KEMENTERIAN KEUANGAN

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

PUSDIKLAT ANGGARAN DAN PERBENDAHARAAN

DOKUMEN SUMBER TRANSAKSI

E-Learning
Pelaporan dan Pertanggungjawaban
Standar Kompetensi
• Melakukan Verifikasi Dokumen Sumber Pelaporan Keuangan
Kompetensi Dasar
• Memeriksa kebenaran dokumen sumber pendapatan
– Kerangka Unjuk Kerja
• 1.1 Dokumen sumber pendapatan diperiksa kebenarannya.
• 1.2 Dokumen sumber pendapatan diteliti kelengkapan lampirannya.
• Memeriksa kebenaran dokumen sumber belanja
– Kerangka Unjuk Kerja
• 1.1 Dokumen sumber belanja diperiksa kebenarannya.
• 1.2 Dokumen sumber belanja diteliti kelengkapan lampirannya.
2
Dokumen Sumber

PPAKP 2017 3
 Dokumen Sumber

• Dokumen yang ditetapkan sebagai dasar pencatatan ke

dalam jurnal / aplikasi computer
• Setiap pencatan harus berdasarkan dokumen sumber.

4
Dokumen Sumber Untuk Transaksi Penerimaan

1.Estimasi Pendapatan :
• Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dan Petunjuk Operasionak Kegiatan (POK)

Realisasi Pendapatan
• Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP)
• Surat Setoran Pajak (SSP)
• Surat Setoran Pabean, Cukai dan Pajak (SSPCP)
• Surat Setoran Pengembalian Belanja
Hibah
• Surat Perintah Pengesahan Hibah Langsung (SP2HL)/Surat Pengesahan Hibah Langsung
(SPHL)
Dokumen Sumber Untuk Transaksi Pengeluaran

Dokumen Surat Permintaan Pembayaran (SPP)

untuk
transaksi
pengeluaran Surat Perintah Membayar (SPM)

Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

Surat Perintah Pengesahan Pendapatan dan Belanja –

Badan Layanan Umum (SP3B-BLU)
Surat Pengesahan Pendapatan dan Belanja – Badan
Layanan Umum (SP2B-BLU)
6
 Dokumen Sumber Lainnya

Jurnal penyesuaian untuk transaksi akrual dan jurnal aset.

• Memo Penyesuaian

Dokumen lainnya dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan

Kementerian Negara/Lembaga:
• Berita Acara Serah Terima Barang (BAST)
• Surat Keputusan (SK) Penghapusan,
• SK Penghentian dan/atau Penggunaan Kembali atas Aset Tetap/Aset Tak
Berwujud yang dalam kondisi rusak
7
 Pemeriksaan DIPA/POK
DIPA (Revisi) dan POK dicek kelengkapan:
1. DIPA sudah disahkan BUN: Instansi pusat
oleh DJPb dan instansi vertikal oleh Kanwil
DJPB
2. POK estimasi pendapatan dan rincian
belanja sudah ditandatangani KPA (kepala
satuan kerja)
3. Surat Pengesahan (SP) DIPA mempunyai
elemen data:
a. Tahun Anggaran, Tanggal dan No. SP
DIPA
b. Kode BA, Eselon I, Wilayah dan Satker
c. Fungsi, Sub Fungsi, Program, Kegiatan
d. Sumber Dana dan Jumlah nominal
4. DIPA/POKmempunyai elemen data:
a. Tahun Anggaran,
b. Kode BA, Eselon I, Wilayah dan Satker
c. Kode Fungsi, Sub Fungsi,
Program, Hasil (outcame), Kegiatan,
Keluaran (output) (KRO/RO)
d. Sumber Dana, Cara Penarikan, Klasifikasi
Belanja,
e. Kode KPPN, Rencana Penarikan Dana/
Perkiraan Penerimaan, dan nominal per
Akun.
 Pemeriksaan SPM/SP2D
SPM diperiksa kelengkapan elemen datanya: SP2D diperiksa kelengkapan elemen datanya:
1. Tanggal & Nomor SPM; 1. Tanggal;
2. Kode KPPN; 2. Nomor;
3. Jenis SPM; 3. Tahun
4. Cara Bayar; Anggaran;
5. Tahun Anggaran; 4. Jenis Belanja dan Akun;
6. Kode Satker; 5. Jumlah Nominal.
7. Jenis Kewenangan;
8. Nama Satker;
9. Kode Fungsi; Sub Fungsi; BA; Eselon I;
10. Kode Program; Kegiatan; Output (KRO/RO);
11. Kode Lokasi;
12. Jenis Pembayaran; Sifat Pembayaran;
13. Sumber Dana; Cara Penarikan;
14. Jenis Belanja dan Akun;
15. Jumlah pembayaran Akun
 Pemeriksaan SP2HL/SPHL, SP4HL/SP3HL,
MPHLBJS
SP2HL/SP4HL/MPHLBJS diperiksa kelengkapan elemen Kelengkapan elemen data pada SPHL/dokumen
data: pengesahan:
1. Tanggal & Nomor SP2HL 1. Tanggal, Nomor
2. KPPN 2. Jumlah Nominal (dalam Rupiah);
3. Saldo awal, pendapatan hibah, belanja, saldo
akhir
4. Periode triwulan, tahun anggaran
5. Satker, kewenangan, nama satker
6. Nomor & Tanggal Dokumen Anggaran
7. Kode Fungsi & Sub Fungsi, BA, Eselon I Program;
Kode Wilayah;
8. Kode Kegiatan, Output (KRO/RO), Lokasi dan Jenis
Nelanja;
9. Sumber Dana/Cara Penarikan
10. Nomor register
11. Jumlah nominal
 Pemeriksaan SSBP, SSPB
SSBP/SSPB diperiksa kelengkapan elemen data: Kelengkapan elemen data pada SPHL/dokumen
1. Nomor dan tanggal pengesahan:
2. SSBP, SSPB ditandatangani dan dicap atau 1. Tanggal, Nomor
3. Ada nomor NTPN dan NTB 2. Jumlah Nominal (dalam Rupiah);
4. Kode KPPN
5. Saldo awal, pendapatan hibah, belanja, saldo
akhir
6. Periode triwulan, tahun anggaran
7. Satker, kewenangan, nama satker
8. Nomor & Tanggal Dokumen Anggaran
9. Kode Fungsi & Sub Fungsi, BA, Eselon I Program;
Kode Wilayah;
10. Kode Kegiatan, Output (KRO/RO), Lokasi dan Jenis
Nelanja;
11. Sumber Dana/Cara Penarikan
12. Nomor register
13. Jumlah nominal
 Pemeriksaan Memo Penyesuaian

Memo Penyesuaian diperiksa kelengkapan elemen data:

1. Nama K/L, Eselon I, Wilayah Satker
2. Nomor, Tanggal Memo Penyesuaian
3. Tahun Anggaran
4. Keterangan
5. Kategori Penyesuaian
6. Kode Akun, Nama Akun dan nominal
7. Uraian
8. Nama dan Tanda tangan Pembuat, Disetujui, Direkam
Pemeriksaan Berita Acara Serah Terima

BAST diperiksa kelengkapan elemen data:

1. Nomor, Tanggal BAST
2. Nama dan Jabatan Para Pihak
3. Isi BAST
4. Para Pihak dan Ditandatangani
5. Para Saksi dan Ditandatangani (jika diperlukan)
 Pemeriksaan Surat Keputusan

Surat-surat Keputusan diperiksa kelengkapan elemen data:

1. Pejabat yang menetapkan SK
2. Judul SK
3. Nomor, Tanggal SK
4. Konsideran SK
5. Isi SK
6. Nama Pembuat SK dan Ditandatangani
Kelengkapan Lampiran Dokumen Sumber
• Dokumen sumber umumnya dokumen tunggal tanpa lampiran, tetapi
juga berpasangan dengan dokumen lainnya.
• Dokumen sumber berpasangan, antara lain
– SPM/SP2D
– SP3B/SP2B BLU
– SP2HL/SPHL
• Sebagian dokumen disertai lampiran, misal BAST dan rinciannya.
• Lampiran harus memuat nomor sesuai dokumen induk dan ada
pengesahannya berupa paraf/tanda tangan.

15
Terima Kasih

Kementerian Keuangan
Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan
Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan