Pajak Optimal

12/12/2014
https://translate.googleusercontent.com/translate_f
Optimal
Perpajakan
FOKUS QUBSTIONS
1 Apa itu trade-off terlibat di merancang progre s sive pajak pendapatan sistem?
2 Apa harus menjadi itu peran dari itu perpajakan dari komoditas (Seperti sebagai kemewahan) dan tabungan di mencapai pemerataan di perpajakan?
3 Jika itu pemerintah Menyebabkan pajak di berbeda komoditas, bagaimana harus tarif pajak ditetapkan sehingga untuk meminimalkan total bobot
mati loss?
Di itu sebelumnya bab kita diamati bahwa di sana mungkin menjadi sebuah penting wol f
kerugian (Yang de dwMght sebu ah l o s s) terkait dengan apa saja pajak lain dari sebuah lump-sum Pajak. Dua pertanyaan langsung muncul: Mengapa, jika ini
adalah itu kasus, melakukan kita bukan hanya i m
pose sebuah lump-sum Pajak? Dan jika kita adalah untuk memaksakan distorsi pajak, adalah di sana beberapa
cara bahwa mereka dapat dirancang untuk meminimalkan bobot mati yang loss? Ini pertanyaan memiliki telah di itu pusat dari teoretis penelitian di perpajakan. -f dia
penelitian memiliki diproduksi beberapa sungguh sederhana dan berwawasan jawaban, sebuah
swers bahwa mungkin membantu untuk disain lebih baik pajak
Sistem di itu masa depan.
Itu bab adalah terbagi ke empat bagian. Itu pertama bagian disposes dua kekeliruan bahwa memiliki panjang bingung diskusi dari pajak desain. Berikutnya itu
dasar Prinsip dari optimal perpajakan adalah dijelaskan, dan kemudian terapan untuk analisa
550
kecapi itu disain dari penghasilan pajak struktur. Itu terakhir dua bagian menganalisa com
modity perpajakan. Itu ketiga bagian berfokus di itu efektivitas dari
perpajakan konsumen ' pembelian dari berbeda komoditas di berbeda Harga di achiev
ing redistributif tujuan, dan pada keempat itu Peran perpajakan produsen.
DUA FALLAC6ES DARI OPT9MAL TAxAT9ON
Sebelum putar untuk itu rincian dari itu analisis, kita perlu untuk membuang dari dua fallac ies yang memiliki disesatkan diskusi dari pajak desain- satu
menyarankan sebuah terlalu disederhanakan Pendekatan, itu lain bahwa itu dunia adalah jadi kompleks bahwa tidak ada bisa menjadi kata.
Itu pertama kekeliruan mengatakan kita harus hanya memiliki sebuah pajak di upah pendapatan. Addi
nasional taxes- pajak di komoditas, seperti itu sebagai rokok
atau alkohol, atau pajak di savings- hanya menambahkan untuk itu nomor dari distorsi dan demikian untuk ekonomis di
efficienc y. Satu distorsi adalah lebih baik
dari beberapa distorsi.
1/17
12/12/2014
A pajak di upah penghasilan akan menjadi optimal jika di sana adalah tidak distorsi sebagai
sociated dengan bahwa Pajak; untuk kemudian bahwa pajak akan
menjadi setara untuk sebuah lump-sum Pajak. Tapi kita menunjukkan di itu sebelumnya bab bahwa sebuah penghasilan pajak mendistorsi indi
individu-' keputusan
untuk kerja, dan itu adalah tidak perlu itu kasus bahwa satu besar distorsi adalah lebih baik dari beberapa lebih kecil distorsi. Bab 19 menunjukkan bahwa itu bobot
mati kerugian dari sebuah pajak adalah sebanding untuk itu persegi dari itu pajak tingkat. Ini menunjukkan bahwa mungkin lebih baik memiliki sejumlah pajak kecil
daripada sebuah tunggal besar Pajak.
Di terdahulu bab kita ditandai Pareto efisien sumber alokasi. Semua dari itu wajib syarat-syarat adalah jarang puas. Itu teori dari itu detik dan terbaik adalah
prihatin dengan itu disain dari pemerintah polis di situasi dimana itu ekonomi adalah ditandai oleh beberapa penting distorsi bahwa bisa
tidak menjadi dihapus Ini
adalah di kontras untuk " pertama terbaik " ekonomi, dimana semua itu syarat-syarat untuk Pareto efisiensi bisa menjadi puas Nomor dua Pertimbangan mengatakan
bahwa itu mungkin tidak menjadi diinginkan untuk menghapus distorsi di sektor-sektor dimana mereka bisa menjadi dihapus. Itu troli dari itu kedua terbaik adalah
sering ditafsirkan fal
laciously sebagai mengatakan bahwa sebagai panjang sebagai di sana adalah beberapa distorsi, ekonomis itu
ory memiliki tidak ada untuk
mengatakan. Ini adalah salah, sebagai kita harus segera acara. Ekonomis teori bisa mengatakan kita dalam keadaan apa dua kecil distorsi yang memilih
sanggup
untuk satu besar satu; ketika itu adalah lebih baik untuk memiliki inefisiensi di kedua con
sangkaan dan produksi; dan ketika itu adalah lebih baik tidak untuk
memiliki inefisiensi di productio n. Nomor dua teori memberitahu kita bahwa kita tidak bisa membabi buta berlaku pelajaran dari pertama terbaik ekonomi. Temuan di
luar apa kita harus melakukan ketika beberapa distorsi ada sering merupakan tugas yang sulit, tetapi tidak mustahil.
1 Awal formulasi dari itu teori dari itu kedua terbaik memasukkan itu dari Jame s M eade, Perdagangan dan Welfar e .. Mathenotices Suplemen (Oxford: Oxford Universitas Tekan,
1955), dan R. G. Lipsey dan K. Lancaster, " Itu Geneml Teori dari Kedua Terbaik, " mi w dari Ekonomis Studi 24 (1956-1957): l l-32.
551
OPTIMAL DAN PA8ETO EFISIEN PERPAJAKAN

Bab 3 memperkenalkan konsep dari Pareto efisiensi. Ingat bahwa sumber daya alokasi adalah Pareto efisien jika tidak satu bisa menjadi terbuat lebih baik
mati tanpa seseorang lain yang makhluk terbuat lebih buruk off. Demikian pula, di menilai pajak struktur kita lagi penggunaan itu konsep dari Pareto
Efisiensi: sebuah Pareto efisien pajak struktur adalah satu seperti itu bahwa di sana ada tidak alternatif pajak struktur yang bisa membuat beberapa
individu lebih baik tanpa membuat orang lain lebih buruk Jika seperti itu sebuah alternatif pajak sistem ada, kemudian itu arus pajak sistem adalah jelas
tidak efisien.
Di sana adalah banyak Pareto efisien pajak struktur, hanya sebagai di sana adalah banyak Pareto efisien sumber alokasi tanpa pajak. Di masingmasing, tidak satu bisa menjadi dibuat lebih baik tanpa makhluk orang lain diperparah off. Mereka berbeda di distribusi. Di itu dua orang ekonomi dari
Robinson Crusoe dan Jumat, Crusoe adalah lebih baik mati di beberapa Pareto efisien alokasi, Jumat adalah lebih baik o-ff di lain.
Di Bab 5, kita terpelajar bagaimana satu bisa memilih antara Pareto efisien re
sumber alokasi menggunakan sebuah sosial kesejahteraan Fungsi. Jadi
terlalu di memilih antara Pareto efisien pajak struktur: itu Pajak optimal sistem adalah itu set dari pajak yang memaksimalkan sosial kesejahteraan. Jelas,
berbeda sosial fungsi kesejahteraan akan Gener
makan berbeda optimal pajak struktur. Di sebuah praktis tingkat, untuk Misalnya, sebuah socia l
kesejahteraan fungsi yang mencerminkan sebuah perhatian yang lebih besar untuk kesetaraan (seperti a Ralvl
sian sosial kesejahteraan Fungsi) mungkin
berarti bahwa itu optimal pajak struktur adalah lebih progresif, dengan itu kaya sikap sebuah lebih besar pecahan dari itu beban untuk pembayaran untuk
publik barang. Satu dari itu Tujuan dari optimal pajak teori adalah untuk menentukan apakah di sana adalah beberapa umum properti dari semua Pareto
efisien pajak sistem, yaitu, sifat yang memegang terlepas dari fungsi kesejahteraan sosial.
Jika semua individu adalah identik dan adalah diperlakukan untuk pajak tujuan ide! - ti
Cally, sebuah pajak lump-sum akan menjadi satu-satunya pajak
yang efisien: setiap pajak lainnya akan di
troduce distorsi, sehingga bahwa pemerintah bisa menaikkan sama Jumlah pendapatan dan membuat masingmasing individu lebih baik mati Dan jika semua orang adalah identifikasi
kal, di sana akan menjadi tidak alasan untuk mendistribusikan pendapatan.
Kedua keadilan dan e @ siensi akan demikian membutuhkan bahwa apa saja pendapatan bahwa itu Pemerintah dibutuhkan menjadi menonjol oleh
memaksakan seragam lump-sum pajak pada semua individu.
Di itu nyata dunia, hal adalah lebih rumit Individu berbeda, gov
pemerintah- ingin untuk mendistribusikan pendapatan, dan di apa saja kasus, di
sana adalah sebuah kuat menjadi
lebih suka bahwa individu yang bisa lebih mudah membayar pajak harus membayar lebih pajak dari itu yang tidak
bisa mudah membayar. Bahkan jika itu pemerintah keinginan untuk membuat berbeda orang-orang membayar berbeda pajak, itu tidak tidak mengikuti
bahwa itu akan memiliki untuk memaksakan distorsi pajak, seperti penghasilan atau cukai pajak.
Untuk sebuah lebih terperinci deskripsi dari Pareto efisien pajak struktur, lihat . E. Stig] itz, "S elf -Se lec t io n dan Pareto-Efisien Perpajakan, " Majalah ofPublic
Ekonomi 17 (1982): 213-40, dan. E. Stiglitz, ~ - Pareto Efisien dan Optimal Perpajakan dan itu Baru -New Kesejahteraan Ekonomi, " di Pedoman ofPublic Ekonomi,
ed. Alan J. Auerbach dan M engotori
timah Feldstein (Amsterdam dan Baru York: Utara Belanda; didistribusikan di Kanada dan U. S. oleh Elsevier Ilmu Penerbit,
1987) , Pp. 991-1042.
2
2/17
12/12/2014
Sebuah Pareto pajak yang efisien struktur adalah satu seperti itu bahwa di sana ada tidak lain pajak struktur yang dapat membuat beberapa individu lebih
baik tanpa membuat orang lain lebih buruk.
Optimal struktur pajak, mengingat tertentu sosial fungsi kesejahteraan, adalah Pareto pajak yang efisien struktur yang memaksimalkan bahwa sosial
kesejahteraan Fungsi.
Memang, itu bisa menjadi berpendapat bahwa jika itu pemerintah memiliki sempurna informasi tentang itu karakteristik dari masing-masing individu di kami
masyarakat, itu akan tidak im
pose distorsi pajak. Jika itu pemerintah bisa memastikan yang memiliki lebih besar kemampuan, dan yang oleh karena itu adalah di
sebuah lebih baik posisi untuk membayar pajak, itu akan hanya memaksakan lebih tinggi lump-sum pajak di itu individu.
Tapi bagaimana bisa kemampuan menjadi diukur? Mempertimbangkan sebuah keluarga. Orangtua sering menjadi
Lieve bahwa mereka memiliki baik informasi
tentang itu kemampuan dari mereka chil
dre n. Orang tua yang memiliki anak TiVo, salah satunya memiliki banyak kemampuan tapi lagi memilih untuk menjadi sebuah
beachcomber, dan itu lain dari siapa memiliki kemampuan yang terbatas bahwa dia menggunakan untuk itu sepenuhnya, adalah lebih mungkin untuk menyediakan
finansial assis
dikan untuk itu terakhir dari untuk itu mantan; itu bantuan adalah tidak terbuat di dasar dari pencaharian itu beachcomber mungkin di fakta memiliki
sebuah menurunkan penghasilan dari sebuah pekerja keras tapi rendah kemampuan saudara.
Itu pemerintah, Namun, adalah tidak di itu posisi dari itu induk yang bisa mengamati itu kemampuan dan penggerak dari dia anak-anak. Itu pemerintah bisa dasar
pajak hanya di obsl7vabLe vanables, seperti itu sebagai penghasilan dan pengeluaran (Dan bahkan ini, sebagai kita harus lihat, adalah tidak mudah diamati). Itu
pilihan menghadap itu gov
tah adalah untuk memiliki salah satu sebuah umfoTm lump-sum pajak, salah satu bahwa individu membayar re
berapapun dari apa
mereka melakukan atau apa mereka kemampuan adalah; atau sebuah pajak bahwa tergantung di mudah diukur variabel, seperti itu sebagai pengeluaran atau
pencaharian dan seperti itu sebuah pajak adalah pasti distorsi. Sebuah penghasilan pajak tidak tidak selalu berhasil di perpajakan itu siapa kita mungkin berpikir
seharusnya untuk menjadi taxed- itu memperlakukan sama itu individ
ual yang memiliki rendah kemampuan tapi karya sangat keras dan itu individu yang adalah
tinggi kemampuan dan Dibutuhkan itu mudah, disediakan itu dua memiliki itu sama pendapatan. Namun, paling orang-orang percaya bahwa itu yang memiliki sebuah
lebih tinggi penghasilan seharusnya untuk membayar sebuah lebih tinggi saham dari pemerintah Biaya karena itu dengan sebuah lebih tinggi penghasilan adalah,
pada Rata-rata, lebih sanggup atau memiliki memiliki lebih baik dari rata-rata keberuntungan. Selain itu, SOCI
et mungkin cukup nilai itu kerugian dari penghasilan
oleh itu kaya (Maksudnya, mengatakan, satu kurang yacht) kurang dari itu nilai-nilai itu kerugian dari penghasilan untuk berpenghasilan rendah individu.
Itu penggunaan dari distorsi pajak adalah demikian sebuah tak terelakkan konsekuensi dari kami keinginan untuk mendistribusikan pendapatan, di sebuah dunia
di yang itu pemerintah bisa ob melayani itu karakteristik dari individu hanya tidak sempurna. Namun, beberapa pajak sys
tems adalah kurang distorsi dari lain.
Pareto efisien pajak struktur memperkecil distorsi. Untuk Misalnya, satu mungkin bertanya, adalah itu lebih baik untuk mendistribusikan penghasilan hanya melalui
sebuah progresif penghasilan pajak, atau untuk suplemen sebuah progresif penghasilan pajak dengan sebuah pajak di kemewahan dikonsumsi
553
oleh itu kaya? Sebelum menangani bahwa Pertanyaan, Namun, kita meminta sebuah sederhana satu: Dengan asumsi di sana adalah tidak tabungan, jadi itu hanya
sumber dari penghasilan adalah upah, dan hanya pajak adalah sebuah penghasilan pajak, bagaimana progresif harus itu pajak sistem menjadi? Itu adalah, bagaimana
banyak lebih besar sebuah porsi dari mereka penghasilan harus kaya orang-orang membayar?
Sebagai selalu, ekonom fokus di trade-off. Di sini, itu lebih progresif itu pajak, itu lebih besar itu bobot mati kerugian, itu inefisiensi dari itu pajak, tapi itu
kurang itu derajat dari ketidaksetaraan. Kita bisa pandangan banyak dari itu politik perdebatan tentang bagaimana progresif itu pajak struktur harus menjadi sebagai
satu melibatkan panggil perbedaan- di nilai-nilai, di bagaimana banyak bobot mati kerugian satu adalah rela untuk menerima untuk sebuah diberikan mengurangi di
ketidaksetaraan.
Mungkin ada perbedaan pendapat tidak hanya tentang nilai tetapi juga tentang em "empiricalquestion dari apa trade-off yang. Itu yang menganjurkan lebih
Progres memberikan pajak cenderung juga untuk membantah bahwa itu biaya, di istilah dari itu bobot mati kerugian, <> [". Mengurangi ketidaksamaan adalah relatif
kecil. Di Bab 19 kita menunjukkan bahwa itu ma, niture dari itu bobot mati kerugian dari sebuah pajak adalah terkait untuk itu substitusi efek. Jika waktu luang dan
konsumsi barang adalah sangat disubstitusikan, kemudian itu compen
terpuaskan tenaga kerja persediaan jadwal akan menjadi sangat elastis, dan di sana akan
menjadi sebuah besar dea <"l
berat kerugian dari sebuah pajak di konsumsi atau tenaga kerja pendapatan. Jika konsumsi ini periode dan konsumsi berikutnya
periode adalah sangat disubstitusikan, kemudian itu savin'ns` jadwal akan menjadi sangat elastis, dan itu bobot mati kerugian terkait dengan sebuah int ~ .`
est
penghasilan pajak akan menjadi besar. Itu yang percaya bahwa itu bobot mati kerugian ~ ) 'E kecil adalah sering disebut untuk sebagai elastisitas optimis;
mereka percaya, untuk Misalnya, th; lt yang (Kompensasi) tenaga kerja persediaan dan tabungan elastisitas adalah rendah, jadi bahwa f distorsi lew terkait dengan
tinggi pajak Harga adalah rendah; sementara itu yang percaya tl) Ìni itu distorsi adalah besar adalah sering disebut untuk " sebagai elastisitas pesimis, Beca, '"se
mereka percaya bahwa itu tenaga kerja persediaan dan tabungan elastisitas adalah besar.
Itu mendahului bagian berpendapat bahwa sebagai kita penggunaan kami pajak sistem untuk mencapai lebih besar kesetaraan, itu bobot mati kerugian meningkat.
Panel A dan B dari Angka 20.1 menggambarkan proposisi umum ini dengan kontras dua pajak jadwal. Itu pertama (di Colo) adalah sebanding penghasilan pajak, di
yang itu pajak kewajiban adalah sama persentase penghasilan untuk semua orang, tidak peduli seberapa besar atau pendapatan mereka kecil. Itu detik
ond adalah
sebuah sederhana progresif penghasilan pajak bahwa Menyebabkan sebuah pajak di sebuah Topi laju di itu perbedaan antara itu individu penghasilan dan
beberapa kritis tingkat dari incollze, di ividuals s yang penghasilan air terjun di bawah itu kritis tingkat menerima sebuah hibah f3. <I t n pemerintah sama untuk itu
pajak laju kali itu kekurangan antara mereka penghasilan dan itu kritis tingkat. Pemberitahuan dari panel B bahwa itu kecil pajak tingkat, itu ex m pajak sebuah
individu membayar atau menerima di sebuah ekstra dolar dari pendapatan, adalah konstan ~ Atau keduanya pajak sistem. Oleh karena itu, kedua adalah bernama
3/17
12/12/2014
Hat-tingkat pajak. Tapi dengan itu pro aggressiv e itu rata-rata tarif pajak, itu perbandingan dari itu total pajak Pembayaran untuk itu indi
individual yang
pendapatan, meningkat dengan pendapatan. Ini adalah mengapa kita sebut pajak progresif
s Pemakaian adalah tidak standar. Beberapa memilih untuk cadangan itu istilah pr o progresif untuk pajak struc
membangun struktur dimana mrrna / kenaikan tarif pajak. Tidak ada
yang penting bergantung pada ini seman
gerenyet poin. Pemberitahuan bahwa sebuah flat-rate pajak bergabung dengan sebuah lump-sum pajak adalah regresif, di itu rasa bahwa itu
rata-rata pajak laju menurun dengan pendapatan. Untuk sebuah lebih umum disCusSiOTl dari itu definisi dari progresif dan yg memundurkan pajak struktur, lihat A. B. Atkinson dan
J. E. Stiglitz, ~ Ctures di Publik Ekonomi (NewYork: M cGraw-Hill, 1980), Bab 2.
Panel A
Sebanding pajak
(Pajak laju = Tl = kemiringan)
^
Panel B
Kecil pajak Tingkat progresif pajak
Pajak marginal laju untuk proporsional pajak =

rata-rata pajak laju
Rata-rata pajak Tingkat progresif pajak
PENGHASILAN
Flat-Rate Penghasilan Jadwal pajak Panel A membandingkan jadwal pajak dari pajak penghasilan flat-rate proporsional dengan bahwa penghasilan rata tingkat
progresif ta x. Panel B membandingkan rata-rata dan kecil pajak Harga untuk ini dua pajak.
Karena, sebagai kita memiliki digambarkan itu, itu progresif Topi pajak menyediakan untuk pembayaran untuk individu yang penghasilan air terjun pendek dari itu
kritis tingkat, kita kadang-kadang lihat dengan porsi itu Jadwal pajak bawah} :; sebagai negatif di
datang pajak
Di Beberapa pajak sistem, itu dengan penghasilan di atas 9 adalah pajak di itu perbedaan menjadi
tween mereka penghasilan dan ini pembebasan tingkat, tapi itu di bawah itu kritis
tingkat nei
ther membayar pajak atau menerima rabat.
4
555
Itu progressiveflat pajak bisa dianggap ofas a kombinasi dari seragam gumpalan
jumlah hibah untuk semua individu dan sebuah sebanding
penghasilan ta x. Dengan demikian, di Angka
20.IA, sebuah sebanding pajak di itu laju untuk, bergabung dengan sebuah hibah dari OG, identik untuk sebuah penghasilan pajak di pendapatan di
kelebihan dari V ( Y adalah itu pembebasan level) di sebuah laju dari untuk, disediakan bahwa itu dengan pendapatan kurang dari P menerima sebuah
potongan harga sama untuk untuk kali itu perbedaan antara Y dan mereka pendapatan. Jika pemerintah adalah kedua untuk keuangan nya publik barang
dan lain publik expendi
membangun struktur dan membayar semua orang sebuah seragam lump-sum hibah, itu pendapatan menonjol mus F. menjadi
lebih tinggi dari jika itu hanya dibiayai itu publik barang, jadi itu kecil pajak laju harus menjadi lebih tinggi dari dengan hanya sebuah sebanding Pajak.
Di itu lalu bab, kita terpelajar bahwa itu bobot mati kerugian meningkat -s ak s i , t itu kecil pajak Tingkat: itu besarnya dari itu bobot mati kerugian
terkait untuk itu substitusi Efek; dan itu besarnya dari itu substitusi efek adalah terkait l'j - "> yang kecil pajak tingkat. Lebih progresif pajak memiliki
lebih tinggi kecil Harga La.k, dan demikian lebih besar bobot mati loss.
Selain itu, itu lebih progresif itu pajak, itu lebih besar itu kemungkinan dari , \ lebih kecil tenaga kerja persediaan dan nasional keluaran mengharuskan
di bahwa rekening sebuah masih lebih tinggi pajak tingkat. Semua berpenghasilan rendah individu adalah lebih baik off, jadi kedua Sl "1 stitution dan
pendapatan efek menyebabkan tenaga kerja yang lebih kecil pasokan. Untuk berpenghasilan tinggi individu, penghasilan dan substitusi Efek adalah
offsetting. Kecuali kalau mereka h, l "'."' sangat mundur-bending tenaga kerja persediaan jadwal, secara keseluruhan tenaga kerja persediaan akan }) E
dikurangi.
Itu fakta bahwa lebih progresif pajak Hasil di lebih besar bobot mati kerugian bisa loe terlihat oleh mencari di apa saja individu, dan perbandingan itu
Pendapatan itu goveri "i
ment bisa mendapatkan dengan dua pajak yang meninggalkan itu individu hanya sebagai baik , `L'i" `. The lebih progresif
Pajak memiliki tinggi marjinal pajak tingkat.
Angka 20.2 menunjukkan sebuah anggaran belanja pembatas dengan sebuah sebanding pajak sebuah (J sebuah anggaran belanja pembatas dengan
sebuah progresif pajak, satu yang memberikan itu Individu y an g l sebuah tetap pendapatan, bahkan jika dia tidak tidak bekerja. Itu kecil laju dengan itu
p, ò
progresif pajak adalah lebih tinggi, tapi adalah set jadi bahwa itu individu adalah di itu sama suku Inuit ference kurva. Kita membandingkan itu
total pendapatan. Itu adalah tercermin di itu c "lis
Tombak antara itu sebelumnya- dan setelah pajak anggaran belanja kendala. Sejak inco 'Ne adalah
diukur sepanjang itu vertikal sumbu (Dan jam sepanjang itu horisontal ax. ~ s), itu pajak pendapatan di dolar istilah adalah diukur sebagai itu vertikal
jarak menjadi
tween itu dua anggaran belanja kendala; untuk itu sebanding pajak, oleh itu dis
dikan E'A ', dan untuk itu progresif pajak, oleh itu jarak
EA . Itu adalah appar (- nt
bahwa E'A 'Adalah banyak lebih besar dari EA: untuk apa saja diberikan efek di utilitas, itu pro
progresif pajak hasil menurunkan Pendapatan Itu
adalah kurang efisien dari itu sebanding Pajak.
s Itu vertikal jarak antara itu ketidakacuhan melengkung dan itu sebelum pajak blsdgeL kendala adalah dimaksimalkan di itu titik dimana itu lereng dari itu ketidakacuhan
melengkung adalah itu sama sebagai itu lereng dari itu sebelum pajak anggaran belanja kendala. Bahwa adalah mengapa sebuah lump-sum pajak, yang tidak tidak
mengubah itu lereng, M emaksimalkan pendapatan untuk apa saja diberikan dampak di utilitas. Karena di E dan E itu lereng dari itu ketidakacuhan melengkung adalah
4/17
12/12/2014
merayu dari itu lereng dari anggaran kendala, itu vertikal jarak adalah lebih besar itu lebih lanjut "Up" itu kurva indiferen kita bergerak.
f N DATANG
Perbandingan sebuah Progresif dan sebuah Sebanding Pajak Yang Memiliki itu Sama EHect di Kegunaan Pajak pendapatan adalah lebih tinggi dengan pajak
proporsional.
Analisis memiliki mengklarifikasi trade-off dihadapi sebagai kita meningkatkan derajat pro
gressivity. Miskin individu gain, kaya individu kalah. Seperti sebuah
bocor ember, itu dolar kemajuan dari itu miskin adalah kurang dari itu " dolar setara " kerugian dari itu kaya, karena dari itu bobot mati kerugian terkait dengan itu
Pajak. Tapi itu sosial valwof itu kemajuan dari itu miskin mungkin baik melebihi itu sosial nilai dari itu kerugian dari itu kaya. Apakah ini adalah jadi tergantung, dari
Tentu saja, di itu sosial kesejahteraan Fungsi.
Di Bab 5 kita diperkenalkan itu konsep dari sebuah Rawlsian sosial kesejahteraan fungsi, dimana masyarakat adalah prihatin tentang itu kesejahteraan dari itu
terburuk-off indi
individual s. Itu terburuk offindividuals adalah itu di itu dasar dari itu penghasilan dis
tribution, dan mereka kesejahteraan adalah khas terkait
langsung untuk itu ukuran dari lump-sum hibah. Untuk sebuah Rawlsian, itu optimal pajak struktur adalah hanya bahwa yang Memaksimalkan itu lump-sum hibah,
bahwa adalah, yang Memaksimalkan itu pendapatan bahwa bisa menjadi diekstrak dari pembayar pajak. Demikian sebuah pajak laju mungkin menjadi sungguh tinggi
satu estimasi & menempatkan itu nomor di 80 persen, meskipun lain memiliki perkiraan
5 Nicholas H. Stern, " P a da itu Spesifikasi dari Model dari T erbaik Penghasilan Perpajakan, "
] M? 'NA / o] Publ "t`c Ec oTu} mìcs 6 (1976): 12.362. Dia diasumsikan bahwa pengeluaran di barang publik jumlah untuk 20 persen dari nasional pendapatan. Itu Hasil dari itu
perhitungan adalah sangat peka untuk semua itu asumsi dibuat, dan di tertentu untuk asumsi perhatian
ing itu kompensasi dan terkompensasi elastisitas dari tenaga kerja pasokan.
Sebagai kita terkenal dalam Bab 19, di sana adalah besar kontroversi tentang mereka besarnya. Itu yang percaya bahwa itu terkompensasi elastisitas adalah sungguh tinggi percaya
bahwa Pendapatan bahwa bisa menjadi diperoleh dari perpajakan itu kaya, untuk membayar itu lump-sum hibah untuk itu miskin, puncak di luar di banyak menurunkan Harga dari
perpajakan. Itu yang percaya bahwa itu kompensasi elastisitas cukup tinggi percaya Diat itu bobot mati kerugian dari itu progresif perpajakan adalah sangat tinggi.
557
.
Di 1993, Kongres menonjol pajak di berpenghasilan tinggi individu. Itu pajak meningkatkan jelas terbuat mereka lebih buruk off. Kritik diklaim
bahwa itu adalah sebuah Pareto tidak efisien pajak perubahan (Meskipun itu populer pers melakukan tidak penggunaan
trZZa ul: 3kThfefo imthT : T e h f: I2S \ / ~ Z2 = Aunldan \,
penghasilan efek- jadi bahwa pajak evenues r akan menjadi dikurangi. Dengan demikian, uang tersedia untuk mendistribusikan untuk itu miskin
akan sebenarnya menjadi diturunkan. Ini
tidak terjadi. Sebaliknya, pajak Pendapatan untuk itu kaya meningkat lebih cepat dari untuk lain, dan jauh lebih cepat dari nasional
pendapatan. Untuk menjadi yakin,
5/17
12/12/2014
menurunkan tarif. Di 80 persen, itu bobot mati kerugian terjadi oleh berpenghasilan tinggi individu adalah sungguh tinggi. Lain sosial kesejahteraan
fungsi, yang menempatkan Berat mo.re di menengah ' dan berpenghasilan tinggi individu, demikian menyarankan lebih rendah optimal pajak tingkat.
Satu perkiraan menempatkan itu optimal pajak dengan sebuah utilitarian sosial kesejahteraan fungsi- dimana semua individu adalah ditimbang equallydi 19 persen.
Jadi jauh kita memiliki diasumsikan bahwa itu penghasilan pajak memiliki tidak efek di sebelum pajak di
datang; bahwa di sana adalah, di lain kata-kata,
tidak shying dari itu penghasilan Pajak. Beberapa ekonom, Namun, percaya bahwa di sana mungkin menjadi besar pergeseran. Di khususnya, itu
memiliki telah berpendapat bahwa itu penghasilan pajak sistem memiliki meningkat itu derajat dari sebelum pajak ketidaksetaraan.
Di sana adalah beberapa yang percaya, pertama, bahwa itu upah dan Biaya dari manajer dan profesional menyesuaikan untuk itu pajak,
meninggalkan mereka setelah pajak penghasilan relatif tanpa perubahan Selain itu, jika sebagai sebuah hasil dari itu penghasilan pajak, terampil pekerja
sup
lapis kurang tenaga kerja dan investasi adalah berkecil hati, tidak terampil produktivitas buruh dan, oleh karena itu, mereka upah, akan menurun. Di
itu sekarang waktu, sayangnya, kita melakukan tidak tahu itu kuantitatif arti dari ini efek. Jika mereka impor
tant, itu menunjukkan bahwa itu Manfaat
dari progresivitas adalah kurang dari mereka tampak saat ini Efek adalah diabaikan
Stern, " Pada Spesifikasi M odel Optimum Pajak Penghasilan. "
s Itu pentingnya dari ini umum kesetimbangan Efek di itu disain dari optimal pajak adalah terkenal oleh Burung layang-layang Feldstein, "Pada itu Optimal
Progresivitas dari itu Penghasilan Pajak, "Journal ofPublic Ekonomi 2 (1973): 357-76, menggunakan sebuah simulasi M odel. Hasil nya yang diperkuat dan luas di
berikut teoretis pekerjaan oleh N. Stern, "P erp aja kan Optimum dengan Kesalahan di Administrasi, " M ajalah dari Publik Ekonomi 17 (1982): 181-211; F. Allen, "
Optimal Pendapatan Linear Perpajakan dengan General Equilibrium Efek
pada Upah, " Majalah ofPublic Ekonomi 17 (1982): 1 55 - 43 ; J. E. Stiglitz, s peri seleksi
dan Pareto-Efisien Perpajakan. " Lihat juga Laurence J. Kotlikoff dan Lawrence H. Summer, "P ajak Insiden, " Bab 16 di Pedoman ofPublic Ekonomi, Volz, pp. 1043-1092.
7
berpenghasilan tinggi individu adalah lebih buruk mati dari mereka akan memiliki telah dengan menurunkan pajak, tapi itu pajak mereka dibayar meningkat. (Of Tentu saja, itu adalah
mungkin bahwa tanpa itu pajak laju meningkat, pendapatan dari itu kaya akan memiliki meningkat bahkan lagi, cukup jadi bahwa pajak Pendapatan akan memiliki meningkat. Tapi ini
akan memiliki wajib sebuah implausibly besar pertumbuhan di mereka pendapatan, tidak sepadan dengan historis
Pengalaman.) Dengan demikian, apakah itu pajak perubahan adalah diinginkan tergantung di itu sosial kesejahteraan fungsi, tapi itu tidak tidak muncul untuk memiliki telah Pareto
tidak efisien
BUDIDAYA MANFAAT UNTUK THE PO O R T h e nalysis seb uah juga m a k es c l telinga w hy i t adalah jadi d Iffi
kultus untuk menyediakan meningkat Manfaat untuk itu miskin. Itu adalah
tidak " Ha n y a" bahwa pembiayaan yang Manfaat membutuhkan pemeliharaan pajak. Di sana adalah sebuah nyata masalah di merancang itu " phaseout, " bahwa adalah, itu Aturan penetapan
bagaimana Manfaat mendapatkan dikurangi sebagai di
datang meningkat. A cepat phaseout menyiratkan sebuah tinggi kecil pajak laju (Karena manfaat adalah dikurangi sangat untuk masingmasing ekstra dolar diterima) lebih itu phaseout rentang pendapatan, sehingga pelemahan insentif kerja. A phaseout lambat mengurangi besarnya dari itu halangan efek, tapi, jika itu termiskin
adalah untuk menerima sama manfaat, kenaikan gaji itu manfaat Tingkat dari lain, termasuk rendah-menengah
penghasilan individu, mengharuskan lebih lanjut pajak meningkat. Itu Tujuan
penargetan dan baik i n centives adalah pasti di konflik.
Mempertimbangkan itu diterima penghasilan pajak kredit (EITC), berarti untuk melengkapi upah penghasilan dari miskin keluarga dengan tergantung anak-anak. Itu ide menjadi
belakang itu
EITC adalah sederhana: pahala itu miskin untuk kerja, demikian menggembirakan mereka untuk pekerjaan lebih dan memperoleh lebih keterampilan. Di 1993, itu EITC adalah sangat diperluas dan
diindeks, jadi bahwa di 1997, itu maksimum manfaat, untuk sebuah keluarga dengan TiVo atau lebih memenuhi syarat anak-anak, dari $ 3.656 bertahap di luar lebih itu jarak dari $ 11.950 untuk $
29.290, menyiratkan sebuah kecil pajak laju dari 22 persen dari EIT C. Kapan itu Clinton administrasi mengambil kantor, itu memiliki berharap untuk memperluas yang EITC sehingga semua mereka
yang bekerja penuh waktu akan keluar dari kemiskinan. Tapi itu utama keinginan untuk menurunkan itu defisit dipimpin untuk sebuah menurunkan maksimum manfaat dari
DASAR TBADE-OFF IN PAJAK DESIGN

Lebih progresif pajak Sistem memerlukan lebih besar bobot mati kerugian; lebih " ekualitarian ~ sosial kesejahteraan Fungsi (Menempatkan lebih berat kesetaraan) akan memilih
lebih progresif pajak sistem.
559
6/17
12/12/2014
Itu kesederhanaan dari itu flat-rate pajak sistem memiliki panjang kepincut akademik ekonom. Di itu awal 19.805, Robert Balai dan Alvin
Rabuschka dari Stanfo r d Universitas menulis sebuah sangat membaca buku advokasi itu flat Pajak. Di 1996, Malcolm Forbes berlari sebuah
presidensial p r imary kampanye berpusat sekitar itu flat-rate Pajak. Dia diusulkan sebuah tinggi pembebasan tingkat, dan sebuah rendah
tingkat. Seperti itu supply-siders dari itu 19.805, dia diyakini itu persediaan tanggapan untuk itu menurunkan pajak laju akan menjadi sebuah
besar meningkatkan di nasional pendapatan. Tapi paling ekonom meskipun bahwa itu persediaan tanggapan akan menjadi jauh lebih kecil,
meninggalkan sebuah besar
~ " - : !!
adalah wajib untuk mencapai ini Tujuan. Fiskal kendala terpaksa sebuah singkat phase.` di luar Kisaran, demikian terkemuka untuk lebih besar kecil
disinsentif.
Itu diskusi jadi jauh memiliki terfokus di itu optimal f lat-tingkat Pajak. Di Bahkan, th "; 'Amerika Negara memiliki memiliki, untuk sebuah panjang waktu,
sebuah sangat nonlinear jadwal, wit! "Aku marjinal Harga bervariasi dari nol hampir 40 persen. Nonlinear pajak stnl (. '. membangun struktur meningkatkan
kompleksitas dan, untuk Alasan bahwa adalah menjelaskan lebih sepenuhnya .i; -. z Bab 24, meningkatkan insentif dan Peluang untuk pajak menghindar.
Di sama waktu, mereka bisa menurunkan itu total bobot mati kerugian terkait dengan attai-
ing setiap set pendapatan dan tujuan distributif.
Sebelumnya, kita gergaji bahwa itu bobot mati kerugian adalah terkait untuk itu kecil ti., laju dan itu elastisitas dari itu (Kompensasi) tenaga kerja
pasokan. Itu dasar PRL . "
prinsip dari efisien progresif penghasilan perpajakan adalah berasal dari bahwa di
melihat:
1 Memaksakan tinggi rata-rata pajak Harga dengan rendah kecil pajak tarif.
2 Buatlah beberapa orang mungkin wajah tinggi kecil tarif pajak.
3 Memaksakan tinggi kecil pajak Harga di itu untuk siapa itu pajak adalah paling sedikit dist <). `t
ing.
Gambar 20.3 membandingkan dua struktur pajak, f progresif Pajak lat-tingkat ancl sebuah pajak struktur dengan tinggi kecil pajak Harga di rendah
pendapatan dan sangat rendah mdr
ginal pajak Harga di sangat tinggi pendapatan. OB adalah itu lump-sum hibah diberikan untuk someon e yang
tidak tidak pekerjaan dan memiliki tidak lain sumber dari pendapatan. "[Bis hibah mendapat bertahap di luar sebagai penghasilan naik. Itu tinggi kecil
pajak Harga (Phaseout tinggi rate) lebih itu selang BC berarti bahwa di pendapatan luar C, rata-rata Harga bisa menjadi lebih tinggi sementara kecil
Harga adalah lebih rendah. Untuk ini menengah dan berpenghasilan tinggi individu, ini cara itu pemerintah adalah mengumpulkan pajak lebih dengan
kurang distorsi. Itu harga adalah lebih besar distorsi untuk itu dengan di
datang di itu jarak B C. Itu total bobot mati kerugian akan menjadi rendah,
Namun, jika ada adalah relatif beberapa orang-orang di ini Interval, atau jika itu di itu memiliki sebuah rela
-masing rendah tenaga kerja persediaan
elastisitas. Bahkan jika mereka menurunkan mereka tenaga kerja persediaan sig
nificantly, Namun, itu total sosial loss mungkin relatif rendah jika
mereka kembali l a
-masing tidak produktif.
7/17
12/12/2014
defisit perkiraan di itu ratusan dari miliaran per tahun. Pemeliharaan itu flat laju untuk menghapuskan itu defisit terbuat itu usul suara kurang menarik; tapi bahkan
kemudian itu akan telah mewakili sebuah besar perubahan di yang beruang itu beban dari perpajakan, dengan itu kaya menghadap nyata menurunkan beban dan itu
tengah kelas menghadap lebih tinggi beban. Sebagai orang-orang diperiksa itu ide lebih erat, mereka antusiasme untuk itu merana, dan jadi melakukan Forbes
kampanye. Namun, itu ide dari sebuah flat
laju pajak adalah mungkin untuk menjadi aktif satu di itu politik adegan untuk tahun untuk datang.
PENURUNAN PAJAK TARIF UNTUK THE KAYA Fi g u re 20. 4 s h mengalir w h y rendah e r i n g t h e m r

ginal pajak laju untuk itu paling tinggi i ncome kelompok mungkin
menjadi diinginkan. Itu angka de
Picts itu anggaran belanja pembatas menghadap itu paling tinggi penghasilan kelompok, dengan i ndividuals di itu kelompok memilih po i nt
E. Itu pendapatan menonjol adalah itu jumlah m. Jika, bagi mereka yang memiliki i ncome di atas YA, kita sekarang menurunkan t dia kecil pajak laju untuk nol, t dia pemerintah
masih terkumpul itu sama pendapatan; tapi dengan sebuah menurunkan kecil pajak
PAJAK
c
PENGHASILAN
GAMBAR 20.3 Linear lawan Nonlinear Pajak Struktur Nonlinear pajak struktur mungkin menjadi sanggup
untuk meningkatkan itu jumlah redistribusi tanpa meningkatkan kerugian bobot mati terkait dengan itu Pajak. Itu nonlinear jadwal ABCD memiliki lebih tinggi kecil pajak
Tingkat antara yang sangat miskin dan pajak marginal rendah Harga di atas pendapatan berkisar. Di itu Sebaliknya, berpenghasilan lebih tinggi menghadapi pajak ratarata yang lebih tinggi tingkat.
561
A'
Sebelum pajak
anggaran belanja pembatas
REKREASI
Dampak dari Lowerin g M a rgin sebuah l Pajak Tarif untuk Atas Berpenghasilan Individu
Penurunan kecil pajak Harga untuk berpenghasilan tinggi individu mungkin memperbaiki itu kesejahteraan kelompok ini tanpa mengurangi
Pemerintah pendapatan. Di sini, penurunan itu kecil pajak Tingkat luar E ke nol membuat individu lebih baik, tapi tidak berpengaruh pada pendapatan.
tingkat, ini individu pekerjaan sulit dan adalah masih lebih baik off. (The baru anggaran belanja pembatas adalah itu burik baris EB 'C , dan mereka memilih
titik E ', di sebuah .z tinggi.! l
perbedaan kurva.) Dengan demikian, itu pajak pembaruan adalah sebuah Pareto perbaikan: itu kaya adalah lebih baik off,
dan tidak satu adalah lebih buruk off. Sekarang, jika malah dari memaksakan sebuah nol mengotori
ginal pajak laju luar YA kita memiliki dikenakan
sebuah rendah marg i Nal tingkat, itu lebih tinggi ", -! l
datang individu akan masih menjadi lebih baik off, tapi di sana akan menjadi tambahan pajak
Pendapatan dikumpulkan, yang bisa menjadi bekas untuk menurunkan pajak di itu tengah kelas dan / atau meningkatkan subsidi untuk itu miskin. Semua
orang bisa dibuat lebih baik sebagai
Demikian pemikiran disediakan bagian dari itu alasan untuk th.e pengurangan di itu
pajak Harga di itu atas akhir dari itu penghasilan distribusi berlaku di 1986.
DIFERENSIAL PERPAJAKAN
~ -_-
8/17
12/12/2014
Itu pemerintah Menyebabkan sebuah besar susunan dari pajak di berbagai komoditas, dari perusahaan penerbangan Tiket untuk ban untuk bensin untuk
parfum. Pajak bahwa adalah dikenakan pada berbeda Harga di berbeda komoditas adalah bernama diferensial pajak. Beberapa dari ini pajak, seperti itu
sebagai itu perusahaan penerbangan tiket pajak, adalah dirancang sebagai hencpl memungut pajak s bahwa adalah, untuk membuat itu yang manfaat dari
perusahaan penerbangan perjalanan membayar untuk itu Biaya dari itu udara lalu lintas sistem pengendali dan bandara. Lainnya, seperti itu sebagai itu
pajak di bensin, tembakau, dan alkohol, adalah sebagian dirancang sebagai " perbaikan memungut pajak, E " untuk
memperbaiki beberapa dari itu eksternalitas mereka menghasilkan, seperti itu sebagai lalu lintas conges
tion dan udara polusi dari mobil. Akhirnya, beberapa,
seperti itu sebagai itu pajak di parfum, adalah / UxuY pajak, dimaksudkan untuk meningkatkan itu redistributif alam dari kami pajak sistem.
Di ini bagian kita alamat TiVo kunci pertanyaan. Pertama, jika pemerintah dapat tidak memaksakan sebuah penghasilan pajak untuk mendistribusikan
pencaharian sebagai adalah itu kasus di banyak kurang berkembang countries- apa Harga harus itu memaksakan di berbeda com
Modities? Dan kedua, jika itu
pemerintah bisa memaksakan sebuah penghasilan pajak untuk Redis
upeti pendapatan, harus itu juga memberlakukan pajak di berbeda komoditas di dif
yang
berbeda- Harga? Itu dua pertanyaan giliran di luar untuk memiliki nyata berbeda jawaban.
Kita mulai dengan sebuah bahkan sederhana pertanyaan berpose oleh itu besar Cambridge ekonom Jujur Ramsey. Ramsey adalah tidak prihatin dengan redistribusi,
hanya dengan efisiensi. Tapi dia diasumsikan bahwa itu pemerintah bisa tidak memaksakan sebuah lump-sum pajak Oleh karena itu, itu memiliki untuk menaikkan
Pendapatan melalui komoditi taksa
tio n. Itu pertanyaan dia tanya adalah, apa adalah itu paling sedikit distorsi pola dari pajak? Haruskah, untuk Misalnya, setiap
komoditi menjadi pajak di itu sama tingkat- di yang kasus itu pajak adalah hanya sebuah pajak di Pendapatan? (Ingat itu diskusi dari kesepadanan
dipinjamkan
pajak di Bab 18.) Bahwa adalah itu jawaban disarankan oleh itu yang sim
lapis ingin untuk menghitung distorsi, untuk seperti itu sebuah pajak akan memiliki hanya
satu distor
tion. Ramsey menunjukkan tidak hanya bahwa bahwa adalah salah, tapi bahwa di sana adalah sederhana rumus untuk itu optimal pajak tingkat.
Itu komoditi pajak bahwa memperkecil itu kerugian bobot mati adalah bernama Ram
sey pajak. Di bawah tertentu menyederhanakan kondisi, Ramsey pajak
adalah propor
nasional untuk itu jumlah dari itu Kebalikan dari itu elastisitas dari permintaan dan pasokan:
~ - k ( yh: + Ila,
dimana k adalah sebuah sifat sepadan faktor bahwa tergantung di itu total jumlah dari putaran
pema- itu pemerintah adalah mencoba untuk meningkatkan, t adalah
itu per satuan pajak, pis itu (Setelah
Pajak) harga, ) ?, adalah itu kompensasi elastisitas dari permintaan, dan W adalah itu elastisitas dari suppl y. Jika itu
elastisitas dari persediaan adalah tak terbatas (A horisontal persediaan jadwal), itu pajak harus hanya menjadi terbalik sebanding untuk itu kompensasi elastisitas
dari d deman. Ramsey hasil harus tidak datang sebagai sebuah kejutan. Di Bab 19 kami menunjukkan bahwa itu bobot mati kerugian dari sebuah pajak meningkat
dengan itu kompensasi elastisitas permintaan dan l \ 4th elastisitas dari pasokan. (Ingat Angka 18,8.) 10
F. Ramsey, "A Kontribusi untuk itu Teori dari Perpajakan, " Ekonomi] Ouma / 37 (1927): 47-6 1. Itu pertanyaan memiliki telah berpose untuk dia oleh dia guru, A. C. Pigo u.
Lihat A. C. Pigou, A Studi di Publik Keuangan, 3rd ed. (London: M acmillan, 1947).
lo Jika di sana adalah sebuah pajak laju t di perusahaan keuntungan, itu Ramsey rumus adalah dimodifikasi ke:
9
k (K%
+ (Saya h
,))
Oleh karena itu, jika perusahaan keuntungan adalah pajak di 100 persen, itu pajak laju adalah hanya terbalik sebanding untuk itu elastisitas dari (Kompensasi) demand.
563
Angka 20.5 menunjukkan itu larutan untuk itu optimal komoditi pajak masalah. Panel A menggambarkan itu bobot mati kerugian sebagai sebuah fungsi tarif
pajak yang dikenakan atas komoditi Z`. Panel B menunjukkan itu pendapatan menonjol sebagai sebuah fungsi dari itu pajak Tingkat dikenakan di komoditi Z`. Dari
ini dua diagram kita bisa menghitung, di masing-masing pajak tingkat, itu perbandingan dari itu meningkatkan di bobot mati kerugian untuk itu meningkatkan di
Panel A
Bobot mati kerugian

meningkat dengan
pajak laju
PAJAK ON KOMODITI /
(Ti)
Panel B
Fungsi pendapatan
ti
Panel C
Ekstra bobot mati
/ / dari beternak tambahan
kerugian
\ II Sakit / dolar dari pendapatan

_ __ _ _ _ _ 4 _ _ _ _ _ _ : / Iljl komoditi j
J Say a
11
fl "
Saya
Iii
dlff P
Saya
Saya
Q]] p s "
Saya
Saya Saya
t I '* t. *
Optimal Komoditi Perpajakan Itu kecil kelebihan beban (Bobot mati loss) per kecil dolar menonjol harus menjadi itu sama untuk semua komoditas.
".
,.
"
' .. J
9/17
12/12/2014
pajak Pendapatan dari pemeliharaan itu pajak sebuah sedikit bit- bahwa adalah, itu kecil mati
berat kerugian dari pemeliharaan sebuah ekstra dolar dari pendapatan
dari sebuah pajak di komoditi
i. Pemberitahuan bahwa kita memiliki ditarik itu melengkung tidak hanya jadi bahwa kelebihan beban di
lipatan sebagai itu pendapatan menonjol meningkat, tapi
juga jadi bahwa itu ekstra bobot mati dari pemeliharaan sebuah ekstra dolar dari pendapatan meningkat dengan itu pajak laju (Dan demikian dengan itu pendapatan
mengangkat). Ini berikut dari itu fakta bahwa itu bobot mati kerugian meningkat dengan itu persegi dari itu pajak tingkat.
A mirip melengkung bisa menjadi berasal untuk komoditi )., sebagai ditampilkan di panel C. Itu pajak Harga harus menjadi set jadi bahwa itu meningkatkan di
bobot mati kerugian per ekstra dolar menonjol adalah itu sama untuk masing-masing komoditas. Jika itu meningkatkan di kelebihan duri
sarang per ekstra dolar
menonjol adalah lebih besar untuk satu komoditi dari untuk sebuah
lainnya, oleh menyesuaikan pajak Harga jadi bahwa satu kurang dolar adalah menonjol di itu
pertama komoditi dan satu lebih dolar adalah menonjol di itu kedua komoditas, total kerugian bobot mati akan berkurang.
Di panel C, itu kecil bobot mati kerugian per kecil dolar dari putaran
pema- menonjol lebih tinggi untuk komoditi i dari untuk komoditas) `di setiap diberikan
pajak e tikus. Untuk menyamakan itu kecil bobot mati kerugian per kecil dolar dari putaran
pema- menonjol kita harus memaksakan sebuah menurunkan pajak laju
di saya dari di j. Ramsey dasar wawasan adalah untuk mengamati bahwa komoditas dengan elastisitas rendah ofdemand (atau rendah elas ticity ofsupply)
memiliki menurunkan kecil bobot mati los s permarginal dolar ofrevenue mengangkat, dan sehingga shouldface marjinal yang lebih tinggi pajak tarif.
O PT I MAL KO MO DITI PERPAJAKAN DENGAN Saling be rgantung MENUNTUT * Itu hasil kami memiliki hanya diberikan membutuhkan bahwa itu kompensasi
permintaan kurva dari setiap komoditas adalah independen; bahwa adalah, itu permintaan untuk satu komoditi tidak tidak tergantung di itu harga dari lain. Lain i
nterpretation dari Ramsey re
sult memegang ketika persediaan kurva adalah sangat jauh lebih elastis, apakah atau tidak permintaan kurva adalah i nterdependent:
Itu optima / pajak struktur adalah seperti itu bahwa persentase pengurangan di itu kompensasi demandfor masing-masing masyarakat adalah itu sa ma . Aku
Saya
ALTERNATIF INTERPRETASI: O PT I MAL CO M Modity PAJAK STRUKTUR DENGAN S a ya NTERTERGANTUNG MENUNTUT Se buah i n co m e pajak adalah dist o r tion r y karena i t i n d uc es i n d i
individu- untuk membuat " i ncorrect " keputusan tentang
itu jumlah dari tenaga kerja mereka ingin untuk pasokan. Komoditi perpajakan mungkin ia l p benar bahwa distorsi. Jika kita pajak komoditas bahwa adalah
melengkapi untuk waktu luang dan menyubsidi commodi
ikatan bahwa adalah melengkapi untuk kerja, kita mendorong i ndividuals untuk kerja, dan dengan
demikian menurunkan itu distorsi menyebabkan oleh sebuah seragam komoditi pajak (Yang setara untuk hanya sebuah upah Pajak). Untuk i nstance, oleh Pajak i
ng ski peralatan dan subsidi komuter Biaya kita i nduce individu untuk pekerjaan lebih dan con
sume kurang luang. 1a ~ 2
* Ini ayat dan itu yang tersisa subbagian dari ini bagian dari itu bab transaksi dengan lebih maju Topik dan bisa menjadi dihilangkan.
11 Catatan Diat jika h '- w, Up - k | ht L ; Ivith horizo
n t a l pasokan c u rves, t h ep e r c e n t a ge t x adalah i n
versely sebanding untuk itu kompensasi permintaan elastisitas. Itu
persentase perubahan di
keluaran adalah sama untuk itu persentase meningkatkan di harga x persen perubahan di permintaan dari
sebuah persen perubahan di harga - (K / h. X dia = k yaitu, itu adalah sama untuk semua komoditas.
12 Ini interpretasi adalah terkenal di WJ. Corlett dan D. C. Hague, " Komplementaritas
dan itu Kelebihan Beban Pajak, " mim ofEconomic Studi 21 (1953): 21-30.
565
RAMSEY PAJAK
Di itu ketiadaan apapun penghasilan atau keuntungan pajak, dan dengan semua individu identik, pendapatan membesarkan jadi sebagai untuk
memperkecil bobot mati loss membutuhkan memaksakan pajak di hubungan terbalik untuk itu elastisitas permintaan dan pasokan.
10/17
12/12/2014
REDISTRIBUSI DAN RAMSEY PAJAK: KO MO DITI PERPAJAKAN IN LDC Di sana o n e sangat mengganggu s ay a ng ciri dari Ramsey analisis. Itu utama
alasan mengapa memerintah

KASIH penggunaan distorsi agak dari seragam lump-sum pajak adalah bahwa mereka memiliki tertentu redistributif tujuan
bahwa mereka tidak bisa mencapai sebaliknya. Bagaimana
pernah, itu awal diskusi dari optimal perpajakan diasumsikan bahwa semua individu adalah
identik (Di yang kasus itu alam anggapan akan menjadi bahwa itu Goa ~, '
tah akan mempekerjakan seragam lump-sum perpajakan).
Ini terutama yg menjengkelkan karena hasil yang dijelaskan terdahulu menyarankan Tha ~ t tinggi pajak Harga harus menjadi dikenakan di komoditas
dengan rendah harga elastisitas ,,, seperti itu sebagai makanan. Komoditas ini sering memiliki rendah penghasilan elastisitas, jadi bahwa jika, -1 tinggi pajak
adalah dikenakan di mereka itu miskin akan menanggung sebuah lebih besar beban dari itu kaya. Tapi alasan asli untuk mempekerjakan perpajakan
komoditas adalah untuk bergeser lebih dari itu beban atas itu kaya dari mereka akan wajah, mengatakan, dengan sebuah seragam gumpalan su m Pajak.
Ramsey analisa demikian tampak untuk menyediakan sedikit bimbingan untuk apa saja Kebijakan serius analisa dan adalah, oleh karena itu, sebagian besar
diberhentikan.
Berikut penelitian memiliki luas Ramsey asli analisa untuk memasukkan redistributif goals.15 Tidak mengherankan, apakah satu keinginan untuk
pajak penghasilan
elastis dan Harga-elastis komoditas, seperti itu sebagai parfum, di sebuah lebih tinggi atau tarif yang lebih rendah dari pendapatan
inelastis dan Harga-inelastis komoditas seperti makanan dc
pends, di bagian, pada kekuatan perhatian seseorang untuk pendapatan redistribusi,
Kurang maju negara khas tempat sedikit kepercayaan di penghasilan pajak, sejak mereka memiliki kesulitan pemantauan pendapatan. Memang, di
banyak kasus, mereka tidak bisa bahkan memaksakan sebuah pajak di semua Modities com, tapi hanya pada komoditas yang adalah impor atau diekspor
(Sejak mereka memiliki beberapa kontrol lebih apa melewati lebih mereka perbatasan), dan di komoditas diproduksi di itu urban sektor, Paling LDC
memiliki cukup perhatian untuk pembagian kembali bahwa mereka pajak kemewahan di lebih tinggi Harga dari dasar kebutuhan.
Lihat, di khususnya, Peter Berlian dan Jame s M irrlees, "O p t imal Perpajakan dan Pul ~ lie Produksi, Saya: Produksi Efisiensi dan II: Pajak Aturan, " Ame] ican
Ekonomis Rev / nu 61 (1971): 8-27 dan 261-78; P. Diamond, " A Banyak-Orang Ramsey Pajak Aturan, " ] Ouma /
ofPublic Ekonomi 4 (1 975) : 335-42; A. B. Atkinson dan J. E. Stiglitz, ~The Stmcuuè
dari Tidak langsung Perpajakan dan Ekonomis Efisiensi, " ] Ouma / ofPublic Ekonomi 1 (1972); 97-119; dan A. B. Atkinson dan. E. Stiglitz, " Desain TaxStructure: Ver
langsung
sus Tidak langsung Perpajakan, " Jouma / ofPublic Ekonomi 6 (1976): 55-75; dicetak ulang A. B. Atkinson (E d. ), Mof: le7n Publik Keuangan, vol 2.
International Library of Tulisan-tulisan kritis di Ekonomi, no. 15 (Aldershot, Inggris, dan Brook6eld, Vt .: Elgar, 1991), pp. 82-102.
13
Semua maju industri negara, Namun, melakukan memiliki sebuah progresif di

datang Pajak. Untuk mereka, itu isu adalah nyata berbeda dari bahwa berpose oleh Ram
se y. Mereka bertanya: Jika di sana adalah sebuah optimal dirancang penghasilan pajak, tidak itu mengotori
ginal manfaat dari itu ekstra pembagian kembali yang,
mengatakan, sebuah pajak di kemewahan menyediakan melebihi itu kecil biaya, di istilah dari itu kelebihan bobot mati loss? Itu nave jawaban untuk ini pertanyaan
adalah ditolak di itu pengantar untuk ini r chapte. Terdahulu diskusi memiliki disarankan bahwa memperkenalkan lebih distor
tions adalah buruk, dan bahwa oleh
karena itu diferensial komoditi perpajakan adalah unde
sirable, tapi ini kekeliruan adalah diberhentikan: satu hanya tidak bisa menghitung itu nomor dari distorsi.
11/17
12/12/2014
Namun, sungguh cukup, itu kesimpulan dari ini terdahulu dis
akibat- adalah benar: Jika sebuah penghasilan pajak adalah baik dirancang, menambahkan diferensial
perpajakan komoditas cenderung meningkatkan kemampuan untuk mendistribusikan pendapatan menyala
tle, jika di semua. Itu obyektif dari perpajakan adalah untuk
mendistribusikan pendapatan, atau untuk memaksakan itu beban dari perpajakan di itu paling sanggup untuk mampu itu, dan itu bergantian di luar bahwa itu terbaik
cara untuk melakukan ini, setelah semua, adalah untuk fokus perpajakan di apa kita adalah benar-benar di
berkepentingan di, yaitu income.14
Di kami terdahulu diskusi kita menunjukkan bagaimana sebuah pajak di bunga penghasilan discour
usia masa depan konsumsi. Itu Perubahan itu lereng dari itu
anggaran belanja pembatas di itu sama cara bahwa sebuah pajak di konsumsi masa depan hanya akan.
Demikian sebuah penghasilan pajak bahwa pajak bunga bisa menjadi dilihat sebagai sebuah diferensial komoditi pajak di yang masa depan konsumsi adalah
pajak lebih berat dari bajingan
sewa konsumsi. Itu pertanyaan apakah itu adalah diinginkan untuk pajak bunga di
datang adalah kemudian setara untuk itu
pertanyaan apakah itu adalah diinginkan untuk pajak masa depan konsumsi di lebih tinggi Harga dari arus konsumsi.
Hanya sebagai sedikit mungkin menjadi diperoleh oleh menambahkan diferensial komoditi perpajakan wi t h sebuah dirancang dengan baik penghasilan pajak,
jadi sedikit adalah diperoleh dari perpajakan konsumsi di berbeda tanggal di berbeda tarif. Ini berarti, di efek, bahwa bunga di
datang harus menjadi bebas dari
perpajakan. Sebuah penghasilan pajak bahwa membebaskan bunga penghasilan adalah, dari Tentu saja, setara untuk sebuah upah pajak, dan kita menunjukkan di
Bab 18 bahwa sebuah upah pajak adalah setara untuk sebuah konsumsi pajak (Di itu ketiadaan dari menjadi
p e n ca ria n ). Ini menunjukkan bahwa itu mungkin
menjadi optimal untuk memiliki sebuah konsumsi Pajak. Kita membahas ini lebih lanjut dalam Bab 25.
PAJAK ON PRODOCERS
Jadi jauh ini bab memiliki terfokus di pajak di rumah tangga, di mereka upah dan bunga penghasilan dan mereka konsumsi. Banyak orang-orang percaya bahwa itu
adalah hanya adil bahwa perusahaan membayar pajak juga. Demikian pemikiran adalah sesat: perusahaan tak pernah menanggung itu insidensi dari sebuah pajak,
sebagai kita memiliki dilihat, tapi individu lakukan, sebagai pemegang saham, pekerja, atau konsumen. Perhitungan di luar itu insidensi dari pajak di perusahaan
adalah rumit materi.
M emang, di bawah standar asumsi, Pareto efisien perpajakan membutuhkan bahwa di sana menjadi tidak diferensial perpajakan dari komoditas. Lihat Atkinson dan Stiglitz, " Itu
Disain dari Pajak Struktur. "
14
567
Tapi kita bisa meminta sebuah lebih umum Pertanyaan: Apakah Pareto efisien perpajakan berarti bahwa pajak harus menjadi dikenakan di produksi proses?
Pajak de
Scribed demikian jauh mengganggu dengan satu dari itu tiga syarat-syarat untuk Pareto efi
siensi dibahas di Bab 3, produk mencampur Efisiensi: itu
kecil laju dari transformasi berbeda dari itu kecil laju dari substitusi ini 16 Melakukan kami ingin untuk mempertahankan produksi efisiensi, bahkan jika kita tidak bisa
mempertahankan bauran produk efisiensi?
Banyak dari kami pajak juga mempengaruhi produksi efisiensi itu ekonomi, yang adalah untuk mengatakan bahwa mereka hasil di itu ekonomi tidak makhluk di
nya produksi kemungkinan jadwal. Produksi efisiensi membutuhkan bahwa itu kecil laju dari teknis substitusi antara apa saja dua input menjadi itu sama di semua
perusahaan, dan bahwa itu kecil laju dari transformasi antara apa saja dua output (Atau antara sebuah masukan dan sebuah output) menjadi itu sama di semua
perusahaan. Produktif ef f i
siensi adalah dicapai ketika semua perusahaan menghadapi sama harga untuk input dan output. Dengan demikian, apa saja pajak di
sebuah masukan bahwa adalah tidak seragam di semua perusahaan, atau apa saja pajak di sebuah keluaran bahwa adalah tidak seragam di semua perusahaan, Hasil
di itu ekonomi tidak makhluk produktif efisien. Untuk Misalnya, itu korporasi penghasilan pajak adalah sangat dilihat sebagai sebuah pajak di modal input bekas di
tergabung perusahaan, karena itu kenaikan gaji itu setelah pajak biaya dari modal di perusahaan di atas bahwa di unincorpo
rated bisnis. Juga, sementara bensin
bahwa digunakan untuk paling bisnis tujuan adalah pajak, bensin digunakan untuk pertanian adalah tidak. Tapi ini adalah hanya itu kebanyakan obvU contoh ous.
Banyak produksi Kegiatan adalah dilakukan di kedua pasar dan non
pasar sektor. Hanya Kegiatan dilakukan di itu pasar sektor adalah dikenakan pajak.
Demikian sebuah individu penggerak diri untuk pekerjaan adalah melakukan itu sama layanan bahwa sebuah taksi sopir yang drive itu individu untuk pekerjaan
melakukan penampilannya. Namun di sana adalah sebuah pajak di itu terakhir dan tidak di itu mantan. A orang yang bakes sebuah ngeluyur , '". F roti di rumah
adalah melakukan sebuah layanan mirip untuk bahwa dari sebuah tukang roti tapi adalah tidak pajak di itu sama cara bahwa itu tukang roti adalah dikenakan pajak.
Di sana adalah demikian sebuah distorsi menjadi
tween itu dipasarkan dan non marketedsectors, dan itu ekonomi adalah tidak pro
ductively efisien.
Apa saja pajak di menengah barang - barang bekas untuk menghasilkan lain barang- adalah distortionar y. Untuk lihat ini paling jelas, mempertimbangkan
sebuah perusahaan bahwa menghasilkan dan menggunakan komputer di nya sendiri produksi tanaman; itu biaya dari itu komputer hanya itu biaya dari itu Faktor
dari produksi (Termasuk itu kembali untuk modal dipekerjakan di itu produksi). Di sebuah kompetitif ekonomi ini perusahaan akan menjadi terpaksa menjual
komputer di nya biaya produksi, sehingga itu biaya dari apa saja
Dengan sebuah pajak di upah pendapatan, itu kecil laju dari transformasi, itu upah, ex
Ceeds itu kecil laju dari substitusi (Yang f ter-pajak upah); dengan diferensial com
modity pajak, relatif produsen harga (Yang sama itu kecil laju dari transfonna
tion) berbeda dari relatif konsumen harga.
16 Kita bisa juga bertanya, jika itu adalah mungkin untuk biaya individu dengan berbeda pendapatan dif fer
ent pajak di konsumsi, apakah itu adalah diinginkan untuk melakukan
jadi. Di lain kata-kata, adalah itu desir
sanggup untuk mempertahankan pertukaran ef f iciency? Under itu syarat-syarat di bawah yang tidak differen
esensial komoditi perpajakan
adalah diinginkan, dari Tentu saja, di sana adalah pertukaran efisiensi di konsumsi dari semua barang; tapi ketika diferensial perpajakan adalah diinginkan, itu adalah juga umumnya
diinginkan untuk memiliki relatif pajak Harga tergantung di pendapatan.
IS
lain perusahaan menggunakan sebuah komputer akan menjadi itu sama sebagai itu biaya dari itu pabrikan
turing perusahaan di menggunakan itu. Tapi sekarang,
ketika sebuah penjualan pajak adalah dikenakan, itu biaya untuk itu perusahaan pabrik itu komputer dan menggunakan itu adalah kurang dari itu biaya untuk
sebuah
lain perusahaan menggunakan itu komputer di nya produksi proses. Di sana adalah demikian sebuah penting distorsi, dan itu ekonomi adalah tidak lagi
produktif efisien.
Harus itu pemerintah memaksakan seperti itu distorsi pajak jika itu keinginan untuk memperkecil itu bobot mati kerugian dari itu pajak sistem? Satu nave jawaban
untuk ini pertanyaan adalah untuk mengatakan, dari kuliah tidak; itu pemerintah harus tidak memperkenalkan apa saja tambahan distorsi bahwa itu tidak tidak perlu
untuk. Ini jenis dari argumen adalah sim
ILAR untuk itu argumen kita dibahas terdahulu tentang diferensial commod
ity pajak. Itu merek tidak rasa hanya untuk
menghitung itu nomor dari distorsi. Namun itu bergantian di luar bahwa di bawah beberapa keadaan, itu kesimpulan dari itu Belah argu
ment benar.
Jika pemerintah mampu pajak segala keuntungan di itu sektor swasta, dan jika di sana adalah tidak lain pembatasan di itu kemampuan dari itu pemerintah untuk
menerapkan pajak (Lainnya dari itu kemampuan untuk memaksakan lump-sum p a j a k ) , itu adalah mungkin untuk menunjukkan bahwa produktif ef f iciency adalah
diinginkan. Oleh karena itu, itu pemerintah harus memaksakan tidak distorsi pajak di bisnis. tikar eve r pemerintah bisa dengan sebuah distorsi pajak di produsen,
itu bisa melakukan baik dengan sebuah langsung pajak di con
sumers bahwa dipelihara theeconomy di theproduction kemungkinan schedute. 1 7
Ini analisa memiliki beberapa sangat kuat implikasi. Itu menunjukkan, di particu
lar, itu undesirability dari impor tugas dan dari pajak di perusahaan bahwa dif
fer dari pajak di unincorporated bisnis.
Di sana adalah banyak contoh, Namun, ketika pemerintah wajah kesulitan di memaksakan pajak. Untuk Misalnya, pemerintah tidak bisa membedakan antara
terakhir konsumen penggunaan dari sebuah komoditi dan itu penggunaan dari itu komoditi oleh sebuah busi
ness; dengan demikian, jika sebuah pemerintah
adalah untuk memaksakan sebuah pajak di konsumen itu harus juga im
pose sebuah pajak di bisnis gunakan. Kapan saja itu pemerintah adalah tidak sanggup
untuk mengenali dan pajak jauh di / murni keuntungan di itu pribadi sektor, dan kapan saja di sana adalah lain pembatasan di itu kemampuan dari itu pemerintah
untuk memaksakan pajak, itu mungkin menjadi diinginkan untuk memaksakan distorsi pajak di produsen
Tapi itu dasar wawasan, menyarankan bahwa satu melihat tidak baik di pajak bahwa mengganggu dengan produktif efisiensi, adalah masih sebuah berharga
satu. Pajak di impor, untuk Misalnya, memperkenalkan sebuah penting ketidakefisienan di itu ekonomi; di setidaknya dalam lebih maju negara, pemerintah bisa
memaksakan sebuah pajak di itu consump
tion dari ini barang agak dari di hanya impor; dan, di umum seperti itu con
sangkaan berbasis pajak adalah lebih baik
17 Ini hasil adalah semula mapan di itu penting kertas oleh Berlian dan M ir
melarikan diri, " O p t i m a l Perpajakan dan Publik Produksi, Saya: Produksi Efisiensi. " Lihat juga A]
sebuah J. Auerbach, "'- Teori dari Kelebihan Beban dan Optimal Taxadon, " Bab 2 di Pedoman ofPublic Ekonomi, vo l. 1, pp. 100-101.
Adalah Ini hasil adalah mapan di. E. Stiglitz dan P. Dasgupta, "D if fer en t ia l Perpajakan, Umum Barang dan Ekonomis Efhciency, " Rovi o Economz " c Studz " es 39 (1971): 151-
12/17
12/12/2014
74.
19 Untuk sebuah lebih luas diskusi dari itu hubungan antara perdagangan pajak dan com
modity pajak, lihat P. Dasgupta dan. E. Stiglitz, " M anfaat-Biaya Analisa dan Perdagangan
Poli
badan-, " Majalah ofPoliticalEconomy 82 (Januari-Februari 1974): 1-33 "
569
Sepanjang ini bab, kita memiliki terkenal itu ketergantungan dari itu optimal pajak Hasil di itu asumsi terbuat tentang itu set dari tersedia pajak. Ini adalah terutama
benar untuk komoditi perpajakan. Apakah di sana harus menjadi dif
ferential komoditi perpajakan, dan, jika jadi, bagaimana itu perbedaan di Harga harus menjadi
dipilih, tergantung di apakah di sana adalah sebuah penghasilan pajak dan jika di sana adalah, di nya structur e. Ramsey menunjukkan bahwa di itu ketiadaan
apapun penghasilan pajak (Dan asumsi tidak redistribusi tujuan), berbeda komoditas harus menjadi pajak di dif
yang berbeda- Harga tergantung hanya di itu
elastisitas dari permintaan dan pasokan. Kapan di sana adalah sebuah optimal terpilih penghasilan pajak, itu mungkin tidak menjadi diinginkan untuk memaksakan.
diferensial komoditi pajak. Kapan itu adalah diinginkan untuk memaksakan komoditas diferensial pajak, mereka melakukan tidak tergantung hanya pada elastisitas
demand.20
Itu harus menjadi menekankan, Namun, bahwa itu set dari pajak bahwa adalah layak harus diri menjadi sebuah subyek untuk Analisis: itu tergantung, di
khususnya, di apa vari
ables adalah mudah tampak dan diverifikasi. Di berkembang negara di yang di sana adalah banyak barter Transaksi (Trade tidak untuk cash)
dan di yang itu tingkat dari catatan pemeliharaan adalah rendah, itu adalah sulit untuk memaksakan sebuah penghasilan pajak, dan komoditi pajak harus menjadi
mengandalkan di untuk mendistribusikan penghasilan dan untuk memastikan bahwa itu beban dari perpajakan adalah merata ditanggung. Tapi di itu Serikat Negara,
itu kasus untuk penggunaan dari redistributif komoditi perpajakan adalah lemah.
Itu pusat pertanyaan adalah apakah itu tambahan pembagian kembali bahwa mungkin menjadi ob
terkandung dari diferensial komoditi perpajakan adalah bernilai itu ekstra bobot
mati loss.
Kapan di sana adalah sebuah flat-rate penghasilan pajak, dengan itu pajak laju terpilih secara optimal, itu Opti
mal pajak laju di sebuah komoditi adalah hanya terbalik sebanding
untuk itu elastisitas dari de
mand dan sebanding ke parameter yang mengukur itu tingkat yang itu baik dikonsumsi relatif lebih oleh kaya (sehingga pajak baik yang bersifat progresif).
Di beberapa sederhana kasus, bahwa distribusi parameter diri adalah sebanding untuk itu elastisitas sebelumnya dari demand; barang dengan rendah elastisitas dari permintaan (Seperti
makanan) memiliki bobot mati rendah kerugian tapi sebuah pajak di mereka adalah regresif. Itu dua Efek (Efisiensi, atau bobot mati kerugian, dan distribusi) adalah offsetting, dan di
sana harus salah satu menjadi ada dif
ferential perpajakan di berbeda komoditas, atau itu harus tergantung di parameter lainnya dari itu elastisitas dari demand.
Di itu lebih umum kasus dimana sebuah optimal penghasilan pajak bisa menjadi dikenakan bahwa adalah tidak perlu flat (Yang adalah, kecil Harga bisa berbeda dengan
p e ndap at an ), sebuah kritis penentu dari itu komoditi pajak struktur adalah bagaimana itu kecil laju dari substitusi antara komoditas TVM tergantung di luang; di itu kasus dimana
kecil Harga dari substitusi antara komoditas melakukan tidak tergantung di semua di rekreasi, di sana harus menjadi tidak diferensial komoditi perpajakan.
20
REVIEW ANA PRAKTEK

1 Pareto efisien pajak struktur sedemikian rupa sehingga tidak ada alternatif yang bisa membuat apa saja individu lebih baik mati tanpa penyusunan beberapa lain
individua l s) buruk off. Itu alam dari itu Pareto efisien pajak struktur, di berubah, tergantung di itu informasi tersedia untuk itu pemerintah.
2 Di sana adalah penting trade-off antara distribusi tujuan dan efisiensi di itu disain dari pajak struktur. Itu optimal pajak struktur saldo itu kemajuan dari tambahan
pembagian kembali dengan itu Biaya di istilah dari kerugian efisiensi.
3 Itu bobot mati kerugian terkait dengan itu besarnya substitusi efek menunjukkan bahwa itu diinginkan untuk memiliki tarif pajak marjinal yang rendah pada mereka
bagian dari itu penghasilan distribusi dimana di sana adalah sebuah besar nomor dari individu, yang adalah untuk mengatakan di itu tengah penghasilan berkisar.
Pada itu lain tangan, tinggi kecil Harga di seperti itu rentang memungkinkan itu pemerintah untuk mengumpulkan itu sama atau lebih besar pendapatan dengan
sebuah menurunkan kecil pajak laju dari atas
penghasilan individu. Ini mengurangi bobot mati Idola Cina per dolar pendapatan menonjol dari berpenghasilan
tinggi individu.
4 Ramsey pajak memperkecil itu bobot mati kerugian terkait dengan pemeliharaan sebuah diberikan pendapatan melalui komoditi pajak sendirian. Dalam kasus
sederhana dari independen permintaan dan persediaan kurva, itu lebih tinggi sebuah goo d'ssupply dan kompensasi permintaan elastisitas, itu menurunkan itu
pajak laju di sebuah baik.
5 Apakah berbeda komoditas harus menjadi pajak di berbeda Harga tergantung di itu pajak bahwa adalah tersedia untuk itu pemerintah.
Jika itu pemerintah memiliki dikenakan sebuah optimal penghasilan pajak, di sana
mungkin ada sedikit jika ada keuntungan dari pengenaan komoditas diferensial pajak.
6 Jika di sana adalah tidak murni keuntungan di itu pribadi sektor (Yang ekonomi adalah benar-benar kompetitif, atau itu pemerintah bisa memaksakan sebuah 100
persen prof i ts Pajak) dan jika di sana adalah tidak lain pembatasan di itu kemampuan dari itu pemerintah untuk memaksakan pajak, kemudian pemerintah tidak
harus memaksakan pajak yang mengganggu dengan itu produktif efisiensi dari itu ekonomi. Kapan ini ketat asumsi adalah dihapus, itu mungkin menjadi diinginkan
untuk memperkenalkan pajak bahwa mengganggu dengan produktif efisiensi.
Teori dari terbaik kedua

Pareto efisien taksa struktur Pajak optimal sistem
-Flat rate pajak
13/17
12/12/2014
Saya " Jika di sana adalah kelompok di itu populasi yang berbeda di mereka tenaga kerja persediaan elastisitas, mereka harus menjadi pajak di berbeda tarif. "
Membenarkan ini di istilah dari itu teori dari optimal perpajakan, dan membahas nya implikasi untuk itu perpajakan dari kerja pasangan.
2 Sebelumnya, kita terkenal bahwa Konsumsi di tanggal yang berbeda bisa ditafsirkan seperti konsumsi komoditas yang berbeda pada saat yang sama date. Apa
melakukan itu Hasil di optimal perpajakan berarti tentang itu keinginan dari perpajakan bunga Pendapatan? (Petunjuk: Penarikan bahwa itu harga dari konsumsi
besok relatif untuk itu harga dari konsumsi hari ini adalah hanya III + r, dimana 7. adalah itu laju dari bunga.)
3 Menjelaskan mengapa itu mungkin menjadi diinginkan untuk memiliki sebuah yg memundurkan pajak struktur, bahkan jika itu sosial kesejahteraan fungsi adalah
utilitarian, ketika umum kesetimbangan Efek dari pajak yang diambil ke rekening. Akan itu pernah menjadi diinginkan untuk memaksakan sebuah negatif kecil pajak
laju di sangat tinggi penghasilan individu?
4 Jika anda diyakini bahwa itu yang adalah lebih produktif di produktif penghasilan juga memiliki sebuah lebih tinggi kecil kegunaan dari penghasilan (Mereka
adalah lebih efisien di Konsumsi) , Apakah itu berarti untuk desain pajak struktur? Membahas itu kewajaran dari alternatif asumsi.
5 Di bawah apa keadaan akan sebuah meningkatkan di itu progresivitas pajak jadwal meningkatkan itu derajat dari sebelum pajak ketidaksetaraan?
6 Untuk sejauh mana melakukan Anda berpikir bahwa perbedaan pandangan tentang bagaimana progresif kami pajak struktur harus menjadi re f lek Perbedaan di
nilai-nilai, dan t <, ' apa tingkat melakukan mereka kembali f perbedaan lek dalam penilaian mengenai ekonomis konsekuensi dari progresivitas (Bobot mati kerugian,
p er g es er an )?
7 Satu argumen kadang-kadang terbuat di menyukai dari itu penggunaan dari komoditi perpajakan agak dari penghasilan perpajakan adalah bahwa orang-orang
melakukan tidak akurat melihat itu jumlah mereka membayar di pajak komoditas. Mereka akan keberatan kurang ke? j 20 persen penghasilan pajak ditambah oleh
sebuah 10 persen pajak penjualan dari ke 30 persen penghasilan Pajak. Melakukan Anda pikir ini benar? Jika ya, apa yang Anda pikir itu menyiratkan tentang itu
disain dari pajak kebijakan?
8 Menjelaskan mengapa itu EITC mungkin sebenarnya menurunkan total pekerjaan usaha dari itu miskin bahkan jika itu meningkat tenaga kerja kekuatan partisipasi.
(Petunjuk: Fokus terpisah di itu di bawah dan di atas itu maksimum manfaat tingkat.)
,.
,,
, _1
MENURUNKAN PAJAK RAMSEY ON KOMODITAS

Itu rumus untuk Ramsey perpajakan, mengingat jadwal pasokan horisontal, dapat diturunkan menggunakan hitungan dan tertentu standar Hasil dari mikroekonomi y
theor. Kita mewakili itu individu kegunaan oleh dia tidak langsung kegunaan funn "" zò'n ,,
)
dan dari penghasilan (/): V = V (pl, p2, p3, . I). A standar dihasilkan adalah bahwa itu perubahan di kegunaan dari sebuah perubahan di harga adalah hanya sama
untuk itu (Negatif dari yang)
kuantitas dikonsumsi kali kecil utilitas penghasilan y:
op,, w ar
Membiarkan kita sekarang meningkatkan itu per satuan pajak pada, mengatakan, itu pertama komoditi (F l) dan re
Duce itu per satuan pajak di itu kedua komoditi
(Ke) di seperti itu sebuah cara sebagai untuk meninggalkan kegunaan tanpa perubahan Sejak dengan horisontal persediaan kurva produsen harga adalah tetap, itu
perubahan di itu konsumen harga adalah hanya sama untuk itu perubahan di itu
Pajak: Kemudian dpz - DTT > O, DP2 - dL 2 < O. Jelas, untuk menjaga kegunaan tidak berubah,
itu wajib perubahan di itu pajak di itu kedua komoditi harus memuaskan
dV - ~ DTL + DL2 - O. Kita bisa pengganti dalam nilai OV / apt untuk
14/17
12/12/2014
mendapatkan
DL2 Q di l Q2.
Dengan demikian, jika itu kuantitas dikonsumsi dari itu pertama komoditi adalah besar (Jadi itu kerugian di kesejahteraan dari itu pajak meningkatkan adalah besar),
itu pengurangan di pajak di itu kedua komoditi harus besar.
Jika itu permintaan untuk masing-masing komoditi tergantung hanya di nya sendiri harga, kemudian itu perubahan di pendapatan diinduksi oleh sebuah
meningkatkan di itu pajak di itu pertama com
modity adalah hanya
sebuah C2) = Q, + f l doldp, = Q (l + pt 2 O = Q
(1 -
h !,),
,,, Disini 7 / I adalah itu kompensasi permintaan elastisitas untuk baik 1. Itu istilah tl
merupakan itu kerugian di pendapatan dihasilkan dari dikurangi penjualan di tanggapan untuk itu diubah harga. Itu alasan mengapa itu adalah itu kompensasi
permintaan elastici
ikatan bahwa adalah relevan adalah bahwa kita adalah mengingat variasi di dua pajak Harga itu, bersama-sama, meninggalkan itu individu di
itu sama 1E7, el ofwelfare.
Demikian pula, untuk masing-masing perubahan di itu pajak di itu kedua komoditas, perubahan di pendapatan adalah diberikan oleh
Q2 (1 ~
H~
21 Ini hasil adalah tahu l l sebagai Roy Identitas. Untuk sebuah Buktinya, lihat H. Varian, Analisis Micloeconomic Ketiga Edisi ( N e w York: Norton, 1982), pp. 106-7, atau A.
Deaton dan j. M uel l bauer, ECW z omics dan Co Z 5;? Ume7` BehavioT (London: Cambridge Universitas Tekan,
1980), pp. 37-41.
573
Itu total perubahan di pendapatan adalah demikian

20 O Imal PERPAJAKAN
melakukan dil
Saya \ P l / \ P 2 / Saya Saya P 2 jika .
Dengan sebuah optimal pajak struktur, ini harus menjadi nol, yaitu, diberikan bahwa kita adalah menjaga
ing itu tingkat dari kegunaan dari itu individu konstan,
Pendapatan harus menjadi maxi '.', mi ze d . Tapi ini membutuhkan bahwa
Generalisasi ini kondisi untuk semua komoditi pajak, f l, untuk, . . ti . . . kita

tahu bahwa ~ hai harus menjadi itu sama untuk semua, bahwa adalah, untuk semua komoditas. Membiarkan k
bahwa nilai, sehingga
Ini cara bahwa pajak Harga harus menjadi terbalik sebanding untuk kompensasi permintaan elastisitas. Ini adalah Ramsey memerintah.
'! .. :: 911
LAMPIRAN B PENURUNAN DARI RAMSEY FORMULA UNTUK LINEAR

PERMINTAAN JADWAL
Angka 20,6 menggambarkan sebuah linear kompensasi Jadwal permintaan, Q = a - bf p + t), dengan sebuah tetap produsen harga (Tak terbatas pasokan elastisitas
jadwal) dan pajak t. Itu lereng dari itu permintaan jadwal adalah b. Bobot mati yang kerugian
D = 1L2 BT2,
sehingga kerugian bobot mati marginal dari peningkatan pajak adalah
MDWL = bt.
Itu pendapatan dibesarkan oleh pemerintah
R - untuk - di - bcpt + untuk),

574
HARGA
Lereng b
15/17
12/12/2014
~~~ Area = biz = OWL
~F
Po A " bt
Saya
Saya / .
Saya
/ / .
JUMLAH
Ramsey Harga Perhitungan dengan Linear Demand Curves Dengan sebuah linear permintaan jadwal, itu pendapatan menonjol oleh pajak pada itu Tingkat t
adalah berbayang persegi ABCD (Equals tan, di mana t adalah itu pajak Tingkat dan tan adalah itu keluaran setelah pajak. Itu kerugian bobot mati adalah itu
segitiga DCF, dimana DC sama itu pajak, t, dan DF sama dengan perubahan output, yang hanya b t, dimana b adalah lereng dari itu permintaan e Curv. Itu total
kerugian bobot mati hanya% biz. Ramsey tampak di tambahan kerugian bobot mati terkait dengan meningkatkan dolar tambahan pendapatan.
jadi itu kecil pendapatan dari meningkat itu pajak adalah

MR = a - b (p + itu.)
Itu perbandingan dari kecil pendapatan untuk kecil bobot mati kerugian adalah
MR __ a ` BFP + Itu) MDWL - ht
= gbt
= ht, itu sama untuk semua komoditas

atau
g = 1 + h ' = ILH
t `- h Q / b.
575
20 O ! MAL TA SI
saya n
Dp | p Q
jadi
pajak adalah terbalik sebanding untuk permintaan elastisitas.
'
,^
576
16/17
12/12/2014
Perpajakan
dari Ca pi
FOKUS QUlESTHONS
1 Apa re itu reaso n s mengapa banyak yang rgue th t a Pendapatan dari c pital sebuah harus menjadi bebas dari perpajakan?
2 Apa efek melakukan modal pajak terhadap tabungan dan investasi? Bagaimana bisa efek ini menjadi offset? Mengapa efek yang berbeda di sebuah dunia dengan global pasar
modal?
Efek 3 Apa pajak terhadap mengambil risiko?
4 Mengapa depresiasi, capital gain, dan inflasi menimbulkan masalah bagi perpajakan modal? Bagaimana masalah ini ditangani pajak kita saat ini sistem, dan apa adalah beberapa
dari itu dihasilkan masalah?
Itu sebelumnya bab dianalisis beberapa dari itu pusat masalah di pajak desain, termasuk itu trade-off benveen pembagian kembali dan efisiensi, mereka implica
tion untuk itu derajat dari
progresivitas dari itu sistem pajak, dan itu peran dari com
modity perpajakan di itu disain dari sebuah efisien pajak sistem. Tapi kita terbuat hanya lewat referensi untuk satu dari itu paling pusat
masalah di pajak Desain: bagaimana untuk pajak itu kembali untuk modal. Harus penghasilan dari capital bunga di obligasi dan tabungan account, dividen dari saham, dan itu kemajuan bahwa
datang dari penjualan aktiva di harga lebih tinggi dari asli biaya- menjadi pajak di sebuah lebih tinggi atau sebuah menurunkan laju dari upah Pendapatan?
577
17/17

Pajak Optimal

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Pajak Optimal

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

12/12/2014

OPTIMAL DAN PA8ETO EFISIEN PERPAJAKAN

Kecil pajak Tingkat progresif pajak

Pajak marginal laju untuk proporsional pajak =

DASAR TBADE-OFF IN PAJAK DESIGN

PENURUNAN PAJAK TARIF UNTUK THE KAYA Fi g u re 20. 4 s h mengalir w h y rendah e r i n g t h e m r

Bobot mati kerugian

\ II Sakit / dolar dari pendapatan

alasan mengapa memerintah

Semua maju industri negara, Namun, melakukan memiliki sebuah progresif di

REVIEW ANA PRAKTEK

Teori dari terbaik kedua

MENURUNKAN PAJAK RAMSEY ON KOMODITAS

sebuah C2) = Q, + f l doldp, = Q (l + pt 2 O = Q

Itu total perubahan di pendapatan adalah demikian

Saya \ P l / \ P 2 / Saya Saya P 2 jika .

Generalisasi ini kondisi untuk semua komoditi pajak, f l, untuk, . . ti . . . kita

LAMPIRAN B PENURUNAN DARI RAMSEY FORMULA UNTUK LINEAR

R - untuk - di - bcpt + untuk),

jadi itu kecil pendapatan dari meningkat itu pajak adalah

= ht, itu sama untuk semua komoditas

pajak adalah terbalik sebanding untuk permintaan elastisitas.

Anda mungkin juga menyukai