MAKALAH

SEJARAH PERBANKAN SYARIAH

Ditujukan untuk memenuhi tugas terstruktur mata kuliah Hukum Ekonomi Syariah

Dosen Pengampu : LUSIANA,S.H.I.,M.E.Sy

Disusun Oleh :

Rani Dian Saputri NIM. (2230204266)

JURUSAN HUKUM EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS SYARIAH DAN EKONOMI ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI RADEN FATAH PALEMBANG

TAHUN 2024 M / 1445H

1
 BAB II
PEMBAHASAN

A. LATAR BELAKANG BERDIRINYA PERBANKAN SYARIAH

Secara filosofis bank syariah adalah bank yang aktifitasnya meninggalkan masalah riba.
Dengan demikian, penghindaran bunga yang dianggap riba merupakan salah satu tantangan
yang dihadapi dunia Islam dewasa ini. Suatu hal yang sangan menggembirakan bahwa
belakangan ini para ekonomi muslim telah mencurahkan perhatian besar, guna menemukan
cara untuk menggantikan system bunga dalam transaksi perbankan dan keuangan yang lebih
sesuai dengan etika Islam. Upaya ini dilakukan dalam upaya untuk membangun model teori
ekonomi yang bebas bunga dan pengujiannya terhadap pertumbuhan ekonomi, alokasi dan
distribusi pendapatan.

Oleh karena itulah, maka mekanisme perbankan bebas bunga (yang biasa disebut bank
syariah) didirikan. Perbankan syariah didirikan didasarkan pada alasan filosofis maupun
praktik. Secara filosofis, karena dilarangnya pengambilan riba dalam transaksi keuangan
maupun non keuangan. Secara praktis, karena system perbankan berbasis bunga
(konvensional) mengandung kelemahan sebagai berikut:
1. Transaksi yang berbasis bunga melanggar keadilan atau kewajaran bisnis.
2. Tidak fleksibelnya system transaksi berbasis bunga menyebabkan kebangkrutan.
3. Komitmen bank untuk menjaga keamanan uang deposan berikut bunganya
4. membuat bank cemas untuk mengembalikan pokok dan buanganya.
5. System transaksi berbasis bunga menghalangi munculnya inovasi oleh usaha kecil.
Dalam system bunga, bank tidak akan tertarik dalam kemitraan usaha kecuali bilaada
jaminan kepastian pengembalian modal dan pendapatan bunga mereka.

Dengan penjelasan sebagai berikut:

5
Transaksi berbasis bunga melanggar keadilan/ kewajaran bisnis.Dalam bisnis, hasil yang
diperoleh selau tidak pasti. Peminjam sudah berkewajiban untuk membayar tingkat bunga
yang disetujui, walaupun bisnis yang ia jalankan rugi. Meskipun bisnisnya untung maka ia
juga harus membayar bunga yang melebihi keuntungannya. Hal itu jelas sekali bertentang
dengan norma keadilan dan kewajaran dalam Islam Tidak fleksibelnya sistem transaksi
berbasis bunga yang menyebabkan kebangkrutan.1

Hal itu menyebabkan hilangnya potensi produktif masyarakat secara keseluruhan, selain
dengan pengangguran sebagian besar orang. Lebih dari itu, beban utang semakin menyulitkan
upaya pemulihan ekonomi dan memperparah penderitaan seluruh rakyat. Komitmen bank
untuk keamanan deposan berikut bunga membuat bank cemas untuk
mengembalikan pokok dan bunganya.

Demi keamanan, bank hanya mau meminjamkan dana pada para bisnisman yang sudah benar-
benar mapan/ pada orang yang sanggup menjamin keamanan pinjamannya. Sisa uangnya
disimpan dalam bentuk surat berharga pemerintah. Jadi, semakin banyak pinjaman yang
diberikan kepada pengusaha yang usahanya sudah mapan dan sukses, sementara orang yang
punya potensi bertahan untuk memulai usahanya memiliki peluang kecil untuk menerima
dana pinjaman. Ini menyebabkna tidak seimbangnya pendapatan kesejahteraan dan juga
bertentangna dengan semngat Islam.Sistem transaksi berbasis bunga menghalangi adanya
inovasi dari pengusaha kecil.

B. PERKEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH

1. Sejarah Perbankan Syariah Secara Umum

Perbankan Syariah pertama kali muncul di Mesir tanpa menggunakan embel-embel

Islam, karena adanya kekwatiran rezim yang berkuasa saat itu akan melihatnya sebagai
gerakan fundamentalis. bank simpanan yang berbasis profit sharing (pembagian laba) di kota
Mit Ghamr pada tahun 1963. Eksperimen ini berlangsung hingga tahun 1967, dan saat itu
sudah berdiri 9 bank dengan konsep serupa di Mesir. Bank-bank ini, yang tidak memungut
maupun menerima bunga, sebagian besar berinvestasi pada usaha - usaha perdagangan masih
di negara yang sama, pada tahun 1971, Nasir Social bank didirikan dan mendeklarasikan diri

1
Albadri, A. A. M., dan Sedjati, R. S. 2015. Riba dalam Perspektif Fiqih Muamalah dan Teori
Bunga atas Produk Lembaga Keuangan Konvensional

6
sebagai bank komersial bebas bunga. Walaupun dalam akta pendiriannya tidak disebutkan
rujukan kepada agama mau pun syariat Islam. Islamic Development Bank (IDB) kemudian
berdiri pada tahun 1974 disponsori oleh negara-negara yang tergabung dalam organisasi
konferensi Islam, walaupun utamanya bank tersebut adalah bank antar pemerintah yang
bertujuan untuk menyediakan dana untuk proyek pembangunan di negara-negara
anggotanya.IDB menyediakan jasa pinjaman berbasis fee dan profit sharing untuk negara-
negara tersebut dan secara eksplisit menyatakan diri berdasar pada syariah Islam. Dibelahan
negara lain pada kurun 1970-an, sejumlah bank berbasis Islam kemudia munjul di uni emirat
arab, baru tahun 1975 dengan berdiri Dubai Islamic Bank. Kemudian di kuwait pada tahun
1977 berdiri kuwait finance house yang beroperasi tanpa bunga. Selanjutnya kembali di mesir
pada tahun 1978 berdiri Bank syariah yang di beri nama Faisal Islamic Bank. Langkah ini
kemudian di ikuti oleh islamic international bank for Invesment and Developmen
bank.(Harahap, 2014).

Di Iprus tahun 1983 berdiri Faisal Islamic Bank of Kibris. Kemudian di Malaysia bank
syariah lahir tahun 1983 dengan berdirinyaBank Islam Malaysia Berhad (BIMB) dan pada
tahun 1999 lahir pula Bank Putera Muamalah.

Di Iran sistem perbankan syariah mulai berlaku secara nasional pada tahun 1983 sejak
dikeluarkannya Undang-Undang perbankan islam. Kemudian di Turki negara yang beridiologi
sekuler bank syariah lahir tahun 1984 dengan hadirnya Daar al-Maal al-Islami serta Faisal
Finance Institution dan mulai beroperasi tahun 1985.

Salah satu negara yang menjadi pelopor utama dalam melaksanakan sistem perbankan
syariah secara nasional adalah Pakistan. Pemerintah Pakistan mengkonversi seluruh sistem
perbankan di negaranya pada tahun 1985 menjadi sistem perbankan syariah. Sebelumnya pada
tahun 1979 beberapa institusi keuangan terbesar di Pakistan telah menghapus sistem bunga
dan mulai dari tahun itu juga pemerintah Pakistan mensosialisasikan pinjaman tanpa bungan.
Terutama pada petani dan pelayan. 2

Kehadiran bank yang berdasarkan syariah di Indonesia masih relatif baru yaitu “pada
18-20 agustus 1990, yang kemudian di lanjutkan dengan musyawarah nasional (MUNAS) IV
Majelis Ulama Indonesia (MUI) di hotel Sahid Jakarta pada 22-25 pada tahun yang sama.
Atas dukungan pemerintah dan masyarakat, bank syariah pertama dengan nama PT bank
muamalat indonesia (BMI) berdiri pada 1 November 1991 di jakarta berdasarkan akta

2
Kasmir, 2008 : 188
7
pendirian oleh notaris Yudo Paripurno, S.H.Atas surat izin menteri kehakiman NO.C2.2413
HT.01.01.Berdirinya BMI tidak langsung diikuti pendrian bank syariahlainnya sehingga
perkembangan perbankan syariah setabil sampai tahun 1998.

Di latar belakangi oleh krisis ekonomi dan moneter tahun 1998 dan keluarnya undang-
undang nomor 10 tahun 1998 tentang perubahan atas undang-undang nomer 7 tahun 1992
tentang perbankan, yang isinya mengatur peluang usaha syariah bagi bank konvensional,
perbankan syariah mulai mengalami perkembangan dengan berdirinya bank syariah mandiri
pada tahun 1999 dan unit usaha syariah (UUS) bank bni pada tahun 2000 serta bank-bank
syariah dan uus lain pada tahun-tahun berikutnya. Sepuluh tahun setelah UU Nomer 10
tersebut terbit, pemerintah bersama Dewan Perwakilan Rakyat Indonesia mengeluarkan UU
Nomer 20 tentang sukuk dan UU Nomer 21 tentang perbankan Syariah pada Tahun 2008.
Kedua UU tersebut telah ikut mendorong perkembangan perbankan syariah.Sampai akhir
Desember 2013, terdapat 11 bank syariah dan 24 UUS dengan perkembangannya yang baik. 3

2. Perkembangan Bank Syariah di Indonesia

Pada dasarnya, entitas bank syariah di Indonesia sudah dimulai sejak tahun 1983
dengan keluarnya Paket Desember 1983 (Pakdes 83) yang berisi sejumlah regulasi di bidang
perbankan, dimana salah satunya ada peraturan yang memperbolehkan bank memberikan
kredit dengan bunga 0% (zero interest). Perkembagan dimaksud diikuti oleh serangkaian
kebijakan di bidang perbankan oleh Menteri Keuangan Radius Prawiro yang tertuang dalam
Paket Oktober 1988 (Pakto 88). Pakto 88 intinya merupakan deregulasi perbankan yang
memberikan kemudahan bagi pendirian bank-bank baru, sehingga industri perbankan pada
waktu itu mengalami pertumbuhan yang sangat pesat. Baru pada tahun 1991 berdirilah Bank
Muamalat Indonesia (BMI) sebagai bank umum satu-satunya yang melaksanakan kegiatan
usaha berdasarkan prinsip bagi hasil. Namun, eksistensi bank syariah di Indonesia secara
formal telah dimulai sejak tahun 1992 dengan diberlakukannya UU No.7 Tahun 1992 tentang
Perbankan. Namun, harus diakui bahwa UU tersebut belum memberikan landasan hukum
yang cukup kuat terhadap pengembangan bank syariah karena masih belum secara tegas
mencantumkan kata-kata “prinsip syariah” dalam kegiatan usahanya hanya menggunakan
istilah bank bagi hasil. Pengertian Bank Bagi Hasil yang dimaksudkan dalam UU tersebut
belum sesuai dengan cakupan pengertian bank syariah yang relatif lebih luas dari bank bagi
hasil. Dengan tidak adanya pasal-pasal dalam UU tersebut yang mengatur bank syariah, maka
hingga tahun 1998 belum terdapat ketentuan operasional yang secara khusus mengatur

3
Ikatan Bankir Indonesia, 2014 : 5
8
kegiatan usaha bank syariah. Diamandemennya UU No. 7 tahun 1992 yang kemudian
melahirkan UU No. 10 tahun 1998 secara eksplisit menetapkan bahwa bank dapat beroperasi
berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Era Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, kebijakan
hukum perbankan di Indonesia menganut sistem perbankan ganda (dual banking system).
Kebijakan ini intinya memberikan kesempatan bagi bank-bank umum konvensional untuk
memberikan layanan syariah melalui mekanisme islamic window dengan terlebih dahulu
membentuk Unit Usaha Syariah (UUS). Akibatnya pasca undang-undang ini memunculkan
banyak bank konvensional yang ikut andil dalam memberikan layanan syariah kepada
nasabahnya. Kemudian, pada tahun 1999 disahkan UU No. 23 tahun 1999 tentang Bank
Indonesia. Dalam UU ini menetapkan bahwa Bank Indonesia dapat melakukan pengendalian
moneter berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Keberadaan kedua UU tersebut telah
mengamanahkan Bank Indonesia untuk menyiapkan perangkat ketentuan dan fasilitas
penunjang lainnya yang mendukung operasional bank syariah sehingga memberikan landasan
hukum yang lebih kuat dan kesempatan yang lebih luas bagi pengembangan perbankan
syariah di Indonesia. Kedua UU tersebut selanjutnya menjadi dasar hukum bagi keberadaan
dual banking sistem di Indonesia, yaitu adanya dua sistem perbankan (konvensional dan
syariah) secara berdampingan dalam memberikan pelayanan jasa perbankan bagi masyarakat.
Upaya pengembangan perbankan syariah di Indonesia tidak semata hanya merupakan
konsekuensi dari UU No. 10/1998 dan UU No. 23/1999 tetapi juga merupakan bagian dari
upaya penyehatan sistem perbankan yang bertujuan meningkatkan daya tahan perekonomian
nasional. Krisis ekonomi yang terjadi pada pertengahan 1997 membuktikan bahwa bank yang
beroperasi dengan prinsip syariah dapat bertahan di tengah gejolak nilai tukar dan tingkat
suku bunga yang tinggi. Kenyataan tersebut ditopang oleh karakteristik operasi bank syariah
yang melarang bunga (riba), transaksi yang bersifat tidak transparan (gharar) dan spekulatif
(maysir). Dengan kenyataan tersebut, pengembangan perbankan syariah diharapkan dapat
meningkatkan ketahanan sistem perbankan nasional yang pada gilirannya juga diharapkan
dapat meningkatkan ketahanan ekonomi nasional di masa mendatang. Ketahanan ekonomi
nasional yang sedemikian rupa dapat menciptakan perekonomian yang tangguh, yaitu
perekonomian yang pertumbuhan sektor keuangannya sejalan dengan pertumbuhan sektor riil.
Dalam upaya pengembangan perbankan syariah tersebut, Bank Indonesia sebagai otoritas
perbankan nasional mulai bergerak maju dengan memperkenalkan instrumen moneter syariah
pertama yaitu Sertifikat Wadiah BI (SWBI) di tahun 1999 dan Pasar Uang Antar-bank
berdasarkan prinsip Syariah (PUAS) pada tahun 2000. Kemudian, pada tahun 2006 pemberian
layanan syariah semakin dipermudah oleh Bank Indonesia dengan diperkenalkannya office
channeling dalam Peraturan Bank Indonesia (PBI) Nomor 8/3/PBI/2006. Office chaneling
9
intinya adalah bahwa untuk memberikan layanan syariah Bank Umum Konvensional yang
sudah memiliki UUS di kantor pusatnya, tidak perlu lagi membuka Kantor Cabang/Kantor
Cabang Pembantu baru melainkan cukup membuka counter syariah dalam Kantor
Cabang/Kantor Cabang Pembantu konvensional. Hal ini tentu saja akan menghemat keuangan
bank, karena tidak lagi memerlukan infrastruktur baru seperti gedung, alat-alat kantor,
karyawan, dan teknologi informasi. Selanjutnya, industri perbankan syariah telah mengalami
perkembangan yang pesat semakin memiliki landasan hukum yang memadai yakni dengan
diterbitkannya Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Dukungan
regulasi ini tentunya akan mendorong pertumbuhan industti perbankan syariah secara lebih
cepat lagi dan diharapkan peran industri perbankan syariah dalam mendukung perekonomian
nasional akan semakin signifikan. 4

Namun juga dalam perkembangannya perbankan syariah di Indonesia menunjukkan

hasil yang tidak sesuai dengan target yang diinginkan. Dalam statistik perbankan Indonesia
per Desember 2014 terdapat tidak kurang 12 Bank Umum Syariah dan 22 Unit Usaha Syariah
dari suatu bank konvensional dengan total keseluruhan jaringan kantor 2.151 unit. Selain itu,
Total aset bank umum syariah mencapai 272.343 (dalam miliar rupiah). Jumlah ini masih
relatif kecil jika dibandingkan dengan total aset perbankan nasional secara umum yang
mencapai 5.615.150 (dalam miliar rupiah). Artinya pangsa pasar perbankan syariah masih
sangat kecil hanya 4,85%, padahal target pangsa pasar perbankan syariah adalah sebesar 15%
pada akhir tahun 2015. Hal ini tentunya mendorong bagi praktisi perbankan syariah agar
sesegera mungkin mencari strategi pengembangan perbankan syariah secara lebih massif.5

3. Peranan Perbankan Syariah

Sistem Lembaga Keuangan atau yang lebih khusus lagi disebut sebagai aturan yang
menyangkut aspek keuangan dalam sistem mekanisme keuangan suatu negara, telah menjadi
instrumen penting dalam memperlancar jalannya pembangunan suatu bangsa. Indonesia yang
mayoritas penduduknya beragama Islam tentu saja menuntut adanya sistem baku yang
mengatur dalam kegiatan kehidupannya. Termasuk di antaranya kegiatan keuangan yang
dijalankan oleh setiap umat. Hal ini berarti bahwa sistem baku termasuk dalam bidang
ekonomi. Namun, di dalam perjalanan hdup umat manusia, kini telah terbelenggu dalam
sistem perekonomian yang bersifat sekuler.6

4
Syukron, 2013: 28-30
5
Syukron (2013 : 35)
6
Imansari & Harto: 2015).
10
Adapun Peran bank syariah antara lain
1. Menjadi perekat Nasionalisme artinya, menjadi fasilitator aktif bagi terbentuknya
jaringan usaha ekonomi kerakyatan. Di samping itu bank Syariah perlu memberikan
contoh keberhasilan sarekat dagang Islam, kemudian ditarik keberhasilannya untuk
masa kini (nasionalis, emokratis, religius, ekonomis).
2. Memberdayakan ekonomi umat dan beroperasi secara transparan. Artinya, mengelola
bank Syariah di dasarkan pada visi ekonomi syariah dan upaya ini terwujud jika ada
mekanisme operasi yang transparan.
3. Memberikan return tidak memberikan janji yang pasti mengenai return (keuntungan)
yang memberikan kepada investor.Oleh karena itu bank Syariah harus mampu
memberikan return yang lebih baik dibandingkan dengan bank konvensional. Di
samping itu, nasabah pembiayaan akan memberikan bagi hasil sesuai dengan
keuntungan yang diperolehnya. Oleh karena itu, pengusaha harus bersedia
memberikan keuntungan yang tinggi kepada bank Syariah.
4. Mendorong penurunan spekulasi di pasar keuangan. Artinya, bank Mendorong
terjadinya produktif dari dana masyarakatDengan demikian spekulasi dapat ditekan.
5. mendorong pemeran pendapatan artinya bank Syariah bukan hanyamengumpulkan
dana pihak ketiga, namun dapat mengumpulkan dana Zakat,Infaq dan Shadaqah (ZIS).
Dana ZIS dapat disalurkan melalui pembiayaan Qardul Hasan, sehingga dapat
mendorong pertumbuhan ekonomi. Pada akhirnya terjadi pemerataan ekonomi.
6. Peningkatan efisiensi mobilisasi dana. Artinya, adanya produk almudharabah
almuqayyadah berarti terjadi kebebasan bank untuk melakukan investasi atas dana
yang diserahkan oleh investor, maka bank syariah sebagai finacial arrangge bank
memperoleh komisi Bagi hasil, bukan karena spread bunga.

4. KENDALA DALAM PENGEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH

Peranan perbankan syariah dalam perekonomian masih sangat relatif kecil dengan pelaku
tunggal. Ada beberapa kendala pengembangan perbankan syariah. Paling tidak terdapat tujuh
kendala pengembangn dan tiga terakhir merupakan kendala di dunia internasional.

1. SDM yang kompeten dan profesinal yang masih terbatas akan menghambat kemajuan
perbankan syariah nasional. Keterbatasan pada SDM ini akan mempengaruhi besarnya
resiko perbankan syariah pada oprasionalnya. Ketidak mampuan SDM dikhawatirkan
akan meneken bukan hanya resiko oprasional bank, namun juga resiko reputasi yang
secara khas dimiliki oleh perbankansyariah. Seperti diketahui resiko reputasi bukan
11
 hanya akan mempengaruhi bank secara individu, tetapi juga akan mempengaruhi
industry perbankan syariah. Tidak seperti bank konvensional, bank syariah juga
memiliki tanggung jawab moral yang relative lebih besar, ketika perbankan syariah
memang secara alami memiliki kewajiban memperhatikan manfaat (maslahat) yang
dapat dibrikan kepada seluruh masyarakat (umat).
2. Pemahaman masyarakat sebagai pemakai yang kurang tentang perbankan syariah
selain menjadi factor yang memperlambat perkembangan industry juga dikhawatirkan
akan mengurangi proses check & balance berkaitan dengan kepatuhan terhadap
syariah dalam oprasional bank atau aplikasi produk-produk syariah. Pada akhirnya hal
ini akan mempengaruhi persepsi masyarakat yang negative tentang oprasional bank
syariah.
3. Belum terdapat standar baku dalam aplikasi produk-produk syariah berikut
ketentuannya, membuat aplikasinya di lapangan masih berpotensi untuk menyimpang
dari apa yang telah ditetapkan secara syariah.
4. Sinkronisasi kebijakan dari institusi pemerintah lainnya berkaitan dengan transaksi
keuangan, seperti kebijakan pajak dan aspek legal.
5. Belum tersedia uniform regulatiry, meskipun saat ini hal tersebut diharapkan dapat
dilakukan oleh IFSB dan AAOIFI. Jika masalah ini dapa diselesaikan, diharapakan
intergrasi pasar perbankan syariah di dunia internasional dapat segeran terwujud. Hal
itu pada akhirnya tentu akan mendorong pertumbuhan perbankan syariah di masing
masing Negara muslim.
6. Inovasi pada produk perbankan syariah yang masih lambat
7. Masih ada perbedaan pada aplikasi prinsip-prinsip Islam dalam perbankan syariah di
beberapa Negara muslim. Beberapa instrument tidak dapat diterima oleh Negara
muslim.

5. STRATEGI PENGEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH

Upaya penyusunan alternatif strategi pengembangan bank syariah, dapat dilakukan dengan
membuat matriks pakal yang terdiri atas kekuatan, kelemahan, peluang, tantangan, dan
strategi bagi bank syariah (hasil lengkap mengenai matriks pakal bank syariah dapat dilihat
pada gambar 1). Beberapa alternatif strategi pengembangan bank syariah yaitu :

1. Penetrasi pasar
Penetrasi pasar dilakukan dengan memperluas pasar yang ada baik pasar dalam
penghimpunan dana maupun pasar penyaluran dana. Penetrasi pasar dapat dilakukan ke
12
segmen-segmen yang belum tersentuh oleh bank syariah yaitu kepada kelompok kelompok
yang peduli pada halal-haram, tetapi belum tahu atau belum terjamah oleh bank syariah,
kelompok yang ragu-ragu pada bank syariah dan kelompok yang tidak peduli
pada halal-haram (lebih peduli pada pelayanan dan return, baik itu pasar muslim maupun
non muslim), tetapi belum terjamah oleh bank syariah.

2. Pengembangan produk-produk bank syariah yang kompetitif dan inovatif

Pasar yang masih sangat terbuka lebar dan adanya keuntungan dari pricing bank
konvensional merupakan peluang bagi bank syariah untuk semakin kreatif dan inovatif dalam
membuat produk-produk baru. Karena jika tidak kreatif, maka akan tergilas oleh pesaing, baik
dengan bank konvensional, antarbank syariah, maupun lembaga keuangan syariah lainnya.
Produk keuangan baru tersebut tidak harus sekedar mengikuti produkproduk yang dimiliki
lembaga konvensional, tetapi produk tersebut mencerminkan karakteristik unik lembaga
keuangan syariah yang mampu menarik konsumen.

3. Peningkatan kualitas pelayanan

Pada tahun 2006 diperkirakan hampir semua bank sudah punya divisi syariah. Karena
itu, pada tahun 2006 pengembangan bank syariah di Indonesia sudah mengarah pada organik
atau peningkatan aset. Pada saat itu juga yang terjadi adalah persaingan, di mana bank yang
menjadi pilihan nasabah adalah yang memiliki servis baik dan memberikan kenyamanan
tertinggi. Hasil Survei BI menunjukkan bahwa faktor-faktor yang memotivasi untuk
menggunakan perbankan syariah untuk masyarakat Jawa Barat dan Jawa Timur lebih
didominasi oleh faktor kualitas pelayanan. Selain itu, nasabah bank syariah mempunyai
kecenderungan untuk berhenti menjadi nasabah karena faktor pelayanan yang kurang baik.

4. Peningkatan promosi dan sosialisasi terhadap produk-produk bank syariah secara efektif
Promosi dilakukan dengan memanfaatkan potensi daerah yang ada secara efektif, baik
secara perorangan, kelompok maupun instansi yang meliputi unsur alim ulama, penguasa
negara/pemerintahan, cendekiawan dan lain-lain, yang memiliki kemampuan dan akses yang
besar dalam penyebarluasan informasi terhadap masyarakat luas. Hasil survei BI yang
dilakukan di Jawa Barat mengungkapkan bahwa masyarakat yang belum menjadi nasabah
bank syarih, kemudian diberi penjelasan tentang produk/jasa bank syariah mempunyai
kecenderungan yang kuat untuk memilih bank syariah.

5. Peningkatan kerjasama dengan institusi lain

13
 Kerjasama dengan institusi lain dapat dilakukan dengan institusi pendidikan dan
perusahaan sejenis. Kerjasama dengan institusi pendidikan dimaksudkan untuk memberikan
pelatihan karyawan bank syariah, mencari lulusan terbaik dari lembaga tersebut yang ahli
dalam perbankan syariah, ataupun bank syariah bisa berperan sebagai sponsor sosialisasi
perbankan syariah dalam rangka edukasi bank syariah ke masyarakat.Kerjasama yang
dilakukan dengan perusahaan sejenis dimaksudkan agar terdapat Forum Komunikasi
Pengembangan Perbankan Syariah (yang mengkoordinasikan upaya peningkatan pengetahuan
dan pemahaman masyarakat tentang perbankan syariah, mendorong pemerintah untuk
membuat kerangka hukum dan peraturan yang lebih sesuai dengan bank syariah), dan Pusat
Informasi Keuangan Syariah.

6. Peningkatan jaringan kantor bank syariah

Pengembangan jaringan kantor bank syariah diperlukan dalam rangka perluasan
jangkauan pelayanan kepada masyarakat, peningkatan kerjasama antar bank syariah,
peningkatan efisiensi usaha serta peningkatan kompetisi ke arah peningkatan kualitas
pelayanan. Peningkatan cakupan pasar melalui aliansi strategis Untuk memperluas cakupan
pasar dapat dilakukan melalui aliansi strategi dengan melakukan kerjasama dengan
perusahaan lain. Aliansi strategis dilakukan sebagai upaya untuk menambah jaringan
pemasaran baru tanpa banyak mengeluarkan modal,penambahan fasilitas seperti ATM yang
bisa diakses di ATM semua bank, penambahan fasilitas ATM untuk belanja, dan sebagainya.

7. Peningkatan kualitas SDM

Keberhasilan pengembangan bank syariah pada level mikro sangat ditentukan oleh
kualitas manajemen dan tingkat pengetahuan serta ketrampilan pengelola bank. Oleh karena
itu, kualitas sumber daya manusia harus terus ditingkatkan baik pengetahuan tentang
manajemen perbankan maupun pengetahun tentang syariah perbankan melalui pelatiha.
Pelatihan ini, tidak hanya diberikan kepada level pimpinan saja, tetapi juga semua orang di
lingkungan bank syariah mulai dari operator, customer service, direksi sampai pemilik,
sehingga mereka lebih ahli dan bisa berfungsi sebagai sosialisator ataupun edukator yang baik
tentang perbankan syariah di masyarakat.

8. Peningkatan efisiensi internal

Efisiensi internal dapat dilakukan dengan meningkatkan cakupan pasar, menambah
kelengkapan instrumen transaksi syariah (termasuk dengan memanfaatkan kemajuan dalam

14
bidang teknologi informasi) sehingga lebih dapat meningkatkan fleksibilitas penerapan jasa
keuangan syariah bagi masyarakat, dan sebagainya

15
 C. Tujuan di dirikannya Bank Syariah

Keberadaan Perbankan Syariah sebagai bagian dari sistem Ekonomi Islam diharapkan
dapat mendorong perkembangan perekonomian suatu negara. Tujuan dan fungsi Perbankan
Syariah dalam perekonomian adalah kemakmuran ekonomi yang meluas, tingkat kerja penuh
dan tingkat pertumbuhan ekonomi yang optimum, keadilan sosial-ekonomi dan distribusi
pendapatan serta kekayaan yang merata, stabilitas nilai uang, mobilisasi dan investasi
tabungan yang menjamin adanya pengembalian yang adil dan pelayanan yang efektif.
(Husaeni, 2017).

Tujuan dari didirikannya perbankan syariah adalah untuk mengenalkan dan

mengembangkan penerapan prinsip-prinsip Islam, syariah, dan tradisinya ke dalam transaksi
keuangan dan perbankan serta bisnis lain yang terkait agar umat terhindar dari hal-hal yang
melanggar syariat Islam. 7

Menurut UU Republik Indonesia Tahun 2008, Perbankan Syariah bertujuan

menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan keadilan,
kebersamaan, dan pemerataan kesejahteraan rakyat.

Tujuan perbankan syariah menurut Chapra (1985) dalam Jazil (2013) adalah
pelarangan riba, fokus pada kepentingan publik atau masyarakat luas, mempercepat
pertumbuhan, mencapai ekonomi yang sejahtera,pembentukan keadilan sosial dan ekonomi,
serta distribusi pendapatan yang seimbang.

D. Landasan Hukum Perbankan Syariah

Menurut Kasmir (2010: 11) Bank secara sederhana dapat diartikan sebagai lembaga
keuangan yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan
menyalurkannya kembali ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya.

Untuk membahas landasan hukum perbankan syariah tidak lepas dari sejarah
perkembangan perbankan syariah di Indonesia. Perbankan syariah perkembangan di Indonesia
melalui beberapa tahap periode yaitu:

1. Periode sebelum tahun 1992

7
(Wirdyaningsih, Dewi, & Barlinti, 2005 : 38)

15
 Sebelum tahun 1992 di Indonesia telah diberdiri bank syariah dalam bentuk BPR-
Syariah, yaitu BPRS Mardhatillah, BPRS Berkah Amal Sejahtera, Al Mukaromah
dimana sebagai pendiri adalah alumi ITB atau masjid Salman (masjid dalam
lingkungan kampus ITB Bandung). Pada periode ini BPRS didirikan sesuai dengan
perundang-undang perbankan yang berlaku saat itu (bank konvensional), dan tidak ada
ketentuan yang mengatur tentang bank syariah disamping masyarakat yang belum
memungkinkan untuk diajak untuk bertransaksi syariah, sehingga BPR-Syariah
tersebut mati secara pelan-pelan.

2. Periode tahun 1992 sampai dengan tahun 1998

Dalam periode ini lahir puluhan BPR Syariah dan satu Bank Umum Syariah, yaitu
Bank Muamalat Indonesia. Pada periode ini Bank Syariah didirikan berdasarkan
Undang-undang nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan. Dalam undang-undang
nomor 7 tahun 1992 ini tidak dibahas secara jelas atau secara langsung tentang bank
syariah, hanya dalam pasal 6 huruf m dan pasal 13 huruf c mengatur tentang usaha
bank syariah yaitu:

Usaha Bank Umum : ”Menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan

prinsip bagi hasil sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam Peraturan
Pemerintah” (pasal 6 huruf m).

Usaha Bank Perkreditan Rakyat : ” menyediakan pembiayaan bagi nasabah

berdasarkan prinsip bagi hasil sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam
Peraturan Pemerintah” (pasal 13 huruf c).

Berdasarkan ketentuan dalam Undang-undang nomor 7 tahun 1992 tentang

perbankan tersebut pemerintah mengeluarkan dua ketentuan perbankan syarian yaitu:

a. Peraturan Pemerintah nomor 72 tahun 1992 tentang Bank Berdasarkan Bagi Hasil.
Sehingga undang-undang nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan dan Peraturan
Pemerintah tersebut sebagai landasan hukum berdirinya Bank Umum Syariah.

b. Peraturan Pemerintah nomor 73 tahun 1992 tentang Bank Perkreditan rakyat

Berdasarkan Bagi Hasil. Sehingga undang-undang nomor 7 tahun 1992 tentang
perbankan dan Peraturan Pemerintah tersebut sbg landasan hukum berdirinya
Bank Perkreditan Rakyat dalam periode ini.

16
 Pada periode ini tidak ada ketentuan lain kecuali ketentuan tersebut diatas, seperti
Peraturan Bank Indonesia, ketentuan tentang akuntansi dan sebagainya. Pada periode
ini masing-masing Dewan Pengawas Syariah mengeluarkan fatwa masing-masing
sehingga ketentuan syariah BPR Syariah yang satu berbeda dengan lain dan berbeda
pula dengan fatwa yang dikeluarkan oleh DPS Bank Muamalat Indonesia. Pada
periode ini Bank syariah dalam menjalankan kegiatan usaha dibidang syariah sesuai
kemampuan masing-masing, berdasarkan Fatwa masing-masing Dewan Pengawas
Syariah Bank yang bersangkutan.

3. Periode tahun 1998 sampai dengan tahun 2008

Dari pengalaman dan kajian yang dilakukan ternyata bank syariah memiliki
karakteristik yang berdeda dengan bank konvensional, maka Undang-undang nomor 7
tentang perbankan disempurnakan dengan undang-undang nomor 10 tahun 1998
tentang Perubahan Undang-undang Nomor 7 tentang Perbankan. Dalam Undang-
undang nomor 10 tahun 1998 tersebut telah dibahas ketentuan-ketentuan bank syariah
misalnya:

a. Dalam pasal 1 angka 13 disebutkan prinsip syariah adalah aturan perjanjian

berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana
dan/atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan usaha lainnya yang dinyatakan
sesuai dengan syariah, antara lain, pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil
(mudharabah), pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musharakah),
prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah), atau
pembiayaan marang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah),
atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari
pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina).

b. Pasal 6 huruf m menyediakan pembiayaan dan/atau melakukan kegiatan lain

berdasarkan Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia”
Dalam penjelasan pasal ini disebutkan ”pokok-pokok ketentuan yang ditetapkan
oleh Bank Indonesia memuat antara lain:

(1) kegiatan usaha dan produk-produk bank berdasarkan prinsip syariah

(2) pembentukan dan tugas Dewan Pengawas Syariah

17
 (3) persyaratan bai pembukaan kantor cabang yang melakukan kegiatan usaha
secara konvensional untuk melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsi
syariah

c. Masih banyak pasal pasal lain yang mengatur tentang perbankan syariah

Oleh karena dalam undang-undang nomor 10 tahun 1998 telah dibahas bank syariah,
pemerintah mencabut dua peraturan pemerintah tersebut diatas dengan peraturan
pemerintah nomor 30 tahun 1998. Sebagai peraturan pelaksanaannya Bank Indonesia
mulai tahun 1999 banyak mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia yang mengatur
bank syariah. Ketentuan-ketentuan ini yang merupakan landasan hukum berdirinya
Bank Perkreditan Rakyat Syariah dan Bank Umum Syariah seperti Bank Syariah
Mandiri, Bank Mega Syariah dan beberapa caban syariah dari bank konvensional,
seperti BRI Syariah, BNI Syariah, BTN Syariah Bank Jabar Syariah dsb.

4. Periode setelah tahun 2008

Mulai tahun 2008 perbankan syariah di Indonesia memiliki Undang-undang tersendiri,

yaitu Undang-undang nomo 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Undang-
undang ini secara lengkap sebagaimana tercantum dalam lampiran buku ini. Bank
Syariah yang didirikan dan/atau menjalankan kegiatan usahanya mulai tahun 2008,
sudah tentu berdasarkan Undang-Undang nomor 21 dan seluruh peraturan
pelaksanaannya. Ketentuan-ketentuan yang diatur berdasarkan Undang-undang nomor
10 tahun 1998 dan peraturan pelaksanaannya tetap berlaku sepanjang tidak bertentang
dengan ketentuan Undang-undang nomor 21 tahun 2008. Hal ini sesuai ketentuan
dalam pasal 69 undang-undang tersebut yaitu:
”Pada saat Undang-Undang ini mulai berlaku, segala ketentuan mengenai Perbankan
Syariah yang diatur dalam Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan
(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun1992 Nomor 31, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia Nomor 3472) sebagaimana telah diubah dengan Undang-
Undang Nomor 10 Tahun 1998 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1998
Nomor 182, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 3790) beserta
peraturan pelaksanaannya dinyatakan tetap berlaku sepanjang tidak bertentangan
dengan Undang-Undang ini”. (Harahap, Wiroso dan Yusuf, 2010: 6-9).

18
 Menurut Anshori (2018 : 6) Apabila merujuk pada Undang-Undang Nomor 10 Tahun
1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan
eksistensi dari Perbankan Syariah di Indonesia telah diakui secara tegas. Hal ini tampak pada
kata-kata bank berdasarkan prinsipsyariah.

UU No. 10 Tahun 1998 belum mengatur secara spesifik tentang operasional

perbankan syariah, maka pemerintah mengesahkan UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah pada tanggal 16 Juli 2008. UU tersebut diharapkan dapat menjamin kepastian para
pihak yang berkepentingan.8

Jadi secara ringkas landasan hukum perbankan syariah yaitu :

1. UU No. 7 Tahun 1992

2. UU No. 10 Tahun 1998
3. UU No. 23 Tahun 2003
4. UU No. 21 Tahun 2008

Beberapa Peraturan Bank Indonesia Mengenai Perbankan Syariah:

1. PBI No.9/19/PBI/2007 tentang pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan

penghimpunan dana dan penyaluran dana serta pelayanan jasa bank syariah.

2. PBI No.7/35/PBI/2005 tentang perubahan atas peraturan bank Indonesia No.

6/24/PBI/2004 tentang bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan
prinsip syariah.

3. PBI No.6/24/PBI/2004 tentang bank umum yang melaksnakan kegiatan usaha

berdasarkan prinsip syariah 9

E. Prinsip dan Fungsi Bank Syariah

Batasan-batasan bank syariah yang harus menjalankan kegiatannya berdasar pada
syariat Islam, menyebabkan bank syariah harus menerapkan prinsip-prinsip yang sejalan dan
tidak bertentangan dengan syariat Islam. Adapun prinsip-prinsip bank syariah adalah sebagai
berikut :

8
Sayekti dan Mauleny, 2013: 29)
9
Redaksi Berita Transparansi, 2016
19
 1. Prinsip Titipan atau Simpanan (Al-Wadiah)Al-Wadiah dapat diartikan sebagai
titipan murni dari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun badan hukum,
yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja si penitip menghendaki.
2. Prinsip Bagi Hasil (Profit Sharing)Sistem ini adalah suatu sistem yang meliputi
tatacara pembagian hasil usaha antara penyedia dana dengan pengelola dana. 10

Dalam paradigma akuntansi Islam, bank syariah memiliki fungsi sebagai berikut:

a) Manajemen Investasi, bank-bank Islam dapat melaksanakan fungsi ini

berdasarkan kontrak mudharabah atau kontrak perwakilan.
b) Investasi, bank-bank Islam menginvestasikan dana yang ditempatkan pada
dunia usaha (baik dana modal maupun dana rekening investasi) dengan
menggunakan alat-alat investasi yang konsisten dengan syariah. Misalnya
adalah kontrak almurabahah, al-mudharabah, al-musyarakah, bai’ as-salam,
bai’ al-ishtisna’, al-ijarah, dan lain-lain
c) Jasa-jasa keuangan, bank Islam dapat juga menawarkan berbagai jasa
keuangan lainnya berdasarkan upah (fee based) dalam sebuah kontrak
perwakilan atau penyewaan. (Maradita, 2016: 198).

F. Perbedaan Antara Bank Syariah Dan Bank Konvensional

Perbankan syariah dan perbankan konvensional memiliki perbedaan dalam sistem

yang digunakan. Dalam siastem perbankan syariah tidak hanya semata-mata bertujuan untuk
menghasilkan profit sebanyak-banyaknya, melainkan dituntut untuk mengimplementasikan
nilai-nilai syariah secara nyata. Sebab sistem keuangan dan perbankan syariah merupakan
subsistem dari suatu sistem ekonomi Islam yang memiliki cakupan yang luas.

Di dalam perbankan konvensional terdapat kegiatan-kegiatan yang dilarang oleh

syariat Islam, seperti menerima dan membayar bunga (riba), membayai kegiatan produksi dan
perdagangan barang-barang yang diharamakan (haram), kegiatan yang sangat dekat dengan
gambling (maisir), untuk transaksi-transaksi tertentu dalam transaksi valuta asing, serta
memasukan transaksi sangat spekulatif (gharar) dalam investment banking.

Sedangkan prinsip utama yang dianut oleh perbankan syariah adalah : (1) larangan
riba (bunga) dalam berbagai bentuk transaksi; (2) menjalankan bisnis dan aktivitas

10
(Yupitri dan Sari, 2012: 49).10
20
perdagangan yang berbasis pada memperoleh keuntungan yang sah menurut syariah; dan (3)
menumbuhkembangkan zakat.11

Perbankan syariah juga telah mengadopsi prosedur dan sistem dari perbankan
konvensional selama sistem dan prosedur tersebut tidak bertentangan dengan prinsip-prinsip
Islam. Kemudian untuk menghindari adanya penyimpangan dalam pelaksanaan sistem dan
prosedur dalam perbankan syariah, maka bank syariah memiliki dewan pengawas syariah
yang bertugas untuk memberikan masukan kepada perbankan syariah untuk memastikan
bahwa bank syariah tidak melakukan aktivitas yang bertentangan dengan betentangan dengan
prinsip Islam.

Tabel 5.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional

KETERANGAN BANK SYARIAH BANK KONVENSIONAL

Akad dan Aspek Legalitas Hukum Islam dan Hukum Positif
Hukum Positif
Lembaga Penyelesaian BASYARNAS BANI
Sengketa
Struktur Organisasi Ada Dewan Syariah Nasional Tidak ada DSN dan DPS
(DSN) dan Dewan
Pengawas Syariah (DPS)
Investasi Halal Halal dan Haram
Prinsip Operasional Bagi hasil, jual beli, sewa Perangkat bunga
Tujuan Profit and falah oriented Profit oriented
Hubungan Nasabah Kemitraan Debitor dan Kreditor

Perbedaan pokok antara sistem bank konvensional dengan bank syariah secara ringkas
dapat dilihat dari empat aspek berikut : (Machmud, & Rukmana, 2010 : 11)

a. Falsafah : Pada bank syariah tidak berdasarkan atas bunga, spekulasi, dan
ketidakjelasan, sedangkan pada bank konvensional berdasarkan atas bunga.
b. Operasional : Pada bank syariah, dana masyarakat berupa titipan dan investasi
baru akan mendapatkan hasil jika diusahakan terlebih dahulu, sedangkan pada

11
Wirdyaningsih, Dewi, & Barlinti, 2005 : 39
21
 bank konvensional, dana masyarakat merupakan simpanan yang harus dibayar
bunga pada saat jatuh tempo. Pada sisi penyaluran, bank syariah menyalurkan
dananya pada sektor usaha yang halal dan menguntungkan, sedangkan pada bank
konvensional, aspek halal tidak menjadi pertimbangan utama.
c. Sosial : Pada bank syariah, aspek sosial dinyarakan secara eksplisit dan tegas yang
tertuang dalam visi dan misi perusahaan, sedangkan pada bank konvensional tidak
tersirat secara tegas.
d. Organisasi : Bank syariah harus memiliki DPS. Sementara itu bank konvensional
tidak memiliki Dewan Pengawas Syariah.

Pembeda yang sangat signifikan antara bank syariah dan bank konvesnional ialah
sistem bagi hasil pada bank syariah sedangan bank konvensional menggunakan sistem bunga.
Namun tidak sedikit masyarakat beranggapan bahwa antara bagi hasil dengan
pemberian/pengambilan bunga tidak ada bedanya sehingga mereka beropini bahwa bank
syariah dan bank konvensional ialah sama haya istilah yang membedakan. Untuk meluruskan
hal tersebut, perbedaan bagi hasi dan bung akan dijelaskan dalam tabel berikut :

Tabel 5.2. Perbandingan Bagi Hasil dan Bunga

Bagi Hasil Bunga

Penentuan bagi hasil dibuat sewaktu Penentuan bunga dibuat sewaktu perjanjian
perjanjian dengan berdasarkan kepada tanpa berdasarkan kepada untung/rugi.
untung/rugi.
Jumlah nisbah bagi hasil berdasarkan jumlah Jumlah persenan bunga berdasarkan jumlah
keuntungan yang telah dicapai. uang (modal) yang ada.
Bagi hasil tergantung pada hasil proyek. Jika Pembayaran bunga tetap seperti perjanjian
proyek mendpat keuntungan atau mengalami tanpa diambil pertimbangan apakah proyek
kerugian, risikonya ditanggung kedua belah yang dilaksanakan pihak kedua untung atau
pihak. rugi.
Jumlah pemberian hasil keuntungan Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat
meningkat sesuai dengan peningkatan walaupun jumlah keuntungan berlipat ganda.
keuntungan yang didapat.
Penerimaan/pembagian keuntungan adalah Pengembalian/pembayaran bunga adalah
halal haram.
(Machmud, & Rukmana, 2010 : 12).

22
 DAFTAR PUSTAKA

Albadri, A. A. M., dan Sedjati, R. S. 2015. Riba dalam Perspektif Fiqih Muamalah dan Teori
Bunga atas Produk Lembaga Keuangan Konvensional.

Ashori, Abdul Ghofur. 2018. Perbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta: Gadjah Mada
University Press.

Harahap, D. (2014). Analisis Faktor Faktor Yang Mempengaruhi Pembiayaan Kpr Di Bank
Muamalat Medan (Doctoral dissertation, Pascasarjana IAIN-su).

Harahap, Sofyan S, Wiroso, dan Yusuf Muhammad. 2010. Akuntansi Perbankan Syariah.
Jakarta: Penerbit LPFE Usakti.

Husaeni, U. A. (2017). Determinan Pembiayaan Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di

Indonesia. Esensi: Jurnal Bisnis dan Manajemen, 7(1), 49-62.

Ikatan Bankir Indonesia dan Lembaga Sertifikasi Profesi Perbankan. Cet. Pertama 2014. Cet.
kedua 2018. Mengelola Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.

Imansari, A. D., & HARTO, P. (2015). Analisis Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah
berdasarkan Konsep Al-Maqashid Al-Syariah di Indonesia dan Malaysia (Doctoral
dissertation, Fakultas Ekonomika dan Bisnis).

Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi 2008. Jakarta: PT.
RAJAGRAFINDO PERSADA.

Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo

Machmud, A., Rukmana, Hayati, Y. S., Sallama, N. I., & Hardani, W. (2010). Bank syariah:
teori, kebijakan, dan studi empiris di Indonesia. Erlangga.

Maradita, Aldira. 2016. “Karakteristik Good Corporate Governance pada Bank Syariah dan
Bank Konvensional.” https://e-journal.unair.ac.id/YDK/article/view/366 (akses 9 April
2019).

Redaksi Berita Transparansi. 2016. “Peraturan Mengenai Perbankan Syariah di Indonesia”.

https://www.beritatransparansi.com/peraturan-mengenai-perbankan-syariah-di-
indonesia/ (akses 9 April 2019).

24
Sayekti, Nidya Waras dan Mauleny, Ariesy Tri. “Analisis Kinerja Perbankan Syariah di
Indonesia: Pra dan Pasca Undang-undang no 21 tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah,” Jurnal Ekonomi dan Kebijakan Publik, Vol. 4 No. 1, Juni 2013.

Syukron, Ali. 2013. “Dinamika Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia”, Jurnal

Ekonomi dan Hukum Islam, Vol. 3 No. 2.

Wirdyaningsih, K. P., Dewi, G., & Barlinti, D. Y. (2005). Bank dan Asuransi Islam di
Indonesia. Jakarta: Kencana.

Yupitri, Evi dan Sari, Raina Linda. “Analisis yang Mempengaruhi faktor-faktor Non Muslim
menjadi Nasabah Bank Syariah Mandiri di Medan”, Jurnal Ekonomi dan Keuangan,
Vol. 1 No. 1, Desember 2012.

Rusydiana, A. S. (2016, oktober). analisis masalah pengembangan perbankan syariah

Indonesia. bisnis dan manajemen, 6(2), 237-246.
Apriyanti, H. W. (2018, february). perkembangan industri perbankan syariah di indonesia.
8(1), 16-23.
Fasa, M. I. (2013, desember). Tantangan dan strategi perkembangan perbankan syariah di
indonesia. ekonomi islam, 2(1), 19-40.
Agus Marimin, A. H. (2015, juli). Perkembangan Bank Syariah di Indonesia. ilmiah ekonomi
islam, 1(2), 75-87.
Wilardjo, S. B. (2005, maret). pengertian,peranan dan perkembangan bank syariah di
indonesia. 2(1), 1-10.
Munawir, H. 2005. “Perencanaan Strategi Pengembangan Bank Syariah Di Indonesia.”
Jurnal Ilmiah Teknik Industri, 41–48.

25