Bookeeping, Tax
Payment, and Tax
Filing
(UU No. 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan)
ORANG PEMUNGUT/
PRIBADI PEMOTONG BADAN
(Pasal 2 ayat (1) dan (3)) MENGISI DAN MENANDATANGANI SENDIRI/KUASA KHUSUS
(Pasal 2 ayat (2)) FORMULIR PENDAFTARAN
Wajib Pajak
KPP Lama
PindahAlamat KPP Baru
Menerbitkan NPWP/SPPKP
(nomor lama dengan mengganti kode KPP baru)
PENGHAPUSAN NPWP
KEP-161/PJ./2001 Jo. PER-160/PJ.2007 Jo. PER-04/PJ/2020
Dilakukan WP meninggal dunia dan tidak meninggalkan
dalam hal: warisan
Warisan yang belum terbagi sudah selesai dibagi
Wanita kawin tanpa perjanjian pemisahan harta
penghasilan
WP badan yang telah dibubarkan secara resmi
WP BUT karena sesuatu hal kehilangan statusnya sebagai BUT
WP OP tidak memenuhi syarat untuk digolongkan sebagai WP
Pengertian MELIPUTI
Pembukuan HARTA ; KEWAJIBAN ; MODAL ; PENGHASILAN DAN BIAYA
HARGA PEROLEHAN DAN PENYERAHAN BARANG/JASA
(Pasal1 ayat 28 )
Diperbolehkan menghitung
penghasilan neto dgn Norma
Penghitungan Penghasilan Neto
Syarat Pembukuan
(Pasal 28 Ayat (3), (4), (5), (7))
Harus memperhatikan itikad baik
Mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha sebenarnya
Diselenggarakan di Indonesia
Huruf latin
Angka Arab
Satuan mata uang Rupiah
Bahasa Indonesia atau Bahasa Asing yang diizinkan Menteri Keuangan
yaitu bahasa Inggris
Diselenggarakan dgn prinsip taat asas dan dgn stelsel akrual atau
stelsel kas This Photo by Unknown Author is licensed under CC BY
BAHASA dan
MATA UANG WP DALAM RANGKA
PMA
ASING KONTRAK KARYA
KONTRAK BAGI HASIL
BUT
WP yang mempunyai afiliasi
dengan perusahaan di LN
SETELAH MENDAPAT IZIN MENKEU, KECUALI WP DALAM RANGKA KONTRAK KARYA ATAU
KONTRAK BAGI HASIL CUKUP PEMBERITAHUAN
MELIPUTI
Pengertian Peredaran atau penerimaan bruto ; Penghasilan bruto
Pencatatan
(Pasal 28 ayat 9)
Syarat Pencatatan:
Dibuat lengkap dan benar
Didukung dengan dokumen-dokumen yang diperlukan
Jangka waktu pencatatan meliputi 12 bln, dimulai 1 Januari hingga 31 Desember
Kewajiban Penyimpanan
Buku/Catatan/Dokumen
(Pasal 28 Ayat (11) UU KUP)
Dilakukan selama 10 tahun di Indonesia
SPT
Definisi SPT Surat Pemberitahuan untuk melaporkan penghitungan/ pembayaran pajak,
objek pajak /bukan objek pajak, dan Harta dan Kewajiban
(Pasal1Ayat(10), (11), (12))
e-Form diperkenalkan
2005 2018
2017
Penyampaian SPT secara elektronik
e-Filing diperkenalkan dengan diwajibkan untuk SPT Masa dan SPT
Peraturan DJP Nomor KEP 05/PJ/2005 Tahunan tertentu
SPT PPh SPT PPN
SPT DianggapTidak WP DENGAN KRITERIA TERTENTU DAPAT MELAPORKAN BEBERAPA MASA PAJAK
Disampaikan DALAM 1 SPT MASA.
4 Pengajuan upaya hukum tertentu yang memiliki batas waktu pengajuan antara 15 Maret hingga
30 April 2020 diberikan perpanjangan batas waktu sampai dengan 31 Mei 2020
“…SPT Masa yang wajib disampaikan melalui e-Filing adalah PPh Pasal 21/26, PPh Pasal 4 (2), PPN
1111, dan PPN 1111 DM. Sementara, untuk SPT Masa yang dapat disampaikan melalui pos tercatat
adalah PPh Pasal 15, PPh Pasal 22, PPh Pasal 23/26, dan PPN 1107 PUT”
NO. JENIS PAJAK JATUH TEMPO PELAPORAN
1 PPh Pasal 25
2 PPh Pasal 21 SPT Masa palng lambat 20 hari setelah Masa Pajak
3 PPh Pasal 23/26 berakhir.
4 PPN/PPnBM
5 PPh Pasal 4 ayat (2):
Paling lambat tanggal 25 bulan yang sama dengan
a. Penjualan saham di Bursa Efek
Tanggal JatuhTempo b. Penghasilan bunga/diskonto Paling lambat tanggal 20 bulan penyetoran
6 PPN/PPnBM atas impor dipungut SPT Masa secara mingguan paling lambat 7 hari setelah
DJBC batas waktu penyetoran pajak berakhir.
(Pasal 9 Ayat (1) UU KUP Jo. PPh Pasal 22, pemungutan
No. 541/KMK.04/2000 Jo. 7 Bendaharawan APBN/D SPT Masa paling lambat 14 hari setelah Masa Pajak berakhir
No.326/KMK.03/2003 Jo.
184/PMK.03/2007 Jo. 242/PMK.03/2014, PPh Pasal 22, Pertamina/Badan
8 SPT Masa paling lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir
tertentu Pemungut pajak
dan KEP.543/PJ./2000)
PPN/PPnBM oleh Bendaharawan
9
Pemerintah/instansi Pemerintah SPT Masa paling lambat 14 hari setelah Masa Pajak berakhir.
10 PPN/PPnBM selain Bendaharawan SPT Masa paling lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir.
Pemerintah /instansi Pemerintah
Catatan:
Apabila tanggal jatuh tempo pelaporan bertepatan dengan hari libur, maka pelaporan harus dilakukan
pada hari kerja sebelumnya
2
2
Pengajuan permohonan perpanjangan
Syarat:
Pembetulan SPT Membuat pernyataan tertulis disertai SPT Pembetulan dan dokumen terkait
Dalam hal pembetulan SPT menyatakan rugi atau lebih bayar, pembetulan SPT harus
(Pasal8 Ayat (1), (1a) dan (2)) disampaikan paling lama 2 tahun sebelum daluwarsa penetapan.
Belum dilakukan pemeriksaan.
Apabila pembetulan SPT menyebabkan pajak kurang bayar dikenakan sanksi bunga 2%
per bulan atas jumlah pajak kurang bayar.
Pengungkapan
Ketidakbenaran SPT Telah diperiksa, tetapi belum dilakukan penyelidikan sehubungan
tindak pidana Pasal 38
atas Kemauan Sendiri
Pengungkapan
Ketidakbenaran
SPT atas Wp dapat mengungkapkan ketidakbenaran
SPT atas kesadaran sendiri
Kesadaran
Dengan syarat:
Sendiri Pajak yang harus dibayar menjadi lebih besar
atau atau lebih kecil;
Rugi fiskal menjadi lebih kecil atau atau lebih
(Pasal 8 Ayat (4) dan (5) besar;
UU KUP) Jumlah harta menjadi lebih besar atau atau lebih
kecil;
Jumlah modal menjadi lebih besar atau lebih kecil.
PembayaranAtau dilunasi sendiri tanggal yg sama dgn saat penyelesaian dokumen impor
bila bea masuk ditunda/dibebaskan
Penyetoran Pajak 06. PPN/PPn BM atas impor dipungut 1 hari setelah pemungutan pajak dilakukan
DJBC
07. PPh Pasal 22, pemungutan pada hari yg sama pada saat pembayaran
bendaharawan APBN
(Pasal 9 Ayat (1) , No. 541 08. PPh Pasal 22, Produk Pertamina, dilunasi sendiri oleh WP sebelum SPPB/DO ditebus
/KMK.04/2000 Jo Bulog
242/PMK.03/2014) 09. PPh Pasal 22 oleh bdn-bdn tertentu tgl. 15 bulan takwim berikutnya
10. PPN/PPnBM tgl. 15 bulan takwin berikutnya
11. PPN/PPn BM oleh bendaharawan
Pemerintah/instansi pemerintah tgl. 7 bulan takwim berikutnya setelah masa pajak
berakhir
PPN/PPn BM selain bendaharawan
tgl. 15 bulan takwim berikutnya
12 pemerintah/instansi pemerintah
Catatan:
Apabila tanggal jatuh tempo pembayaran/penyetoran bertepatan dengan hari libur, maka pembayaran/penyetoran
dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya
2
8
Batas Waktu Kekurangan bayar PPh Harus dilunasi paling lambat sebelum SPT
Pelunasan berdasarkan SPT Tahunan
Tahunan disampaikan
PPh Pasal 29 PPh (Ps.29)
Tempat Pembayaran/
Penyetoran Bank BUMN/D atau bank-bank lain yang ditunjuk oleh
DJA
(Pasal 10 Ayat (1) Jo. 541/KMK.04/2000 Jo
242/PMK.03/2014)
Kantor Pos