MAKALAH

“Mudharabah”

Makalah Ini Dibuat Untuk Memenuhi Tugas

Mata Kuliah Fikih Muamalah

DISUSUN OLEH:

LA IFA

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI KENDARI

2023
 KATA PENGANTAR

Puji syukur marilah kita panjatkan khadirat Allah SWT.Karena berkat rahmat dan
karunia-Nya penulis dapat membuat makalah yang berjudul’’Mudharabah’’ .Shalawat serta
salam semoga tetap tercurahkan kepada Baginda Agung Muhammad SAW.Karena
perjuangan beliau kita berangkat dari zaman jahiliah ke jaman yang penuh berkah ini.

Saya menyadari bahwa makalah ini jauh dari kesempurnaan.Maka dari itu kritik dan
saran yang membangun dari para pembaca dan pendengar sangat saya harapkan,agar saya
kedepannya dapat memenhuhi tujuan,fungsi,serta standar kompetensinya.

Akhirnya saya mengucapkann terimakasi yanng sebesar-besarnya kepada semua yang

telah membantu demi kelancaran makalah ini.Sehingga makalah ini dapat saya selesaikan
tepat pada waktunya.Semoga makalah ini bermanfaat bagi para pendengar dan terutama para
pembaca.

Kendari, 30 November 2023

LA IFA
 BAB 1

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Mudharabah merupakan wahana utama bagi perbankan syari‟ah untuk mobilisasi

dana masyarakat yang terserak dalam jumlah besar dan untuk menyediakan berbagai
fasilitas, antara lain fasilitas pembiayaan bagi para pengusaha. Mudharabah merupakan
salah satu akad kerjasama kemitraan berdasarkan prinsip bagi hasil dilakukan sekurang-
kurangnya oleh dua pihak, dimana pihak pertama memiliki dan menyediakan modal
(shahibul mal), sedangkan pihak kedua memiliki keahlian (skill) dan bertanggungjawab
atas pengelolaan dana atau manajemen usaha halal tertentu disebut mudharib.

Konsep ini terdapat unsur keadilan, dimana tidak ada suatu pihak yang diuntungkan
sementara pihak yang lain dirugikan antara pemilik dana dan pengelola dana. Distribusi
pembagian hasil usaha hanya didasarkan pada akad mudharabah, dimana pembagian
hasil usaha didasarkan pada nisbah yang telah disepakati di awal akad.

Apabila terjadi kerugian dan kerugian tersebut merupakan konsekuensi bisnis (bukan
penyelewengan atau keluar dari kesepakatan) maka pihak penyedia dana akan
menanggung kerugian manakala mudharib akan menanggung kerugian managerial skill
dan waktu serta nisbah keuntungan bagi hasil yang akan diperolehnya. Pihak yang
melakukan perhitungan distribusi hasil usaha adalah “selalu mudharib”, karena salah satu
aturan dalam prinsip mudharabah mutlaqah pemilik dana memberi kuasa penuh kepada
mudharib untuk mengelola dana untuk mendapatkan hasil usaha.

B. Rumusan Masalah
1. Apa definisi Mudharabah ?
2. Apa saja hukum Mudharabah ?
3. Apa rukun dan syarat aqad Mudharabah ?
4. Apa saja bentuk-bentuk aqad Mudharabah ?
5. Bagaimana pengaplikasian aqad Mudharabah pada perbankan syariah ?

C. Tujuan
Untuk mengetahui definisi aqad mudharabah, hukumnya, rukun dan syarat, bentuk-
bentuknya serta pengaplikasiannya pada perbankan syariah.
 BAB II
PEMBAHASAN

A. Definisi aqad Mudharabah

Menurut Ulama Fiqih kerjasama “mudharabah” (perniagaan) sering juga disebut
dengan “Qiradh”.1 Dalam Fiqhus Sunnah juga disebutkan bahwa mudharabah bisa
dinamakan dengan qiradh yang artinya memotong. Karena pemilik modal memotong
sebagian hartanya agar diperdagangkan dengan memperoleh sebagian keuntungan.2
Mudharabah berasal dari kata dharb yang berarti memukul atau berjalan.
Dalam bidang ekonomi Islam, pengertian memukul atau berjalan lebih tepatnya
adalah proses seseorang memukulkan kakinya dalam menjalankan usahanya. Sedangkan
secara istilah, mudharabah merupakan akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana
pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua
(pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi diantara
mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian finansialnya hanya ditanggug oleh
pengelola dana.3
Sedangkan menurut pengertian istilah fiqh al-mudharabah adalah sebagai berikut:
a. Mazhab Hanafi
Mudharabah adalah akad atas suatu syarikat dalam keuntungan dengan mata uang
tunai yang diserahkan kepada pengelola dengan mendapatkan sebagian dari
keuntungannya jika diketahui dari jumlah keuntungannya.
b. Mazhab Syafi'i
Mudharabah adalah suatu akad yang memuat penyerahan modal kepada orang lain
untuk mengusahakannya dan keuntungannya dibagi antara mereka berdua.
c. Mazhab Hambali
Mudharabah adalah penyerahan suatu modal tertentu dan jelas jumlahnya atau
semaknanya kepada orang yang mengusahakannya dengan mendapatkan bagian
tertentu dari keuntungannya.4
Secara teknis mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana
pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak
lainya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut
kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh
pemilik modal apabila kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya
kerugian diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus
bertanggunga jawab atas kerugian tersebut.5

B. Hukum Mudharabah
a. Al Qur‟an
1
Abdullah Rahman Al Jaziri, Kitabul Fiqh „alal Madzahibil Arba‟ah, Juz 3, Beirut: Daarul Kutub Al „Ilmiah, h. 34.
2
Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah, Jilid 3, Riyad: Daarul Muayyad, 1997, h. 220
3
Dwi Suwiknyo, Kompilasi Tafsir Ayat-Ayat Ekonomi Islam, Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2009, h. 181.
4
Muhammad, Teknik Bagi Hasil Keuntungan pada Bank Syari‟ah, Yogyakarta: UII Press, 2004, h. 37
5
Muhammad Syafi‟i Antonio, Bank Syariah: dari Teori ke Praktik, Cet. 1, Jakarta: Gema Insani Press, 2001, h.
95
 ‫َفِاَذ ا ُقِض َيِت الَّص ٰل وُة َفاْنَتِش ُر ْو ا ِفى اَاْلْر ِض َو اْبَتُغ ْو ا ِم ْن َفْض ِل‬
‫۝‬١ ‫ِهّٰللا َو اْذ ُك ُروا َهّٰللا َك ِثْيًرا َّلَع َّلُك ْم ُتْفِلُح ْو َن‬
Apabila telah ditunaikan shalat, maka bertebaranlah kamu di muka bumi, dan
carilah karunia Allah dan ingatlah Allah banyakbanyak supaya kamu beruntung”.
(QS. Al Jumu‟ah: 10).6
b. Hadis
“Dari Shahih bin Shuaib ra bahwa Rasulullah saw bersabda, “Tiga hal yang di
dalamnya terdapat keberkatan: jual beli tidak secara tangguh, muqaradhah
(mudharabah), dan mencampuradukkan dengan tepung untuk keperluan rumah,
bukan untuk dijual”. (HR. Ibnu Majah no. 2280, kitab at-Tijarah).7

C. Rukun dan syarat Mudharabah

a. Rukun Mudharabah
1) Pelaku (pemilik modal maupun pelaksana usaha)
Faktor pertama pelaku, dalam akad mudharabah, minimal harus ada dua
pelaku. Pihak pertama bertindak sebagai pemilik modal (shohibul al-maal),
sedang pihak kedua bertindak sebagai pelaksana usaha (mudharib atau „amil),
tanpa dua pelaku ini maka akad mudharabah tidak akan ada.
2) Obyek mudharabah (modal dan kerja).
Faktor kedua obyek mudharabah yang merupakan konsekuensi logis dari
tindakan yang dilakukan oleh para pelaku. Pemilik modal menyerahkan
modalnya sebagai obyek mudharabah, sedang pelaksana usaha menyerahkan
kerjanya (keahliannya) sebagai obyek mudharabah.
3) Persetujuan kedua belah pihak (ijab-qabul).
Faktor ketiga, yakni persetujuan kedua belak pihak. Merupakan konsekuensi
dari prinsip an-taroddin minkum (samasama rela). Disini kedua belah pihak
harus sama-sama secara rela sepakat untuk mengikatkan diri dalam akad
mudharabah. Si pemilik dana setuju dengan perannya untuk mengkontribusikan
dana, sedang si pelaksana usaha setuju dengan perannya untuk
mengkontribusikan kerja (keahlian).
4) Nisbah keuntungan.
Faktor yang keempat yakni nisbah, yang merupakan rukun yang khas dalam
pada mudharabah, yang tidak ada dalam akad jual beli. Nisbah ini
mencerminkan imbalan yang berhak diterima oleh kedua pihak yang
bermudharabah. Pemodal mendapat imbalan atas penyertaan modalnya sedang
mudharib mendapat imbalan atas kerjanya. Nisbah inilah yang akan mencegah
terjadinya perselisihan antara kedua belah pihak mengenai cara pembagian
keuntungan. Dalam penentuan nisbah keuntungan dapat ditentukan dengan
perbandingan atau prosentase, misal, 50:50, 70:30 atau 60:40 atau bahkan 99:1.
Tetapi, Nisbah tidak boleh 100:0, karena para ahli fiqih sepakat berpendapat
6
Ibid., h. 994
7
Antonio, Bank..., h. 47.
 bahwa 28 mudharabah tidak sah apabila shahibul almaal dan mudharib
membuat syarat agar keuntungan hanya untuk salah satu pihak saja.8

b. Syarat Mudharabah
1) Masing-masing pihak memenuhi persyaratan kecakapan wakalah
2) Modal (ra‟s al-mal) harus jelas jumlahnya, berupa tsaman (harga tukar) tidak
berupa barang dagangan, dan harus tunai dan diserahkan seluruhnya kepada
pengusaha.
3) Prosentase keuntungan dan periode pembagian keuntungan harus dinyatakan
secara jelas berdasarkan kesepakatan bersama. Sebelum dilakukan pembagian
seluruh keuntungan milik bersama.
4) Pengusaha berhak sepenuhnya atas pengelolaan modal tanpa campur tangan
pihak pemodal. Sekalipun demikian pada awal transaksi pihak pemodal berhak
menetapkan garis-garis besar kebijakan pengelolaan modal.
5) Kerugian atas modal ditanggung sepenuhnya oleh pihak pemodal. Sedangkan
pihak pekerja atau pengusaha sama sekali tidak menanggungnya, melainkan ia
menanggung kerugian pekerjaan.9

D. Bentuk-bentuk aqad Mudharabah

Dilihat dari segi transaksi yang dilakukan pemiik modal dengan pekerja, para
ulama fiqih membagi akad mudharabah menjadi dua bentuk, yaitu:

a. Mudharabah Mutlaqah
Mudharabah mutlaqah yaitu penyerahan modal tanpa syarat. Pengusaha atau
mudharib bebas mengelola modal itu dengan usaha apa saja yang menurutnya
akan mendatangkan keuntungan dan di daerah mana saja yang mereka inginkan.
Dalam bank teknik mudharabah mutlaqah adalah kerjasama antara bank bank
dengan mudharib atau nasabah yang mempunyai keahlian atau keterampilan
untuk mengelola suatu usaha yang produktif dan halal. Hasil keuntungan dari
penggunaan dana tersebut dibagi bersama berdasarkan nisbah yang disepakati.10
Adapun ketentuan umum dalam produk ini adalah:
1) Bank wajib memberitahukan kepada pemilik dana mengenai nisbah dan tata
cara pemberitahuan keuntungan dan atau pembagian keuntungan secara resiko
yang dapat ditimbulkan dari penyimpanan dana. Apabila telah tercapai
kesepakatan, maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.
2) Untuk tabungan mudharabah, bank dapat memberikan buku tabungan sebagai
bukti penyimpanan, serta kartu ATM dan atau alat penarikan lainya kepada
penabung. Untuk deposito mudharabah, bank wajib memberikan sertifikat atau
tanda penyimpan (bilyet) deposito kepada deposan.

8
Ghufron A. Mas‟adi, Fiqh Muamalah Kontekstual, Semarang: PT RajaGrafindo Persada, 2002, h. 197.
9
Karim, Bank..., h. 101-102.
10
Mansur, Seluk Beluk Ekonomi Islam, Salatiga: STAIN Salatiga Press, 2009, h. 83.
 3) Tabungan mudharabah dapat diambil setiap saat oleh penabung sesuai dengan
perjanjian yang disepakati, namun tidak diperkenakan mengalami saldo
negatif.
4) Deposito mudharabah hanya dapat dicairkan sesuai dengan jangka waktu yang
telah disepakati. Deposito yang diperpanjang, setelah jatuh tempo skan
diperlakukan sama seperti deposito baru, tetapi bila pada akad sudah
dicantumkan perpanjangan otomatis maka tidak perlu dibuat akad baru.
5) Ketentuan-ketentuan yang lain yang berkaitan dengan tabungan dan deposito
tetap berlaku sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah11

b. Mudharabah Muqayyadah

Mudharabah muqayyadah yaitu penyerahan modal dengan syarat-syarat

tertentu. Dalam akad dicantumkan bahwa modal tersebut hanya untuk usaha
yang telah ditentukan (terikat pada usaha tertentu). Pengusaha atau nasabah
harus mengikuti syarat-syarat yang dikemukakan oleh pemilik modal, selain dari
syarat-syarat yang dikemukakan maka dana shahibul maal tidak diperkenankan
untuk dipakai. Jenis mudharabah muqayyadah ini dibedakan menjadi dua yaitu:
1) Mudharabah Muqayyadah On Balance Sheet (investasi terikat)
Mudharabah muqayyadah On Balance Sheet (investasi terikat) yaitu
pemilik dana (shahibul maal) membatasi atau memberi syarat kepada
mudharib dalam penglolaan dana seperti misalnya hanya melakukan
mudharabah bidang tertentu, cara, waktu dan tempat tertentu saja. Jenis
mudharabah ini merupakan simpanan khusus (restricted investment)
dimana pemilik dana dapat menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus
dipatuhi oleh bank. Misalnya, disyaratkan digunakan untuk bisnis tertentu,
atau disyaratkan digunakan untuk nasabah tertentu. Adapun kerakteristik
jenis simpanan ini adalah sebagai berikut:
a) Pemilik dana wajib menerapkan syarat-syarat tertentu yang harus
diikuti oleh bank dan wajib membuat akad yang mengatur persyaratan
penyaluran dana simpanan khusus.
b) Bank wajib memberitahukan kepada pemilik dana mengenai nisbah
dan tata cara pemberitahuan keuntungan dan atau pembagian
keuntungan secara resiko yang dapat ditimbulkan dari penyimpanan
dana. Apabila telah tercapai kesepakatan, maka hal tersebut harus
dicantumkan dalam akad.
c) Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti simpanan
khusus. Bank wajib memisahkan dana ini dari rekening lainya
d) Untuk deposito mudharabah, bank wajib memberikan sertifikat atau
tanda penyimpan (bilyet) deposito kepada deposan.

2) Al Mudharabah Muqayyadah Of Balance Sheet

11
Adiwarman Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, Edisi 1, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2004,
h. 99-100.
 Mudharabah Muqayyadah Of Balance Sheet ini merupakan jenis
mudharabah dimana penyaluran dana mudharabah langsung kepada
pelaksana usahanya, dimana bank bertindak sebagai perantara (arranger)
yang mempertemukan antara pemilik dana dengan pelaksana usaha.
Pemilik dana dapat menetapkan syaratsyarat tertentu yang harus dipatuhi
oleh bank dalam mencari kegiatan usaha yang akan dibiayai dan
pelaksanaan usahanya. Adapun kerakteristik jenis simpanan ini adalah
sebagai berikut:
a ) Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti simpanan
khusus. Bank wajib memisahkan dana ini dari rekening lainya.
Simpanan khusus dicatat pada pos tersendiri dalam rekening
administrative.
b ) Dana simpanan khusus harus disalurkan secara langsun kepada pihak
yang diamanatkan oleh pemilik dana.
c ) Bank menerima komisi atas jasa mempertemukan kedua pihak.
Sedangkan antara pemilik dana dan pelaksana usaha berlaku nisbah
bagi hasil.12

E. Aplikasi aqad Mudharabah pada perbankan syariah

Mudharabah merupakan salah satu tonggak ekonomi syariah yang mewakili

prinsip Islam untuk mewujudkan keadilan masyarakat melalui sistem bagi hasil.
Kontrak mudharabah digunakan dalam perbankan syariah untuk tujuan dagang jangka
pendek dan untuk suatu kongsi khusus. Kontrak tersebut seperti jual beli barang yang
menunjukkan sifat dagang dari kontrak ini. Mudharib, setelah menerima dukungan
pendanaan dari bank, membeli sejumlah atau senilai tertentu dari barang yang sangat
spesifik dari seorang penjual dan menjualnya kepada pihak ketiga dengan suatu laba.
Sebelum disetujuinya pendanaan, mudharib memberikan kepada bank segala
perincian mendetail yang terkait dengan barang, sumber dimana barang dapat dibeli
serta semua biaya yang terkait dengan pembelian barang tersebut. Kepada bank,
mudharib menyajikan pernyataan-pernyataan finansial yang disyaratkan menyangkut
harga jual yang diharapkan, arus kas, batas laba, yang akan dikaji oleh bank sebelum
diambil keputusan apapun tentang pendanaan. Biasanya bank akan memberikan dana
yang diperlukan jika telah cukup puas dengan batas laba yang diharapkan atas dana
yang diberikan.

Kontrak mudharabah pada Bank Syari‟ah menentukan jumlah modal yang

digunakan dalam kongsi. Tidak ada dana tunai yang diberikan kepada mudharib.
Jumlah modal diangsur ke dalam rekening mudharabah yang oleh bank dibuka untuk
tujuan pengelolaan mudharabah. Mudharabah untuk tujuan pembelian barang-barang
tertentu, maka bank sendirilah yang melakukan pembayaran kepada penjual.
Mudharib menjalankan mudharabah dan mengatur pembelian, penyimpanan,
pemasaran, dan penjualan barang. Mudharib harus mematuhi syarat-syarat terinci dari
kontrak dalam kaitannya dengan manajemen kongsi, syarat-syarat yang mana
12
Karim, Bank..., h. 101-102.
 umumnya ditentukan oleh pihak bank. Pembahasan mengenai mudharabah
sebagaimana yang dipraktikkan dalam bank syari‟ah menunjukkan bahwa
kebanyakan mudharabah digunakan untuk tujuan jangka pendek dan hasilnya hampir
pasti dapat ditentukan. Tidak ada transfer modal yang nyata kepada mudharib untuk
dipakai berdagang secara bebas. Bank secara mendetail menetapkan bagaimana ia
hasus menjual barang. Segala bentuk pelanggaran terhadap kontrak bisa menjadikan
mudharib bertanggungjawab terhadap semua resiko. Bank juga menentukan jangka
waktu kontrak. Dalam pembagian laba rugi, secara teori bank menanggung semua
resiko, akan tetapi dalam praktiknya dikarenakan sifat kontrak mudharabah bank
syari‟ah dan syarat-syarat yang ada di dalamnya, kerugian akan jarang terjadi.
Mudharabah biasanya diterapkan pada produk-produk pembiayaan dan pendanaan.
Pada sisi penghimpunan dana, mudharabah diterapkan pada13

a. Tabungan berjangka, yaitu tabungan yang dimaksudkan untuk tujuan khusus,

seperti tabugan haji, tabungan kurban, deposito biasa dan sebagainya.

b. Deposito spesial, dimana dana yang dititipkan nasabah khusus untuk bisnis
tertentu, misalnya murabahah saja atau ijarah saja.

Adapun pada sisi pembiayaan, mudharabah diterapkan untuk:

a. Pembiayaan modal kerja, seperti modal kerja perdagangan dan jasa.

b. Investasi khusus, disebut juga mudharabah muqayyadah, di mana sumber dana

khusus dengan penyaluran yang khusus dengan syarat-syarat yang telah
ditetapkan oleh shahibul maal.14

13
Mahmudafus Sa‟diyah, Mudharabah Dalam Fiqih dan Perbankan Syari’ah, Volume 1, No.2, Desember 2013.
14
Ibid.
 BAB III

PENUTUP
Kesimpulan

Mudharabah merupakan salah satu tonggak ekonomi syariah yang mewakili prinsip
Islam untuk mewujudkan keadilan masyarakat melalui sistem bagi hasil. Kontrak
mudharabah digunakan dalam perbankan syari‟ah untuk tujuan dagang jangka pendek dan
untuk suatu kongsi khusus. Apabila terjadi keuntungan akan dibagi sesuai nisbah yang
disepakati atas dasar realisasi keuntungan, sementara jika terjadi kerugian yang tidak
diakibatkan oleh kelalaian pengelola dana akan ditanggung sepenuhnya oleh pemilik dana,
sementara pengelola dana akan menanggung risiko nonfinansial.

Pembagian hasil usaha mudharabah dapat dilakukan berdasarkan pengakuan

penghasilan usaha mudharabah, dalam praktik dapat diketahui berdasarkan laporan bagi hasil
atas realisasi penghasilan hasil usaha dari pengelola dana. Nilai keadilan dalam akad
mudharabah terletak pada keuntungan dan pembagian resiko dari masing-masing pihak yang
sedang melakukan kerjasama sesuai dengan porsi keterlibatannya.
 DAFTAR PUSTAKA
Alfan, M. (2022, Oktober 25). https://etheses.uinsgd.ac.id. Retrieved from Makalah
aqad Mudharabah: https://etheses.uinsgd.ac.id/21295/4/4_BAB%20I.pdf

Kasnelly, I. M. S. (2019). Penerapan akad mudharabah pada perbankan syariah. Al-

Mizan: Jurnal Ekonomi Syariah, 2(2), 51-68.

Zulkaidah, J. (2019, Maret 11). https://eprints.walisongo.ac.id/id/eprint. Retrieved

from Makalah Mubharabah:
https://eprints.walisongo.ac.id/id/eprint/5998/3/BAB%20II.pdf