MANAJEMEN PAJAK ATAS

PEMERIKSAAN PAJAK, KEBERATAN,

BANDING DAN PENINJAUAN
KEMBALI

KELOMPOK 4
George Chandra 126221026
Faradina Dyah Wulansari 126221027
Abizar 126221030
Nanda Islami Abdul Salam 126221024
 Serangkaian kegiatan menghimpun serta mengelola data,
PEMERIKSAAN keterangan, dan bukti yang dilaksanakan secara objektif serta
profesional berdasarkan standar pemeriksaan untuk menguji
PAJAK kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan

Tujuan Pemeriksaan Pajak

U Menguji kepatuhan wajib pajak dalam pemenuhan kewajiban

P A I T A N
A IKSA perpajakan dan atau untuk tujuan lain dalam rangka
M E R melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan
PE ?
JA K perpajakan
PA
Jenis-jenis Pemeriksaan pajak

1. Pemeriksaan lapangan
2. Pemeriksaan Kantor
 APA ITU PEMERIKSAAN PAJAK?

Alur Pemeriksaan Pajak

• Penugasan dan instruksi pemeriksaan

• Perencanaan sistem pemeriksaan
PEMERIKSAAN • Penerbitan surat perintah dan surat pemeritahuan
pemeriksaan
PAJAK • Permintaan untuk meminjam dokumen kepada wajib pajak
• Pemeriksaan dan pengujian
• Pengeluaran Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan dan
tanggapan
• Pembahasan pemeriksaan
• Pengembalian dokumen, pelaporan, dan penetapan
23
Alur Pemeriksaan Pajak
Alur Terjadinya Pemeriksaan Pajak
 APA ITU PEMERIKSAAN PAJAK?
Teknik Pemeriksaan Pajak

• Melacak informasi baik dari dalam Dirjen Pajak maupun dari

luar
• Menganalisis dokumen wajib pajak dan melihat keabsahannya
PEMERIKSAAN • Evaluasi informasi dan kelengkapan SPT
• Analisis, penelusuran angka pajak, dan menganalisis bukti serta
PAJAK mengaitkannya dengan dokumen
• Inspeksi untuk wajib pajak dan melakukan pengujian sistematis
• Wawancara wajib pajak
• Melakukan sampling dan teknik audit
Dasar Hukum
Pemeriksaan Pajak Direktur Jendral Pajak berwenang melakukan pemeriksaan untuk menguji kepatuhan
Pasal 29 ayat 1 UU pemenuhan kewajiban perpajakan wajib pajak dan untuk tujuan lain dalam rangka
KUP melaksanakan kententuan peraturan perundang-undangan perpajakan
KERANGKA HUKUM PEMERIKSAAN PAJAK
KEWAJIBAN WAJIB PAJAK YANG DIPERIKSA
 CARA MENGHADAPI PEMERIKSAAN PAJAK

1. Periksa Surat Tugas

2. Cek Kartu Anggota
PEMERIKSAAN 3. Lakukan Pengecakan Ulang
PAJAK 4. Siapkan Dokumen
5. Sediakan Ruangan Khusus
6. Bersikap Baik
7. Mencari Konsultan Pajak
ANTISIPASI RISIKO PEMERIKSAAN PAJAK
MANAJEMEN PAJAK TERKAIT PEMERIKSAAN PAJAK
 Langkah terakhir
penyelesaian sengeketa
pajak, yaitu peninjuan
Wajib pajak belum puas kembali ke Mahkamah
dengan keberatan Agung
tersebut, wajib pajak
Wajib pajak tidak dapat mengajukan
sependapat dengan SKP, banding
maka wajib pajak dapat
Berdasarkan hasil mengajukan keberatan
pemeriksaan yang atas SKP tersebut
dilakukan oleh DJP, maka
akan diterbitkan surat
ketetapan pajak, yang
akan mengakibatkan
pajak terutang menjadi
kurang bayar, lebih
bayar, maupun nihil
me
ng S
a a
ke juka ya h
p a n ar
d a k e us
sia ber
pa a t a
? n
 Pengajuan keberatan yang dituangkan dalam bentuk surat
keberatan sebagaimana dan harus memenuhi syarat sebagai
berikut :
1. Diajukan secara tertulis dalam bahasa Indonesia.
2. Mengemukakan jumlah pajak yang terutang atau jumlah pajak yang dipotong atau
dipungut atau jumlah rugi menurut penghitungan wajib pajak dengan disertai alasan-
alasan yang menjadi dasar perhitungan.
3. 1 surat keberatan diajukan hanya untuk satu surat ketetapan pajak, untuk 1 pemotongan
pajak, untuk 1 pemungutan pajak,
Pengajuan
keberatan saya
4. Wajib pajak melunasi pajak yang masih harus dibayar paling sedikit sejumlah yang telah
tuangkan disetujui wajib pajak dalam pembahasan akhir hasil pemeriksaan.
dalam bentuk
apa?
5. Diajukan dalam jangka waktu 3 bulan sejak tanggal dikirim surat ketetapan pajak atau
sejak tanggal pemotongan/pemungutan pajak oleh pihak ketiga kecuali wajib pajak
dapat menunjukan bahwa jangka waktu tersebut tidak dapat dipenuhi karena keadaan
diluar kekuasaan wajib pajak.
6. Surat keberatan ditandatangani oleh wajib pajak, dan dalam hal surat keberatan
ditandatangani oleh bukan wajib pajak, surat keberatan tersebut harus dilampiri dengan
surat kuasa khusus.
 Kapa
ns
itu di urat keber
direk putuskan atan
to r ol
dan k at jenderal eh
eputu
san te pajak,
b e r up rs
a a p a e bu t
?
Tata Cara Penyelesaian Banding
a. Wajib pajak dapat mengajukan permohonan banding hanya kepada badan peradilan pajak atas
Surat Keputusan Keberatan.
b. Putusan Pengadilan Pajak merupakan putusan pengadilan khusus di lingkungan peradilan tata
usaha negara.
c. Permohonan banding diajukan paling lama 3 (tiga) bulan sejak Surat Keputusan Keberatan
diterima, dengan cara:
1) Tertulis dalam bahasa Indonesia
2) Mengemukakan alasan-alasan yang jelas
3) Melampirkan salinan Surat Keputusan Keberatan
4) Jumlah pajak yang belum dibayar pada saat pengajuan permohonan banding belum merupakan
pajak yang terutang sampai dengan Putusan banding diterbitkan.
5) Apabila permohonan banding ditolak atau dikabulkan sebagian, Wajib Pajak dikenai sanksi
administrasi berupa denda sebesar 100% (seratus persen) dari jumlah pajak berdasarkan
Putusan Banding dikurangi dengan pembayaran pajak yang telah dibayar sebelum mengajukan
keberatan.
PENINJAUAN KEMBALI
Putusan peninjauan kembali adalah putusan Mahkamah Agung atas permohonan peninjauan kembali
yang diajukan oleh WP atau DJP terhadap putusan banding atau putusan gugatan dari badan
peradilan pajak.
K a pa
n da

i?
em n
penin pat meng

n k u ka
b al
j a ua n aj
ke m b u k a n

au a aj
ali ?

inj eng
• Peninjauan kembali hanya dapat di ajukan satu kali ke

u k an

pe n a t m
an ?
g

t d j au
un
Ag n?

n an g d ap
ap a p en i n
h

iaj
a
m a u tu s
Makamah Agung melalui Pengadilan Pajak ka

mo y a n
ah l kep

b al k al i
n M bi

per i apa
ho
pa am

id
kem rapa
Ka eng

S
• Pengajuan peninjauan kembali dilakukan dalam
m

Be
jangka waktu paling lambat tiga bulan terhitung sejak
diketahuinya kebohongan atau tipu muslihat atau sejak
keputusan hakim
• Pengambilan keputusan dalam jangka waktu enam bulan sejak
peninjauan kembali diterima
1. https://news.ddtc.co.id/antisipasi-risiko-pemeriksaan-pajak-wp-perlu-pahami-ini--28489
2. https://news.ddtc.co.id/strategi-hadapi-pemeriksaan-pajak-pahami-standar-dan-programnya-36618
3. https://taxflash.id/layanan/pemeriksaan-pajak/
4. https://www.softwarepajak.net/news/100-keberatan-banding-dan-peninjauan-kembali/
5. KUP C BREVET C