MANAJEMEN PERMODALAN BANK SYARIAH

Mata Kuliah: Manajemen Treasurry

Dosen Pembimbing :
Helmy Reza, MM

Disusun oleh:
Kelompok 1

1. Nurhariyati 170502165
2. Nurul Hasanah 170502132
3. Indrawati 170502156
4. Dina Elmina 170502145
5. Wildan Akbar 170502148

MAHASISWA SEMESTER VI D
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI MATARAM
TAHUN 2020
 BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Dewasa ini, bukan hal yang baru jika kita memperbincangkan tentang Bank
Syariah. Seperti yang telah kita ketahui bahwa Bank syariah merupakan lembaga keuangan
syari’ah, yang berorientasi pada laba (profit).  Namun, Laba di sini bukan hanya untuk
kepentingan pemilik saja, melainkan untuk mengembangkan usaha bank syari’ah. Laba bank
syari’ah terutama diperoleh dari selisih antara pendapatan atas penanaman dana dan biaya-
biaya yang dikeluarkan  selama periode tertentu. Untuk dapat memperoleh hasil yang
optimal, bank syari’ah dituntut untuk melakukan pengelolaan dananya secara efisien dan
efektif, baik atas dana-dana yang dikumpulkan dari masyarakat (Dana Pihak Ketiga), serta
dana modal pemilik/pendiri bank syari’ah maupun atas pemanfaatan atau penanaman dana
tersebut.

Dalam makalah ini akan diuraikan pola dalam manajemen modal bank syari’ah.

Adanya perbedaan pola manajemen modal antara bank konvensional dengan bank syari’ah,
Sehingga kami mengangkat makalah ini dengan judul “Manajemen Permodalan Bank
Syariah”.

B. Rumusan Masalah
1. Bagaimana  Manajemen Permodalan Bank Syariah ?
2. Apa saja Fungsi Modal Bank ?
3. Dari mana Sumber Permodalan Bank dan bank syariah ?
4. Bagaimana mengetahui Kecukupan Modal Bank Syariah ?
5. Bagaimana Penerapan CAR Untuk Perbankan di Indonesia ?
6. Bagaimana Aktiva Tertimbang Menurut resiko Bank Syariah ?
7. Bagaimana kualitas aktiva produktif bank syariah ?
C. Tujuan
1. Mengetahui Pengertian dan Manajemen Permodalan Bank Syariah.
2. Memahami Fungsi Modal Bank.
3. Mengklasifikasikan Sumber Permodalan Bank dan bank syariah.
4. Menguraikan Kecukupan Modal Bank Syariah.
5. Menaganalisa Penerapan CAR Untuk Perbankan di Indonesia.
6. Memahami Aktiva Tertimbang Menurut resiko Bank Syariah.
7. Mengidentifikasi Kualitas aktiva produktif bank syariah.
 BAB II

PEMBAHASAN

A. Pengertian dan Manajemen Permodalan Bank Syari’ah

Menurut Zainul Arifin secara tradisional, modal didefinisikan sebagai sesuatu yang
mewakili kepentingan pemilik dalam suatu perusahaan.1 Berdasarkan nilai buku, modal
didefinisikan sebagai kekayaan bersih yaitu selisih antara nilai buku dari aktiva dikurangi
dengan nilai buku dari kewajiban.

Modal merupakan bagian dari dana yang dapat digunakan bank dalam aktivitas
kesehariannya. Hal penting berkaitan dengan masalah modal adalah bagaimana melakukan
aktivitas manajemen modal.

Sebagaimana diketahui bersama, bahwa bank adalah  lembaga kepercayaan. Sehingga

ketika sudah terkait dalam persoalan kepercayaan masyarakat terhadap bank tersebut, maka
manajemen bank harus berusaha maksimal dalam menjaga kepercayaan tersebut. Dan hal
yang paling urgen di sini adalah dari aspek modal yang diatur secara efisien sehingga dapat
memadai. Oleh karena itu, modal juga harus dapat digunakan untuk menjaga kemungkinan
terjadinya resiko kerugian atas investasi pada aktiva, terutama yang berasal dari mana-mana
pihak ketiga atau masyarakat.

Peningkatan peran aktiva sebagai penghasil keuntungan harus diiringi dengan

pertimbangan risiko yang mungkin timbul guna melindungi kepentingan para pemilik
modal. Sumber modal dari pemegang saham tersebut juga berpengaruh pada posisinya
didalam neraca. Sementara, Rekening modal berasal dari setoran para pemegang saham,
sedangkan rekening cadangan adalah berasal dari bagian keuntungan yang tidak dibagikan
kepada pemegang saham, yang digunakan untuk menjaga likuiditas karena adanya
pembiayaan-pembiayaan yang diragukan atau menjurus kepada macet.

Prinsip prinsip dasar manajemen permodalan bank

1 Zainal Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syari’ah,  (Jakarta: Alfabeta, 2002), hlm. 157.

 Pengelolaan modal bank terfokus pada kecukupan untuk membiayai operasi bank atau
memenuhi berbagai kepentingan, prinsip modal akan tercermin dalam memperhitungkan
kebutuhan modal yang memadai , yaitu:

1. Menyusun rencana keuanga secara menyeluruh

2. Menentukan modal yang memadai
3. Mengusahakan pemenuhan modal dari internal tampa merusak kepentingan

pemiliknya/pemegang saham

4. Mengusahakan kekurangan modal dari pihak luar.

B. Fungsi Modal Bank

Bank sebagai unit bisnis membutuhkan darah bisnis, yaitu berbentuk modal.  Dengan
kata lain, modal bank adalah aspek penting bagi suatu unit bisnis bank.  Sebab beroperasi
tidaknya atau dipercaya tidaknya suatu bank, salah satunya sangat dipengarui oleh kondisi
kecukupan modalnya. Menurut Johnson and Johnson, modal bank mempunyai tiga fungsi.2
Lebih lanjut mereka menjelaskan sebagai berikut:

1. Sebagai penyangga untuk menyerap kerugian operasional dan kerugian lainya. Dalam
fungsi ini modal memberikan perlindungan terhadap kegagalan atau kerugian bank dan
perlindungan terhadap kepentingan para deposan.
2. Sebagai dasar untuk menetapkan batas maksimum pemberian pembiayaan. Hal ini adalah
merupakan pertimbangan operasional bagi bank sentral, sebagai regulator, untuk
membatasi jumlah pemberian pembiayaan kepada setiap individu nasabah bank.
3. Modal juga menjadi dasar perhitungan bagi para partisipan pasar untuk mengevaluasi
tingkat kemampuan bank secara relative untuk menghasilkan keuntungan.

C. Sumber-Sumber Permodalan Bank

2 http://mp3soim.blogspot.com/2012/11/manajemen-permodalan-bank-syariah_29.html mengutip dari Frank P.
Johnson dan Richard D. Johnson, Commerscial Bank Manajement, New York: The Dryden Press, 1985, hlm.
331-332., diakses tanggal 27 Maret 2020
 Untuk mendapatkan modal bank dapat diperoleh melalui berbagai sumber. Modal
bank menurut George H Hempel membagi modal bank dalam tiga bentuk yaitu: pinjaman
subordinasi, saham preferen, dan saham biasa. Beberapa jenis pinjaman subordinasi dan
saham preferen dapat dikonversikan menjadi saham biasa,dan saham biasa dapat
dikembangkan  baik secara eksternal maupun internal.

Pinjaman subordinasi terdiri dari semua bentuk kewajiban berbunga  yang dibayar

kembali dalam jumlah yang pasti (fixed) dalam jangka tertentu. Bentuk pinjaman subordinasi
bervariasi dari  capital notes sasmpai debenture.

Penentuan sumber sumber permodalan bank yang dapat didasarkan atas beberapa
fungsi penting yang dapat dipengaruhi oleh modal bank, misalnya bila bank harus
menyediakan proteksi terhadap kegagalan bank . maka sumber yang paling tepat adalah
modal ekuitas (equity capital).  Modal ekuitas merupakan penyangga untuk menyerap
kerugian dan kecukupan penyangga itu adalah kritikal bagi solvabilitas bank. Oleh karena itu
bila kerugian bank melebihi net worth maka likuidasi harus terjadi. Bila modal itu disediakan
untuk memberikan proteksi terhadap kepentingan para deposan, maka pinjaman subordinasi
dan debentures juga berfungsi seperti equity capital. Bila kerugian melebihi modal ekuitas
maka bank harus dilikuidasi, tetapi dana yang dipasok oleh pemberi modal pinjaman dan
pemilik debentures harus menjadi penyangga untuk melindungi kepentingan para deposan.
Jadi modal pinjaman tidak secara langsung melindungi kegagalan atau kerugian bank.

D. Sumber Permodalan Bank Syari’ah

Sumber-sumber modal yang diuraikan diatas, adalah konsep teori permodalan  pada

bank konvensional. Pertanyaan selanjutnya adalah apakah sumber-sumber permodalan untuk
bank syari’ah adalah sama perlakuannya. Antonio menejelaskan sebagai berikut dalam
pandangan syari’ah, modal pinjaman  itu termasuk dalam kategori Qard, yaitu pinjaman
harta yang dapat diminta kembali. Dalam literatur fiqih Salaf Ash Shalih, Qard dikategorikan
dalam Aqad tathawwu’ atau akan saling membantu dan bukan transaksi komersial.3

3 Muhammad Syafe’I Antonio, Bank Syari’ah, Wacana Umum dan Cendekiawan, Jakarta: Diterbitkan atas kerja
sama BI dan Tazkia Institute, 1999, hal. 223.
 Sumber Utama Modal Bank Syari’ah

1. Modal inti (core capital)

Modal inti adalah modal yang berasal dari para pemilik bank, yang terdiri
dari modal yang disetor oleh para pemegang saham, cadangan dan laba ditahan.

a.    Modal yang disetor oleh para pemegang saham. Modal ini timbul apabila
pemilik menyertakan dananya pada bank melalui pembelian saham

b.    Modal cadangan yaitu modal dari sebagian laba yang tidak dibagi disisihkan
untuk menutup timbulnya resiko kemudian

c.    Laba ditahan, maksudnya adalah sebagian laba yang seharusnya dibagi kepada
para pemegang saham, tetapi oleh para pemegang saham ditanam kembali untuk
menambah dana modal

Modal inti inilah yang berfungsi sebagai penyangga dan penyerap kegagalan
atau kerugian bank dan melindungi kepentingan para pemegang rekening
titipan (wadiah) atau pinjaman (qard), terutama atas aktiva yang didanai oleh modal
sendiri dan dana-dana wadi’ah atau qard.

2. Kuasi Ekuitas

Bank menghimpun dana bagi hasil atas dasar prinsip mudharabah yaitu akad
kerja sama antara pemilik dan ( shahibul maal) dengan pengusaha (mudharib) untuk
melakukan suatu usaha bersama dan pemilik dana tidak boleh mencampuri
pengelolaan bisnis sehari-hari. Berdasarkan prinsip ini, dalam kedudukannya
sebagai mudharib, bank menjadi jasa bagi para investor berupa:4

a. Rekening investasi umum dimana bank menerima simpanan dari nasabah yang
mencari kesempatan investasi atas dan mereka dalam bentuk investasi
berdasarkan prinsip mudharabah muthlaqah
b. Rekening investasi khusu, dimana bank bertindak sebagai manajer investasi bagi
nasabah institusi (pemerintah atau lembaga keuangan lain) atau nasabah korporasi

4 http://ikumpul.blogspot.com/2012/10/sumber-sumber-dana-bank-syariah.html, diakses tanggal 27 Maret 2020

 untuk menginvestasikan dana mereka pada unit-unit usaha atau proyek yang
mereka setujui
c. Rekening tabungan mudharabah, prinsip mudharabah juga bisa digunakan untuk
jasa pengelolaan rekening tabungan. Bank syariah melayani tabungan
mudharabah dalam bentuk target yang dimaksudkan untuk suatu pencapaian
target kebutuhan dalam jumlah dan atau jangka atau waktu tertentu, rekening  ini
tidak diberikan fasilitas ATM

Dana-dana rekening bagi hasil (mudharabah), sebenarnya juga dapat

dikategorikan sebagai modal, Namun demikian rekening ini hanya dapat
menanggung risiko atas aktiva yang dibiayai oleh dana dari rekening bagi hasil itu
sendiri. Selain itu, pemilik rekening bagi hasil dapat menolak untuk menanggung
risiko atas aktiva yang dibiayainya, apabila terbukti bahwa risiko tersebut timbul
akibat salah urus, kelalaian atau kecurigaan yang dilakukan oleh manjemen bank
selalu mudharib.

Dengan demikian sumber dana ini tidak dapat sepenuhnya berperan dalam
fungsi permodalan bank sebagaimana diuraikan di dalam bab ini. Namun demikian
tetap merupakan unsur yang dapat diperhitungkan dalam pengukuran ratio
kecukupan modal yang akan diuraikan

3. Wadiah

Dana titipan adalah dana pihak ketiga pada pihak bank pada umumnya
berupa giro dan tabungan. Pada umumnya motivasi utama orang menitipkan dana
pada bank adalah untuk keamana mereka dan memperoleh keluasan untuk menarik
dananya kembali

E. Kecukupan Modal Bank

Tingkat kecukupan modal sangat tergantung dari portofoli asetnya. Sehingga semakin
besar penempatan dana pada aset beresiko tinggi, maka semakin rendah rasio kecukupan
modal yaitu dengan asumsi bahwa tidak ada tambahan modal yang proporsional. Sebaliknya,
 penempatan dana pada aset beresiko rendah, maka dapat menaikkan tingkat kecukupan
modal.5 Tingkat kecukupan modal bank dinyatakan dengan suatu ratio tertentu yang disebut
ratio kecukupan modal atau capital edequasy ratio (CAR). Tingkat kecukupan modal ini
dapat diukur dengan cara (1) membandingkan modal dengan dana-dana pihak ketiga dan (2)
membandingkan modal dengan aktiva beresiko.6

1. Membandingkan modal dengan dana-dana pihak ketiga

Dilihat dari sudut perlindungan kepentingan para deposan, perbandingan antara

modal dengan pos-pos pasiva merupakan petunjuk tentang tingkat keamanan simpanan
masyarakat pada bank. Perhitungannya merupakan ratio modal dikaitkan dengan
simpanan pihak ketiga (giro, deposito dan tabungan) sebagai berikut :

Modal dan cadangan

  ————————— = 10 %

  Giro + Deposito + tabungan

Dari perhitungan tersebut diketahui bahwa ratio modal atas simpanan cukup
dengan 10 % dan dengan ratio itu permodalan bank dianggap sehat. Ratio antara modal
dan simpanan masyarakat harus dipadukan dengan memperhitungkan aktiva yang
mengandung resiko. Oleh karena itu modal harus dilengkapi oleh berbagai cadangan
sebagai penyangga modal, sehingga secara umum modal bank terdiri dari modal inti dan
modal pelengkap.

2. Membandingkan modal dengan aktiva beresiko

Ukuran kedua inilah yang dewasa ini menjadi kesepakatan BIS (bank for
International Settlements) yaitu organisasi bank sentral dari negara-megara maju yang
disponsori oleh Amerika Serikat, Kanada, negara-negara Eropah Barat dan Jepang.

5 Taswan, Manajemen Perbankan, Konsep, Teknik dan Aplikasi (Yogyakarta: UPP STIM YKPN) hlm. 224.
6 http://zenky-maiyya.blogspot.com/2011/08/upah-islam-dan-konvensional.html, diakses tanggal 27 Maret 2020.
 Kesepakatan tentang ketentuan permodalan itu dicapai pada tahun 1988, dengan
menetapkan CAR, yaitu ratio minimum yang mendasarkan kepada perbandingan antara
modal dengan aktiva beresiko.

BIS menetapkan ketentuan perhitungan Capital Edequacy Ratio (CAR) yang

harus diikuti oleh bank-bank di seluruh dunia sebagai aturan main dalam kompetisi
yang fair di pasar keuangan global, yaitu ratio minimum 8% permodalan terhadap aktiva
berisiko. Dan di indonesia hal ini diatur dalam surat keputusan Direksi BI No.
26/20/kep/DIR dan SE BI No. 26/2/BPPP masing-masing tanggal 29 Mei 1993 tentang
kewajiban penyediaan modal minimum bank yang harus diukur dari presentae tertentu
terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) sebesar 8% seperti yang telah
ditetapkan oleh BIS

Tata-cara Perhitungan Kebutuhan modal minimum

Perhitungan kebutuhan modal didasarkan pada aktiva tertimbang menurut risiko

(ATMR). Yang dimaksud dengan aktiva dalam perhitungan ini mencakup baik aktiva yang
tercantum dalam neraca maupun aktiva yang bersifat administratif.7 Sebagaimana tercermin
dalam kewajiban yang masih bersifat kontingen dan atau komitmen yang disediakan bagi
pihak ketiga. Terhadap masing-masing jenis aktiva tersebut ditetapkan bobot risiko yang
besarnya didasarkan pada kadar risiko yang terkandung dalam aktiva itu sendiri atau yang
didasarkan atas penggolongan nasabah, penjamin atau sifat barang jaminan.

ATMR aktiva neraca diperoleh dengan cara mengalikan nilai nominal items neraca
tersebut dengan bobot risiko. Misalnya pembiayaan pemilikan rumah (KPR) sebesar Rp.1
milyar dengan bobot risiko 50 % maka ATMR adalah Rp. 500 juta. ATMR aktiva
administratif diperoleh dengan cara mengalikan nilai nominal dengan bobot risiko aktiva
administratif tersebut. MiSalnya Jaminan bank yang diberikan atas permintaan Pemda
sebesar Rp.1 milyar dengan bobot risiko 20 % maka ATMR adalah Rp.200 juta. Setelah
angka ATMR diperoleh maka kebutuhan modal minimum atau CAR bank sedikit-dikitnya
adalah 8 % dari ATMR. Dengan membandingkan ratio modal dengan kewajiban
penyediaaan modal minimum, maka akan diketahui apakah bank telah memenuhi ketentuan
CAR atau tidak.
7 Lukman Dendawijaya, Majemen Perbankan, (Bogor: Ghalia Indonesia, 2005) hlm. 38.
F. Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) bank syariah

Resiko atas modal berkaitan dengan dana yang diinvestasikan pada aktiva beresiko,
baik yang beresiko rendah ataupun yang resikonya lebih tinggi dari yang lain. ATMR adalah
faktor pembagi (denominator) dari CAR sedangkan modal adalah  faktor yang dibagi
(numerator) untuk mengukur kemampuan modal menanggung resiko atas aktiva tersebut.

Dalam menelaah ATMR pada bank syariah, terlebih dahulu harus dipertimbangkan ,
bahwa aktiva bank syari’ah dapat dibagi atas:

1. Aktiva yang didanai oleh modal sendiri dan/atau kewajiban atau hutang
(wadi’ah atau qard dan sejenisnya) dan
2. Aktiva yang didanai oleh rekening bagi hasil (Profit and loss Sharing Investment
Account) yaitu mudharabah (baik General Investment Account/mudharabah mutlaqah
yang tercatat pada neraca/on balance sheet maupun Restricted Investment
Account/mudharabah muqayyadah yang dicatat pada rekening administratif/off balance
sheet)

Aktiva yang didanai oleh modal sendiri dan kewajiban atau hutang, resikonya
ditanggung oleh modal sendiri, sedangkan aktiva yang didanai oleh rekening bagi hasil,
resikonya ditanggung oleh dana rekening bagi hasil itu sendiri. Namun demikian,
sebagaimana telah diuraikan di atas, pemilik rekening bagi hasil dapat menolak untuk
menanggung resiko atas aktiva yang dibiayainya, apabila terbukti bahwa resiko tersebut
timbul akibat salah urus (mis management), kalalaian atau kecurangan yang dilakukan
oleh manajemen bank selaku mudharib. Oleh karenanya tetap ada potensi resiko,
(katakanlah dengan probability 50 %), yang harus ditanggung oleh modal bank sendiri.
Hal ini mengandung konsekuensi bahwa atas aktiva ini harus pula dibentuk PPAP
(Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif).

Berdasarkan pembagian jenis aktiva tersebut di atas, maka pada prinsipnya bobot
resiko bank syari’ah atas :
 1. Aktiva yang dibiaya oleh modal bank sendiri dan / atau dana pinjaman (wadi’ah,
card dan sejenisnya) adalah 100 %.
2. Aktiva yang dibiaya oleh pemegang rekening bagi hasil (baik general ataupun restricted
investment account) adalah 50 %

Penggolongan lebih lanjut (berdasarkan rating pihak-pihak yang dibiayai /

pengelola dana investasi atau penjaminnya) dapat mengkuti ketentuan Bank Indonesia
ataupun Busle commitee yang ada.

G. Penerapan Rasio Kecukupan Modal untuk Perbankan Indonesia

Jika kita amati lebih detail lagi, dari modal inti yang berupa; Modal Setor, Agio
saham, Modal sumbangan, Cadangan Umum, Cadangan tujuan, Laba ditahan, Laba tahun
lalu, Laba tahun berjalan, Bagian kekayaan bersih anak perusahaan yang laporan
keuangannya dikonsolidasikan, yaitu modal inti anak perusahaan setelah dikompensasikan
dengan penyertaan bank pada anak perusahaan tersebut, Maka jika dalam pembukuan bank
terdapat goodwill, maka jumlah modal inti harus dikurangkan dengan
nilai goodwill tersebut. Itu artinya, Bank syariah dapat mengikuti sepenuhnya pengkategorian
unsur-unsur tersebut di atas sebagai modal inti, karena tidak ada hal-hal yang bertentangan
dengan prinsp-prinsp syariah.

Sementara jika kita melihat dari modal pelengkap yang terdiri atas8;

a. Cadangan penghapusan aktiva yang diklasifkaskan

b. Modal pinjaman yang mempunyai ciri-ciri :
1) Tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan dan dipersamakan dengan modal dan telah
dibayar penuh
2) Tidak dapat dilunasi atas inisiatif pemilik, tanpa persetujuan BI
3) Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal memikul kerugian bank
4) Pembayaran bunga dapat ditangguhkan bila bank dalam keadaan rugi
c. Pinjaman subordinasi yang memenuhi syarat-syarat sbb:

8 http://mp3soim.blogspot.com/2012/11/manajemen-permodalan-bank-syariah_29.html, diakses tanggal 27 Maret

2020.
 1) Ada perjanjian tertulis antara pemberi pinjaman dengan bank
2) Mendapat persetujuan dari BI
3) Tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan
4) Minimal berjangka waktu 5 tahun
5) Pelunasan pinjaman harus dengan persetujuan BI
6) Hak tagih dalam hal terjadi terjadi likuidasi berlaku paling akhir (kedudukannya sama
dengan modal)

Maka, Modal pelengkap ini hanya dapat diperhitungkan sebagai modal setinggi-

tingginya 100 % dari jumlah modal inti. Khusus menyangkut modal pinjaman dan pinjaman
subordinasi, bank syariah tidak dapat mengkategorikannya sebagai modal, karena
sebagaimana diuraikan di atas, pinjaman harus tunduk pada prinsip qard dan qard tidak
boleh diberikan syarat-syarat seperti ciri-ciri atau syarat-syarat yang diharuskan dalam
ketentuan tersebut.

H. Kualitas Aktiva Produktif (Kap) Bank Syariah

Bank syari’ah adalah lembaga keuangan yang cukup unik. Sebab dalam mekanisme
produknya dapat dilakukan dengan cara jual beli atau memberikan dana untuk investasi. Hal
ini dapat dijalani oleh bank selain bank syari’ah. Dengan demikian, beragamnya model
transaksi tersebut menunjukan peluang besarnya aktiva yang dapat diproduktifkan.

Kualitas piutang penjualan (murabahah)dan sewa (ijarah)didasarkan pada

kemampuan membayar, kondisi keuangan dan prospek usaha. Demikian juga kualitas
investasi pada musyarakahdan mudharabah dapat didasarkan atas tingkat kesesuaian antara
realisasi bagi hasil dengan proyeknya, kondisi keuangan dan prospek usaha. Dalam
pembiayaan mudharabah, bank dapat menolak untuk menanggung risiko, bila ternyata
diakibatkan oleh kesengajaan,

Salam  dan istishna’ adalah cara untuk memperoleh barang dengan membayar dimuka

sedangkan barangnya akan diterima kemudian hari, dan bukan aktiva produktif. Oleh karena
itu tidak dieprlukan perhitungan KAPnya. Sedangkan untuk masalah pencadangannya diatur
dalam standar akuntansi sebagaimana unsur aktiva lain (seperti aktiva dalam proses).
Demikian pula halnya dengan persediaan dan aktiva yang disewakan.
 BAB III

PENUTUP

A. Kesimpulan

Modal bank adalah kekayaan bersih yaitu selisih antara nilai buku dari aktiva
dikurangi dengan nilai buku dari kewajiban. Yang memiliki fungsi Sebagai penyangga untuk
menyerap kerugian operasional dan kerugian lainya Sebagai dasar untuk menetapkan batas
maksimum pemberian pembiayaan, menjadi dasar perhitungan bagi para partisipan pasar
untuk mengevaluasi tingkat kemampuan bank secara relative untuk menghasilkan
keuntungan.

Sedangkan sumber utama modal bank syari’ah; Modal inti (core capital) yang berasal

dari para pemilik bank, yang terdiri dari modal yang disetor oleh para pemegang saham,
cadangan dan laba ditahan. Kemudian, Kuasi Ekuitas. Serta Wadiah berupa; Giro dan
Tabungan wadiah

Tingkat kecukupan modal ini dapat diukur dengan cara (1) membandingkan modal
dengan dana-dana pihak ketiga dan (2) membandingkan modal dengan aktiva
beresiko. Bobot resiko bank syari’ah atas : Aktiva yang dibiaya oleh modal bank sendiri dan /
atau dana pinjaman (wadi’ah, card dan sejenisnya) adalah 100 %, dan Aktiva yang dibiaya
oleh pemegang rekening bagi hasil (baik general ataupun restricted investment
account) adalah 50 %

B. Saran

Manajemen Modal bank yang dijadikan sebagi tolak ukur keberhasilan bank, menjadi
tugas kita agar menggunakan majemen yang baik sehingga bank tetap menjadi lembaga
keuangan yang dipercaya. Dengan berbagai keterbatas yang kami miliki, maka dengan ini,
kami berharap kritik dan saran kepada seluruh pembaca guna pembuatan makalah yang jauh
lebih baik
 DAFTAR PUSTAKA

Zainal Arifin. 157. .Dasar-dasar Manajemen Bank Syari’a.  Jakarta: Alfabeta.

Muhammad Syafe’I Antonio. 1999. Bank Syari’ah, Wacana Umum dan Cendekiawan. Jakarta:
Diterbitkan atas kerja sama BI dan Tazkia Institute.

Taswan. 2010. Manajemen Perbankan, Konsep, Teknik dan Aplikasi. Yogyakarta: UPP STIM
YKPN.

Lukman Dendawijaya. 2005. Majemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.

http://mp3soim.blogspot.com/2012/11/manajemen-permodalan-bank-syariah_29.html mengutip
dari Frank P. Johnson dan Richard D. Johnson, Commerscial Bank Manajement,  New
York: The Dryden Press, 1985, hlm. 331-332., diakses tanggal 27 Maret 2020.

http://mp3soim.blogspot.com/2012/11/manajemen-permodalan-bank-syariah_29.html, diakses
tanggal 27 Maret 2020.

http://zenky-maiyya.blogspot.com/2011/08/upah-islam-dan-konvensional.html, diakses tanggal

27 Maret 2020.

http://ikumpul.blogspot.com/2012/10/sumber-sumber-dana-bank-syariah.html, diakses tanggal

27 Maret 2020.