PT TOOLKIT Dibuat oleh : [ ]

Pengujian Terinci atas Hutang Diperiksa oleh : [ ]

Ref. ….

Perkiraan Hutang

PROSEDUR KHUSUS UNTUK RISIKO YANG TERIDENTIFIKASI

Risiko Asersi Prosedur Audit Dilakukan oleh: Kesimpulan

PROSEDUR UMUM

No. Tujuan Prosedur Audit Dilakukan oleh: Kesimpulan, Referensi

1. Total hutang usaha dalam daftar  Tes akurasi rincian hutang usaha.
rincian hutang usaha sesuai dengan  Telusuri jumlah total ke buku besar.
buku besar induk (akurasi rincian).  Telusuri jumlah ke berkas induk
deskripsi transaksi pembelian.
2. Hutang usaha dalam daftar rincian  Telusuri dari daftar rincian hutang
hutang usaha adalah absah usaha ke faktur pembelian.
(keberadaan atas keterjadian)  Konfirmasi hutang usaha, dengan
penekanan pada jumlah yang besar
dan tidak lazim.
3. Semua hutang usaha telah dicatat  Periksa apakah pembayaran dan
dalam daftar rincian (kelengkapan) faktur pembelian yang diterima
setelah tanggal neraca telah dicatat
pada periode yang sesuai.
4. Akurasi dari daftar hutang usaha  Laksanakan prosedur yang sama
(akurasi) dengan yang dipergunakan untuk
pengujian keabsahan dan pisah
batas.
5. Hutang usaha dalam daftar hutang Telaah apakah klasifikasi telah
usaha diklasifikasikan dengan dilakukan untuk pihak yang
memadai (klasifikasi). mempunyai hubungan istimewa,
wesel bayar, hutang bank, hutang
bunga, hutang jangka panjang dan
cerukan dalam cerukan dalam buku
besar.
6. Perusahaan memiliki kewajiban  Periksa rekening pemasok dan
untuk membayar sejumlah yang konfirmasikan hutang usaha.
terhutang (kewajiban)
7. Akun dalam siklus pembelian dan  Telaah laporan keuangan untuk
pembayaran diungkapkan dengan meyakinkan bahwa kewajiban karena
semestinya hubungan istimewa, jangka panjang,
dan hutang bunga telah diungkapkan
terpisah.

Panduan Audit Entitas Bisnis Kecil