*Jurnal bila ternyata ada transaksi Palsu

*Akun yg diblokir (Adjustment/Koreksi)

Aset Lain2 xx
Dana Kas yang di Bloki xx Penjualan xx
*Dalam Pembagian Dividend Piutang xx
Saat Pengumuman Dividen *Kekeliruan Penyusutan
Piutang Dividen xx Akumulasi Penyusutan xx
Pendapatan Dividen xx Penyusutan xx
Saat Registrasi
*No Jurnal* *Kekeliruan pencatatan Utang
Yg benar dikredit
Saat Pembagian Dividen
Utang kpd Sunarti
Pendapatan Dividen xx
Kas xx Utang kpd Sunarto
*Ada Taksiran Piutang Ragu2
Biaya Piutang Ragu-ragu *Kekeliruan pencatatan Piutang
xx Yg benar didebit
Penyisihan Piutang xx
Tapi jika tiba2 bangkrut Piutang kpd Sunarti
Penyisihan Piutang xx Piutang kpd Sunarto
Piutang xx
*Jika ada penggelembungan dana
Piutang kpd Pimpinan Proyek
Bangunan Gedung
*Jurnal Pembayaran dimuka
Tgl 1 Januari 2010 dibayar dimuka sewa ruku 10 tahun
@50juta. (1tahun=500juta)
Diawal sudah dibukukan (dicatat blm biaya)
Sewa dibayar dimuka 500juta
Kas 500juta
Diakhir periode
Biaya sewa ruko 50juta
Biaya dibayar dimuka 50juta

Diawal sudah dibukukan (dicatat biaya)

Biaya sewa ruko 500juta
Kas 500juta
Diakhir periode
Biaya sewa ruko 50juta
Biaya dibayar dimuka 50juta
*Penyusutan/Depresiasi: *Bukti Audit: Yang diperoleh audit dari client,
ataupun pihak eksternal
Alokasi harga perolehan atas aset tetap selama masa
maanfaat scr sistematis dan rasional *Alat Bukti
*Bukti yang mendukung siklus Penjualan Alat yg digunakan oleh hakim sebagai dasar
memberikan putusan pengadilan (saksi, dokumentasi,
1. Dok. Customers Order testimoni, keterangan Ahli)
2. Dok. Sales Order *Prosedur Audit/Teknik Audit
3. Dok. Shipping order Langkah2 yg dilakukan auditor untuk memperoleh
4. Receiving Report by buyer bukti
5. Sales Invoice 1. Wawancara/Tanya Jawab
6. Bank Transfer 2. Konfirmasi
Buku yg dipersiapkan 3. Rekonsiliasi
1. Buku Junral Penjualan 4. Vouching- Dari Jurnal ke Bukti
2. Buku Jurnal Khusus Penerimaan Utang 5. Traching- Dari Bukti ke Jurnal
6. Inspeksi
Kriteria Pemberian Opini 7. Cek Fisik
1. Sesuai SAK 8. Lain2
2. Pembatasan/Retriksi *Program Audit
3. Indepedency Auditor Kumpulan dari prosedur2 audit
Pengujian *Capital Expenditure
a. Pengujian Pengendalian Beban2/pengeluaran2 yg diperlakukan sbg
Bertujuan untuk mendeteksi, melaporkan aset tetap atau kapitalisasi
apakah pengendalian intern perusahaan Ex: Beli truck baru untuk operasiona
telah dilaksanakan secara efektif dan efisien. *Revenue Expenditure
(Output: Management Letter)
Beban2/pengeluaran yang diperlakukan sbg
b. Pengujian Subtantif biaya
Bertujuan untuk mendeteksi dan melaporkan Ex: Ganti Oli mobil, ganti spion
kesalahan dalam bentuk mata uamg yang
mempengaruhi saldo2 laporan keuangan
yang wajar *Subsequent Event
1. Analitis Peristiwa atau transaksi yang terjadi setelah
2. Prosedur Awal tanggalneraca sampai tgl seleseinya
pekerjaan lapangan.
3. Pengujian Rinci atas Transaksi
4. Pengujian Rinci atas saldo akun
5. Pengujian Penggolongan dan Penyajian
*Contingent Liability Pengendalian Intern:
Utang yang bisa terjadi dan tidak terjadi Kebijakan, sistem dan prosedur yang
tergantung situasi (Misal perkara harus dirancang/didesain dan
dipengadilan) diimplemetasikan scr efektif oleh dewan
Jika kalah (mengakui) komisaris,direksi, serta seluruh karyawan.
Biaya Sengketa Gugatan xx Komponen:
Utang kpd Penggugat xx a. Lingkungan Pengendalian
Saat dbayar b. Penilaian Resiko
Utang kpd Penggugat xx c. Aktivitas Pengendalian
Kas xx
d. Informasi dan Komunikasi
e. Pemantauan
*Client Representation Letter
Surat yang diberikan manajemen kpd auditor
atas semua bukti yang telah disusun sesuai
dengan SAK.
*Kas: Berdasar Nilai Nomina Asersi Manajemen
*Piutang: 1. Keberadaan dan Keterjadian
Nilai Realisasi: Nilai gross- 2. Hak dan Kewajiban
Penyisihan Piutang Ragu2 3. Penilaian
*Persediaan 4. Kelengkapan
Nilai Realisasi: Nilai Gross- 5. Klasifikasi dan Penyajian
Penyisihan Persediaan Usang
*PPE
Nilai Buku: Nilai Perolehan-
Akumulasi Penyusutan
*Utang: Berdasar nilai jatuh tempo
*Ekuitas; Aset-Utang