E-BUPOT

INSTANSI PEMERINTAH
DINAS PENDIDIKAN PROV. JAWA BARAT

KPP Pratama Bandung Bojonagara

Hotel Holiday In Bandung, 05 Juli 2023

www.pajak.go.
id
PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK?
“Instansi Pemerintah adalah instansi pemerintah pusat, instansi pemerintah
daerah, dan instansi pemerintah desa, yang melaksanakan kegiatan pemerintahan
serta memiliki kewenangan dan tanggung jawab penggunaan anggaran.”

INSTANSI PEMERINTAH

INSTANSI INSTANSI PEMERINTAH INSTANSI

PEMERINTAH PUSAT DAERAH PEMERINTAH DESA

Instansi Pemerintah dapat menunjuk Subunit Organisasi dalam pelaksanaan hak dan pemenuhan
kewajiban perpajakan tertentu untuk dan atas nama Pemotong/Pemungut Pajak, termasuk dalam
pembuatan dan penyerahan bukti pemotongan/pemungutan pajak.
www.pajak.go.
id
 Instansi Pemerintah Daerah
(DINAS PENDIDIKAN PROVINSI)

Subunit Organisasi (BPP, KCD, SMA, SMK, SLB)

Pasal 1 angka 6 PER-02/PJ/2021 “Subunit Organisasi adalah unit pelaksana di bawah Instansi
Pemerintah yang diberikan kewenangan oleh Instansi Pemerintah untuk melakukan tindakan dan
pertanggungjawaban penerimaan pendapatan pemerintah dan/atau pengeluaran atas beban anggaran
belanja serta tidak menyelenggarakan akuntansi dan tidak menyusun laporan keuangan sesuai standar
akuntansi pemerintahan”
Pasal 3 ayat (1) PER-02/PJ/2021 “Dalam hal Instansi Pemerintah sebagaimana dimaksud dalam pasal
2 ayat (6) memberikan kewenangan kepada unit pelaksana di bawahnya untuk melakukan tindakan
dan pertanggungjawaban penerimaan pendapatan pemerintah dan/atau pengeluaran atas beban
anggaran belanja, Instansi Pemerintah dapat menunjuk unit pelaksana tersebut sebagai Subunit
Organisasi untuk melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan tertentu untuk dan atas nama
Instansi Pemerintah.”
www.pajak.go.
id
 HAK DAN KEWAJIBAN TERTENTU SUBUNIT ORGANISASI

Untuk dan atas nama Instansi Pemerintah, Subunit Organisasi dapat melakukan:

1 pemotongan dan/atau pemungutan pajak;

penerbitan, pembetulan, dan/atau pembatalan bukti pemotongan dan/atau

INSTANSI
PEMERINTAH 2 pemungutan pajak secara elektronik;

perekaman data Faktur Pajak yang diterima dari rekanan dan SSP atas
3 pemungutan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah;

pembuatan kode billing dan transaksi pembayaran atau penyetoran

Tanggungjawab 4 pajak melalui Bank/Pos Persepsi;
pelaksanaan tetap
berada pada
pengajuan permohonan pemindahbukuan atas kesalahan pembayaran atau
Instansi
Pemerintah 5 penyetoran pajak yang dilakukan oleh Subunit Organisasi penyetor;
dan/atau

pelaksanaan hak dan/atau pemenuhan kewajiban perpajakan lainnya yang

6 ditentukan oleh Direktur Jenderal Pajak dan dilakukan secara elektronik,

www.pajak.go.
id
KEWAJIBAN PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK

Membuat bukti pemotongan/pemungutan pajak dan menyerahkan bukti pemotongan/

pemungutan pajak kepada pihak yang dipotong dan/atau dipungut;

Menyetorkan PPh yang telah dipotong dan/atau dipungut dan PPN/PPnBM yang dipungut;

melaporkan bukti pemotongan/pemungutan pajak kepada Direktorat Jenderal Pajak

menggunakan Surat Pemberitahuan Masa bagi Instansi Pemerintah

www.pajak.go.
id
 Aplikasi e-Bupot Instansi
Definisi Pemerintah

Aplikasi e-Bupot Instansi Pemerintah adalah perangkat lunak yang disediakan di website milik
Direktorat Jenderal Pajak atau saluran tertentu yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak yang
dapat digunakan untuk membuat Bukti Pemotongan 21/26 Instansi Pemerintah dan Bukti
Pemotongan/Pemungutan Unifikasi Instansi Pemerintah, serta mengisi, dan menyampaikan SPT
21/26 Instansi Pemerintah dan SPT Unifikasi Instansi Pemerintah

SPT Unifikasi Instansi Pemerintah meliputi beberapa jenis pajak yaitu PPh Pasal 4 ayat (2), PPh
Pasal 15, PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, PPh Pasal 26, selain yang dilaporkan dalam SPT 21/26 Instansi
Pemerintah dan PPN dan/ atau PPnBM dimulai Masa Pajak September 2021 berdasarkan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-17/PJ/2021
 PENYETORAN DAN PELAPORAN PPh & PPN

Batas Waktu Pembayaran Batas Pelaporan

PPh
a Pemerintah Pusat & Daerah PPN khusus PPh 21

tgl 20 bulan berikut

UP maksimal 7 hari setelah pembayaran
SPT PPh 21
LS hari yang sama dengan pembayaran
PPh + PPN Put
PPh
b Pemerintah Desa PPN
tgl 20 bulan berikut

|--| paling lama tanggal 10 bulan berikut SPT Unifikasi

c PKP Instansi Pemerintah PPN PPN bagi PKP

akhir bulan berikut

|--| paling lama akhir bulan berikutnya
SPT PPN 1111

www.pajak.go.
id
 Keterlambatan Pelaporan dan Pembayaran

o SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah yang tidak disampaikan

dalam jangka waktu yang ditentukan dikenakan sanksi administrasi
Pasal 7 UU KUP berupa denda sebesar :
• Rp100.000,00 (seratus ribu rupiah) yang dikenakan untuk
seluruh jenis pajak PPh sebagai satu kesatuan; dan
• Rp500.000,00 (Lima ratus ribu rupiah) untuk jenis pajak PPN
dan/atau PPnBM
o Penyetoran jumlah pajak setelah tanggal jatuh tempo dikenai
sanksi administrasi Pasal 9 ayat (2a) UU KUP berupa bunga.
o Penyetoran jumlah pajak yang kurang disetor akibat pembetulan
SPT Masa PPh Unifikasi setelah tanggal jatuh tempo dikenai sanksi
administrasi Pasal 8 ayat (2a) UU KUP berupa bunga.

www.pajak.go.
id
 User e-Bupot Unifikasi Instansi Pemerintah

Instansi Pemerintah Subunit Organisasi

1. Menambahkan Subunit Organisasi 1. Menambahkan Penandatangan Bupot

2. Menambahkan Penandatangan SPT 2. Merekam Bukti Potong/Bukti Pungut

3. Membuat Billing
3. Merekam Bukti Potong/Bukti Pungut
4. Merekam Setoran
4. Membuat Billing
5. Merekam Setoran
6. Melaporkan SPT
USER INSTANSI PEMERINTAH
USER INSTANSI PEMERINTAH
DASHBOARD USER INSTANSI PEMERINTAH
PENDAFTARAN SUBUNIT ORGANISASI

Nomor Identitas Subunit Organisasi adalah identitas unik yang diberikan kepada Subunit
Organisasi sebagai alat autentifikasi dalam transaksi elektronik dengan DJP untuk membantu
pemenuhan hak dan kewajiban perpajakan tertentu Instansi Pemerintah

Subunit
Organisasi

INSTANSI ONLINE
PEMERINTAH REGISTRATION

Subunit
Organisasi

XX.XXX.XXX.X–XXX.XXX YYYY

15 digit 4 digit
NPWP Instansi Pemerintah No. urut

www.pajak.go.
id
USER INSTANSI PEMERINTAH
USER INSTANSI PEMERINTAH
LENGKAPI DATA PENDAFTARAN SUB UNIT INSTANSI
USER INSTANSI PEMERINTAH
USER INSTANSI PEMERINTAH
USER INSTANSI PEMERINTAH
AKSI AKTIFKAN/NONAKTIFKAN SUB UNIT INSTANSI
USER INSTANSI PEMERINTAH

AKSI UNDUH DOKUMEN SKT SUB UNIT INSTANSI

Surat
Keterangan 15 digit pertama merupakan
NPWP Instansi Pemerintah dan 4
Terdaftar digit terakhir merupakan nomor

Subunit
urut

Organisasi
Login Sub Unit Organisasi

subunitip.pajak.go.id
Login dengan
o Nomor Identitas Sub Unit Organisasi yg
tercantum pada SKT Sub Unit Organisasi [1]
o Password Sub Unit Organisasi yg tercantum
pada SKT Sub Unit Organisasi[2]
o Captcha [3]

o Klik login[4]
Aplikasi e-Bupot Unifikasi Instansi Pemerintah

1 2 3
User Subunit
organisasi

o SPT Masa Unifikasi Instansi

Pemerintah [1]
o SPT Masa PPh Pasal 21/26
Instansi Pemerintah [2]
o Pengaturan [3]
Menu Pengaturan (Login Subunit Organisasi)

ID SUBUNIT ORGANISASI

Berisi daftar penandatangan dan Profil Subunit Organisasi

Perekaman Bukti Pemotongan/Pemungutan Unifikasi

Perekaman Bukti Pemotongan/Pemungutan Unifikasi dapat dilakukan oleh user Instansi Pemerintah atau
User Sub Unit Organisasi
Rekanan memiliki NPWP
Pilih Kode Objek Pajak yang benar agar tarif pajak sesuai
Rekanan tidak memiliki fasilitas Pajak Penghasilan, Tarif akan muncul otomatis sesuai dengan tarif yang
berlaku untuk PPh Pasal 22 Pengadaan barang oleh Instansi Pemerintah Rekanan ber NPWP
Rekanan tidak memiliki NPWP, dapat menggunakan NIK dalam melakukan perekaman
Rekanan tidak memiliki fasilitas Pajak Penghasilan, Tarif akan muncul otomatis sesuai dengan tarif yang
berlaku untuk PPh Pasal 22 Pengadaan barang oleh Instansi Pemerintah, Rekanan tidak ber NPWP
sehingga otomatis tarif akan dikenakan 100% lebih tinggi
Fasilitas Surat Keterangan Bebas jika Rekanan dapat menunjukkan
SKB yang masih berlaku

Prepopulated data jika wajib

pajak rekanan memiliki
fasilitas, baik yang diajukan
melalui djponline ataupun
datang langsung ke KPP jika wajib pajak rekanan memiliki fasilitas dan telah terceklis di sistem maka
(Fasilitas tersebut ada di PPh yang dipotong/dipungut akan menyesuaikan sesuai dengan fasilitas
database sidjp dan masih yang masih berlaku tersebut
aktif/berlaku)
Contoh untuk fasilitas SKB maka PPh yang dipotong/dipungut akan menjadi
0 (nol)
Fasilitas Surat Keterangan PP 23/PP 55 jika Rekanan dapat
menunjukkan S-Ket yang masih berlaku

Selama S-Ket PP 23/PP 55

tersebut masih aktif dan masih
berlaku sesuai ketentuan jangka
waktu bisa menggunakan tarif
sesuai PP 23 / PP 55.
Tarif PPh yg dipotong/dipungut
akan menyesuaikan sesuai
dengan tarif sesuai dengan PP
23/ PP 55 menjadi 0,5%
Perekaman Dokumen Dasar Pemotongan

Dokumen yang menjadi dasar

pembuatan Bukti
Pemotongan/Pemungutan Unifikasi
Instansi Pemerintah, antara lain
invoice, pengumuman, surat
perjanjian, bukti pembayaran, akta
perikatan, akta RUPS, surat
pernyataan, serta mencantumkan
nama, nomor, dan tanggal dokumen
referensi pada kolom yang disediakan
INPUT DAFTAR BUKTI POTONG SPT UNIFIKASI (Identitas Pemotong Pajak)

Pilih Penandatangan
sebagai dan Pilih
Penandatangan Bukti
Potong.
Terdapat pilihan jika terjadi
kelebihan
pemotongan/pemungutan
PPh dapat dilakukan
pengembalian atas pajak
yg seharusnya tidak
terutang ialah Permohonan
Pemindahbukuan oleh
Pemotong/Pemungut Pajak
DAFTAR BUKTI POTONG SPT UNIFIKASI

Daftar Bukti Potong

SPT Unifikasi yang
telah selesai diinput
akan muncul pada list
daftar bukti potong.
Terdapat tombol Aksi
Lihat, Ubah, Hapus,
Buat Kode Billing dan
Cetak Kode Billing
Lakukan Perekaman Bukti Pemotongan/Pemungutan Unifikasi
untuk jenis pajak PPh Pasal 23, Pasal 4 ayat 2 dan Pasal 15 dengan
cara yang kurang lebih sama dengan Perekaman PPh Pasal 22
sebelumnya, yang berbeda dan harus diperhatikan adalah ketika
memilih kode objek pajak agar tarif pajak sesuai dengan jenis
pajaknya
 Perekaman Bukti Pemungutan PPN dan/atau PPnBM
Perekaman Bukti Pemungutan PPN dapat dilakukan oleh user Instansi Pemerintah atau
User Sub Unit Organisasi
Perekaman Bukti Pemungutan PPN dan/atau PPnBM
Faktur Pajak

[1] NPWP
rekanan
[2] No. Faktur
[3] Captcha

1
2
3

www.pajak.go.i
d
Input NPWP dan Nomor Faktur
dari rekanan dengan benar, cek
faktur dan akan muncul detail
faktur pajaknya
Jika NPWP atau Nomor Faktur
tidak benar, akan ada notifikasi
salah sesuai dengan
kesalahannya
Perekaman Bukti Pemungutan PPN dan/atau PPnBM
Dokumen Lain

Dokumen Lain merupakan

dokumen tertentu yang
kedudukannya dipersamakan
dengan Faktur Pajak; dan b.
Surat Setoran Pajak, BPN, atau
sarana administrasi lain yang
disamakan dengan Surat Setoran
Pajak, yang dibuat sesuai dengan
ketentuan peraturan
perundangundangan di bidang
PPN.
 Perekaman Bukti Potong SPT 21
Perekaman Bukti Pemotongan PPh 21 dapat dilakukan oleh user Instansi Pemerintah atau
User Sub Unit Organisasi
Perekaman Bukti Potong SPT 21 Pegawai Tetap oleh User Instansi Pemerintah
Perekaman Bukti Potong SPT 21 Pegawai Tetap oleh User Instansi Pemerintah
Perekaman Bukti Potong SPT 21 Honor atau Imbalan Lain yg dibebankan kpd
APBN/APBD oleh User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit Organisasi
Perekaman Bukti Potong SPT 21 Honor atau Imbalan Kepada Tenaga Ahli oleh
User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit Organisasi
Perekaman Bukti Potong SPT 21 Upah Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja
Lepas oleh User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit Organisasi
Perekaman Bukti Potong SPT 21 Upah Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja
Lepas oleh User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit Organisasi
 PEMBUATAN BILLING
User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit Organisasi

Posisi pembuatan id billing dapat

dilihat pada daftar bukti
potong/pungut, kolom aksi-buat kode
billing

id billing dapat dicetak dengan memanfaatkan

fitur cetak billing pada button paling ujung kanan
bersebelahan dengan button buat kode billing.
 POSTING User Instansi Pemerintah

Posting adalah aktivitas memindahkan data bukti potong/pungut dan pembayaran pada Surat
Pemberitahuan (SPT), sekaligus melakukan update data pada SPT. Jika pembuatan bukti
potong/pungut telah selesai direkam, dapat dilanjutkan dengan proses posting. Proses posting
dilakukan oleh Instansi Pemerintah (Dinas Pendidikan)
Perekaman Bukti Penyetoran User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit
Organisasi
Perekaman Bukti Penyetoran
User Instansi Pemerintah atau User Sub Unit
Organisasi

Perekaman Nomor Bukti Penyetoran meliputi input Nomor NTPN,

Nomor Pbk, dan atau Nomor SP2D (Nomor SP2D khusus Instansi
Pemerintah Pusat yang melakukan pembayaran melalui
mekanisme LS).

www.pajak.go.i
d
 Daftar Ringkasan Pembayaran
User Instansi Pemerintah

Dipastikan tidak ada

selisih agar SPT dapat
dilanjutkan sampai
dengan pelaporan, jika
terdapat selisih cek
kembali perekaman
bukti
pemotongan/pemung
utan apakah terdapat
kekeliruan perekaman,
atau dikarenakan
kesalahan pada saat
penyetoran
 Daftar Ringkasan Pembayaran
User Instansi Pemerintah

Dipastikan tidak ada selisih agar SPT dapat

dilanjutkan sampai dengan pelaporan, jika
terdapat selisih cek kembali perekaman bukti
pemotongan/pemungutan apakah terdapat
kekeliruan perekaman, atau dikarenakan kesalahan
pada saat penyetoran
Penyiapan SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah
User Instansi Pemerintah

Menu Penyiapan SPT

hanya dimiliki oleh
user Instansi
Pemerintah (Dinas
Pendidikan)

www.pajak.go.i
d
Penyiapan SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah
User Instansi Pemerintah
Penyiapan SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah
User Instansi Pemerintah
Kirim SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah
User Instansi Pemerintah
Penyiapan SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah
User Instansi Pemerintah
Penyiapan SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah
User Instansi Pemerintah
Bukti Potong Dan Pelaporan Spt Masa PPh Pasal 21 SMA, SMK dan SLB
Swasta menggunakan e-SPT PPh Pasal 21

Nama:
e-SPT Masa PPh Pasal 21-26
Versi:
2.4.0.0
Jenis Pajak:  Buat file CSV untuk pelaporan SPT
Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21/26  Unggah file CSV pada
https://djponline.pajak.go.id
Tanggal Rilis:  Simpan & arsipkan e-mail Tanda Terima
Senin, 21 November 2016 sebagai Bukti Penerimaan Elektronik
Pengguna: *) Pastikan SUDAH memiliki akun DJP Online

Wajib Pajak Orang Pribadi, Wajib Pajak Badan, Bendaharawan dan

Pemotong/Pemungut
Status:
Masih berlaku

SingleInstallerE-SPT2126_V2.4.zip
Bukti Potong Dan Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 4 ayat 2, 15, 22, 23
Untuk SMA, SMK dan SLB Swasta
E-Bupot Unifikasi