Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.

Cash Receipt Schemes and Other

Asset Misapproprations
Group 7
041711333116 MOHAMMAD AGENG PRASETYO
041811333078 HANA KIRAINA
041811333222 NABILA RENITA PUTRI
041811333223 JUSTIKA FITRIANA
Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.0

Module 1:
Skimming Schemes—Cash
Skimming adalah pencurian uang tunai dari entitas korban sebelum masuknya dalam sistem akuntansi.
Karena uang tunai dicuri sebelumnya telah direkam di buku perusahaan korban, membaca sekilas skema
dikenal sebagai penipuan "off-book", dan, karena uang yang hilang tidak pernah dicatat, skema skimming
tidak meninggalkan jejak audit langsung. Akibatnya, mungkin sulit dideteksi bahwa uang itu telah dicuri.
Skimming dapat terjadi kapan saja di mana dana memasuki bisnis, jadi hampir semua orang yang
menerima uang tunai atau setara tunai seperti cek, wesel, cek bank dalam bisnis mungkin ada di posisi
untuk skim uang.
SALES SKIMMING
Skema skimming paling dasar terjadi saat seorang karyawan melakukan penjualan barang atau jasa
kepada pelanggan, mengumpulkan pembayaran pelanggan di tempat penjualan, tetapi tidak
mencatatnya
transaksi itu. Jadi, dengan membandingkan pita register dengan jumlah uang yang ada, dimungkinkan
dapat dilakukan untuk mendeteksi pencurian.

Terdapat beberapa tindakan yang termasuk dalam sales skimming :

1. Manipulasi mesin kasir (Cash Registration Manipulation)
2. Penjualan setelah jam kerja (After - Hours Sales)
3. Skimming oleh karyawan diluar lokasi (Skimming by Off-Site Employees)
4. Prosedur / catatan pengumpulan yang buruk (Poor Collection Procodures)
5. Penjualan bersahaja (Understated Sales)
6. Penggantian cek untuk mata uang (Check for Currency Substitutions)
7. Pencurian di ruang surat - cek masuk (Theft in the Mailroom—Incoming Checks)
PREVENTING & DETECTING SALES
SKIMMING
Mungkin kunci terbesar untuk mencegah skimming apapun adalah dengan menjaga keberadaan
pengawasan yang layak di setiap titik di mana uang masuk dalam sebuah organisasi.

★ Manajer harus rutin memeriksa semua titik masuk kas, tidak hanya untuk mencari penipuan tetapi
juga untuk memastikan layanan pelanggan yang tepat, memantau produktivitas, dan lain
sebagainya.
★ Kamera video dapat dipasang di titik masuk uang tunai untuk melayani tujuan yang pada dasarnya
sama.
★ Pelanggan juga dapat dimanfaatkan dalam fungsi pemantauan.
★ Semua mesin kasir harus mencatat waktu log-in dan log-out setiap pengguna.
★ Staf penjualan di luar lokasi juga harus diharuskan untuk menyimpan "catatan aktivitas" untuk
semua kunjungan penjualan dan aktivitas terkait bisnis lainnya.
Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.0

Module 2: Skimming Schemes—

Receivables
 Sebagaimana diuraikan dalam "Buku Kasus Penipuan: Pelajaran dari Sisi Buruk Bisnis," Bab 56 (Wiley, 2007),
auditor prihatin tentang item rekonsiliasi yang tidak biasa antara daftar rinci piutang dagang dan buku besar,
merekonsiliasi item tanpa dukung.

Months of work menunjukkan anomali utama berikut:

1. Tidak ada tindak lanjut yang jelas dengan pelanggan terkait faktur yang belum dibayar.

2. Setoran dari satu pelanggan dikirimkan ke pelanggan lain.

3. Pembayaran diposting ke "saldo" alih-alih menghapus faktur tertentu sebagai telah dibayar.

4. Pembayaran diterapkan ke faktur terbuka terlama, bukan yang tercantum pada pengiriman cek.

5. Dalam beberapa kasus, nota kredit diposting untuk menghapus tagihan yang belum dibayar.

6. Tidak ada tindak lanjut yang jelas ketika pelanggan mengklaim diskon yang tidak tepat.
Skimming receivables membutuhkan lebih banyak usaha daripada penjualan skimming. Akibatnya, mereka lebih rumit
untuk dilakukan dan disembunyikan. Ketika penipu mencoba untuk menelusuri piutang, mereka biasanya menggunakan
salah satu dari teknik berikut untuk menyembunyikan pencurian tersebut:

● Lapping
● Force balancing
● Stolen statements
● Fraudulent write-offs or discounts
● Debiting the wrong account
● Document destruction
 LAPPING

Lapping pembayaran pelanggan adalah salah satu metode paling umum

untuk menyembunyikan skimming piutang. Lapping adalah pengkreditan
satu akun melalui pengambilan uang dari akun lain. Proses ini berlanjut
tanpa batas waktu hingga salah satu dari tiga hal terjadi:

1. seseorang menemukan skema tersebut,

2. restitusi dilakukan ke akun, atau
3. beberapa entri tersembunyi dibuat untuk menyesuaikan saldo piutang.

Dalam banyak kasus skimming, penipu menuliskan serangkaian catatan yang melacak pembayaran sebenarnya yang dilakukan
dan bagaimana catatan disalahgunakan untuk menyembunyikan pencurian. Kumpulan catatan kedua membantu pelaku melacak
dana apa yang telah dia curi dan akun apa yang perlu dikreditkan untuk menyembunyikan penipuan. Mengungkap catatan ini,
jika ada, sangat membantu penyelidikan skema lapping.
FORCE BALANCING

Di antara skema skimming piutang yang paling berbahaya adalah skema di mana
pelakunya bertugas mengumpulkan dan memposting pembayaran. Jika penipu
memiliki andil di kedua ujung proses penerimaan, dia dapat memalsukan catatan
untuk menyembunyikan pencurian pembayaran piutang. Pelaku menyembunyikan
ketidakseimbangan dengan memaksa total pada akun kas, melebih-lebihkannya agar
sesuai dengan total posting ke piutang.
STOLEN STATEMENTS

Metode lain yang digunakan oleh karyawan untuk menyembunyikan penyalahgunaan pembayaran pelanggan
adalah pencurian atau perubahan laporan akun. Jika pembayaran pelanggan dicuri dan tidak diposting, akunnya
menjadi tunggakan. Ketika ini terjadi, pelanggan harus menerima pemberitahuan atau pernyataan terlambat yang
menunjukkan bahwa rekening telah lewat jatuh tempo. Tujuan mengubah pernyataan pelanggan adalah untuk
mencegah mereka mengeluh tentang penyalahgunaan pembayaran mereka. Untuk membuat pelanggan tidak
mengetahui tentang status sebenarnya dari akun mereka, beberapa penipu menghalangi laporan akun mereka atau
pemberitahuan terlambat. Ini dapat dilakukan, misalnya, dengan mengubah alamat pelanggan di sistem penagihan.
 ● FRAUDULENT WRITE-OFFS OR DISCOUNTS

Cara lain adalah dengan menipu akun pelanggan. Alih-alih menghapus akun sebagai kredit macet,
beberapa karyawan menutupi skimming mereka dengan memposting entri ke akun kontra pendapatan,
seperti "diskon dan tunjangan". Memberikan diskon palsu kepada pelanggan adalah teknik umum
untuk menyembunyikan skema penipuan skimming.

● DEBITING THE WRONG ACCOUNT

Penipu juga mendebit piutang yang ada atau fiktif untuk menyembunyikan skim cash. Karyawan yang
menggunakan metode ini biasanya menambahkan saldo skim ke akun yang sangat besar atau sudah
menua dan akan dihapus. Kenaikan saldo akun-akun ini tidak begitu mencolok seperti di akun-akun
lain. Dalam kasus ini, setelah akun lama dihapus, dana yang dicuri juga dihapuskan. Para karyawan
kemudian hanya menunggu piutang fiktif tersebut menjadi tua dan dihapuskan, karena mengetahui
bahwa mereka tidak dapat tertagih.
 DESTROYING OR ALTERING RECORDS OF THE
TRANSACTION
Ketika semuanya gagal, pelaku dapat dengan mudah menghancurkan
catatan akuntansi organisasi untuk menutupi jejaknya. Membuang
catatan transaksi sering kali merupakan metode terakhir bagi penipu
untuk menghindari deteksi; fakta bahwa catatan telah dihancurkan
mungkin dengan sendirinya menandakan bahwa penipuan telah
terjadi. Namun demikian, tanpa catatan, akan sangat sulit untuk
merekonstruksi transaksi yang hilang dan membuktikan bahwa
seseorang benar-benar mencuri uang. Selain itu, mungkin sulit untuk
membuktikan siapa yang terlibat dalam skema tersebut.
 PREVENTING AND DETECTING RECEIVABLES SKIMMING

Skema skimming piutang biasanya berhasil ketika ada gangguan dalam kontrol organisasi, terutama ketika satu
individu memiliki terlalu banyak kendali atas proses penerimaan dan pencatatan pembayaran pelanggan, memposting
penerimaan kas, atau mengeluarkan kredit pelanggan. Jika tugas akuntansi yang terkait dengan piutang telah
dipisahkan dengan benar, sehingga ada pemeriksaan independen atas semua transaksi, skimming pembayaran ini
sangat sulit dilakukan dan sangat mudah dideteksi. Meskipun pengendalian internal yang kuat merupakan alat
pencegahan yang baik, faktanya tetap bahwa penipuan dapat dan terus terjadi, terlepas dari keberadaan pengendalian
yang dirancang untuk mencegahnya. Organisasi juga harus dapat mendeteksi penipuan setelah itu terjadi. Penting
bagi organisasi untuk mencari secara proaktif petunjuk akuntansi yang mengarah pada penipuan. Ada beberapa tes
audit analitik data yang dapat digunakan untuk membantu mendeteksi berbagai bentuk kecurangan pekerjaan. Kunci
untuk menggunakan pengujian otomatis dengan sukses adalah mendesainnya untuk menyoroti tanda bahaya yang
biasanya terkait dengan skema tertentu.
Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.0

Module 3: Cash Larceny Schemes

 Cash Larceny Schemes

Skema penerimaan kas adalah apa yang biasanya kita anggap sebagai pencurian uang tunai secara langsung. Pelaku
tidak mengandalkan penyerahan dokumen palsu atau pemalsuan tanda tangan; dia hanya mengambil uang tunai dan
mengambilnya.

Skema penerimaan kas terbagi dalam dua kategori:

SKIMMING PENCURIAN TUNAI

● At the point of sale
● From incoming receivables
● From the victim organization’s bank deposits
LANCERNY AT THE POINT OF SALE
Dalam skema pencurian tunai yang ditinjau,
ada beberapa metode yang digunakan untuk
menyembunyikan pencurian yang terjadi di
tempat penjualan:

● Pencurian dari register lain

● Kematian karena seribu luka
● Membalikkan transaksi
● Mengubah penghitungan uang tunai
atau mendaftarkan kaset
● Menghancurkan kaset register
Preventing and Detecting Cash Larceny at the Point of
Sale

● Jelas, untuk mendeteksi pencurian uang di tempat penjualan, kunci pertama adalah mencari perbedaan antara
catatan penjualan dan uang tunai di tangan.
● Organisasi juga harus secara berkala menjalankan laporan yang menunjukkan jumlah diskon, pengembalian,
penyesuaian, penghapusan, dan transaksi rahasia lainnya yang dikeluarkan oleh karyawan, departemen, dan /
atau lokasi.
LARCENY OF RECEIVABLES CASH LARCENY FROM THE
Agar seorang karyawan berhasil dalam skema
DEPOSIT
pencurian uang, dia harus bisa menyembunyikan Seperti skema pencurian uang
ketidakseimbangan yang disebabkan oleh penipuan tunai lainnya, mencuri dari
tersebut. Pemblokiran piutang umumnya simpanan perusahaan bisa
disembunyikan melalui salah satu dari tiga metode jadi agak sulit untuk
berikut: disembunyikan. Dalam
kebanyakan kasus, skema ini
Force Balancing berhasil untuk jangka panjang
hanya jika orang yang
menghitung uang tunai juga
melakukan setoran. Dalam
Reversing Entries keadaan lain, keberhasilan
skema terutama bergantung
pada kurangnya perhatian
dari pihak yang bertanggung
Desctruction of Records jawab untuk menyiapkan dan
merekonsiliasi simpanan.
CASH LARCENY FROM THE PREVENTING AND DETECTING
DEPOSIT CASH LARCENY FROM THE
DEPOSIT
Deposit Lapping
Faktor terpenting dalam mencegah pencurian uang dari setoran
adalah memisahkan bea. Menghitung penerimaan harian,
menyiapkan setoran, mengirimkan setoran ke bank, dan
memverifikasi slip setoran yang diterima adalah tugas yang harus
dilakukan secara independen satu sama lain. Selama pemisahan ini
Deposits in Transits dipertahankan, kekurangan deposit harus segera dideteksi.
BIG DATA AND DATA ANALYTIC TECHNIQUES FOR DETECTING CASH
LARCENY
BIG DATA AND DATA ANALYTIC TECHNIQUES FOR DETECTING CASH
LARCENY
Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.0

Module 4: Noncash Misappropriation

Schemes
Secara umum, penyalahgunaan non-tunai termasuk dalam salah satu kategori berikut:

● Misuse
● Unconcealed larceny
● Asset requisitions and transfers
● Purchasing and receiving schemes
● Fraudulent shipments

Pada dasarnya ada dua cara seseorang dapat menyalahgunakan aset perusahaan: aset tersebut dapat disalahgunakan (atau
"dipinjam") atau dapat dicuri. Aset yang disalahgunakan tetapi tidak dicuri biasanya mencakup kendaraan perusahaan,
perlengkapan perusahaan, komputer, dan peralatan kantor lainnya.
MISUSE
Biaya penyalahgunaan aset non tunai sulit untuk dihitung. Bagi banyak individu,
jenis penipuan ini dipandang bukan sebagai kejahatan, melainkan sebagai
"meminjam". Sebenarnya, biaya yang harus ditanggung perusahaan dari skema
semacam ini seringkali tidak material. Di sisi lain, skema penyalahgunaan bisa
sangat mahal. Penggunaan peralatan yang tidak sah juga dapat menyebabkan
keausan tambahan, menyebabkan peralatan lebih cepat rusak daripada dalam
kondisi bisnis normal. Selain itu, ketika seorang karyawan "meminjam" properti
perusahaan, tidak ada jaminan bahwa dia akan mengembalikannya. Inilah tepatnya
bagaimana beberapa skema pencurian dimulai.
UNCONCEALED LARCENY SCHEMES

Pencurian properti perusahaan merupakan masalah yang lebih besar.

Pencurian adalah jenis pencurian yang paling dasar, skema di mana
seorang karyawan hanya mengambil properti dari lokasi perusahaan
tanpa berusaha menyembunyikannya dalam pembukuan dan catatan.
Skema Larceny lebih berani. Pelaku kejahatan ini mengambil aset
perusahaan tanpa mencoba "membenarkan" kehilangan tersebut.
Kebanyakan skema pencurian noncash tidak terlalu rumit. Mereka
biasanya dilakukan oleh karyawan (seperti personel gudang, juru tulis
inventaris, dan juru tulis pengiriman) dengan akses ke inventaris dan
aset lainnya.
 The Fake Sale

Penjualan palsu adalah salah satu metode yang bergantung pada kaki tangan untuk kesuksesannya. Sebagaimana tercermin
dalam satu penipuan, penjualan palsu terjadi ketika kaki tangan dari penipu karyawan "membeli" barang dagangan, tetapi
karyawan tersebut tidak mencatat penjualan, dan kaki tangan mengambil barang dagangan tanpa melakukan pembayaran apa
pun. Accomplices juga terkadang digunakan untuk mengembalikan inventaris yang telah dicuri oleh karyawan. Ini adalah
cara mudah bagi karyawan untuk mengubah inventaris menjadi uang tunai jika mereka tidak membutuhkan barang dagangan
itu sendiri dan tidak memiliki sarana untuk menjualnya kembali.
 Preventing and Detecting Larceny of Noncash Assets

Kontrol internal utama dari pemisahan tugas membantu memastikan bahwa tidak ada individu yang memiliki akses ke setiap aspek
transaksi dan memisahkan fungsi penjagaan (penyimpanan aset), pencatatan (pembukuan), dan persetujuan (otorisasi). Untuk
mencegah pencurian aset non tunai, tugas permintaan, pembelian, dan penerimaan aset ini harus dipisahkan. Selain itu, kontrol fisik
merupakan kunci untuk mencegah pencurian aset non tunai. Semua barang dagangan harus dijaga dan dikunci secara fisik, dengan
akses terbatas hanya untuk personel yang berwenang. Log akses dapat digunakan untuk melacak mereka yang memasuki area terlarang,
atau setiap individu yang berwenang dapat diberi kode entri yang dipersonalisasi. Metode pencegahan lain yang bisa efektif adalah
pemasangan kamera keamanan di gudang atau di lantai penjualan. Untuk membantu mendeteksi pencurian inventaris secara tepat
waktu, organisasi harus melakukan penghitungan fisik inventaris secara berkala. Seseorang yang independen dari fungsi pembelian dan
pergudangan harus melakukan penghitungan ini.
ASSET REQUISITIONS AND TRANSFER
Permintaan aset atau dokumentasi lain yang memungkinkan aset non tunai
dipindahkan dari satu lokasi di perusahaan ke lokasi lain dapat digunakan untuk
memfasilitasi penyalahgunaan aset tersebut. Penipu menggunakan dokumen
internal ini untuk mendapatkan akses ke barang dagangan yang mungkin tidak
dapat mereka tangani tanpa menimbulkan kecurigaan. Dokumen transfer tidak
memperhitungkan barang dagangan yang hilang seperti yang dilakukan penjualan
palsu, tetapi memungkinkan penipu untuk memindahkan aset dari satu lokasi ke
lokasi lain. Dalam proses pergerakan ini, penipu mengambil sendiri barang
dagangannya. Jika inventaris disimpan di beberapa lokasi, pengalihan aset dari satu
gedung ke gedung lain dapat menciptakan peluang bagi karyawan untuk mencuri.
 PURCHASING AND RECEIVING SCHEMES

Fungsi pembelian dan penerimaan perusahaan juga dapat dimanipulasi oleh

karyawan yang tidak jujur ​untuk memfasilitasi pencurian aset non tunai. Jika karyawan
menyebabkan perusahaan mereka membeli barang dagangan yang tidak dibutuhkan
perusahaan, ini adalah skema penagihan yang salah. Kerugian bagi perusahaan datang
dari pembayaran aset yang tidak berguna. Di sisi lain, jika aset tersebut sengaja dibeli
oleh perusahaan tetapi disalahgunakan oleh penipu, ini diklasifikasikan sebagai skema
non tunai.

Salah satu cara paling umum bagi karyawan untuk menyalahgunakan fungsi
pembelian dan penerimaan adalah dengan orang yang ditugasi menerima barang atas
nama perusahaan korban — seperti supervisor gudang atau petugas penerima — untuk
memalsukan catatan pengiriman yang masuk.
 FALSE SHIPMENTS OF INVENTORY AND OTHER ASSETS

Untuk menyembunyikan pencurian inventaris, penipu terkadang membuat dokumen

pengiriman palsu dan dokumen penjualan palsu untuk membuatnya tampak bahwa inventaris
yang hilang sebenarnya tidak dicuri tetapi malah dijual. Dokumen yang memberi tahu
departemen pengiriman untuk melepaskan inventaris untuk pengiriman biasanya adalah slip
pengepakan. "Penjualan" yang tercermin dalam slip pengepakan biasanya dilakukan kepada
orang fiktif, perusahaan fiktif, atau kaki tangan pelaku. Salah satu manfaat menggunakan
dokumen pengiriman palsu untuk menyalahgunakan inventaris atau aset lainnya adalah bahwa
orang lain selain penipu dapat mengeluarkan produk dari gudang. Pelaku skema tidak harus
berisiko ketahuan mencuri inventaris perusahaan. Sebaliknya, perusahaan korban tanpa sadar
menyerahkan aset yang ditargetkan kepada mereka.
 OTHER SCHEMES

Penghapusan sering kali digunakan untuk menyembunyikan pencurian aset setelah dicuri. Setelah aset ditetapkan
sebagai "sisa", mungkin lebih mudah untuk menyembunyikan penyalahgunaannya. Penipu dapat diizinkan untuk
mengambil aset "tidak berguna" untuk diri mereka sendiri, membeli atau menjualnya kepada seorang kaki tangan
dengan harga yang sangat rendah, atau memberikan aset itu begitu saja.
Module 5:
Concealing Inventory Shrinkage
 Concealing Inventory Shrinkage

Inventory shrinkage adalah perbedaan dalam biaya inventory antara nilai inventory
menurut catatan pembukuan perusahaan dengan nilai inventory yang dihitung
dengan pemeriksaan fisik inventory (stock opname). Penyebab perbedaan nilai ini
karena kerusakan, misclassification, pencurian, dan kesalahan administrasi
pencatatan.
 Altered Inventory Records Fictitious Sales and Accounts
Receivable

Mengubah catatan persediaan perpetual agar sesuai Membuat penjualan palsu untuk menutupi pencurian
dengan jumlah persediaan fisik (rekonsiliasi paksa) aset.
Masalah yang dibuat: Piutang tak tertagih (atau
Result: menampilkan hasil yang tidak ada kehilangan uang tunai)
kekurangan Solusi:
➔ "Jual" ke klien besar yang mungkin tidak
memperhatikan dan akan membayar penjualan
palsu
➔ Hapus piutang setelah jangka waktu tertentu
 Write-off Inventory and Other Physical Padding
Assets

Menghapus inventaris dan aset lain adalah cara
yang relatif umum bagi penipu untuk menghapus
aset dari buku sebelum atau setelah dicuri. Ini
menguntungkan penipu karena dapat
menghilangkan masalah penyusutan yang secara
inheren ada di setiap kasus penyalahgunaan aset
non tunai.
Sebagian besar metode penyembunyian berurusan
dengan pengubahan catatan inventaris, baik mengubah
persediaan perpetual atau salah hitung selama
persediaan fisik. Beberapa penipu mencoba
membuatnya tampak bahwa ada lebih banyak aset
berada di gudang atau ruang penyimpanan daripada
yang sebenarnya ada. Sepeeti misalnya kotak kosong
yang dapat ditumpuk di rak untuk membuat inventaris
terlihat lebih banyak.
 Preventing and Detecting Noncash Thefts

● Pemisahan tugas dalam memesan barang, menerima barang, memelihara catatan persediaan perpetual, dan
mengeluarkan pembayaran
● Cocokkan faktur untuk menerima laporan sebelum pembayaran dikeluarkan
● Cocokkan slip packing dengan pesanan pembelian untuk mencegah
● Pantau peningkatan biaya kredit macet
● Pengurangan persediaan perpetual harus didukung dengan baik
● Merekonsiliasi bahan yang dipesan untuk proyek dengan pekerjaan yang sebenarnya dilakukan
● Lakukan analisis tren secara berkala pada inventaris yang ditetapkan sebagai memo
● Menghapus aset dengan otoritas yang tepat
Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.0

Module 6:
Preventing and Detecting
Noncash Thefts
● Pemisahan antara permintaan barang, pemesanan barang, penerimaan
barang, pemeliharaan catatan persediaan perpetual, dan pengeluaran
biaya
● Memastikan slip pengepakan harus cocok dengan pesanan pembelian
sudah disetujui dan setiap pengiriman keluar dicocokan dengan pesanan
penjualan
● Meninjau entri yang tidak dapat dijelaskan dalam catatan persediaan
perpetual
● Merekonsiliasi bahan yang dipesan untuk proyek pekerjaan yang
sebenarnya dilakukan
● Secara berkala dilakukan tren analisis jumlah persediaan yang ditetapkan
sebagai pembatalan
● Aset dilepaskan dari operasional hanya dengan kewenangan yang sesuai
Rahasia Disesuaikan untuk nama perusahaan Versi 1.0

Discussion Question
 Discussion Question
2
1 What kind of noncash asset misappropriation
scheme was perpetrated by Mr. Kozlowski?
Tuan Kozlowski telah melakukan skema fraud Fake
Sale. Karena dia menyedot sejumlah besar uang dari
Tyco, dalam bentuk pinjaman tak disetujui dan
penjualan saham palsu. Selain itu, Kozlowski juga
melakukan skema fraud Asset requisitions or other
documentation dengan menggunakan keterangan
pengampunan pinjaman atas 51 karyawan sebesar
$96 million dan ⅓ dari jumlahnya menjadi milik Tuan.
Kozlowski.
Why does the venue for the criminal prosecution
matter? Given that Mr. Kozlowski was prosecuted in
state court, how does he likely benefit and how is
he likely to suffer in contrast to being prosecuted in
the Federal system?
Dampak Kozlowski diadili di Pengadilan Negara
Bagian adalah Kozlowski memiliki kesempatan
pembebasan bersyarat, dimana hal ini tidak
didapatkan oleh para pelaku white-collar crime
sebelumnya. Meskipun didakwa dengan 25 tahun
penjara, namun dengan adanya parole ini, Kazlowski
dapat bebas hanya dengan menjalani 8 tahun masa
penjara.
Discussion Question

3
Mr. Kozlowski forgave relocation loans given to 51 employees and paid their corresponding income taxes
at a cost to Tyco shareholders of $96 million. How would you hypothesize that this act impacted the
fraud, if at all, and why?

Ini menjadi kemungkinan adanya indikasi fraud, karena setelah ditelusuri, beberapa dari karyawan
tersebut telah mengembalikan pinjaman uang kepada perusahaan.
Terima kasih.