Apa itu Budgeting

BUDGETING Business Budget atau Budget (Anggaran) ialah

( Dasar-dasar Penyusunan Anggaran ) suatu rencana yang disusun secara sistematis,
yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan (yang
menimbulkan penerimaan/hak dan juga
pengeluaran/kewajiban), yang dinyatakan dalam
unit (kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka
waktu / periode tertentu yang akan datang.
(Munandar, 1997)

1 2

Macam Budget (berdasarkan periode

Unsur-unsur Budgeting penyusunannya)
• Rencana, penentuan terlebih dahulu ttg berbagai aktivitas yang
akan dilakukan di waktu yang akan datang. Rencana tsb. Budget Taktis
memiliki spesifikasi2 tertentu, spt; disusun sec. sistematis, – Budget Harian
mencakup seluruh kegiatan perusahaan, dan dinyatakan dlm.
satuan moneter/uang – Budget Mingguan
• Meliputi selururuh kegiatan perusashaan :
Fungsi produksi – Budget Bulanan
Fungsi pembelanjaan/keuangan
Fungsi administrasi
Budget Strategis
Fungsi pemasaran – Budget Tahunan
Fungsi personalia
• Untuk waktu yang akan datang – Atau Sesuai kebutuhan

3 4

Beberapa Alasan Beberapa faktor yang mempengaruhi jangka

Perlunya Rencana Æ Budgeting waktu berlakunya budget

• Sumber daya yang terbatas

• Waktu y.a.d. penuh dengan ketidakpastian
• Luas pasar/pekerjaan
• Waktu y.s.d. penuh dengan berbagai • Posisi perusahaan dalam persaingan
alternatif • Jenis produk yang dihasilkan
• Untuk Pedoman kerja (Elastis atau In-elastis)
• Untuk koordinasi keseluruhan aktivitas • Tersediaanya data dan informasi
• Untuk pengawasan dan evaluasi • Keadaan perekonomian

5 6

1
 Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi
Penyusunan Budget Proses Utama Penyusunan Budget
Faktor-faktor Intern
a. Penjualan tahun-tahun yang lalu
b. Kebijaksanaan perusahaan yang berhubungan dengan masalah harga jual, syarat

c.
pembayaran barang yang dijual, pemilihan saluran distribusi dan sebagainya
Kapasitas produksi yang dimiliki perusahaan
• Identifikasi kebutuhan
d. Tenaga kerja yang dimiliki perusahaan
e. Modal kerja perusahaan • Mengumpulkan data dan informasi
f. Fasilitas-fasilitas perusahaan
g. Kebijaksanaan-kebijaksanaan perusahaan yang berkaitan dengan pelaksanaan
fungsi-fungsi perusahaan, baik di bidang pemasaran, produksi, pembelanjaan, • Mengolah dan menganalisis data dan
administrasi maupun personalia.

Faktor-faktor Ekstern
informasi
h. Keadaan persaingan
i. Tingkat pertumbuhan penduduk
• Menyusun budget
j. Tingkat penghasilan masyarakat
k. Tingkat pendidikan masyarakat • Pengkoordinasian dan evaluasi budget
l. Tingkat penyebaran penduduk
m. Agama, adat istiadat dan kebiasaan-kebiasaan masyarakat
n. Berbagai kebijaksanaan pemerintah, baik di bidang politik, ekonomi, sosial, budaya
maupun keamanan
o. Keadaan perekonomian nasional maupun internasional, kemajuan teknologi dan
sebagainya

7 8

Proses Utama Penyusunan Budget

Identifikasi Kebutuhan :
Usulan Proyek,
Order, atau Stock
Harian, Mingguan, atau….
Identifikasi Kebutuhan
Rincian Semuan Aktivitas
Karakteristik Hibah
Scheduling / Penjadwalan
Yang Dibutuhkan Data, Mengingat kerumitan dan skala permasalahan yang ada di
Konversi perguruan tinggi, maka hibah ini ditujukan kepada Perguruan
Penyusunan Draft Plafon & Tinggi Swasta.

• Unit pengusul: Perguruan Tinggi.

Anggaran Parsial dan • Pelaksanaan program: Agustus sampai dengan Desember 2006.
Kemampuan
Gabungan • Dana dari Dikti: maksimum Rp. 390.000.000,-
Evaluasi Anggaran Penyusunan Distribusi/
• Unit pengusul tidak diharuskan menyediakan dana pendamping.

Alokasi
Anggaran Parsial dan
Gabungan Final

9 10

Activity 2
Isu Strategis: Academic Atmosphere dan Efficiency&Productivity
Peningkatan Kualitas dan Produktivitas Kegiatan Penelitian dan Pengabdian
Contoh Rincian Aktivitas Masyarakat

Sub activity:
Rincian Aktivitas Program Peningkatan Keluaran Institusi Pendidikan
1. Peningkatan kemampuan metodologi dan publikasi penelitian (nasional dan
internasional)
Activity 1 2. Peningkatan suasanan akademis dan budaya penelitian melalui pembentukan
Isu strategis relavan: Relevancy research group, revitalisasi lembaga penelitian, dan pengembangan basis data
Peningkatan Kompetensi dan Kemampuan Lulusan, Dengan Memberi Tekanan Pada hasil penelitian berbasis internet
Peningkatan Hard Skill dan Soft Skill 3. Peningkatan kegiatan penelitian yang didanai melalui hibah kompetitif
4. Peningkatan kegiatan pengabdian masyarakat yang terkait dengan manfaat dan
Sub Activity: aplikasi hasil penelitian

1. Peningkatan penguasaan dan keterampilan lulusan dengan berbagai keilmuan dan Activity 3
teknologi informasi yang relevan dan terkini Isu Strategis Relevan : Relevancy
2. Peningkatan kemampuan berbahasa dan komunikasi lulusan Peningkatan Link and Match dengan Dunia Industri
3. Peningkatan ketrampilan kewirausahaan melalui revitalisasi incubator bisnis
4. Peningkatan kreativitas dan inovasi mahasiswa di bidang penelitian dan pengabdian Sub Activity:
masyarakat ' 1. Peningkatan kerja sama pengembangan dengan dunia industri
2. Revitalisasi fungsi dan peran career center sebagai media komunikasi antara
5. Pengembangan karir (career development)
dunia industri dan civitas academica
3. Pengembangan pusat layanan bisnis, yang ditujukan kepada pemerintah, industri,
dan masyarakat
11 12

2
 Activities Schedule (20 effective day) Man-day

Contoh Lain 1. Concept

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
2 person 16
Aktivitas Peningkatan Mutu Pendidikan 1.1 Evaluate current systems
1.2 Define Requirements
Aktivitas 1 1.2.1 User requirements
2 person 4
Peningkatan Mutu Proses Belajar Mengajar berbantuan Teknologi Informasi 1.2.1.1 Sekjen
2 person 4
1.2.1.2 Itjen
2 person 4
Sub Activity 1.2.1.3 Balitbang
2 person 4
1.2.1.4 Dikti
(1) Peningkatan metodologi pengajaran untuk aspek teknologi pendidikan dan E-learning 1.2.1.5 Dikdasmen 2 person 4
2 person 4
1.2.1.6 Mutendik
(2) Peningkatan peran dan kontribusi dosen sebagai content provider dalam sproses 1.2.1.7 PLS 2 person 4
pembelajaran berbasis internet 1.2.2 Content requirements 2 person 8
(3) Penguatan kepedulian dan sosialisasi PBM berbasis IT melalui pengembangan content 1.2.3 System requirements 4 person 16
management dan user education 2 person 4
1.2.4 Server requirements
(4) Peningkatan intensitas penggunaan fasilitas pembeljaran berbasis IT melalui 2 person 4
1.3 Specific functionality
koordinasi dengan bagian monitoring dosen dan penjadwalan kuliah, dan pendamping 2 person 4
dosen tidak tetap
1.4 Risks&Management approach
4 person 24
1.5 Master Plan (Grand Design)
2 person 8
Aktivitas 2 1.6 Web development team
Peningkatan Mutu dan Budaya Penelitian Dosen dan Mahasiswa 2. Web Site Design
3. Web Site Development Implementasi
Sub Aktifitas 4. Roll Out (4 bulan)
5. Support Tergantung negotiated
(1) Peningkatan kemampuan penelitian dan penulisan ilmiah grand design
(2) Peningkatan partisipasi dosen dan mahasiswa dalam research group Person per day 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
(3) Pengembangan basis data/e-journal untuk hasil karya penelitian dan publikasi di tingkat
Universitas Report 1 2 14 3
(4) Pengembangan sistem monitoring kegiatan penelitian dosen dan mahasiswa 13
Inception Report Progress Report Final Report

Contoh Lain Penyusunan Jadwal

Jadwal Kegiatan

No.

1 Persiapan Awal
Set-up ruang kerja
Kegiatan
1
2

2 org
3 4 5
Bulan Pertama (20 hari efektif)
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18
19 20 1 2 3 4 5
Bulan Kedua (20 hari efektif)
6 7
8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 1
2 3 4
5
Bulan Ketiga (20 hari efektif)
6 7 8 9 10 11
12 13
14 15

2 org
16 17
18 19
20
Man-
day

18
Contoh Komponen Biaya Yang
Disyaratkan dalam Program/Proyek
Persiapan sarana dan prasarana kerja 2 org 2 org 18

2 Evaluasi dan Pendataan

Identifikasi Lingkungan Bisnis
Identifikasi Lin gkungan Bisnis Intern 3 org 15

Identifikasi Lin gkungan Bisnis Extern 3 org 15

Identifikasi IS/IT Envir onment

Identifikasi sistem informasi yang ada 2 or g

14

Identifikasi sistem jaringan yang ada 2 or g

14
2 or g
Identifikasi sistem database yang ada 14

Identifikasi 'Current Application Portfolio' 2 org 10

2 or g
Identifikasi 'N ew application requirement' 14

3 Pengumpulan Data
Pembuatan Instrumen Kuesioner
10 org
50
Pengembangan Perpustakaan (maksimum 35%)
2 or g
Penyebaran Kuesioner ke kacab. Banten 10
2 or g
Penyebaran Kuesioner ke kacab. DKI 10

Penyebaran Kuesioner ke kantor Pusat

Pengumpulan Data Sekunder lainnya 2 org
2 or g
10

20
Komponen ini dapat digunakan untuk pengadaan bahan pustaka, perbaikan alat dan
4 Tabulasi dan Analisis Data
furnitur serta pengadaan seperlunya alat bantu penyelenggaraan kegiatan pengelolaan
Entry data hasil kuesioner

perpustakaan. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan spesifikasi teknis.
3 or g
24

PEST Analysis 10 org

10 org 180
SWOT/TOWS & 5-forces Analysis 10 org
10 org 180
Value Chain Analysis
10 org
10 org 180

Pengembangan Laboratorium (maksimum 55%)

Balance Scorecard & Cost Benefit Analysis 10 org
10 org 180

5 Pengembangan & Penyususnan Draft RJP-TI

Penyusunan rekomendasi

Penyusunan rekomendasi strategi IS

Penyusunan rekomendasi strategi IT
2 or g

2 or g
10

10
Komponen ini diutamakan digunakan untuk pengadaan peralatan untuk mendukung
Penyususnan Dratf RPJ-TI

Konteks Bisnis pengelolaan program dan sumberdaya laboratorium serta, perbaikan alat (repair) serta
pengadaan seperlunya alat bantu ajar. Usulan harus disusun secara rinci lengkap
Visi, Misi, Tujuan dan Struktur Organisasi 2 or g
10

2 or g
Strategi Korporat dan Strategi Bisnis 10

dengan spesifikasi teknis.

Konteks TI

Perangkat Keras dan Lunak

2 or g
10

Jaringan 2 or g
10

Struktur Organisasi TI 2 or g
10

Portofolio Aplikasi 2 or g
10

Hasil Analisis (PEST, SWOT/TOWS, 5-forces,

Value chain, Cost Benefit, Balance Scorecard)
2 or g

10
Manajemen penyelenggaraan program (maksimum 10%)
Rekomendasi Manajemen dan Teknis 3 or g
10

Tahapan Pencpaian Rencana Jangka Panjang TI

Penggunaan komponen ini mencakup seluruh gaji dan upah, serta biaya
3 or g
10

6 Penyusunan Laporan dan Diseminasi

Pembuatan Laporan
Pembuatan Laporan Awal 3 or g
15
kesekretariatan pengelolaan program selama pelaksanaan hibah.
Pembuatan Laporan Kemajuan 3 or g
15

Pembuatan Laporan Akhir 3 or g

15

Sosialisasi awal (Lokakarya) 12

24

Sosialisasi hasil akhir (Lokakarya) 12 org

36

Perbaikan dan penyusunan draft akhir RJP-TI 12 org

84

16
penyele saian dan Serah Terima Pekerjaan 15 10 org
50

Person per Day 16 16 18 18 18 18 18 18 18 12 12 12 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 4 4 4 4 4 14 14 14 17 18 7 7 7 4 0 3 3 3 3 3 12 12 12 12 12 12 12 12 16 16 14 14 14 10 10

Contoh Operating Budget Lampiran A

Persediaan Bahan mentah 1 Januari 2005 23,310,000

Pembelian Bahan mentah 67,145,000
PT. ABADI Potongan pembelian bahan mentah 10,050,000
57,095,000
Budget Induk Laba Rugi 80,405,000
1 Januari 2005 – 31 Desember 2005
Perseediaan bahan mentah 31 Desember 2005 12,550,000
Penjualan (Bruto) 379.212.000 Biaya bahan mentah 67,855,000
Potongan Penjualan 10.150.000 Upah tenaga kerja langsung 54,200,000
Biaya pabrik tidak langsung
Penjualan Netto 369.062.000
Biaya bahan penolong 18,700,000
Harga Pokok Penjualan (lampiran A) 187.000.000 Upak tenaga kerja tidak langsung 12,890,000
Biaya pemeliharaan pabrik 1,790,000
Laba Bruto Penjualan 182.062.000 Biaya perbaikan 2,200,000
Biaya listrik 1,800,000
Biaya Administrasi (Lampiran B) 23.364.000 Biaya asuransi 1,300,000
Biaya Penjualan (Lampiran C) 30.675.000 54.039.000 Penyusustan mesin 1,500,000
Penyusustan gedung 3,000,000
Penyusutan peralatan pabrik 900,000
Penghasilan Utama (Net Operating Income) 128.023.000
Biaya perlengakapan pabrik 860,000
Penghasilan Bukan Utama (lampiran D) 16.761.000 44,940,000
Biaya Bukan Utama (Lampiran E) 9.660.000 7.101.000 Barang dalam proses 166,995,000
Persediaan barang dalam proses 1 jan 2005 19,750,000
Penghasilan Netto (Sebelum Pajak) 135.124.000 186,745,000
Persediaan barang dalam proses 31 Des 2005 14,400,000
Pajak penghasilan 25.673.560 Harga pokok barang yang diproduksi 172,345,000
Penghasilan Netto (Setelah Pajak) 109.450.440 Persediaan barang jadi 1 Januari 2005 36,760,000
209,105,000
Persediaan barang jadi 31 Desember 2005 22,105,000
Harga Pokok Penjualan 187,000,000
17
18

3
 Lampiran B Lampiran D

Gaji karyawan kantor

Biaya peralatan kantor
Biaya listrik kantor
13,660,000
2,325,000
1,245,000
Penghasilan bunga
Penghasilan sewa
Penghasilan deviden
3,440,000
3,890,000
4,200,000
Contoh : Budget Penjualan
Biaya pemeliharaan kantor 960,000 Laba penjualan gedung 5,231,000
Biaya telepon kantor 974,000
Penyusutan peralatan kantor 1,100,000 Total penghasilan bukan utama 16,761,000
Penyusutan gedung kantor 2,100,000
Total biaya administrasi 23,364,000
• Budget penjualan adalah budget yang
Lampiran C lampiran E merencanakan secara lebih teliti dan rinci
Gaji karyawan penjualan
Biaya perlengkapan bag. Penjualan
11,400,000
1,960,000
Biaya bunga
Biaya sewa
2,475,000
2,660,000 mengenai penjualan perusahaan selama periode
Biaya listrik bag. Penjualan
Biaya pemeliharaan bag. Penjualan
1,390,000
950,000
Rugi penjualan peralatan kantor 4,525,000
yang akan datang, yang didalamnya meliputi
Biaya telepon bag. Penjualan 1,240,000 Total biaya bukan utama 9,660,000
Penyusutan perlatan bag. Penjualan
Penyusutan gedung bag. Penjualan
1,000,000
1,800,000
rencana tentang jenis, jumlah, harga, waktu dan
Biaya iklan
Biaya transportasi
6,610,000
2,325,000
tempat penjualannya. (Munandar, 1987)
Biaya asuransi 2,000,000

Total biaya penjualan 30,675,000

19 20

Alternatif Teknik Budgeting (Forecasting)

Contoh Beberapa Tk. Keakuratan Budgeting Penjualan
Penjualan Yang dapat digunakan
Revenue Revenue Revenue
70

70 70
60

60 60

50
50 50

• Teknik Kualitatif (Non-statistik)

40
40
40
30
30
30

• Teknik Kuantitatif (Pendekatan Statistik)

20
20

20 10

10

Observed 10 Observed 0 Observed

– Least Square
0 Linear 0 Quadratic -10 Logarithmic

0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60
Sequence Sequence Sequence

– Quadratik
Revenue Revenue Revenue
– Exponensial Smoothing 70

60
70
60
160
140

50

50 120

– Dekomposisi, dll. 40

40
100

80
30

30
60
20
20 40

10
Observed 10 Observed 20 Observed

0 Cubic 0 Inverse 0 Exponential

0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60
Sequence Sequence Sequence

21 22

CONTOH BEBERAPA ALTERNATIF METODE PERAMALAN BUDGET PENJUALAN Latihan Membuat Anggaran
Tahun Kwartal Penjualan Quadratik Error Moving Error Exp/ Error Linier reg. Error
Average Smoot
1997 1 80 79.52 0.48 0.48
2
3
4
78
83
85
80.89
82.24
83.57
-2.89
0.76
1.43
2.89
0.76
1.43 80.00 5.00 5.00
80.00
79.60
80.28
-2.00
3.40
4.72
2.00
3.40
4.72
76.00
83.33
7.00
1.67
7.00
1.67
Dalam rangka tertib administrasi, pemerintah Depok
1998 1
2
84
88
84.88
86.16
-0.88
1.84
0.88
1.84
80.90
83.80
3.10
4.20
3.10
4.20
81.22
81.77
2.78
6.23
2.78
6.23
86.50
86.50
-2.50
1.50
2.50
1.50
berencana menerapkan Sistem Informasi SDM,
3
4
90
89
87.41
88.65
2.59
0.35
2.59
0.35
85.30
86.40
4.70
2.60
4.70
2.60
83.02
84.41
6.98
4.59
6.98
4.59
89.00
91.28
1.00
-2.28
1.00
2.28 untuk mengelola SDM yang ada dalam
1999 1
2
3
86
91
94
89.85
91.04
92.20
-3.85
-0.04
1.80
3.85
0.04
1.80
88.80
88.90
88.50
-2.80
2.10
5.50
2.80
2.10
5.50
85.36
85.46
86.57
0.64
5.54
7.43
0.64
5.54
7.43
91.96
90.40
92.20
-5.96
0.60
1.80
5.96
0.60
1.80
pemerintahan Kodya Depok sampai dengan level
2000
4
1
93
90
93.34
94.45
-0.34
-4.45
0.34
4.45
89.10
92.30
3.90
-2.30
3.90
2.30
88.05
89.04
4.95
0.96
4.95
0.96
94.09
95.04
-1.09
-5.04
1.09
5.04
kecamatan (tahap pertama).
2
3
96
100
95.54
96.61
0.46
3.39
0.46
3.39
92.90
92.70
3.10
7.30
3.10
7.30
89.23
90.59
6.77
9.41
6.77
9.41
94.76
96.23
1.24
3.77
1.24
3.77 Proyek ini ditawarkan/ditenderkan kepada
2001
4
1
97 97.65
98.67
-0.65 0.65 93.80
97.40
3.20 3.20 92.47
93.37
4.53 4.53 98.38
99.28
-1.38 1.38
masyarakat dengan plafon Rp. 150.000.000,-
MAD 1.64 3.11 4.43 2.30
Y = 78.11 + 1.4 X - 0.01X2 Y = 78.72 + 1.2 X

Tugas :
Manfaatkan kesempatan di atas, dengan membuat
proposal tender, khususnya dalam hal
penyusunan anggaran !

23 24