USULAN PEMERIKSAAN

Bogota d. C., 28 Februari 2009

Tuan-tuan

Dewan direksi

Haceb Industri SA

Bogota D.C.

Sesuai dengan permintaan Anda, kami dengan senang hati menyampaikan proposal audit
eksternal atas Laporan Keuangan Dasar (Neraca dan Laba Rugi) tahun 2006 dan 2007 Industrias
Haceb SA, yang telah disusun dengan memperhatikan ruang lingkup pekerjaan dan volume
operasi perusahaan.

A. SIFAT DAN TUJUAN PEKERJAAN

Pekerjaan kami bertujuan untuk menelaah informasi keuangan dan operasi perusahaan untuk
tahun 2006 dan 2007, dengan ruang lingkup yang diperlukan yang memungkinkan kami untuk
menyatakan pendapat atas laporan keuangan pokok, yaitu:

> Neraca (Komponen Keuangan)

> Laporan pendapatan.

Informasi pelengkap laporan keuangan yang terdiri dari lampiran, indeks, tren, dan komentar
yang mendukung beberapa angka laporan keuangan.

Selama audit kami, setelah meninjau kontrol yang ditetapkan; prosedur administrasi; Dari catatan
akuntansi dan dokumentasi yang mendukungnya, kami akan melakukan pengamatan dan
rekomendasi tentang organisasi Administrasi-Akuntansi, efektivitas Pengendalian Internal dan
aspek audit lainnya yang telah ditemukan selama pekerjaan berlangsung.

B. LINGKUP PEKERJAAN AUDIT EKSTERNAL

1. Tetapkan apakah Laporan Keuangan perusahaan untuk tahun 2006 dan 2007
secara wajar mencerminkan situasi keuangannya dan hasil operasinya,
memverifikasi bahwa dalam penyusunannya dan dalam transaksi serta operasi
yang berasal darinya, standar telah diamati dan dipatuhi. oleh otoritas yang
kompeten dan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum di Kolombia.

2. Audit akan dilaksanakan sesuai dengan persyaratan hukum dan Standar Audit
yang Diterima Secara Umum di Kolombia, oleh karena itu akan mencakup bukti
dokumentasi, pembukuan dan catatan akuntansi serta prosedur audit lainnya yang
 kami anggap perlu sesuai dengan keadaan.

Prosedur Audit kami akan mencakup:

• Review dan evaluasi sistem pengendalian internal.

• Tinjauan pendapatan, penagihan, pengeluaran dan tes penggajian.
• Bukti bukti dokumenter yang diperlukan untuk mendukung operasi yang
terdaftar di akun.
• Penghitungan Kewajiban Finansial dan nilai lainnya.
• Konfirmasi langsung atas hutang dagang, saldo dan transaksi lainnya
dengan bank dan lembaga keuangan.
• Bukti kepatuhan terhadap standar yang ditentukan oleh ketentuan KUHP,
dan standar hukum lainnya.
• Pemeriksaan bukti yang mendukung angka dan pengungkapan dalam
laporan keuangan.
• Evolusi standar akuntansi yang digunakan, estimasi akuntansi signifikan
yang dibuat oleh administrasi dan penyajian laporan keuangan secara
keseluruhan.
• Pemeriksaan struktur organisasi perusahaan, tujuannya, rencana
strategisnya, kebijakan untuk mencapainya dan kepatuhan terhadapnya.
• Pengujian untuk menentukan keandalan informasi dan pengendalian yang
ditetapkan.
• Verifikasi keberadaan prosedur operasi yang memadai dan keefektifannya.
• Prosedur audit lain yang kami anggap dapat diterapkan sesuai dengan
keadaan.

3. Ruang lingkup audit kami akan didasarkan pada pengujian selektif yang cukup
untuk memperoleh keyakinan memadai bahwa informasi yang terkandung dalam
catatan akuntansi utama dan sumber data lainnya dapat diandalkan sebagai dasar
penyusunan laporan keuangan dan memungkinkan kami memperoleh bukti yang
cukup. memvalidasi untuk membentuk dan membenarkan pendapat yang harus
kami ungkapkan tentang rasionalitas laporan keuangan.

4. Masuk akal bahwa sebagai Auditor kami akan membuat kualifikasi yang kami
anggap relevan jika terjadi perbedaan yang signifikan mengenai penerapan
Standar Akuntansi yang Diterima Secara Umum di Kolombia dan kepatuhan
terhadap ketentuan hukum dan, rekomendasi mengenai penyimpangan yang
diamati, yang perlu diperhatikan. dikoreksi atau ditingkatkan untuk mencapai
efisiensi yang lebih besar dalam operasi dan perlindungan aset perusahaan yang
memadai.
 5. Di akhir pekerjaan, kami akan menyajikan laporan kami tentang rasionalitas
laporan keuangan berikut yang disiapkan oleh administrator entitas sehubungan
dengan teknik akuntansi dan peraturan hukum:
6.
> Neraca (Komponen Keuangan)
> Laporan pendapatan.

7. Untuk memberikan layanan terbaik, kami akan membentuk kelompok kerja yang
karena pengalaman profesionalnya, partisipasinya dalam pekerjaan serupa, selain
pengetahuannya, menjamin hasil yang efisien dan obyektif.

C. METODOLOGI KERJA
Pendekatan kami didasarkan pada pemahaman tentang bisnis dan pasar tempatnya
beroperasi, struktur dan aspek yang paling relevan dari pendekatan kami adalah sebagai
berikut:

1. Melaksanakan kegiatan sebelum bekerja

Demi kepentingan perusahaan dan firma kami, kami akan membangun saling
pengertian mengenai tujuan dan ruang lingkup audit, tingkat tanggung jawab kami,
bentuk laporan kami, bantuan yang diharapkan dari perusahaan, untuk
meminimalkan biaya dan menghindari duplikasi, tanggal-tanggal penting untuk
pengembangan pekerjaan dan saluran komunikasi yang akan ada antara Anda
dan perusahaan kami.

2. Lakukan perencanaan awal

Kegiatan perencanaan kami terdiri dari, antara lain, dalam memahami bisnis klien,
proses akuntansinya, dan melaksanakan prosedur analitis awal. Sebagian besar
aktivitas ini melibatkan pengumpulan informasi yang memungkinkan kami menilai
risiko tingkat akun dan potensi kesalahan serta mengembangkan rencana audit
yang sesuai. Selain itu, kami berusaha untuk memahami masalah bisnis
manajemen puncak, yang sebagai tanggapannya kami mengembangkan tujuan
layanan pelanggan.

3. menilai risiko
Dengan memahami lingkungan pengendalian, yaitu, keseluruhan sikap,
kesadaran, dan tindakan direksi dan manajemen mengenai pentingnya
pengendalian internal entitas dan berupaya mengidentifikasi faktor risiko spesifik
yang memerlukan perhatian khusus dalam pengembangan Dari rencana audit
kami dan hubungannya dengan potensi kesalahan, kita bisa ikut menilai risiko
yang ada. Kesalahan potensial adalah jenis kesalahan tertentu yang terkait
dengan kelengkapan, validitas, pencatatan dan pemotongan transaksi tertentu,
serta penilaian dan penyajian unsur-unsur dalam laporan keuangan yang
disiapkan oleh manajemen.
4. Menetapkan rencana audit
Rencana audit kami didasarkan pada analisis informasi yang dikumpulkan dalam
aktivitas sebelumnya. Dalam mengembangkan rencana, pertama-tama kami
memisahkan potensi kesalahan yang telah kami identifikasi risiko spesifiknya, dari
kesalahan yang belum kami identifikasi.

Untuk setiap bug potensial yang risiko spesifiknya telah kami identifikasi, kami
memutuskan apakah akan: a) mengandalkan kontrol yang mengurangi risiko
spesifik dan melakukan pengujian substantif tingkat dasar, atau b) melakukan
pengujian substantif yang ditargetkan. Alternatif pertama mungkin memadai jika
ada pengendalian yang efektif dan kita dapat mengujinya secara efisien. Jika kami
mengandalkan pengendalian yang memitigasi risiko tertentu, kami mengujinya
selama perikatan. Untuk kesalahan potensial yang risiko spesifiknya belum kami
identifikasi, kami memutuskan apakah akan: a) mengandalkan pengendalian yang
berkontribusi pada keandalan sistem yang relevan dan melakukan pengujian
substantif tingkat dasar, atau b) melakukan pengujian substantif tingkat
menengah . Jika kita mengandalkan pengendalian yang berkontribusi terhadap
keandalan sistem akuntansi, kita dapat memutuskan untuk menguji pengendalian
tersebut secara bergiliran.

5. Jalankan rencana audit

Jika kami memutuskan untuk mengandalkan pengendalian dalam menyusun
rencana audit kami, kami biasanya menguji prosedur pengendalian dan aktivitas
pengawasan. Kami selalu melakukan pengujian substantif, yang terdiri dari
prosedur analitik substantif, pengujian detail, atau dalam beberapa kasus
kombinasi keduanya. Dalam mencapai kesimpulan kami mengenai apakah ruang
lingkup audit kami memadai dan laporan keuangan tidak mengandung salah saji
yang material, kami mempertimbangkan baik faktor kuantitatif maupun kualitatif
ketika mengevaluasi salah saji yang ditemukan dalam audit. Kami juga menelaah
laporan keuangan dengan informasi yang kami peroleh dalam audit dan apakah
disajikan dengan benar.

a. menguji kontrol
Sebelum mengandalkan kontrol yang telah kami identifikasi, kami akan
menjalankan pengujian untuk mengonfirmasi bahwa kontrol tersebut telah
beroperasi secara efektif dan konsisten selama latihan. Pengujian
pengendalian biasanya didasarkan pada kuesioner yang menguatkan yang
dilengkapi dengan observasi, pemeriksaan bukti dokumenter, atau dengan
menjalankannya kembali. Jika penggunaan komputer dominan, biasanya
spesialis audit sistem merancang dan menguji pengoperasian
pengendalian berbasis komputer. Jika pengujian kami memastikan bahwa
kontrol tersebut efektif, kami akan menguji pada tingkat dasar. Jika kami
menyimpulkan bahwa pengendalian tidak efektif dan kami tidak dapat
 mempercayainya, kami harus memodifikasi rencana audit kami,
meningkatkan jumlah pengujian.

b. Lakukan prosedur analitis substantif

Prosedur analitis substantif melibatkan pembandingan jumlah yang tercatat
dengan ekspektasi terhadapnya, yang dikembangkan dari data keuangan
atau nonkeuangan yang relevan, untuk menarik kesimpulan apakah jumlah
yang dicatat bebas dari salah saji material. Jika kami berencana untuk
menguji kesalahan potensial menggunakan prosedur analitik substantif,
kami akan mengambil langkah-langkah berikut:

• Kembangkan perkiraan jumlah tercatat, berdasarkan data keuangan

atau non-keuangan yang relevan.
• Ini akan membandingkan ekspektasi dengan jumlah yang terdaftar
dan mengidentifikasi perbedaan yang memerlukan penyelidikan
lebih lanjut (perbedaan yang melebihi batas minimum yang telah
ditentukan).
• Mengidentifikasi dan menguatkan penjelasan atas perbedaan yang
melebihi batas minimum, melalui pelaksanaan analisis atau
pertanyaan baru kami dan pemeriksaan dokumentasi.

c. Lakukan tes detail

Uji rincian adalah prosedur substantif yang memerlukan pemeriksaan yang

mendukung jumlah dalam suatu populasi, untuk menentukan apakah
populasi tersebut bebas dari angka kesalahan yang signifikan. Jika kami
berencana untuk menguji potensi kesalahan menggunakan pengujian
detail, kami akan mengidentifikasi populasi yang relevan, yang dapat
berupa saldo akun, kelas transaksi, atau sebagian darinya.
Kemudian kita harus menerapkan teknik pengambilan sampel yang tepat
untuk memilih item dari populasi dan memeriksa bukti pendukung untuk
item tersebut, atau memeriksa bukti pendukung untuk seluruh populasi.

d. Mengevaluasi hasil tes

Mari kita pertimbangkan baik faktor kuantitatif maupun kualitatif dalam
mengevaluasi semua kemungkinan kesalahan yang ditemukan oleh
prosedur substantif kita. Berdasarkan sifat dan jumlah kesalahan yang
teridentifikasi dan kemungkinan kesalahan tambahan yang tidak ditemukan,
kita harus menyimpulkan, ya:

• Ruang lingkup audit kami cukup atau,

• Laporan keuangan tidak mengandung salah saji material.

Jika kami menyimpulkan bahwa ruang lingkup audit kami tidak memadai,
 kami harus melaksanakan prosedur tambahan. Jika kami menyimpulkan
bahwa laporan keuangan salah saji secara material, kami akan berdiskusi
dengan perusahaan yang menyesuaikan.

e. Melakukan review atas laporan keuangan

Kami akan meninjau laporan keuangan untuk menentukan apakah:

• Secara bersama-sama, mereka konsisten dengan pengetahuan

kami tentang aktivitas pelanggan, pemahaman kami tentang saldo
dan hubungan individu, dan bukti audit kami.
• Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam penyusunan laporan
keuangan telah diungkapkan dengan tepat dan memadai, demikian
pula setiap perubahan dalam kebijakan tersebut.
• Saldo dan pengungkapan terkait disajikan sesuai dengan kebijakan
akuntansi, standar profesional, dan ketentuan peraturan perundang-
undangan.
f. Tinjauan dan pemrosesan data elektronik
Seorang konsultan dari grup sistem kami akan melakukan tinjauan
terhadap area tersebut, sejauh yang kami anggap perlu untuk
memungkinkan kami mendapatkan keandalan yang wajar atas kontrol
internal yang digunakan dalam proses tersebut.

6. menyimpulkan dan melaporkan

Untuk menyimpulkan audit, kami melakukan penelaahan atas peristiwa kemudian
untuk menentukan apakah manajemen telah mengungkapkan secara memadai
peristiwa dan transaksi signifikan yang terjadi, atau menjadi diketahui, antara
tanggal neraca dan tanggal laporan kami.
Kami memperoleh surat representasi dari Manajemen, dimana Manajemen
mengakui tanggung jawabnya atas penyajian laporan keuangan yang tepat.
Sebagai tahap akhir dari komitmen kami, kami akan menerbitkan laporan berikut,
yang akan menjadi dokumen resmi saat rapat dengan direktur entitas telah
diadakan untuk membahas isinya, dengan tujuan untuk menetapkan objektivitas
mereka sehubungan dengan situasi tersebut yang muncul di dalamnya dinyatakan:

a. Komentar dan rekomendasi tentang pengendalian internal

Sudah menjadi kebiasaan umum Kantor kami, dalam perikatan audit, untuk
mengeluarkan surat saran konstruktif, yang berisi komentar paling relevan
tentang area yang rentan terhadap perubahan, yang, setelah diterapkan,
memungkinkan peningkatan substansial dalam pengendalian aset entitas. .
Saran kami berkaitan dengan anggaran, akuntansi, dan rencana
pengendalian dan selalu disajikan pada tingkat perincian yang diperlukan,
sesuai dengan keadaan. Ini menyiratkan bahwa dalam banyak kasus kita
 harus mengacu pada akun tertentu, jika pengamatan memerlukannya.

b. Opini atas laporan keuangan

Opini atas laporan keuangan (Neraca dan Laba Rugi) akan diterbitkan
setelah pekerjaan lapangan selesai. Laporan ini akan diterbitkan dalam
bahasa Spanyol dan angka di dalamnya dinyatakan dalam peso Kolombia.
Pendapat atas laporan keuangan entitas didukung oleh kesimpulan umum
dari reviu kami atas laporan tersebut. Hal ini mungkin wajar tanpa
pengecualian jika, menurut penilaian profesional kami, secara wajar
mencerminkan situasi keuangan entitas pada tanggal yang ditunjukkan dan
hasil untuk periode yang diperiksa.

Ini akan memiliki pengecualian, misalnya sejauh ada ketidakpastian atau

ketika bagian penting dari laporan keuangan tidak disajikan secara wajar.
Pendapat kami akan dikeluarkan, misalnya, ketika karena keadaan di luar
kendali kami, kami memiliki hambatan dalam pelaksanaan pengujian yang
sesuai dan diperlukan untuk menyatakan pendapat kami atas situasi atau
hasil yang relatif penting.
Kami akan menahan diri untuk tidak memberikan pendapat atau
memberikan pendapat negatif jika, misalnya, karena kondisi dan keadaan
yang ditemukan, tidak memungkinkan untuk melaksanakan pekerjaan
kami, atau ketika praktik akuntansi secara material merusak laporan
keuangan.
Apapun hasil pekerjaan dan jenis opini atau laporan yang kami keluarkan,
laporan keuangan yang telah disesuaikan dan direklasifikasi sesuai dengan
keadaan yang ditemukan, akan disampaikan kepada Anda untuk keperluan
analisis Anda.

D. PERSYARATAN PERJANJIAN AUDIT KAMI

1. Audit akan dilakukan oleh Akuntan Publik yang ditunjuk oleh firma kami, di bawah
arahan dan tanggung jawab Akuntan Publik Juli Marcela Oliveros Amelines, salah
satu partner dari Auditores Avendaño Ltda.
2. Kami akan bertindak sebagai profesional independen, tanpa subordinasi tenaga
kerja, batasan waktu atau jadwal, tetapi dengan segala keluasan yang diperlukan
untuk mencapai kinerja profesional yang efisien dan layak.
3. Untuk melaksanakan tinjauan kami, INDUSTRIA HACEB SA menyanggupi untuk
memelihara sistem tanda terima dan file yang teratur, kemudahan pemeriksaan
fisik catatan akuntansi dan untuk memberi kami semua informasi yang diperlukan
untuk pemenuhan kewajiban kami dengan setia.
4. Karena perusahaan telah memiliki Auditor Statuta selama tahun-tahun audit, kami
akan meminta otorisasi dari INDUSTRIA HACEB SA untuk meninjau lembar kerja
Auditor Statuta untuk menghindari duplikasi pekerjaan dan penghematan biaya
layanan kami.
E. BIAYA PROFESIONAL
1. Biaya profesional kami terkait dengan waktu yang akan diinvestasikan dalam
pekerjaan dan tanggung jawab implisit, menurut tarif tagihan kami dan tidak
termasuk pajak pertambahan nilai (PPN), maupun biaya perjalanan yang
ditimbulkan saat kami harus melakukan audit tes di luar Bogotá DC, yang akan
dibayar oleh Industrias Haceb SA
2. Berdasarkan kebijakan ini dan dengan mempertimbangkan karakteristik pekerjaan
ini, kami memperkirakan biaya kami sebesar $6.000.000 yang dapat dibayar dalam
tiga angsuran yang sama sebesar $2.000.000 masing-masing, sebagai berikut:
Yang pertama dalam minggu dimulainya pekerjaan; yang kedua sebulan kemudian
dan yang ketiga setelah presentasi laporan.
Kami telah merencanakan pekerjaan untuk berkembang dalam tiga bulan.
Kami dengan senang hati akan memberikan informasi tambahan yang Anda
anggap tepat untuk membuat keputusan atas proposal ini.
Sebagai ucapan terima kasih atas kepercayaan yang Anda berikan kepada kami
dengan meminta layanan profesional kami, kami berlangganan sebagai pelayan
Anda yang penuh perhatian.

Sungguh-sungguh,

AUDITOR AVENDAÑO LTDA.

AKUNTAN PUBLIK

JULI MARCELA OLIVEROS AMELINES

Kartu Profesional 130001-T

SURAT KETERLIBATAN

28 FEBRUARI 2009, BOGOTÁ DC

AUDITOR AVENDAÑO LTDA.
Bolivar Avenue 1N-14, Armenia Quindío

Tuan-tuan
DIREKSI INDUSTRI HACEB SA Kota.

Sesuai dengan permintaan Anda agar kami mengaudit Laporan Posisi Keuangan INDUSTRIAS
HACEB SA per 31 Desember 2008, yang sesuai dengan Neraca Umum dan Laporan Laba Rugi.
Kami dengan senang hati mengonfirmasi penerimaan dan pemahaman kami atas komitmen ini.
Audit kami akan dilaksanakan dengan tujuan untuk menyatakan pendapat atas laporan
keuangan.

Kami akan melaksanakan audit kami sesuai dengan Standar Penerimaan Umum Audit yang
berlaku di Kolombia. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan
audit untuk memperoleh keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan bebas dari salah
saji material. Audit mencakup pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti yang mendukung jumlah
dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Suatu audit juga mencakup pengevaluasian atas
prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta
penyajian laporan keuangan secara keseluruhan.

Berdasarkan sifat pengujian dan keterbatasan inheren lainnya dari suatu audit, bersama dengan
keterbatasan inheren dari setiap sistem akuntansi dan pengendalian internal, terdapat risiko yang
tidak dapat dihindari bahwa bahkan beberapa salah saji mungkin tetap tidak terungkap.

Selain pendapat kami atas laporan keuangan, kami mengharapkan untuk memberikan kepada
Anda surat terpisah mengenai setiap kelemahan material dalam sistem akuntansi dan
pengendalian internal yang menjadi perhatian kami.

Kami ingatkan bahwa tanggung jawab penyusunan laporan keuangan, termasuk pengungkapan
yang memadai, adalah tanggung jawab manajemen perusahaan. Ini termasuk memelihara
catatan akuntansi dan kontrol internal yang tepat, memilih dan menerapkan kebijakan akuntansi,
dan menjaga aset perusahaan. Sebagai bagian dari proses audit kami, kami akan meminta
konfirmasi tertulis dari manajemen mengenai pengajuan yang dibuat kepada kami sehubungan
dengan audit.
Kami mengharapkan kerja sama penuh dari staf Anda dan percaya bahwa mereka akan
menyediakan bagi kami semua catatan, dokumentasi, dan informasi lain yang diperlukan
sehubungan dengan audit kami. Biaya kami, yang akan ditagih seiring berjalannya pekerjaan,
didasarkan pada waktu yang dibutuhkan oleh orang yang ditugaskan untuk pekerjaan ditambah
biaya langsung. Tarif per jam individu bervariasi tergantung pada tingkat tanggung jawab yang
terlibat dan pengalaman serta keahlian yang dibutuhkan.
Surat ini akan berlaku untuk tahun-tahun mendatang kecuali dibatalkan, diubah, atau diganti.

Harap tandatangani dan kembalikan salinan terlampir surat ini untuk menunjukkan pemahaman
dan persetujuan Anda atas pengaturan audit kami atas laporan keuangan.

Sungguh-sungguh,

AUDITOR AVENDAÑO LTDA.

AKUNTAN PUBLIK

JULI MARCELA OLIVEROS AMELINES

Kartu Profesional 130001-T
 AUDITOR AVENDAÑO LTDA.
RENCANA AUDIT GLOBAL
KLIEN: HACEB INDUSTRIES SA PEMERIKSAAN KE :E. KEUANGAN
TIDA OPERASI
K. TUJUAN UMUM AUDIT
1 Menetapkan apakah Laporan Keuangan perusahaan untuk tahun 2006 dan 2007
cukup mencerminkan situasi keuangan dan hasil operasinya,
2 Menyatakan pendapat atas Neraca 2007 tentang komponen keuangannya (Kewajiban
dan Ekuitas).
3 Berikan pendapat atas Laporan Laba Rugi 2007.
TUJUAN KHUSUS AUDIT
1 Melakukan penelaahan atas informasi keuangan dan operasi perusahaan untuk tahun
2006 dan 2007.

2 Memverifikasi bahwa dalam penyusunan Laporan Keuangan dan dalam transaksi

serta operasi yang berasal darinya, norma-norma yang ditentukan oleh otoritas yang
berwenang dan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum di Kolombia dipatuhi
dan dipatuhi.
3 Membuat pengamatan dan rekomendasi tentang organisasi Akuntansi-Administrasi,
efektivitas Pengendalian Internal dan aspek audit lainnya yang mungkin telah
ditemukan selama bekerja.

PROSEDUR AUDIT YANG BERLAKU PADA TAHAP AUDIT PENDAHULUAN

1 Review dan evaluasi sistem pengendalian internal.

2 Tinjauan pendapatan, penagihan, pengeluaran dan tes penggajian.

3 Bukti bukti dokumenter yang diperlukan untuk mendukung operasi yang terdaftar di
akun.

4 Penghitungan Kewajiban Finansial dan nilai-nilai lainnya.

5 Konfirmasi langsung atas hutang dagang, saldo dan transaksi lainnya dengan bank
dan lembaga keuangan.

6 Bukti kepatuhan terhadap standar yang ditentukan oleh ketentuan KUHP, dan standar
hukum lainnya.

7 Pemeriksaan bukti yang mendukung angka dan pengungkapan dalam laporan

keuangan.

8 Evolusi standar akuntansi yang digunakan, estimasi akuntansi signifikan yang dibuat
oleh administrasi dan penyajian laporan
 keuangan bersama.

9 Pengujian untuk menentukan keandalan informasi dan pengendalian yang ditetapkan.

10 Verifikasi keberadaan prosedur operasi yang memadai dan keefektifannya.

11 Pemeriksaan struktur organisasi perusahaan, tujuannya, rencana strategisnya,

kebijakan untuk mencapainya dan kepatuhan terhadapnya.

12 Prosedur audit lain yang kami anggap dapat diterapkan sesuai dengan keadaan.

PROSEDUR AUDIT YANG BERLAKU PADA TAHAP AUDIT MENENGAH

13 Uji kontrolnya.

14 Lakukan prosedur analitis substantif.

15 Lakukan tes terperinci.

16 Mengevaluasi hasil tes.

17 Melakukan review atas laporan keuangan.

18 Peninjauan dan pemrosesan data elektronik.

PROSEDUR AUDIT YANG BERLAKU PADA TAHAP AUDIT AKHIR

19 Simpulkan dan laporkan dengan penyelesaian pendapat.

20 Komentar dan rekomendasi tentang pengendalian internal.

21 Opini atas laporan keuangan.

AUDITOR AVENDAÑO LTDA.

AKUNTAN PUBLIK

JULI MARCELA OLIVEROS AMELINES

Kartu Profesional 130001-T
 INDUSTRI HACEB SA

MEMORANDUM PERENCANAAN STRATEGIS AUDIT

PEMERIKSAAN LAPORAN KEUANGAN

PER 31 DESEMBER 2008

I. KERANGKA ACUAN

A. Tanggung Jawab Pelaporan

Laporan auditor wajib atas dua laporan keuangan dasar pertama untuk
30 AGUSTUS 2008. Tanggal presentasi: Agustus 2008

Pengiriman laporan khusus (hasil perencanaan dan kunjungan pendahuluan dan surat
kontrol internal yang timbul pada akhir setiap kunjungan)

Bagan pengendalian internal (untuk manajemen lokal) Di akhir setiap kunjungan.

B. Penandatanganan dokumen dalam rangka memenuhi fungsi sebagai Statutory

Auditor;
Lihat kalender pajak terkait:

Laporan Pemotongan di Sumber - Bulanan

Deklarasi PPN - Dua Bulanan

Deklarasi Industri dan Perdagangan - Dua Bulanan

Deklarasi pendapatan dan aset - Tahunan

Sertifikasi lainnya - Berdasarkan permintaan

II. DESKRIPSI BISNIS
DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, adalah kemitraan Orang, yang modalnya
dibagi menjadi 8.000 kuota atau saham kepentingan sosial, dengan nilai Unit
sebesar $20.000.
Ini didedikasikan untuk memasarkan produk bayi, pembersih, farmasi dan
kontrasepsi.
"LA DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA", terletak di Avenida Bolívar Nº 26 40,
Armenia, dengan nomor telepon 745 - 10 - 10, milik Rezim Umum, Agen Pemotong Pajak
dan Pendapatan, didirikan pada tanggal 1 Januari 2007, Diakui secara sah, dengan Akta
Publik No. 14.450, Pendaftaran Perdagangan No. 20.205 dan Pendaftaran Bisnis Unik Nº
20.206 dan, secara fiskal melalui Pendaftaran Pajak Unik Nº 12.205, diberi Nomor Pokok
Wajib Pajak 810.350.430-8 dan otorisasi untuk penagihan Nº 30205, dengan rentang dari
Faktur AAA 0001 hingga AAA 10.000.

INFORMASI KEUANGAN
Aset lancar:
Kotak didiskriminasi sebagai berikut:
Merupakan Kebijakan Perusahaan bahwa pada akhir periode akuntansi (bulan) kotak
tersebut memiliki nilai $6.050.000:

Kas Utama $5´700.000

Kas kecil $350.000

Kas bank didistribusikan sebagai berikut:

Bancolombia Akun saat ini TI $19´000.000
290.528.395 DAK
.
bancafe Akun saat ini TID $9´000.000
225.385.258 AK.

bank newyork Akun saat ini TID $25.706.495, dalam dolar.

845.259.258.258.2 AK.

Item rekening Tabungan ditemukan di Banco Cafetero, dengan pengembalian bulanan

sebesar 4 poin persentase. Tanggal Pelaksanaan, tanggal 12 setiap bulannya.
Uang muka pajak dan kontribusi dibagi sebagai berikut:
AKUN NAMA BERNILAI

Pemotongan Di Sumber Penjualan Operasional 6´250.000

 penjualan non-operasional 990.604

Kategori Klien didiskriminasi seperti ini; $29.267.007

ASISTEN NAMA FTA No. KEDALUWA KESEIMBA
RSA NGAN
Toko Obat COPFAMI, 920 120 hari $18´250.145
RC
Warga negara Penurunan peringkat 958 110 hari $ 8.100.000
narkoba
Apotek Orfary 1027 160 hari $2´916.862

Penyediaan Pelanggan dilakukan dengan metode Umum.

Item Persediaan dibedakan sebagai berikut:

Perpajakan Artikel Jumlah vr. Kesatuan vr. Total

popok 700 $10.000 $7´000.000

dikenakan pajak Sampo 320 $12.500 $4´000.000

Alkohol 2.500 $1.200 $3´000.000

perban 1.000 $5.000 $5´000.000

pengecualia Kontrasepsi Oral 560 $12.500 $7´000.000
n

Merupakan kebijakan Perusahaan untuk memiliki ketentuan Inventaris sebesar 5% dari

Barang Dagangan yang tersedia untuk dijual.

Piutang Penghasilan:

Akrual Bunga Proporsional jumlah

Menyimpan akun $87.400

Tindakan $48.000

obligasi $64.800

Aset tetap:
Tanah tersebut terletak di daerah perkotaan, yang beralamat di Avenida Bolívar Nº 26-40,
Armenia.
Melalui penilaian kadaster, ditentukan bahwa nilai sebenarnya dari Tanah tersebut adalah
$20.450.000.
Konstruksi dan bangunan memiliki tanggal awal 1 Januari 2007, terletak di Avenida
Bolívar No. 26-40, Armenia. Yang nilai nominalnya $36.000.000.
Nilai nominal Peralatan Kantor adalah $1.450.000. Mereka dibeli sama dengan
pembukaan Bisnis.
Peralatan Kantor tersebut terdiri dari Perabot dan Peralatan seperti seperangkat kursi
45%, dan Peralatan seperti organizer sebesar 55% dari Nilai Pembelian.
Peralatan Komputer dan Komunikasi memiliki nilai awal $4.000.000.

Item ini dibuat sebagai berikut:

Jumlah Aset vr. Kesatuan vr. Total

3 komputer COMPAQ $1´200.000 $3´600.000

1 Sistem Komunikasi RHL $400.000 $400.000

Armada dan Alat Angkut dibedakan sebagai berikut:

Jumlah Aset vr. Kesatuan vr. Total

3 sepeda motor AKT 222 $2´050.000 $6´150.000

1 Mobil Angkutan (Van) $5´450.000 $5´450.000

Aset lainnya:
Saham: 2.000 saham dengan nilai unit $1.200 dibeli dari ECOPETROL, untuk jangka
waktu tidak terbatas dengan pengembalian bulanan sebesar 10 poin persentase dari nilai
investasi. Tanggal pembelian adalah 25 April 2007.
Obligasi publik dalam mata uang nasional, dengan nilai nominal $10.000, obligasi
kuantitas 30. Mereka dibeli pada 7 Maret 2008. Selain itu, mereka memberikan
pengembalian (bulanan) sebesar 27% (Bunga Sederhana) dari Nilai Nominal mereka.
Biaya Ditangguhkan termasuk pembelian alat tulis kantor, selama 5 bulan, senilai
$1.300.000; Pembelian tersebut dilakukan pada tanggal 20 Mei 2008.
Biaya yang dibayarkan di muka merupakan bagian dari pembelian asuransi untuk Aktiva
Tetap, senilai $1.160.000, untuk jangka waktu 12 bulan. Pembelian dilakukan pada
tanggal 2 Mei 2008.
Kewajiban Lancar:
Pemotongan di Sumber terkait dengan Pembelian Operasional.
Pemotongan dan kontribusi penggajian didiskriminasikan sebagai berikut: (Penggajian
terdiri dari 5 karyawan – 3 Operator, 2 Administrasi)

Pemotongan atau % Umum Karyawan %

Kontribusi didiskriminasi

EPS 33 administratif 40

koperasi 60

ARP 2 administratif 40

koperasi 60

parafiskal 24 administratif 40

koperasi 60

LATAR BELAKANG 41 administratif 40

DARI koperasi 60
PENSIUN

Pemasok Nasional terdiri (dari neraca konsolidasi):

Grupo Farmacéutico del Quindío, GC – berutang 45%
Famidrogas del Quindío, R. C Pemotong Pajak – 30%
Obat-obatan Armenia SA, RC – 25%
Biaya dan pengeluaran yang harus dibayar disebabkan oleh kredit dengan Banco
Santander, yang dilakukan pada tanggal 25 Januari 2008.

Pajak Penjualan milik:

Artikel %

popok 24

Sampo 26

Alkohol 50

Manfaat sosial

Bunga PHK Layanan premium

Liburan
1/6 1/3
1/6
PHK
1/3
Peringat op. Peringata op. Peringatan op. Peringatan. op.
an. n. .
40% 60% 40% 60% 40% 60% 40% 60%

Pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan untuk periode fiskal saat ini.

Kewajiban Tidak Lancar:

Kewajiban Finansial termasuk dalam kredit yang dilakukan dengan Banco Santander
untuk jangka waktu 10 bulan, dengan pembayaran ke modal garis lurus, dan dengan tarif
bulanan sebesar 4%. Kredit disetujui sebesar $20.000.000 pada tanggal 25 Januari 2008.

Sumbangan sosial disalurkan sebagai berikut:

Mitra Partisipasi (COPI)

Maria Fernanda Lopez 3.000

Antonia Marin 2.500

Faber Camacho 2.500

Surplus yang diperoleh sesuai dengan jangka waktu saat ini.

MARGIN LABA OPERASIONAL KOTOR
 Perusahaan mengharapkan Laba Operasi Kotor, sesuai dengan tabel berikut.
Artikel Profitabilitas Operasional

popok 35%

Sampo 45%

Alkohol 40%

perban 30%

Perban impor 50%

Kontrasepsi Oral 25%

PROFITABILITAS RATA-RATA 37.5%

III. HARAPAN PELANGGAN

Sebelum memulai pekerjaan kami, kami bertemu dengan bapak-bapak (ibu-ibu): MARIO
PATRICIO MOLANO PINZÓN, perwakilan hukum; CLAUDIA SOPHIA VASQUEZ
CARVAJAL, Akuntan Publik; IGNACIO CUERVO TORRES, sekretaris jenderal dan
bendahara. Perwakilan eksekutif di hadapan dewan mitra perusahaan, DROGUERÍA SU
INTEGRIDAD LTDA, dan kami diberitahu bahwa harapan utama terkait pengembangan
pekerjaan kami sebagai AUDITOR EKSTERNAL untuk periode AGUSTUS 2008 adalah
sebagai berikut:

a. Secara umum, terima komentar kami tentang kualitas akuntansi, adanya

kemungkinan litigasi, dan evaluasi struktur pengendalian internal.

b. Terima komentar kami tentang aplikasi yang dikembangkan di DROGUERÍA SU

INTEGRIDAD LTDA, dengan LINGKUP KEUANGAN KHUSUS PADA AKUN NYATA
DAN HASIL.

c. Terima komentar kami tentang administrasi yang memadai dari sumber daya yang
ditujukan untuk INVESTASI dan yang berasal dari PEMBIAYAAN.

d. Terima komentar kami sehubungan dengan upaya yang dilakukan administrasi

Perusahaan dengan PEMASOKnya.

e. Terima saran kami di bidang pajak Perusahaan, untuk mengoptimalkan sumber daya
untuk konsep ini.
f. Menerima saran tentang item tenaga kerja aktual dan perkiraan, terkait dengan kinerja
bisnis yang lebih baik
IV. KONTROL LINGKUNGAN
AUDITORS & AUDITORES DE COLOMBIA, telah mengaudit laporan keuangan
Perusahaan selama beberapa tahun dan kami telah mengamati bahwa manajemen
menjaga sikap dan disiplin yang memberikan keyakinan memadai bahwa pengendalian
akuntansi internal yang digunakan sangat mengurangi risiko audit. Selain itu, selama
peninjauan kami, kami belum mendeteksi kesalahan yang signifikan dan oleh karena itu
tidak ada penyesuaian signifikan yang disarankan. Laporan keuangan adalah cerminan
setia dari perkembangan normal operasi bisnis. Tidak ada akuntansi yang dapat
didasarkan pada fakta subjektif yang signifikan yang mempengaruhi laporan keuangan.
Namun, rekomendasi Anda dalam hal ini akan diterima dengan baik dan diterapkan pada
waktu yang Anda anggap nyaman.
V. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Kebijakan akuntansi utama yang diterapkan oleh DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA,
untuk penyusunan laporan keuangannya, yang menjadi dasar pekerjaan kami, dirangkum
sebagai berikut:
Norma yang diatur oleh Keputusan 2649 diikuti:
Selisih kurs (berasal dari kewajiban dalam mata uang asing untuk pembelian produk yang
diperdagangkan di luar negeri) dan pendaftaran penilaian aset tetap berdasarkan
penilaian teknis.
Merupakan Kebijakan Perusahaan bahwa pada akhir periode akuntansi (bulan) kas
umum bernilai $5.700.000 dan kas kecil sebesar $350.000.
Secara proporsional menyebabkan keuntungan finansial untuk rekening tabungan,
saham dan obligasi.
Hitung provisi persediaan, setara dengan 5% dari barang dagangan yang tersedia untuk
dijual.
Hitung provisi portofolio dengan menggunakan metode umum.
Lakukan penyusutan aset tetap yang dapat disusutkan, dengan metode garis lurus.
Sesuaikan pada akhir periode saldo bank New York Bank.
Amortisasi beban tangguhan dan beban yang dibayar di muka.
Melaksanakan pemberian manfaat sosial
Lainnya yang sesuai dengan teknik akuntansi dan peraturan hukum.
Untuk keperluan pekerjaan audit kami DARI 1 AGUSTUS 2008 sampai 30 AGUSTUS
2008, kami akan mempertimbangkan kriteria ini untuk memberikan pendapat tentang
penerapan yang tepat.
VI. FAKTOR KEUANGAN YANG SIGNIFIKAN
Peristiwa terpenting yang terjadi selama AGUSTUS 2008, dan berdampak pada rencana
audit kami adalah sebagai berikut:
1. Variasi representatif dalam hasil latihan: pada awal periode yang diaudit, laba yang
relatif tinggi tercatat dibandingkan dengan hasil pada akhir periode yang sama.
2. Menurut P&L untuk bulan AGUSTUS, hasil operasi bruto di bawah ekspektasi.
3. Menurut informasi yang disajikan dalam P&L, Biaya Operasional lebih tinggi dari hasil
operasi bersih.
4. Fungsionalitas sementara yang dipenuhi item non-operasional; baik pemasukan
maupun pengeluaran.
5. Surplus likuiditas yang tinggi disajikan dalam informasi keuangan (terutama di bank).
VII. KEPUTUSAN AWAL KOMPONEN KEUANGAN
Dalam RENCANA AUDIT UNTUK PERIODE YANG DISETUJUI, kami akan menyertakan
pengujian audit substantif yang bertujuan untuk memverifikasi EKSISTENSI,
MATERIALITAS, DAN KEWAJIBAN akun, sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum dan kebijakan internal perusahaan.
IX. DASAR UNTUK KEPUTUSAN LAIN DALAM STRATEGI AUDIT
a) Area Penekanan:
Mempertimbangkan kepentingan relatif dari angka-angka tersebut, kemungkinan risiko
kesalahan, transaksi yang terlibat, dan prosedur serta kontrol yang digunakan oleh klien,
penekanan pengujian kami akan berada di area berikut:
Saldo per 30 Agustus 2008 dari: Kas, Bank, Persediaan, Pelanggan, Saham, item pajak,
kewajiban keuangan LP, surplus yang diperoleh, dan akun P&L.
Kami akan bekerja keras untuk membuat rekomendasi Kontrol Internal, jika perlu.
b) Pengambilan sampel statistik:
Kami akan melakukan teknik audit statistik, sampling dan teknik lainnya yang dianggap
perlu selama pelaksanaan pekerjaan.
c) Koordinasi dengan pihak ketiga:
Kami akan mendekati sumber informasi baru yang berbeda dari perusahaan, melalui
surat pengacara, surat manajemen, edaran klien dan pemasok, dan pihak ketiga penting
lainnya dalam kinerja normal bisnis perusahaan, untuk pengesahan pekerjaan audit yang
optimal .
d) Jadwal kerja:
tanggal-tanggal penting

1. Perencanaan Kerja Audit

09-28 Februari 2009
2. Penyusunan dan Pelaksanaan Kuesioner Pengendalian Intern
01-14 Maret 2009
3. Perumusan dan Pelaksanaan program audit
15 Maret sampai 14 Mei 2009
4. Opini Audit Eksternal
15-30 Mei 2009
e) Staf yang bertanggung jawab
AUDITOR & AUDITOR SA
Penanggung Jawab Hukum:
DARIO MOLANO dan,
ABRAHAM FELIPE GALLEGO JIMENEZ
 f) Memorandum perencanaan strategis ini disusun selama bulan Februari 2009, dengan
maksud untuk MENGEVALUASI EKSISTENSIALITAS, MATERIALITAS DAN
KEWAJIBAN INFORMASI KEUANGAN DAN PENGENDALIAN INTERNAL DROGUERÍA
SU INTEGRIDAD LTDA, selama periode AGUSTUS 2008; Sesuai dengan informasi yang
diperoleh melalui analisis laporan keuangan yang terlibat pada akhir periode terkait,
materi administrasi, organisasi dan strategis perusahaan dan, percakapan diadakan
dengan pejabat yang terkait dengan klien.
Untuk persiapannya, pedoman umum Pedoman Audit Internasional Horw ath diikuti.
Diproduksi oleh:

aux. Audit – Tanggal: aux. Audit – Tanggal:

periksa oleh:

Manajer – Manajer – Tanggal:

Tanggal:

setujui oleh:

Pertemuan Mitra – Tanggal: Pertemuan Mitra – Tanggal: