BUDGETING PERUSAHAAN

“ANGGARAN KAS”
Oleh
1. RISKI DWI SANTI FILANTIKA (16042085)
2. M. JAUHAR FIKRI (16042139)
 FORMAT ANGGARAN KAS
PT ABC
Anggaran Kas untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Januari 2006
Januari
Saldo kas awal
Di tambah penerimaan kas:
Penjualan tunai
Penagihan piutang dagang pelanggan
Penerimaan dari pendapatan bunga
Peminjaman uang dari pabrik
Penerbitan saham dan perusahaan
Saldo kas yang tersedia

Dikurangi pengeluaran kas untuk:

Pembelian bahan baku secara tunai
Pelunasan utang dagang
Pembayaran gaji dan upah
Pembayaran beban operasi
Pembayaran biaya overhead
Pembayaran pokok utang dan bunganya
Saldo kas minimum
Surplus atau defisit kas
Dikurangi pelunasan pinjaman
Ditambah penerimaan pinjaman
Ditambah saldo kas minimum
Saldo kas akhir
POLA PENAGIAHAN PIUTANG DAGANG
DAN PEMBAYARAN UTANG DAGANG

Indicator keberhasilan Kas yang berasal dari

perusahaan adalah penagihan piutang
seberapa baik kinerja dari pelanggan dapat
manajemen piutang digunakan oleh perusahaan
dagangnya. untuk memenuhi kebutuhan
operasi.
Pola Penagihan Piutang Dagang
Berdasarkan data-data berikut ini, hitunglah jumlah piutang dagang yang dapat ditagih
di bulan Januari, Februari, dan Maret 2008.
1. Berikut ini adalah data tentang nilai penjualan actual di tahun 2007 dan perkiraan
nilai penjualan di tahun 2008.
November 2007 Rp 1.200.000
Desember 2007 Rp 1.200.000
Januari 2008 Rp 1.000.000
Februari 2008 Rp 1.000.000
Maret 2008 Rp 1.200.000

2. Persentase penjualan secara tunai setiap bulannya adalah 10%.

3. 5% dari total penjualan secara kredit setiap bulannya dilunasi pada bulan terjadinya
penjualan dan memperoleh potongan harga sebesar 5%.
4. 80% dari penjualan secara kredit pada suatu bulan dilunasi satu bulan setelah
terjadinya penjualan.
5. 13% dari penjualan secara kredit pada suatu bulan dilunasi 2 bulan setelah terjadinya
penjualan.
6. 2% dari penjualan kredit diperkirakan tidak dapat ditagih.
 Penjualan Potongan Piutang Tak Bulan Penagihan Piutang
Bulan
Kredit Harga Tertagih Januari Februari Maret
November 1,080,000

Desember 1,080,000

Januari 900,000 2.250 42.750

Februari 900,000 2.250 42.750
Maret 1,080,000 2.700 51.300
Total 7.200
 MASALAH WAKTU PEMBAYARAN

Anggaran beban operasi, anggaran tenaga kerja langsung, dan

anggaran biaya overhead menyajikan biaya yang terjadi pada
suatu periode anggaran. Sementara, anggaran kas hanya
menyajikan biaya-biaya yang dibayarkan secara tunai pada suatu
periode anggaran.
Contoh:

Dari data-data yang ada di bawah ini, hitunglah kas yang dibayarkan untuk
beban gaji, beban sewa, dan komisi tenaga penjual untuk bulan April 2008.
Anggaran beban operasi sebagian untuk bulan April menyajikan data
sebagai berikut:

• Neraca per 31 Maret 2008 menyajikan informasi tentang utang gaji dan utang
komisi sebesar Rp 700.000 dan Rp 200.000.
• Saldo utang gaji pada 30 April diperkirakan sebesar Rp 500.000 dan beban
komisi bulan April akan dibayarkan seluruhnya pada bulan Mei. Perusahaan
membayar sewa bangunan untuk jangka waktu sewa 1 April 2008 - 31 Maret
2009 sebesar Rp 12.000.000 pada tanggal 1 April 2008.
LANGKAH
1

Hitunglah pembayaran beban gaji secara tunai untuk bulan April 2007.
Saldo utang gaji 1 April Rp 700.000
(+) Beban gaji bulan April Rp 20.000.000 (diakui sebagai utang gaji
terlebih dahulu)
Utang gaji April Rp 20.700.000
(-) Saldo utang gaji 30 April Rp 500.000
Kas yang dibayarkan untuk beban gaji Rp 20.200.000
LANGKAH
2

Hitunglah pembayaran tunai beban komisi bulan April 2007.

Saldo utang komisi 1 April Rp 200.000
(+) Beban komisi bulan April Rp 500.000 (diakui sebagai utang komisi
terlebih dahulu)
Utang komisi April Rp 700.000
(-) saldo utang komisi 30 April Rp 500.000
Kas yang dibayarkan untuk beban gaji Rp 200.000
LANGKAH
2

Perusahaan membayar sewa bangunan pada tanggal 1 April 2008 sebesar Rp

12.000.000. Jangka waktu sewa dari 1 April 2008 – 31 Maret 2009. Pada
anggaran kas bulan April 2008, akan terdapat pengeluaran kas sebesar Rp
12.000.000. Untuk anggaran kas bulan – bulan berikutnya sampai 31 Maret
2009 tidak ada pengeluaran kas untuk beban sewa. Pada anggaran laba rugi
bulanan sejak hilan April 2008 sampai bulan Maret 2009, akan terdapat beban
sewa bangunan sebesar Rp 1.000.000.
SALDO KAS MINIMUM, PINJAMAN, DAN
PEMBAYARAN PINJAMAN

Perusahaan harus memelihara saldo kas minimum

setiap bulannya untuk berjaga-jaga jika terdapat
pengeluaran kas yang tidak direncanakan sebelumnya.
TERIMAKASIH