untuk ditindak lanjuti.
- Bagian Kasir
Bagian kasir melakukan pembayaran dengan kartu pesanan yang telah
diterima dan mengirimkan BKK 1 dan 2 kepada kepala toko untuk diminta
otorisasi. setelah diotorisasi oleh kepala toko, selanjutnya bagian kasir
menginput pengeluaran kas kedalam Program Acosys dan menyimpan
BKK 1 sebagai arsip. Sedangkan BKK 2 dikirim ke supplier.
4. Penjurnalan

Biaya gaji karyawan xxx

Kas xxx
Biaya air, listrik dan telepon xxx
Kas xxx
5. Flowchart prosedur pengeluaran kas
 40

Bagian Gudang Bagian Administrasi

Mulai
1

Melakukan SPP 1
pengecekan
barang di
gudang Merekap Surat
Permintaan
Pembelian
Membuat
pengajuan SPP
barang rangkap
2 RSPP

SPP 1 1
1

SPP 2 2

RSPP
Otorisasi
Nota
Pembelian
Melakukan
Pemesanan
Dari barang
Suplier

Kartu
Pesanan

3
2

Gambar 12. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas dari Pembelian

Tunai
 41

Kepala Toko Bagian Kasir

1 3

Melakukan
RSPP
pembayaran

Melakukan BKK 1
Otorisasi BKK 2

4
RSPP
Otorisasi

5
2

4 BKK 1
Otorisasi
BKK 2 T
BKK 1 Otorisasi

BKK 2

Menginput
transaksi pembelian
Melakukan ke program Acosys
Otorisasi

Di kirim ke
5 Suplier
Selesai
 42

1. Satuan Kerja Terlibat

- Bagian Administrasi.
- Kepala Toko.
- Bagian Kasir.
2. Dokumen yang dipergunakan
- Rekening Listrik.
- Rekening Telpon dan Jaringan.
- Daftar Kebutuhan.
- Bukti Pembelian.
- Laporan Pengeluaran Kas.
3. Prosedur Pelaksanaan
- Bagian administrasi
Bagian administrasi menyiapkan rekening listrik, rekening telpon
dan jaringan bulan lalu dan nota pengeluaran pembelian bahan
bakar, perlengkapan dan peralatan yang dibutuhkan bulan lalu
untuk membuat daftar kebutuhan bulan ini. Kemudian setelah
membuat daftar kebutuhan, bagian administrasi melaporkan kepada
kepala toko dengan menyerahkan daftar kebutuhan serta rekening
listrik, air dan jaringan dan juga Nota Pembelian.
- Bagian kasir
Bagian kasir menerima daftar kebutuhan yang telah diotoritaskan
oleh kepala toko yang selanjutnya bagian kasir membayar tagihan-
tagihan yang ada. Setelah itu bagian kasir menginput transaksi
pengeluaran kas kedalam Program Acosys dan menyimpan
dokumen sebagai arsip.
- Kepala Toko
Kepala Toko menerima daftar kebutuhan serta rekening listrik,
telpon dan jaringan serta nota pembelianyang dikirimkan oleh
bagian administrasi untuk diperiksa dan disetujui. Setelah diperiksa
dan dilakukan pengecekan, kepala toko mengotorisasi dan
mengirimkan daftar kebutuhan kepada bagian kasir untuk ditindak
lanjuti.
 43

4. Flowchart prosedur pengeluaran kas toko DFG

Bagian Administrasi

Mulai

Rekening
Listrik
Rekening telpon
dan jaringan
Nota

Membuat
Daftar
Kebutuhan

Melaporkan
Kepada
Kepala Toko

Daftar
Kebutuhan
Rekening
Listrik
Rekening telpon
dan jaringan

Nota

Gambar 13. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas

 44

Kepala Toko Bagian Kasir

1
1

Daftar Daftar
Kebutuhan Kebutuhan
Otorisasi
Rekening
Listrik

Rekening telpon
dan jaringan Melakukan
Pembayaran
Nota

Rekening
Melakukan Listrik bln ini
Pengecekan dan
Rekening telpon dan
Otorisasi Daftar
jaringan bln ini
Kebutuhan
Nota

BKK
1

T
Menginput
transaksi
pengeluaran kas
ke Program
Acosys

Selesai

Gambar 14. Rekomendasi Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas (Lanjutan)

 45

4.2.10 Pedoman peraturan

Standar Akuntansi UMKM mengacu pada SAK EMKM.
a. Pengukuran
1. Aset Tetap
Entitas mengakui asset dan liabilitas keuangan hanya ketika entitas
menjadi salah satu pihak dalam ketentuan kontraktual asset dan liabilitas
keuangan tersebut. Asset keuangan diukur sebesar biaya perolehannya.
Biaya perolehan asset tetap meliputi harga beli dan biaya-biaya yang dapat
diatribusikan langsung untuk membawa asset ke lokasi dan kondisi yang
diinginkan agar asset siap digunakan sesuai dengan intensinya.

2. Persediaan
Entitas mengakui persediaan ketika diperoleh, sebesar biaya perolehannya.
Biaya perolehan mencakup seluruh biaya pembelian, biaya komversi, dan
lainya yang terjadi untuk membawa persediaan ke kondisi dan lokasi siap
digunakan. Teknik pengukuran biaya persediaan, seperti metode biaya
standar atau metode eceran, demui kemudahan, dapat digunakan jika
hasilnya mendekati biaya perolehan persediaan. Entitas dapat memilih
menggunakan metode Masuk Pertama Keluar Pertama (MPKP) atau rata-
rata tertimbang dalam menentukan biaya perolehan persediaan.
3. Penyusutan
Penyusutan asset tetap dapat dilakukan dengan menggunakan metode garis
lurus atau metode saldo menurun dan tanpa memperhitungkan nilai residu
(nilai sisa). Umur manfaat ditentukan berdasarkan periode kegunaan yang
diperkirakan oleh entitas.
b. Dasar penggunaan
- Penggunaan SAK EMKM
SAK EMKM ini merupakan standar akuntansi keuangan yang jauh
lebih sederhana bila dibandingkan dengan SAK ETAP. Dasar
pengembangan dan penyusunan SAK EMKM secara umum, tujuan
utama pengembangan Standar Akuntansi Keuangan adalah agar
pengguna dapat menerima laporan keuangan yang bisa dipahami
dengan kualitas tnggi yang sesuai dengan ukuran dan kompleksitas
 46

entitas dan kebutuhan informasi penggunanya. Pengembangan dan

penyusunan SAK EMKM ini berangkat dari SAK ETAP sehingga
diharapkan pengaturan yang ada dalam SAM EMKM ini akan jauh
lebih sederhana. Dengan adanya SAK EMKM, maka UMKM tidak
perlu membuat laporan keuangan dengan menggunakan SAK umum
berbasis IFRS dan SAK ETAP. Di dalam beberapa hal SAK EMKM
memberikan banyak kemudahan bagi UMKM karena SAK EMKM
memuat pengaturan akuntansi yang lebih sederhana dibandingkan
dengan SAK ETAP. Walaupun SAK EMKM dinyatakan lebih
sederhana dan lebih mudah penerapannya dibandingkan dengan SAK
Umum berbasis IFRS dan SAK ETAP, tidaklah semudah yang
dikatakan karena untuk menerapkan SAK EMKM dalam proses
pelaporan keuangan tentunya memerlukan pemahaman yang cukup bagi
pelaku UMKM namun di sisi lain Suhairi (2004) menyatakan bahwa
kesadaran UMKM dalam melaksanakan praktik keuangan masih rendah
dan memiliki banyak kendala dan kelemahan yang disebabkan tingkat
pendidikan yang rendah dan kualitas sumber daya manuasia yang
kurang memadai. Disamping itu, SAK EMKM yang dianggap lebih
mudah tapi relatif baru bagi entitas bisnis maupun pemerintah dan pihak
lainnya. Suksesnya implementasi SAK EMKM secara keseluruhan
adalah sebuah perjalanan panjang yang membutuhkan kesiapan dari
pelaku UMKM.
- Metode Perpetual
Pencatatan persediaan perpetual dipilih karena mencatat persediaan
secara terus menerus dengan menggunakan alat bantu kartu persediaan,
yang artinya akan banyak proses pencatatan mulai dari transaksi
pembelian sampai dengan penjualan. Metode ini sangat efektif
digunakan oleh perusahaan berskala kecil, karena produknya tidak
banyak dan tidak memiliki banyak aktifitas sehingga lebih efektif dan
terperinci.
 47

- Metode FIFO
Metode Fifo digunakan atas dasar asumsi bahwa biaya atau cost
pembelian produk harus disesuaikan dengan laba atau hasil
penjualannya. Nantinya cost atau biaya persediaan produk yang masuk
terakhir akan dijadikan sebagai patokan biaya barang yang masih tersisa
hingga di periode akhir.
Seperti yang sudah dijelaskan di atas bawah, ketika menggunakan
metode Fifo, perusahaan akan menjadikan produk yang lama atau yang
pertama kali masuk untuk dijual pertama kali. Maka dari itu,
perusahaan yang tepat untuk menggunakan metode ini adalah
perusahaan yang menyediakan produk berkadaluarsa.

4.2.11 Rekomendasi program

a. Konversi manual ke sistem
Konversi sistem dilakukan setelah kegiatan pengetesan sistem selesai
dengan hasil baik, tanpa ada masalah dengan sistem yang baru. Konversi
manual ke sistem merupakan proses untuk pergantian sistem baru yang
diharapkan sistem baru dapat menggantikan sistem lama. Konversi sistem
ini dilakukan dengan alasan adanya sumber daya pada toko DFG.
Tahap konversi sistem dari sistem ama ke sistem yang baru dapat
dilakukan dengan Langkah – Langkah sebagai berikut:
1. Konversi dokumen dasar
Sistem informasi merupakan sistem yang banyak menggunakan
dokumen dasar berupa bukti transaksi dan data transaksi yang terjadi
sehingga dokumen dasar pada sistem lama harus dikonversikan pada
sistem yang baru. Data pada dokumen dasar merupakan sumber input
bagi sistem informasi.
2. Konversi file dari catatan manual
Toko DFG masih menggunakan pencatatan manual maka semua data
yang diperlukan sebelumnya dicatat manual harus di konversi ke file
komputer. Konversi ini dilakukan dengan cara memasukkan data
tersebut menggunakan alat input.
 48

3. Mengoperasikan sistem
Setelah semua dokumen dasar yang diperlukan terekam pada sistem
baru dan siap digunakan, maka sistem yang baru dapat dioperasikan.
b. Program Acosys
Acosys adalah salah satu software akuntansi yang diproduksi oleh
perusahaan asal Indonesia bernama PT. Acosys Global Data atau yang
lebih dikenal dengan nama komersial Aztechsoft Int. Aplikasi ini berguna
untuk memudahkan aktivitas dan pencatatan transaksi pembelian,
penjualan, persediaan, aset tetap, dan lain-lain. Acosys adalah aplikasi
bisnis dan akuntansi yang sangat bermanfaat untuk mengelola persediaan
barang, arus kas, laporan keuangan, keamanan dan berbagai analisa.
Acosys menyediakan fitur yang cocok untuk berbagai jenis bisnis dengan
alur transaksi yang berbeda-beda baik skala kecil maupun skala besar.
Acosys akan membantu bisnis Anda untuk menjadi lebih modern, lebih
cepat dan lebih akurat. Acosys memberikan layanan purna jual dengan
dukungan tim yang profesional serta garansi software yang dapat
digunakan selamanya. Program ini juga memiliki beberapa kelebihan:
- Mudah dalam mengaplikasikan perangkat lunak komersial yang
mencakup program akuntansi sederhana. Program ini juga relatif
mudah dijalankan untuk pemula, selain itu dapat langsung mencetak
hasil dokumen baik berupa file pdf, word maupun excel.
- Biaya relatif terjangkau, biaya yang harus dikeluarkan untuk
mendapatkan program ini adalah sebesar Rp. 1.500.000,00. Harga ini
termasuk murah dan terjangkau untuk usaha sekala kecil dan
menengah.
- Laporan yang lengkap, dapat dipastikan bahwa laporan akhir yang
dihasilkan oleh program ini akurat, asalakan data yang diinput benar.
Karena sudah deprogram sesuai dengan rumus akuntansi dasar.
- Komprehensif, program ini mencakup semua kegiatan pengelolaan
toko, seperti laporan laba rugi, modal, laporan penjualan perhari,
laporan penjualan perbarang, laporan pembelian barang dari supplier,
dan laporan hutang piutang, dan semua laporan ini bersifat otomatis.
 V. PENUTUP

5.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh penulis dengan
metode observasi, wawancara dan dokumentasi, kemudian melakukan
pembahasan dari data yang telah diperoleh terkait dengan sistem informasi
akuntansi yang ada pada Toko DFG tersebut. Maka penulis dapat mengambil
beberapa kesimpulan sebagai berikut:
a. Toko DFG dalam menjalankan seluruh kegiatan operasional usahanya
selama ini masih dilakukan secara sederhana dan pencatatannya secara
manual. Toko DFG masih belum memiliki sebuah struktur organisasi
secara baku untuk menunjang kelancaran usahanya. Oleh karena itu
penulis merancangkan sebuah struktur organisasi untuk digunakan oleh
Toko DFG agar kegiatan operasional usahanya bisa lebih efektif dan
efisien, serta untuk meningkatkan pengendalian internal dalam upaya
menghindari kemungkinan terjadinya kecurangan-kecurangan dalam
kegiatan operasional usahanya.
b. Toko DFG selama ini masih belum memiliki dan melaksanakan sebuah
sistem akuntansi secara baku. Sistem akuntansi yang memiliki peran
penting dalam sebuah perusahaan salah satunya sebagai pengendalian
internal dalam sebuah perusahaan, perlindungan asset serta dengan
dimilikinya sebuah sistem akuntansi yang baik akan meningkatkan
kemampuan perusahaan dalam bersaing dengan perusahaan-perusahaan
lainnya dan juga mengembangkan usahanya. Oleh karena itu penulis
merekomendasikan sebuah rancangan sistem informasi yang baku untuk
digunakan oleh Toko DFG dalam kegiatan operasional usahanya yang
terdiri dari:
a. Sistem Akuntansi Penjualan Tunai.
b. Sistem Akuntansi Penjualan Kredit.
c. Sistem Akuntansi Retur Penjualan.
 50

d. Sistem Akuntansi Pembelian Tunai.

e. Sistem Akuntansi Pembelian Kredit.
f. Sistem Akuntansi Penggajian.
g. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas.
h. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas.
c. Sistem pembukuan berupa catatan dan dokumen yang ada dalam Toko
DFG selama ini juga masih sangat sederhana dan kurang efektif. Karena
Toko DFG hanya memiliki satu bukti transaksi berupa nota yang berperan
multifungsi untuk setiap terjadinya transaksi, serta setiap transaksi yang
terjadi hanya dilakukan pencatatan secara single entry pada satu buku saja.
Oleh karena itu penulis merekomendasikan beberapa dokumen dan catatan
yang efektif untuk mendukung sistem akuntansi yang ada pada Toko DFG
dengan merekomendasikan untuk membeli program excel akuntansi.

5.2 Saran
Berdasarkan hasil penelitian yang kami dapat bahwa Toko DFG
memerlukan beberapa aplikasi dan program tambahan, maka penulis mencoba
memberikan saran sebagai bahan pertimbangan, kami merekomendasikan
beberapa hal sebagai berikut:
1. Toko DFG juga perlu untuk membeli Program Excel untuk menghasilkan
Laporan Keuangan yang otomatis dan andal. Berikut kami lampirkan pula
untuk kontak creator program tersebut, dan harga program “Acosys”.
2. Penulis berharap agar rekomendasi-rekomendasi sistem yang telah
dirancang oleh penulis yang terdiri dari rekomendasi struktur organisasi,
rekomendasi sistem atas aktivitas-aktivitas operasional usaha, serta
rekomendasi dokumen dan catatan dapat diterima dan diterapkan oleh
pemilik Toko DFG. Dan penulis juga berharap dengan diterima dan
diterapkannya sistem akuntansi yang telah dirancang tersebut dapat
memberikan manfaat yang baik demi tercapainya operasional usaha yang
lebih efektif dan efisien, serta mampu bersaing dengan industri/perusahaan
yang lainnya.
 51

3. Bagi peneliti selanjutnya yang ingin melakukan penelitian tentang

perancangan sistem informasi akuntansi pada UMKM. Diharapkan dapat
merancangkan sebuah sistem informasi akuntansi pada sebuah UMKM
yang lebih lengkap, aplikasi pendukung yang lebih bagus dan lebih simpel,
informasi keuangan yang lebih lengkap dan lebih mendetail lagi yang
menyangkut seluruh kegiatan operasional toko. Sehingga dapat
memberikan kontribusi dalam meningkatkan kemajuan UMKM di
indonesia dengan menggunakan sistem informasi akuntansi yang efektif
dan efisien.
 LAMPIRAN

1. Biodata Kelompok
a) Biodata Ketua Kelompok
1 Nama Lengkap Hesty Yana Sari
2 Jenis Kelamin Perempuan
Jurusan/Program Studi Ekonomi dan
3 Bisnis/Akuntansi Perpajakan
4 NPM 17755009
Tempat dan Tanggal BD. Makmur. 02 Oktober
5
Lahir 1999
6 Alamat Email hestyyanasari02@gmail.com
7 Nomor telepon/Hp 085783374954

b) Biodata Sekertaris Kelompok

1 Nama Lengkap Mayliska Wulandari
2 Jenis Kelamin Perempuan
Jurusan/Program Studi Ekonomi dan
3 Bisnis/Akuntansi Perpajakan
4 NPM 17755029
Tempat dan Tanggal
5
Lahir Liwa, 1 Mei 1999
6 Alamat Email mwulandari85@gmail.com
7 Nomor telepon/Hp 082269232984

c) Biodata Anggota Kelompok

1 Nama Lengkap Nurul Hanifah
2 Jenis Kelamin Perempuan
Jurusan/Program Studi Ekonomi dan
3 Bisnis/Akuntansi Perpajakan
4 NPM 17755033
Tempat dan Tanggal
5
Lahir Yogyakarta, 1 Juli 1998
6 Alamat Email nurulhanifah1798@gmail.com
7 Nomor telepon/Hp 082280162701
 53

1 Nama Lengkap Sylvia Trinanda Amara Putri

2 Jenis Kelamin Perempuan
Jurusan/Program Studi Ekonomi dan
3 Bisnis/Akuntansi Perpajakan
4 NPM 17755037
Tempat dan Tanggal
5
Lahir Bandarlampung, 6 Juli 1999
6 Alamat Email sylviatrinanda0306@gmail.com
7 Nomor telepon/Hp 082268488082
 54

2. Hasil Wawancara
Berikut ini merupakan narasi wawancara salah satu anggota kelompok proyek
mandiri kami bersama pemilik took, Tuan Margani Lumaza pada tanggal 15
Oktober 2020 terkait dengan kegiatan operasional yang ada pada toko:
Hesty : “Bagaimana sistem kegiatan penjualan yang terjadi pada toko ?”
Pemilik: “Toko saya ini untuk penjualan terdapat 2 sistem penjualan selain
penjualan tunai ada juga penjualan kredi kalau untuk penjualan tunai
dalam bentuk barang kecil pembeli memilih sendiri barang yang akan
dibeli kemudian pembeli menyerahkannya pada kasir dan kasir
memberikan nota setelah itu melakukan pembayaran dan barang
diterima”
Hesty : “Bagaimana kalau untuk barang dalam bentuk besar seperti semen pipa,
besi dan lain lain pak ?”
Pemilik: “Apabila untuk bahan bangunan yang seperti itu biasanya pembeli
langsung memesan barang melalui kasir kemudian kasir membuatkan nota
dan menyerahkan nota kebagian pengiriman lalu bagian pengiriman
langsung menyiapkan barang pesanan dan mengirim ke alamat pembeli”
Hesty : “Bagaimana kalau penjualan kredit pak?”
Pemilik: “Penjualan kredit yang dimaksud merupakan penjualan barang seperti
bahan bangunan seperti semen, besi dan lain lain yang biasanya pembeli
membeli dalam jumlah yang banyak, alurnya sama saja dengan penjualan
tunai hanya saja pada penjualan kredit ini tidak ada transaksi pembayaran
langsung tetapi pembeli membuat perjanjian pembayaran dengan saya
sendiri atau kasir yang jaga untuk dibuatkan nota dan tanggal jatuh tempo
pelunasan”
Hesty : “Bagaimana dengan pembelian barang persediaan barang untuk toko pak,
dilakukan oleh bapak sendiri selaku pemilik atau ada karyawan yang
memang bertugas untuk melakukan pembelian barang persediaan barang?”
Pemilik: “Biasanya kalau untuk persediaan ada 1 karyawan yang saya beri tugas
untuk mengecek barang digudang apa saja barang yang sudah habis dan
harus dibeli. Karyawan yang saya tugaskan tadi mencatat apa saja barang
yang persediaannya sudah habis kemudian diserahkan kepada saya dan
 55

saya sendiri yang akan melakukan pemesanan barang tersebut, untuk

pembelian barang biasanya saya memesan langsung kepada supplier
melalui telpone dan mentransfer uang untuk melakukan pembayaran”
Hesty : “Apakah bapak melakukan semua transaksi pembelian secara tunai, tidak
melakukan pembelian secara kredit?”
Pemilik: “Ada pembelian secara kredit dan cash tempo, tetapi yang sering terjadi
saya melakukan pembelian itu secara tunai dengan metransfer uang kepada
supplier ada juga yang kredit tetapi tidak banyak, kalau cash tempo
biasanya supplier menitipkan barangnya dan memberi tanggal jatuh tempo
untuk pembayaran. Saya sering menawarkan supplier untuk pembayaran
tunai pada saat pengantaran barang tetapi kebanyakan supplier menolak
dan memilih untuk cash tempo biasanya 2 minggu bahkan 1 bulan untuk
tempo pembayarannya”
Hesty : “Bagaimana dengan penggajian karyawan yang ada pak, apakah gaji
karyawan ada ketentuan pada absen karyawan atau tidak ?”
Pemilik: “Untuk penggajian biasanya saya memberikan gaji karyawan sendiri
memang sudah ada ketetapan dari awal karyawan bekerja belum ada absen
karyawan.”
Hesty : “Bagaimana untuk perlakuan uang masuk setiap harinya pak?”
Pemilik: “penerimaan kas setiap harinya kas masuk langsung ke saya sebagai
pemilik dari kasir uang hasil penjualan langsung diserahkan kepada saya
setiap sore atau menjelang waktu toko akan tutup.”
Hesty : “Bagaimana sistem pengeluaran kas untuk pembelian dan pembayaran
beban pak?”
Pemilik: “Ya, seperti yang saya bilang tadi, pengeluaran kas langsung saya sendiri
yang melakukannya misal ada pembelian ya saya sendiri yang akan
melakukan pembayaran tanpa ada campur tangan karyawan.”
Hesty : “Bagiamana untuk retur penjualan apakah pada toko ini terdapat sistem
retur penjualan pak?”
Pemilik: “Iya ada, retur penjualan dilakukan biasanya karena terdapat kesalahan
pada toko, misalnya kesalahan pengiriman barang barang berupa barang
kecil atau barang besar apabila kesalahan tersebut merupakan kesalahan
 56

toko maka dapat dilakukan retur, tetapi jika kesalahan tersebut merupakan
kesalahan pembeli seperti tidak mengecek kembali barang pebeliannya
setelah melakukan maka tidak dapat dilakukan retur.”
Berdasarkan hasil wawancara yang telah dilakukan, studi kasus pada Toko Dinna
Fawwaz Gani (DFG) menggambarkan suatu sistem akuntansi yang belum
memadai. Toko masih menggunakan pencatatan secara manual yang dilakukan
sendiri oleh pemilik toko, juga belum adanya pencatatan pasti untuk setiap barang
dagangnya sehingga stock di toko tidak terpantau, padahal dapat terlihat secara
fisik asset yang terdapat pada toko terbilang cukup banyak. Berdasarkan hasil
wawancara ini juga merupakan alasan kami untuk merancang Sistem Informasi
Akuntansi (SIA) dengan mengambil judul Proyek Mandiri “Desain Sistem
Informasi Akuntansi pada Toko Dinna Fawwaz Gani (DFG)”.
Berikut ini dokumen yang digunakan oleh toko DFG:
1. Laporan laba rugi yang dibuat sendiri oleh pemilik toko di akhir tahun

2. Nota penjualan
 57

3. Surat Jalan

4. Buku utang yang dicatat secara manual oleh pemilik

5) Rekaman wawancara
 58

3. Tampilan Program Acosys

59
60
61
 62

4. Dokumentasi Toko DFG

63