APDK – 2 BAB 8: Laporan Rekonsiliasi

BAB 8
LAPORAN KEUANGAN REKONSILIASI
Tujuan Pembelajaran Umum
Setelah berakhirnya perkuliahan dengan pokok bahasan “Laporan Keuangan
Rekonsiliasi” ini, mahasiswa mampu menyusun serta menyajikan Laporan
Rekonsiliasi Bank berdasarkan standar akuntansi keuangan yang berlaku.
Tujuan Pembelajaran Khusus :
Setelah berakhirnya perkuliahan dengan bahasan “Laporan Keuangan
Rekonsiliasi” ini, mahasiswa mampu:
1. Menguraikan kondidi-kondisi yang menyebabkan perlunya disusun laporan
rekonsiliasi bank
2. Menyusun laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas berdasarkan format
laporan yang baku berdasarkan informasi yang berasal dari laopran
keuangan.
3. Menyusun laporan rekonsiliasi Rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas
berdasarkan format laporan yang baku berdasarkan informasi yang berasal
dari laopran keuangan.
Ringkasan Materi :
1. Rekonsiliasi Bank
2. Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas.
3. Rekonsiliasi Saldo Bank Kepada Saldo Kas.

REKONSILIASI BANK.
Pada umumnya setiap perusahaan memiliki simpanan dana di bank dalam
bentuk rekening giro, rekening tabungan serta rekening lainnya. Jumlah
saldo dana perusahaan yang berada pada rekening bank tersebut
dilaporkan secara periodik berupa laporan rekening koran, yaitu salinan
rekening bank untuk nasabah tersebut, dimana jumlah saldo dana nasabah
yang tertera tidak pernah sama dengan catatan saldo bank yang ada pada
catatan akuntansi nasabah sebagaimana anampak pada ilustrasi berikut:

Gambar 8.1
Perbedaan catatan tersebut perlu disamakan dengan suatu metoda atau
pendekatan yang dikenal dengan rekonsiliasi bank. Rekonsiliasi bank
merupakan suatu mekanisme penyesuaian yang menjelaskan setiap
perbedaan antara catatan bank dan catatan kas nasabah. Rekonsiliasi Bank
dapat terjadi karena berbagai hal, antara lain beban-beban bank, cek yang
masih beredar, kesalahan bank kesalahan nasabah, kredit bank, setoran
dalam perjalanan. Bentuk laporan rekonsiliasi bank terdiri dari dua bagian,

destian @rshad_2018 64
APDK – 2 BAB 8: Laporan Rekonsiliasi
pertama saldo per buku penyetor (persahaan), kedua saldo per rekening
koran (bank statement)
REKONSILIASI SALDO BANK DAN SALDO KAS.
Berdasarkan informasi rekonsiliasi saldo akhir sebagaimana tertera pada
Gambar 8,1, selanjutnya data yang tersaji dimasukkan ke dalam pos-pos
pada format Rekonsiliasi Laporan Bank berikut :

Gambar 8.2
Pemasukan data yang bersumber dari informasi rekonsiliasi saldo akhir
pada Rekonsiliasi Laporan Bank diatas dilakukan dengan menggunakan
referensi sel (cell reference), formula atau memanfaatkan menu name
define cel, tidak dibenarkan malakukan pengisian secara manual (diketikan
pada sel) ataupun copy - paste , karrena hal ini mengandung resiko
kesalahan penulisan ataupun kesalahan penempatan/kesalahan
pembacaan referensi duplikasi.
Setelah semua data yang bersumber dari informasi rekonsiliasi bank
sebagaimana tertera pada Gambar 8.1 selesai dimasukkan (pada gambar
8.2), hasil akhir dari penyesuaian atau rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas
yang benar akan berjumlah Rp. 36.531.225, sebagaimana nampak pada
gambar 8.3 berikut

Gambar 8.3

destian @rshad_2018 65
APDK – 2 BAB 8: Laporan Rekonsiliasi
REKONSILIASI SALDO BANK KEPADA SALDO KAS.
Berdasarkan informasi rekonsiliasi saldo akhir (Gambar 8,1) data yang
tersaji dimasukkan ke dalam pos-pos pada format Rekonsiliasi Laporan
Rekonsiliasi Bank berikut:

Gambar 8.4

Pemasukan data yang bersumber dari informasi rekonsiliasi saldo akhir

pada Rekonsiliasi Laporan Bank diatas dilakukan dengan menggunakan
referensi sel, formula atau memanfaatkan menu name define cel, tidak
dibenarkan malakukan pengisian secara manual (diketikan) ataupun copy -
paste , karrena hal ini mengandung resiko kesalahan penulisan ataupun
kesalahan penempatan/kesalahan pembacaan referensi duplikasi.
Setelah semua data yang bersumber dari informasi rekonsiliasi bank
sebagaimana tertera pada Gambar 8.1 selesai dimasukkan pada form
Laporan Rekonsiliasi Bank (Gambar 8.4), hasil akhir dari penyesuaian atau
rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas yang benar akan berjumlah Rp.
35.293.750, sebagaimana nampak pada gambar 8.5, selanjutnya
bandingkan dengan apa yang tertera pada Laporan Rekonsiliasi Catatan
Perusahaan (saldo Kas di bank) saldo per 31 Januari 2016, (Gambar 8.3)

Gambar 8.5

LATIHAN 8.1
1. Buat file baru dengan nama Latihan_8.1, rubah nama lembar kerja 1
menjadi Saldo Akhir, nama lembar kerja kedua menjadi Rekonsiliasi
Laporan Kas dan Bank, lembar kerja ketiga menjadi Rekonsiliasi Saldo
Bank.

destian @rshad_2018 66
APDK – 2 BAB 8: Laporan Rekonsiliasi
2. Pada lembar kerja pertama salin Informasi Saldo Kas dan bank, sebagaimana
nampak pada Gambar 8.1.
3. Pada lembar kerja kedua (Rekonsiliasi Laporan Kas dan Bank) buat format
rekonsiliasi kosong sebagaimana nampak apada Gambar 8.2
4. Isikan semua sel kosong (bertanda ???????) dengan menggunakan referensi
sel, formula ataupun name define cell.
5. Bandingkan hasil yang saudara dapatkan dengan apa yang tertera pada
Gambar 8.3.
6. Pada lembar kerja ketiga (Rerkonsiliasi Saldo Bank) buat format Rekonsiliasi
Saldo Bank Kepada Kas, sebagaimana namp[ak pada Gambar 8.4
7. Isikan semua sel kosong (bertanda ???????) dengan menggunakan referensi
sel, formula ataupun name define cell.
8. Bandingkan hasil yang saudara dapatkan dengan Laporan Rekonsiliasi Bank,
sebagaimana terdapat pada Gambar 8.5.
9. Simpan dan tutup File Latihan 8.1

destian @rshad_2018 67