TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

MAKALAH

OLEH :

DIANITA VERAWATI (A062202030)

MAGISTER AKUNTANSI PROGRAM PASCASARJANA

UNIVERSITAS HASANUDDIN MAKASSAR

2021
 KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmat serta
karunia-Nya kepada kami sehingga dapat menyelesaikan makalah ini tepat pada waktunya. Makalah
ini mengacu pada materi bab enam.

Kami menyadari bahwa makalah ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu kritik dan saran
dari semua pihak yang bersifat membangun, selalu kami harapkan demi kesempurnaan makalah ini.
Semoga makalah ini dapat memberikan wawasan yang lebih luas kepada pembaca.

Akhir kata, kami sampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berperan serta
dalam penyusunan makalah ini dari awal sampai akhir. Semoga Allah SWT senantiasa meridhoi segala
usaha kita. Amin.

Makassar, 7 Maret 2021

peulis

ii
Dianita Verawati (A062202030)
 DAFTAR ISI

Contents
KATA PENGANTAR....................................................................................................................ii
DAFTAR ISI...............................................................................................................................iii
BAB I. LATAR BELAKANG..........................................................................................................1
1.1. Latar Belakang.................................................................................................................1
1.2. Rumusan Masalah............................................................................................................1
BAB II. PEMBAHASAN................................................................................................................3
2.1. Ikhtisar Pemrosesan Transaksi...........................................................................................3
2.2. Catatan Akuntansi.............................................................................................................4
2.3. Teknik Dokumentasi..........................................................................................................5
2.4. Sistem Akuntansi Berbasis Komputer..................................................................................6
2.5. Skema Kode Data.............................................................................................................7
2.7. XBRL - Reengineering Laporan Keuangan..........................................................................8
2.8. Mengontrol FRS...............................................................................................................9
BAB III. PENUTUP....................................................................................................................10
3.1. Kesimpulan....................................................................................................................10
DAFTAR PUSTAKA..................................................................................................................11

iii
Dianita Verawati (A062202030)
 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

BAB I. LATAR BELAKANG

1.1. Latar Belakang

Dalam makalah ini, mengambil ringkasan materi dari buku James A. Hall Information
Tectnology Auditing and Assurance, 3rd Edition sebagai pemenuhan tugas dari dosen pengampuh .
Dalam buku tersebut membahas berbagai masalah yang melibatkan penerapan AIS. kation, termasuk
prosedur otomatis, pengendalian internal, uji audit, dan skema penipuan. Sebagai latar belakang, bab
ini memberikan gambaran umum tentang sistem pemrosesan transaksi (TPS) dan sistem pelaporan
keuangan (FRS) dan menyajikan topik pendahuluan yang umum untuk semua aplikasi TPS dan FRS.
Dalam bab-bab selanjutnya, kami akan banyak menarik dari materi ini saat kami memeriksa sistem
individual secara mendetail.
Pembahasan kali ini dibagi menjadi tujuh bagian utama. Yang pertama adalah gambaran
umum tentang pemrosesan transaksi. Bagian ini menjelaskan tujuan luas dari tiga siklus transaksi dan
menjelaskan peran masing-masing subsistem. Bagian kedua menjelaskan hubungan antara catatan
akuntansi dalam membentuk jejak audit baik dalam sistem manual maupun berbasis komputer. Bagian
ketiga membahas teknik dokumentasi yang digunakan untuk mewakili sistem manual dan berbasis
komputer. Bagian keempat membahas sistem berbasis komputer. Ini meninjau fitur dasar teknologi
batch dan real-time dan implikasinya untuk pemrosesan transaksi. Bagian kelima membahas skema
pengkodean data dan perannya dalam proses transaksi. Bagian keenam menggambarkan peran
sentral buku besar sebagai hub yang menghubungkan aplikasi TPS dan memberikan masukan ke
FRS. Akhirnya, bab ini menguraikan perubahan yang akan terjadi pada proses pelaporan keuangan
tradisional sebagai hasil dari inisiatif XBRL (bahasa pelaporan bisnis yang dapat diperpanjang) oleh
SEC. Sehingga makalah ini dibuat sebagai ringkasan materi yang ada pada bab 6.

1.2. Rumusan Masalah

1. Gambaran umum pemrosesan transaksi, Tujuan tiga siklus transaksi dan peran masing-masing
sub sistem
2. Hubungan antara catatan akuntansi dalam membentuk jejak audit baik dalam sistem manual
maupun basis komputer.
3. Teknik dokumentasi yang digunakan untuk mewakili sistem manual dan berbasis komputer.

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

4. Sistem berbasis komputer, Ini meninjau fitur dasar teknologi batch dan real-time dan implikasinya
untuk pemrosesan transaksi
5. skema pengkodean data dan perannya dalam proses transaksi.
6. peran sentral buku besar sebagai hub yang menghubungkan aplikasi TPS dan memberikan
masukan ke FRS

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

BAB II. PEMBAHASAN

2.1. Ikhtisar Pemrosesan Transaksi

Transaksi keuangan didefinisikan sebagai peristiwa ekonomi yang mempengaruhi aset dan
ekuitas perusahaan, tercermin dalam akunnya dan diukur dalam istilah moneter.
Transaksi keuangan adalah peristiwa bisnis umum yang terjadi secara teratur. Misalnya,
ribuan transaksi dengan jenis tertentu (penjualan kepada pelanggan) dapat terjadi setiap hari. Untuk
menangani volume tersebut secara efisien, perusahaan bisnis mengelompokkan jenis transaksi yang
serupa ke dalam tiga siklus transaksi. Tiga siklus transaksi memproses sebagian besar aktivitas
ekonomi perusahaan: siklus pengeluaran, siklus konversi, dan siklus pendapatan.
a. Siklus pengeluaran
Pada aktivitas bisnis, dimulai dengan perolehan material, properti, dan tenaga kerja dengan
imbalan uang tunai. Transaksi pengeluaran sebagian besar didasarkan pada hubungan kredit
antar pihak perdagangan. dari perspektif sistem, transaksi ini memiliki dua bagian: komponen fisik
(perolehan barang) dan komponen keuangan (pencairan kas ke pemasok). Subsistem terpisah
dari siklus memproses setiap komponen. Subsistem utama dari siklus pengeluaran adalah:
1) Pembelian / sistem hutang
2) Sistem pembayaran tunai
3) Sistem penggajian
4) Sistem aset tetap
b. Siklus Konversi
Pada siklis konversi, terdapat dua sub sistem utama yaitu:
1) Sistem produksi, melibatkan perencanaan, penjadwalan, dan pengendalian produk fisik
melalui proses manufaktur. Ini termasuk menentukan kebutuhan bahan mentah,
mengesahkan pekerjaan yang akan dilakukan dan pelepasan bahan mentah ke dalam
produksi, dan mengarahkan pergerakan pekerjaan-dalam-proses melalui berbagai
tahapan pembuatannya.
2) Sistem akuntansi biaya, memantau aliran informasi biaya yang berkaitan dengan
produksi. Informasi yang dihasilkan sistem ini digunakan untuk penilaian inventaris,
penganggaran, pengendalian biaya, pelaporan kinerja, dan keputusan manajemen,
seperti keputusan buat-atau-beli.

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

c. Siklus pendapatan
Penjualan barang oleh perusahaan melalui siklus pendapatan dengan melibatkan n pemrosesan
penjualan tunai, penjualan kredit, dan penerimaan uang tunai setelah penjualan kredit. Transaksi
siklus pendapatan juga memiliki komponen fisik dan keuangan, yang diproses secara terpisah.
Subsistem utama dari siklud ini yaitu pemrosesan pesanan penjualan dan Penerimaan kas

2.2. Catatan Akuntansi

Pada bagian ini akan dimulai dengan catatan tradisional yang digunakan dalam sistem
manual (dokumen, jurnal, dan buku besar) dan kemudian memeriksa pasangan magnetisnya dalam
sistem berbasis komputer.
a. Dokumen, Sebuah dokumen memberikan bukti peristiwa ekonomi dan dapat digunakan untuk
memulai pemrosesan transaksi. Beberapa dokumen merupakan hasil dari pemrosesan
transaksi. Terdapat tiga jenis dokumen pada bagian ini, yaitu: dokumen sumber, dokumen
produk dan dokumen pembalikan.
b. Jurnal, jurnal adalah catatan entri kronologis. Pada titik tertentu dalam proses transaksi, ketika
semua fakta yang relevan tentang transaksi diketahui, peristiwa tersebut dicatat dalam jurnal
dalam urutan kronologis. Jurnal ini menyimpan catatan transaksi lengkap dan dengan
demikian menyediakan sarana untuk memposting ke akun. Ada dua jenis jurnal utama: jurnal
khusus dan jurnal umum.
c. Buku besar, SEBUAH buku besar adalah buku akun yang mencerminkan efek keuangan dari
transaksi perusahaan setelah diposting dari berbagai jurnal. Sedangkan jurnal menunjukkan
efek kronologis dari aktivitas bisnis, buku besar menunjukkan aktivitas menurut jenis akun.
Buku besar menunjukkan kenaikan, penurunan, dan saldo saat ini dari setiap akun.
Organisasi menggunakan informasi ini untuk menyiapkan laporan keuangan, mendukung
operasi harian, dan menyiapkan laporan internal. Gambar 6.8 menunjukkan aliran informasi
keuangan dari dokumen sumber ke jurnal dan ke buku besar. Ada dua tipe dasar buku besar:
(1) buku besar umum, yang berisi informasi akun perusahaan dalam bentuk akun kontrol yang
sangat diringkas, dan (2) buku besar bersubsidi, yang berisi detail akun individu yang
membentuk sebuah partikel.
Catatan akuntansi yang dijelaskan diatas akan memberikan jejak audit untuk menelusuri transaksi
dari dokumen sumber ke laporan keuangan

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

Pada sistem berbasis komputer, jejak audit kurang dapat diamati dibandingkan dalam sistem
manual tradisional, tetapi masih ada. Catatan akuntansi dalam sistem berbasis komputer diwakili oleh
empat jenis file magnetik: file master, file transaksi, file referensi, dan file arsip

2.3. Teknik Dokumentasi

Akuntan menggunakan dokumentasi sistem secara rutin, baik sebagai perancang sistem dan
auditor. Kemampuan untuk mendokumentasikan sistem dalam bentuk grafik dengan demikian
merupakan keterampilan yang penting untuk dikuasai oleh akuntan. Lima teknik dokumentasi dasar
diperkenalkan di bagian ini: diagram aliran data, diagram hubungan entitas, diagram alir sistem,
diagram alir program, dan diagram tata letak rekaman.
a. Diagram alir data dan diagram relasi entitas
Bagian ini memperkenalkan fitur-fitur utama dari teknik-teknik ini, mengilustrasikan
penggunaannya, dan menunjukkan bagaimana mereka terkait.
1) Itu diagram aliran data (DFD) menggunakan simbol untuk mewakili entitas, proses, aliran data,
dan penyimpanan data yang berkaitan dengan suatu sistem. DFD digunakan untuk
merepresentasikan sistem pada tingkat detail yang berbeda dari yang sangat umum hingga
yang sangat detai.
Entitas dalam DFD adalah objek eksternal pada batas sistem yang dimodelkan.
Mereka mewakili sumber dan tujuan data. Proses di DFD harus diberi label dengan kata kerja
deskriptif seperti Kapal Barang, Memperbarui Rekaman, atau Menerima Pesanan pelanggan.
Objek proses tidak boleh direpresentasikan sebagai kata benda seperti Gudang, Departemen
Piutang, atau Departemen Penjualan. Analis sistem menggunakan DFD secara ekstensif
untuk merepresentasikan elemen logis dari sistem. Namun, teknik ini tidak menggambarkan
sistem fisik. Dengan kata lain, DFD menunjukkan tugas logis apa yang sedang dilakukan,
tetapi bukan bagaimana tugas tersebut dilakukan atau siapa (atau apa) yang melakukannya.
2) Diagram Hubungan Entitas
Sebuah diagram hubungan entitas (ER) adalah teknik dokumentasi yang digunakan
untuk merepresentasikan hubungan antar entitas. Entitas adalah sumber daya fisik (mobil,
uang tunai, atau inventaris), peristiwa (memesan inventaris, menerima uang tunai,
mengirimkan barang), dan agen (wiraniaga, pelanggan, atau vendor) yang datanya ingin
diambil oleh organisasi. Salah satu penggunaan umum diagram ER adalah untuk
memodelkan database organisasi.

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

b. Diagram Alir Sistem

Sebuah diagram alir sistem adalah representasi grafis dari file fisik hubungan antar elemen
kunci dari suatu sistem. Unsur-unsur ini dapat mencakup departemen organisasi, kegiatan manual,
program komputer, catatan akuntansi hard copy (dokumen, jurnal, buku besar, dan file), dan
catatan digital (file referensi, file transaksi, file arsip, dan file master). 3 Diagram alir sistem juga
menjelaskan jenis media komputer yang digunakan dalam sistem, seperti pita magnetik, disk
magnetis, dan terminal.
c. Diagram Alir Program
Diagram alir sistem menunjukkan hubungan antara program komputer, file yang mereka
gunakan, dan keluaran yang mereka hasilkan. Dokumentasi tingkat tinggi ini, bagaimanapun, tidak
memberikan rincian operasional yang terkadang diperlukan. Misalnya, auditor yang ingin menilai
kebenaran logika program edit tidak dapat melakukannya dari diagram alur sistem. Ini
membutuhkan diagram alur program.
d. Diagram tata letak rekaman
Diagram tata letak rekaman digunakan untuk mengungkap struktur internal record yang
merupakan file atau tabel database. Diagram tata letak biasanya menunjukkan nama, tipe data,
dan panjang setiap atribut (atau bidang) dalam catatan. Informasi struktur data terperinci
diperlukan untuk tugas-tugas seperti mengidentifikasi jenis kegagalan sistem tertentu,
menganalisis laporan kesalahan, dan merancang tes logika komputer untuk tujuan debugging dan
audit.

2.4. Sistem Akuntansi Berbasis Komputer

Sistem akuntansi berbasis komputer terbagi dalam dua kelas besar: sistem batch dan sistem
real-time. Sejumlah konfigurasi alternatif ada dalam masing-masing kelas ini. Perancang sistem
mendasarkan pilihan konfigurasi mereka pada berbagai pertimbangan. Berikut perbedaan metode
pengolahan data pada sistem batch dan real time.
Metode Pengolahan Data
Batch Real Time
Ada jeda antara waktu terjadinya peristiwa Pemrosesan terjadi saat peristiwa ekonomi
ekonomi dan saat peristiwa tersebut dicatat. terjadi.
Umumnya, sumber daya yang lebih sedikit Lebih banyak sumber daya diperlukan daripada
(misalnya, perangkat keras, pemrograman, untuk pemrosesan batch.
pelatihan) diperlukan.

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

Catatan tertentu diproses setelah kejadian untuk Semua catatan yang berkaitan dengan acara
menghindari penundaan operasional. tersebut segera diproses.

2.5. Skema Kode Data

Dalam konteks pemrosesan transaksi, pengkodean data melibatkan pembuatan kode numerik
atau alfabet sederhana untuk merepresentasikan fenomena ekonomi kompleks yang memfasilitasi
pemrosesan data yang efisien.
Skema Pengoden Numerik dan Alfabetis dibagi kedalam sub berikut:
a. Kode berurutan
Sesuai dengan namanya, kode berurutan mewakili item dalam beberapa urutan berurutan
(naik atau turun). Aplikasi umum dari kode berurutan numerik adalah penomoran awal dokumen
sumber. Pada pencetakan, setiap dokumen hard copy diberi nomor kode berurutan yang unik.
Nomor ini menjadi nomor transaksi yang memungkinkan sistem untuk melacak setiap transaksi
yang diproses dan untuk mengidentifikasi dokumen yang hilang atau keluar dari urutan. Dokumen
digital juga diberi nomor urut oleh komputer saat dibuat
b. Kode Blok
Sebuah numerik kode blok adalah variasi pada pengkodean sekuensial yang sebagian
memperbaiki kekurangan yang baru saja dijelaskan. Pendekatan ini dapat digunakan untuk
merepresentasikan seluruh kelas item dengan membatasi setiap kelas ke kisaran tertentu dalam
skema pengkodean. Aplikasi umum dari pengkodean blok adalah konstruksi a bagan akun.
c. Kode Grup
Numerik kode grup digunakan untuk merepresentasikan item atau peristiwa kompleks yang
melibatkan dua atau lebih data terkait. Kode tersebut terdiri dari zona atau bidang yang memiliki
arti tertentu.
d. Kode Alfabet
Kode abjad digunakan untuk banyak tujuan yang sama seperti kode numerik. Karakter abjad
dapat ditetapkan secara berurutan (dalam urutan abjad) atau dapat digunakan dalam teknik
pengkodean blok dan kelompok.
e. Kode Mnemonik
Kode mnemonik adalah karakter abjad berupa akronim dan kombinasi lain yang
menyampaikan makna. Kombinasi kode mnemonik dan numerik ini menyampaikan banyak
informasi tentang kursus ini; dengan sedikit analisis, kita dapat menyimpulkan bahwa Acctg adalah

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

akuntansi, Psyc adalah psikologi, Mgt adalah manajemen, dan Mktg adalah pemasaran. Bagian
nomor urut kode menunjukkan tingkat setiap kursus.

2.6. Sistem Ledger Umum

Gambar 6.34 mencirikan sistem buku besar umum (GLS) sebagai hub yang terhubung ke
sistem lain perusahaan melalui jari-jari arus informasi. Subsistem TPS memproses berbagai aspek
peristiwa ekonomi, yang dicatat dalam jurnal khusus dan akun anak perusahaan masing-masing.
Ringkasan transaksi ini mengalir ke GLS dan menjadi sumber input untuk sistem pelaporan keuangan
(FRS). Namun, perhatikan bahwa informasi juga mengalir dari FRS sebagai umpan balik ke GLS.
Selain itu, perhatikan bahwa GLS menyediakan data untuk sistem pelaporan manajemen (MRS). Ini
adalah sistem pelaporan internal atau diskresioner organisasi. Karena MRS tidak secara langsung
mempengaruhi proses pelaporan keuangan, kami hanya memberikan perlakuan tambahan pada
sistem ini.

2.7. XBRL - Reengineering Laporan Keuangan

Pelaporan data keuangan secara online telah menjadi kebutuhan kompetitif bagi organisasi
yang diperdagangkan secara publik. Saat ini, sebagian besar organisasi mencapai ini dengan
menempatkan laporan keuangan mereka dan laporan keuangan lainnya di situs Web mereka masing-
masing sebagai dokumen HTML (hypertext markup language). Dokumen-dokumen ini kemudian dapat
diunduh oleh pengguna seperti SEC, analis keuangan, dan pihak berkepentingan lainnya. Namun,
laporan HTML tidak dapat diproses dengan mudah melalui otomatisasi TI. Melakukan analisis apa pun

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

pada data yang terdapat dalam laporan mengharuskannya dimasukkan secara manual ke dalam
sistem informasi pengguna.
Solusi untuk masalah ini adalah bahasa pelaporan bisnis yang fleksibel (XBRL), yang
merupakan standar Internet yang dirancang khusus untuk pelaporan bisnis dan pertukaran informasi.
Tujuan XBRL adalah untuk memfasilitasi publikasi, pertukaran, dan pemrosesan informasi keuangan
dan bisnis. XBRL adalah turunan dari standar Internet lain disebut XML (bahasa markup yang dapat
diperluas).

2.8. Mengontrol FRS

Legislasi SOX mengharuskan desain manajemen dan menerapkan kontrol atas proses
pelaporan keuangan. Ini termasuk FRS dan sistem pemrosesan transaksi individu yang memasukkan
data ke dalamnya. Untuk alasan yang sudah dijelaskan, kami perlu menangguhkan perlakuan kami
terhadap kontrol TPS ke bab-bab selanjutnya. Di sini kita hanya akan memeriksa kontrol yang terkait
dengan FRS. Risiko potensial terhadap FRS meliputi:
 Jejak audit yang rusak.
 Akses tidak sah ke buku besar umum.
 Akun GL yang tidak memiliki saldo dengan akun anak perusahaan.
 Saldo akun GL salah karena voucher jurnal yang tidak sah atau salah.
Jika tidak dikendalikan, risiko ini dapat mengakibatkan kesalahan penyajian laporan keuangan dan
laporan lain, sehingga menyesatkan pengguna informasi ini. Konsekuensi potensial adalah pinjaman,
kerugian finansial yang signifikan bagi perusahaan, dan sanksi yang ditentukan oleh undang-undang
SOX.

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

10

BAB III. PENUTUP

3.1. Kesimpulan
gambaran umum tentang pemrosesan transaksi menunjukkan peran vitalnya sebagai
penyedia informasi untuk pelaporan keuangan, pelaporan manajemen internal, dan
penunjang operasional sehari-hari. Untuk menangani transaksi keuangan bervolume besar
secara efisien, organisasi bisnis mengelompokkan transaksi sejenis ke dalam siklus transaksi.
Tiga siklus transaksi menjelaskan sebagian besar aktivitas ekonomi perusahaan: siklus
pendapatan, siklus pengeluaran, dan siklus konversi. Bagian kedua menjelaskan hubungan
antara catatan akuntansi baik dalam sistem manual dan berbasis komputer. Kami melihat
bagaimana dokumen hard copy dan digital membentuk jejak audit. Bagian ketiga dari bab ini
menyajikan gambaran umum teknik dokumentasi yang digunakan untuk menggambarkan
fitur utama sistem. Akuntan harus mahir dalam menggunakan alat dokumentasi untuk
menjalankan tugas profesionalnya. Lima jenis dokumentasi biasanya digunakan untuk
tujuan ini: diagram aliran data, diagram hubungan entitas, diagram alir sistem, diagram alir
program, dan diagram tata letak rekaman. Bagian keempat menyajikan dua sistem
pemrosesan transaksi berbasis komputer: (1) pemrosesan batch, menggunakan
pengumpulan data waktu nyata; dan (2) pemrosesan waktu nyata. Bagian ini juga
membahas masalah efisiensi operasional yang terkait dengan setiap konfigurasi. Bagian
kelima memeriksa skema pengkodean data dan peran mereka dalam proses transaksi dan
SIA sebagai sarana untuk mengkoordinasikan dan mengelola transaksi perusahaan. Dalam
memeriksa tipe utama dari skema pengkodean numerik dan alfabet, kami melihat
bagaimana masing-masing memiliki kelebihan dan kekurangan tertentu. Selanjutnya bab ini
menyajikan fitur operasional GLS dan memeriksa file yang merupakan database GLS.
Terakhir, beralih ke FRS, kami memeriksa bagaimana informasi keuangan diberikan kepada
pengguna eksternal dan internal melalui proses pelaporan multistep. Teknologi baru XBRL
mengubah pelaporan keuangan tradisional untuk banyak organisasi. Kami meninjau fitur
utama XBRL dan mempertimbangkan implikasi pengendalian internal dari teknologi ini.

Dianita Verawati (A202030)

 TRANSACTION PROCESSING AND FINANCIAL REPORTING SYSTEM OVERVIEW

11

DAFTAR PUSTAKA

Hall, James A. 2011. Information Technology Auditing and Assurance, Third Edition. Cengage
Learning: South Western

Dianita Verawati (A202030)