CWF - 2

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM SISTEM PENERIMAAN KAS
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

No
2

10

Kelemahan-kelemahan
Tdak ada otorisasi
penugasan pencatatan
oleh petugas penerima
surat.
Pelaksanaan transaksi
yang kurang memadai.

Kesalahan Yang Dapat

Terjadi
Adanya manipulasi
atau rekayasa
pencatatan

Penerimaan kas telah

dicatat tetapi belum
dilakukan penyetoran
ke bank

Pengujian Substantif Yang

Dapat Ditempuh
Periksa semua
daftar surat masuk
yang diterima

Periksa daftar
penerimaan kas

CWF - 3
PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

No

Kelemahan-kelemahan

Tidak ada pemisahan

fungsi penandatanganan
cek dengan fungsi
persetujuan pembayaran.
Pemisahan fungsi
Tidak adanya pemisahan
fungsi antara fungsi
penandatanganan cek
dengan fungsi akuntansi.

Pencatatan
Rekonsiliasi bank dibuat
oleh petugas yang tidak
independen.

Kesalahan Yang Dapat

Terjadi
Adanya rekayasa
pembayarandalam
pengeluaran kas

Pencatatan
Tidak terdapat
pengawasan yang
memadai atas berkas cek.

Pengeluaran
kas/penandatanganan
cektelah dilakukan
tetapi belum dicatat
dengan jurnal
pengeluaran kas
Adanya rekayasa
laporan
Kesalahan penjualan
dalam rekonsiliasi
bank
Adanya kas setoran
dalam perjalanan
fiktif
Adanya cek-cek yang
masihberedar yang
telah dihapuskan dari
rekonsiliasi bank
untuk menutupi
kekurangan kas
Adanya kesalahan
penyalahgunaan cek
yang tidak sesuai
dengan tujuannya
Adanya rekayasa cek

Pengujian Substantif Yang

Dapat Ditempuh
Vouching
Konfirmasi dengan
pihak terkait
Observasi
Vouching
Wawancara
Penelusuran
Observasi

Wawancara
Vouching
Penelusuran

Observasi
Vouching