PERPAJAKAN 1

Dasar-Dasar Perpajakan
 Sub Pokok Bahasan

Ketentuan Umum

Kewajiban dan Hak WP

Nomor Pokok Wajib Pajak
(NPWP)
Pengusaha Kena Pajak (PKP)
 Ketentuan Umum Perpajakan

UU RI No 6 Tahun 1983

UU RI No 9 Tahun 1994

UU RI No 16 Tahun 2000

UU RI No 28 Tahun 2007
PP Pengganti UU No 5 Tahun
2008
UU RI No 16 Tahun 2009
(penetapan PP)
Undang-Undang Ketentuaan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) berdasarkan Undang-Undang
Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009
 Alasan Perlunya Perubahan Undang-Undang

҉Relevansi terhadap perkembangan ekonomi, TI, sosial dan politik

҉Memberikan keadilan
҉Meningkatkan kepatuhan sukarela WP
҉Meningkatkan pelayanan kepada WP
҉Meningkatkan kepastian dan penegakan hukum
҉Meningkatkan profesionalisme aparatur perpajakan
҉Meningkatkan keterbukaan adiministrasi perpajakan
҉Meningkatkan penerapan self assessment secara akuntabel dan konsisten
 Istilah-Istilah KUP

Badan adalah sekumpulan orang

dan/atau modal yang merupakan
Wajib Pajak adalah orang pribadi kesatuan baik yang melakukan
atau badan, meliputi pembayar usaha maupun yang tidak
pajak, pemotong pajak, dan melakukan usaha
pemungut pajak, yang
mempunyai han dan kewajiban
perpajakan sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan
 Istilah-Istilah KUP
Pengusaha adalah orang pribadi
atau badan dalam bentuk apapun
yang dalam kegiatan usaha atau
pekerjaannya menhasilkan
barang, mengimpor barang,
mengekspor barang, melakukan
usaha perdagangan,
memanfaatkan barang tidak
berwujud dari luar daerah
pabean, melakukan usaha jasa,
atau memanfaatkan jasa dari luar
daerah pabean.
Masa Pajak adalah jangka
waktu yang menjadi dasar
bagi WP untuk menghitung,
menyetor, dan melaporkan
pajak terutang
Tahun Pajak adalah adalah
jangka waktu 1 (satu) tahun
kalender kecuali jika WP
menggunakan tahun buku
yang tidak sama dengan
tahun kalender
 Kewajiban Wajib Pajak

1. Mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP

2. Mengambil sendiri blanko SPT di tempat-tempat yang telah
ditentukan oleh Dirjen Pajak
3. Mengisi dengan benar dan lengkap SPT dan memasukkan
sendiri ke KPP dalam batas waktu yan gtelah ditentukan
4. Menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan
5. Jika diperksa, maka wajib:
 Memperlihatkan buku atau catatan, dokumen
 Memberikan kesempatan unutk memasuki tempat guna
memperlacar pemeriksaan
 Memberikan keterangan yang diperlukan
 Hak Wajib Pajak

1. Hak atas kelebihan pembayaran pajak

2. Hak dalam hal WP dilakukan pemeriksaan
3. Hak untuk mengajukan keberatan, banding, dan peninjauan kembali
4. Hak-hak wajib pajak lainnya:
 Hak kerahasiaan
 Hak untuk pengangsuran atau penundaan pembayaran
 Hak untuk penundaan pelaporan SPT Tahunan
 Hak untuk pembebasan pajak
 Hak mendapatkan insentif pajak
 NPWP

• NPWP adalah nomor yang diberikan kepada WP sebagai sarana

dalam administrasi perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda
pengenal diri atau identitas WP dalam melaksanakan hak dan
kewajibannya.
• NPWP diberikan kepada WP yang telah memenuhi persyaratan
subjektif dan objektif sebagaimana telah diatur dalam peraturan
perpajakan
• NPWP tidak berubah meskipun WP pindah tempat tinggal
NPWP
 NPWP

NPWP
Pengusaha
OP / Badan NPPKP
WP
Bukan
NPWP
Pengusaha
 Dokumen Pendaftaran NPWP

WP Badan
WP OP ✖ Akta Pendirian serta
✖ KTP Perubahannya dan Surat
perizinan lainnya
✖ Domisili
✖ FC KTP dan NPWP salah
✖ SuKet Pemberi satu Pengurus
Kerja / Tempat ✖ Surat Pernyataan
Kerja bermeterai ttg kegiatan
usaha
 Penghapusan NPWP

• WP OP meninggal dunia dan tidak meninggalkan warisan

• Wanita kawin tidak dengan perjanjian pemisahan harta dan
penghasilan
• Warisan yang belum terbagi dalam kedudukan sebagai subjek pajak
sudah selesai dibagi
• WP Badan yang telah dibubarkan secara resmi
• BUT kehilangan statusnya sebagai BUT
• WP OP lainnya yang tidak memenuhi syarat lagi sebagai WP
 Pengusaha Kena Pajak

• Pengusaha Kena Pajak adalah Pengusaha yang melakukan penyerahan

Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak yang dikenai pajak
berdasarkan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai 1984 dan
perubahannya
• PKP yang terdaftar akan mendapatkan Nomor Pengukuhan Pengusaha
Kena Pajak (NPPKP)
• Fungsi NPPKP diantaranya untuk:
Untuk mengetahui identitas PKP yang sebenarnya
Untuk melaksanakan hak dan kewajiban di bidang PPN dan PPnBM
Untuk pengawasan terhadap administrasi perpajakan
 Pendaftaran PKP

WP OP
✖ KTP WP Badan
✖ Domisili ✖ Akta Pendirian serta
Perubahannya dan Surat
✖ SuKet Pemberi Kerja / perizinan lainnya
Tempat Kerja
✖ FC KTP dan NPWP salah satu
✖ NPWP Pengurus
✖ SPT Tahunan PPh ✖ Surat Pernyataan bermeterai
ttg kegiatan usaha
✖ SPT Tahunan Badan
 Pencabutan Pengukuhan PKP
PKP pindah
alamat ke wilayah
kerja KPP lain

PKP
menyalahgunaka
n pengukuhan

Peredaran bruto
PKP tidak
melebihi batasan
pengusaha kecil

Kewajiban PPN
PKP dipusatkan di
tempat lain