TUGAS TUTORIAL KE-2

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

Nama Mata Kuliah : Bank dan Lembaga Keuangan Non Bank

Kode Mata Kuliah : EKSI 4205
Jumlah sks : 3 sks
Nama Pengembang : Dr. Uun Sunarsih, SE., M.Si., CSRS., CSRA
Nama Penelaah : Edy Fitriawan Syahadat, S.E., M.Si.
Status : Baru/Revisi*
Pengembangan
Tahun : 2023
Pengembangan
Edisi Ke- : 3 (tiga)

No Tugas Tutorial Skor Maksimal Sumber Tugas Tutorial

1 Peran utama prusahaan 20 Modul 6 Perusahaan
pembiayaan adalah pembiayaan, edisi 3, Kegiatan
memberikan pinjaman Belajar 1 halaman 6.7
pembiayaan baik pada
sector perorangan
maupun non perorangan.
Perusahaan pembiayaan
di Indonesia meliputi
pembiayaan investasi,
pembiayaan multi guna
dan pembiayaan modal
kerja. Jelaskan
bagaimana menerapkan
ketentuan operasional
pembiayaan investasi!
2 Leasing adalah kegiatan 20 Modul 6 Bank dan Lembaga
pembiayaan dalam bentuk Keuangan Non-Bank edisi 3,
penyediaan barang modal Kegiatan Belajar 2 halaman
baik secara sewa guna 6.33
usaha dengan hak opsi
(finance lease) maupun
sewa guna usaha tanpa
hak opsi (operating lease)
untuk digunakan oleh
penyewa guna usaha
(lessee) selama jangka
waktu tertentu
berdasarkan pembayaran
secara angsuran. Jelaskan
kelebihan dan kelemahan
dari leasing!
3 Modal Ventura adalah 20 Modul 6 Lembaga
usaha pembiayaan Pembiayaan, edisi 3,
melalui penyertaan modal Kegiatan Belajar 3 halaman
dan/atau pembiayaan 6.45
untuk jangka waktu
tertentu dalam rangka
pengembangan usaha
pasangan atau debitur,
baik secara konvensional
maupun berprinsip
 syariah. Jelaskan
bagaimana menerapkan
kegiatan usaha
perusahaan modal
ventura yang
konvensional dan yang
berbasis syariah dan
jelaskan mekanismenya!
4 Anjak piutang adalah 20 Modul 6 Lembaga
badan usaha yang Pembiayaan, edisi 3,
melakukan kegiatan Kegiatan Belajar 5 halaman
pembiayaan dalam bentuk 6.79
pembelian dan/atau
pengalihan serta
pengurusan piutang atau
tagihan jangka pendek
suatu perusahaan dari
transaksi perdagangan di
dalam atau di luar negeri.
Jelaskan bagaimana
menerapkan mekanisme
transaksi dalam anjak
piutang dan apa manfaat
yang dirasakan oleh klien
dengan menggunakan jasa
anjak piutang!
5 Bank sebagai lembaga 20 Modul 5 Kesehatan dan
intermediasi antara pihak Rahasia Bank edisi 3,
yang kelebihan dana dan Kegiatan Belajar 1 halaman
kekurangan dana. 5.6
Jelaskan Pokok-pokok
penilaian kesehatan bank!
NAMA : Desak Putu Laras Indriani
NIM : 044401108
PRODI : S1 Akuntansi
UPBJJ : Denpasar

JAWABAN :
1. Pembiayaan investasi adalah salah satu jenis pembiayaan yang diberikan oleh
perusahaan pembiayaan. Pembiayaan ini bertujuan untuk mendukung kegiatan
investasi dalam bentuk pembelian aset produktif seperti mesin, peralatan, atau
properti. Untuk menerapkan ketentuan operasional pembiayaan investasi, perusahaan
pembiayaan perlu mengikuti beberapa langkah berikut:
 Penilaian Kelayakan: Perusahaan pembiayaan harus melakukan penilaian
kelayakan terhadap calon peminjam. Hal ini meliputi analisis kredit, evaluasi
bisnis, dan penilaian risiko. Tujuan dari penilaian ini adalah untuk memastikan
bahwa peminjam memiliki kemampuan untuk mengembalikan pinjaman.
 Penentuan Jumlah Pembiayaan: Setelah penilaian kelayakan dilakukan,
perusahaan pembiayaan akan menentukan jumlah pembiayaan yang akan
diberikan. Hal ini didasarkan pada kebutuhan investasi yang diajukan oleh
peminjam dan kemampuan peminjam untuk membayar kembali pinjaman.
 Penentuan Suku Bunga dan Jangka Waktu: Perusahaan pembiayaan akan
menentukan suku bunga yang akan dikenakan pada pembiayaan investasi. Suku
bunga ini dapat tetap atau mengambang, tergantung pada kebijakan perusahaan
pembiayaan. Selain itu, perusahaan pembiayaan juga akan menentukan jangka
waktu pembiayaan, yaitu periode waktu di mana pinjaman harus dikembalikan.
 Penandatanganan Perjanjian: Setelah semua ketentuan pembiayaan investasi
ditetapkan, peminjam dan perusahaan pembiayaan akan menandatangani
perjanjian pembiayaan. Perjanjian ini akan mencakup semua ketentuan dan
persyaratan yang harus dipatuhi oleh peminjam selama masa pembiayaan.
 Pencairan Pembiayaan: Setelah perjanjian ditandatangani, perusahaan pembiayaan
akan melakukan pencairan pembiayaan. Dana pembiayaan akan disalurkan kepada
peminjam sesuai dengan kebutuhan investasi yang telah disepakati.
 Pemantauan dan Pelaporan: Selama masa pembiayaan, perusahaan pembiayaan
akan melakukan pemantauan terhadap penggunaan dana pembiayaan oleh
peminjam. Selain itu, perusahaan pembiayaan juga akan meminta laporan
 keuangan berkala dari peminjam untuk memastikan bahwa pinjaman digunakan
sesuai dengan tujuan investasi yang telah disepakati.
 Pelunasan Pembiayaan: Peminjam harus membayar angsuran pembiayaan sesuai
dengan jadwal yang telah ditentukan. Pelunasan pembiayaan dapat dilakukan
dalam bentuk angsuran tetap atau angsuran mengambang, tergantung pada
kesepakatan antara peminjam dan perusahaan pembiayaan.
Dengan menerapkan ketentuan operasional pembiayaan investasi ini, perusahaan
pembiayaan dapat memastikan bahwa pembiayaan investasi yang diberikan kepada
peminjam dilakukan dengan baik dan sesuai dengan prinsip-prinsip keuangan yang
berlaku.

2. Adapun kelebihan Leasing antara lain :

 Akses ke Barang Modal: Leasing memungkinkan lessee untuk mendapatkan
akses ke barang modal yang mahal atau sulit untuk dibeli secara langsung.
Dengan membayar angsuran, lessee dapat menggunakan barang modal
tersebut untuk keperluan bisnis mereka.
 Pemeliharaan dan Perawatan: Dalam beberapa kasus, leasing juga mencakup
pemeliharaan dan perawatan barang modal. Hal ini mengurangi beban lessee
dalam hal biaya dan waktu yang diperlukan untuk memelihara dan merawat
barang modal tersebut.
 Fleksibilitas: Leasing memberikan fleksibilitas kepada lessee dalam hal
jangka waktu sewa. Lessee dapat memilih jangka waktu yang sesuai dengan
kebutuhan bisnis mereka. Selain itu, lessee juga dapat memilih untuk meng-
upgrade atau mengganti barang modal setelah jangka waktu sewa berakhir.
 Pembiayaan 100%: Dalam beberapa kasus, leasing dapat memberikan
pembiayaan hingga 100% dari nilai barang modal. Hal ini memungkinkan
lessee untuk mendapatkan akses ke barang modal tanpa harus mengeluarkan
modal awal yang besar.
Adapun kelemahan Leasing antara lain:
 Biaya Lebih Tinggi: Dibandingkan dengan pembelian langsung, leasing
cenderung memiliki biaya yang lebih tinggi dalam jangka panjang. Lessee
harus membayar bunga atau biaya sewa yang lebih tinggi daripada biaya
bunga yang diperoleh dari pinjaman bank.
  Ketergantungan pada Pihak Lain: Dalam leasing, lessee menjadi
ketergantungan pada pihak leasing untuk mendapatkan barang modal. Jika
pihak leasing mengalami masalah keuangan atau tidak dapat memenuhi
kewajibannya, lessee dapat menghadapi risiko kehilangan akses ke barang
modal tersebut.
 Keterikatan Jangka Waktu: Lessee terikat dengan jangka waktu sewa yang
telah disepakati. Jika lessee ingin mengakhiri sewa sebelum jangka waktu
berakhir, mereka mungkin harus membayar biaya tambahan atau denda.
 Tidak Memiliki Aset: Lessee tidak memiliki aset yang mereka sewa selama
jangka waktu sewa. Ini berarti mereka tidak dapat memanfaatkan nilai aset
tersebut atau menjualnya jika diperlukan.
 Ketidakpastian Nilai Aset: Setelah jangka waktu sewa berakhir, lessee
mungkin menghadapi ketidakpastian mengenai nilai aset. Jika nilai aset turun
secara signifikan, lessee mungkin harus membayar selisih nilai tersebut
kepada pihak leasing.

3. Perusahaan modal ventura berbasis syariah adalah lembaga keuangan yang

menyediakan pembiayaan melalui penyertaan modal dan/atau pembiayaan untuk
pengembangan usaha pasangan atau debitur dengan prinsip-prinsip syariah. Berikut
adalah mekanisme yang dapat diterapkan dalam kegiatan usaha perusahaan modal
ventura berbasis syariah:
 Pemilihan Pasangan Usaha atau Debitur: Perusahaan modal ventura berbasis
syariah harus memilih pasangan usaha atau debitur yang sesuai dengan prinsip-
prinsip syariah. Pasangan usaha atau debitur harus menjalankan usaha yang halal
dan tidak bertentangan dengan prinsip-prinsip syariah.
 Penyertaan Modal atau Pembiayaan: Perusahaan modal ventura berbasis syariah
dapat menyediakan pembiayaan melalui penyertaan modal atau pembiayaan untuk
jangka waktu tertentu. Pembiayaan ini harus sesuai dengan prinsip-prinsip syariah,
seperti prinsip keadilan, keberlanjutan, dan pembagian risiko.
 Bagi Hasil: Perusahaan modal ventura berbasis syariah akan mendapatkan
keuntungan dari hasil usaha pasangan atau debitur berdasarkan kesepakatan yang
telah ditetapkan. Keuntungan ini akan dibagi antara perusahaan modal ventura dan
pasangan usaha atau debitur sesuai dengan kesepakatan yang adil dan
proporsional.
  Pengawasan: Perusahaan modal ventura berbasis syariah harus melakukan
pengawasan terhadap penggunaan dana yang diberikan kepada pasangan usaha
atau debitur. Pengawasan ini bertujuan untuk memastikan bahwa dana digunakan
sesuai dengan prinsip-prinsip syariah dan tujuan pengembangan usaha.
 Akad Syariah: Perusahaan modal ventura berbasis syariah harus menjalankan
kegiatan usahanya berdasarkan akad-akad syariah yang sesuai dengan prinsip-
prinsip syariah. Akad-akad syariah yang umum digunakan dalam perusahaan
modal ventura adalah akad mudharabah (bagi hasil) dan akad musyarakah
(kerjasama).
 Pengelolaan Risiko: Perusahaan modal ventura berbasis syariah harus memiliki
mekanisme pengelolaan risiko yang sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
Pengelolaan risiko ini meliputi identifikasi risiko, evaluasi risiko, dan
pengendalian risiko untuk meminimalkan kerugian yang mungkin terjadi.
 Dengan menerapkan mekanisme di atas, 6erusahaan modal ventura berbasis
syariah dapat menjalankan kegiatan usahanya dengan mematuhi prinsip-prinsip
syariah. Hal ini penting untuk memastikan bahwa pembiayaan yang diberikan
sesuai dengan nilai-nilai Islam dan memberikan manfaat yang adil bagi semua
pihak yang terlibat.

4. Anjak piutang adalah suatu mekanisme keuangan di mana perusahaan atau individu
menjual piutang dagang mereka kepada pihak ketiga, yang disebut faktor. Faktor ini
kemudian memberikan dana tunai kepada perusahaan atau individu tersebut, dengan
mengambil tanggung jawab untuk mengumpulkan piutang dari pelanggan. Berikut
adalah mekanisme transaksi dalam anjak piutang:
 Pemilihan Faktor: Perusahaan atau individu yang ingin menggunakan jasa anjak
piutang harus memilih faktor yang sesuai dengan kebutuhan mereka. Faktor ini
akan mengevaluasi kelayakan piutang dan menawarkan persentase tertentu dari
nilai piutang sebagai dana tunai.
 Penilaian Piutang: Faktor akan melakukan penilaian terhadap piutang yang akan
dijual. Mereka akan memeriksa kelayakan piutang, termasuk kualitas pelanggan,
riwayat pembayaran, dan risiko kredit. Berdasarkan penilaian ini, faktor akan
menentukan persentase dari nilai piutang yang akan diberikan sebagai dana tunai.
 Penjualan Piutang: Setelah penilaian selesai, perusahaan atau individu akan
menandatangani perjanjian dengan faktor untuk menjual piutang mereka. Faktor
 akan memberikan dana tunai kepada perusahaan atau individu tersebut, biasanya
dalam waktu singkat setelah penandatanganan perjanjian.
 Pengumpulan Piutang: Setelah penjualan piutang, faktor akan mengambil
tanggung jawab untuk mengumpulkan piutang dari pelanggan. Mereka akan
mengirimkan pemberitahuan kepada pelanggan dan mengelola proses
pembayaran. Dalam beberapa kasus, faktor juga dapat memberikan layanan
penagihan dan pemulihan piutang.
 Pembayaran dan Biaya: Setelah faktor berhasil mengumpulkan piutang, mereka
akan mengirimkan sisa dana kepada perusahaan atau individu setelah dikurangi
biaya jasa faktor. Biaya ini biasanya terdiri dari biaya administrasi, bunga, dan
komisi.
Manfaat bagi Klien dalam Menggunakan Jasa Anjak Piutang. Klien dapat merasakan
beberapa manfaat dengan menggunakan jasa anjak piutang, antara lain:
 Peningkatan Arus Kas: Dengan menjual piutang kepada faktor, klien dapat segera
mendapatkan dana tunai yang sebelumnya terikat dalam piutang. Hal ini dapat
membantu meningkatkan arus kas perusahaan atau individu, yang dapat
digunakan untuk membiayai operasional, investasi, atau membayar utang.
 Pengurangan Risiko Kredit: Dengan menggunakan jasa anjak piutang, klien dapat
mentransfer risiko kredit kepada faktor. Faktor akan melakukan penilaian kredit
terhadap pelanggan dan mengambil tanggung jawab untuk mengumpulkan
piutang. Ini membantu melindungi klien dari risiko pembayaran yang gagal atau
piutang macet.
 Peningkatan Efisiensi Administrasi: Dengan mengalihkan tanggung jawab
pengumpulan piutang kepada faktor, klien dapat mengurangi beban administrasi
dan waktu yang diperlukan untuk mengelola piutang. Faktor juga dapat
memberikan layanan penagihan dan pemulihan piutang, yang membantu
meningkatkan efisiensi operasional klien.
 Akses ke Sumber Dana Tambahan: Anjak piutang dapat menjadi sumber dana
tambahan bagi klien. Dengan menjual piutang, klien dapat memperoleh dana tunai
yang dapat digunakan untuk membiayai pertumbuhan bisnis, memenuhi
kebutuhan modal kerja, atau memanfaatkan peluang bisnis yang ada.
 Peningkatan Fokus pada Bisnis Inti: Dengan mengalihkan tanggung jawab
pengumpulan piutang kepada faktor, klien dapat lebih fokus pada kegiatan inti
 bisnis mereka. Mereka dapat mengurangi waktu dan sumber daya yang dihabiskan
untuk mengelola piutang, dan lebih focus

5. Penilaian kesehatan bank adalah proses untuk mengevaluasi kondisi keuangan dan
kinerja bank guna memastikan keberlanjutan operasionalnya serta melindungi
kepentingan para pemegang saham, nasabah, dan pihak terkait lainnya. Berikut ini
adalah beberapa pokok-pokok penilaian kesehatan bank:
 Kapitalisasi: Penilaian ini melibatkan analisis terhadap modal bank, termasuk
tingkat kecukupan modal dan kualitas modal. Bank yang memiliki modal yang
cukup dan berkualitas baik akan lebih mampu menanggung risiko dan
menghadapi situasi yang tidak terduga.
 Kualitas Aset: Penilaian ini melibatkan analisis terhadap kualitas portofolio kredit
dan aset bank lainnya. Bank yang memiliki kualitas aset yang baik akan memiliki
risiko kredit yang lebih rendah dan kemampuan untuk menghasilkan pendapatan
yang stabil.
 Manajemen Risiko: Penilaian ini melibatkan analisis terhadap kebijakan dan
praktik manajemen risiko bank. Bank yang memiliki manajemen risiko yang baik
akan mampu mengidentifikasi, mengukur, mengendalikan, dan memantau risiko
dengan efektif.
 Pendapatan dan Profitabilitas: Penilaian ini melibatkan analisis terhadap
pendapatan dan profitabilitas bank. Bank yang memiliki pendapatan yang stabil
dan profitabilitas yang baik akan lebih mampu memenuhi kewajiban keuangan
dan memberikan pengembalian yang memadai kepada pemegang saham.
 Liquidity: Penilaian ini melibatkan analisis terhadap likuiditas bank, yaitu
kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban keuangan yang jatuh tempo. Bank
yang memiliki likuiditas yang cukup akan lebih mampu menghadapi situasi
darurat dan menjaga kepercayaan nasabah.
 Efisiensi Operasional: Penilaian ini melibatkan analisis terhadap efisiensi
operasional bank, termasuk biaya operasional dan produktivitas. Bank yang
memiliki efisiensi operasional yang baik akan mampu menghasilkan keuntungan
yang lebih tinggi dengan biaya yang lebih rendah.
 Dengan melakukan penilaian kesehatan bank berdasarkan pokok-pokok di atas,
regulator dan pihak terkait dapat memantau dan mengawasi kinerja bank secara
efektif, serta mengambil tindakan yang diperlukan untuk menjaga stabilitas sistem
perbankan.