PENCEGAHAN FRAUD
budayakejujuran, keterbukaan,
dan program asistensi-atributatas lingkungan
yang rendah kecurangan.
2. Pengeliminasian kesempatan untuk
melakukan kecurangandan penciptaansuatu
ekspektasi bahwa tindakan kecurangan akan
dihukum.
Penciptaan BudayaKejujuran,
Keterbukaan,dan Program
Asistensi
1. MempekerjakanOrang-orang Jujur
dan Memberikan Pelatihan
Kesadaran/ Kewaspadaan terhadap
Kecurangan
Penting bagi perusahaan memiliki kebijakan skrining
mempekerjakan pelamar
kerjaperusahaan harus memverifikasisemua
informasi dari ikhtisar dan catatan-catatan dari
berkas lamaranpada resumepemohon dan/atau
aplikasi.
Manfaatdari tindakan kewaspadaan tersebut
mencakupjuga peningkatan pemahamannya
ataspelamar kerjadan kecenderung- annya
untukjujurserta sebagaipengurangan yang signifikan
dalam mempekerjakandan mempertahankan
karyawanyang berbahaya, tidak layak,atau tidak jujur.
Next...
Mencegah Kesalahan dalam Perekrutan
Karyawan
2. Kedua,perusahaan
harusmewajibkan
semuapelamaruntuk menyatakanbahwa
semua informasi tentangaplikasi
merekadan / atauresumeadalah akurat.
Next...
Mencegah Kesalahan dalam Perekrutan
Karyawan
Perusahaan harus melatihmereka yang
terlibat dalam proses perekrutan untuk
melakukanwawancarayang cermat
danterampil
Tujuan perusahaanatas suatu wawancara
adalahuntuk menentukan apakah pelamarcocok
untuk posisiyang tersedia.
BanyakPerusahaanmemintapewawancara untuk
mengajukansatu set standarpertanyaan yang
dirancang untuk memperolehinformasi tertentu
daricalon karyawan. Pewawancara kemudian
dibiarkan dengan kebijakannya sendiri untuk
menindaklanjuti dan/atau mengajukanpertanyaan
tambahanselamawawancara
3.
2. Menciptakan Lingkungan
Kerja yang Positif
Faktorkedua yang pentingdalam budaya kejujuran,
keterbukaan,dan asistensi adalah menciptakan lingkungan
kerja yang positif. Lingkungankerja yang positif tidak
terjadisecara otomatis, melainkanharus dibangun.
Tiga elemen yang mendukung terciptanya lingkungan
kerja yang positif, yaitu:
menciptakanekspektasi-elkspektasitentang
kejujuranmelalui penetapanaturan perilaku perusahaan
yang baikdan menyampaikan ekspektas ekspekatasi
tersebut ke seluruh organisasi,
memilikikebijakan yang terbuka ataukemudahan
akses,dan
memilikiproseduroperasi dan personelyang positif.
2.
3.
4.
5.
6.
Next...
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
Next...
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
Implementing Employee
Assistance Programs (EAPs)
Salah satu dari tigaunsurdari
segitigakecurangan adalah persepsitekanan.
Seringkali, tekanan-tekanan yang memotivasi tindak
kecurangan adalah apayang pelakuanggap tak
perlu diceritakanatau apa yangmereka percaya
tidak ada jalan keluar legal.
Perusahaan yangmenyediakan cara-cara yang
efektif untukmempunyai kepedulian terhadap
tekanan-tekanpribadi yang dhadapi karyawankaryawan,akan mengurangi banyak
potensikecurangan.
PAKmembantu menanganikaryawandengan
masalah-masalah penyalahgunaan zat(alkoholdan
obat-obatan); perjudian; pengaturan keuangan, dan
kesehatan, keluarga, dan masalahpribadi lainnya.
Kegiatan-kegiatan pengendalian
Terdapatlima jeniskegiatan pengendalian, yaitu :
yang
Pemisahanbaik
tugas - memiliki duaorangmelakukan suatu rangkaian tugasbersama-sama
ataumemecahtugasmenjadi
bagian-bagiansehingga
orangmenanganipenugasansecara lengkap;
tidak
ada
satu
Menerapkansistempemeriksaanindependen
wajib,audit, dan lain sebagainya, dan
sepertirotasi
pekerjaan,liburan
2. MenghambatKolusi
antaraKaryawandan Lainnyadan
Duatren terakhir ini dalam bisnismenunjukkan bahwa kemungkinan
jumlahkecurangan
yang danKontraktoruntuk
bersifatkolusi telah meningkat:
Vendor sinyal
KebijakanPerusahaan
Yang pertamaadalah sifatyang semakin kompleksnyabisnis. Dalam
Pemantauan
ketatmemudahkandeteksi
dini.Hal
ini
jugabisa
mencegahkecurangan karenapelakupotensialmenyadari bahwa "orang
lainmengawasi". Hal ini karena pemantauanoleh rekanadalah sebuahcara
yang efektifuntuk menangkap tindakan tidak jujur. Pasal307dari SarbanesOxleyAct tahun 2002mengharuskan semua perusahaan publikuntuk
memiliki sistemwhistleblower yang membuatnya mudah bagi karyawandan
orang lain untukmelaporkan kegiatan yang mencurigakan.
Lanjutan...
Deloitte,salah satu dari 4perusahaanbesarCPA, dalam sebuah
penelitian yang dilakukandi seluruh dunia, menyimpulkan bahwa
ada
4
alasanmengapa
beberapasystem
whistleblowinggagaldalam upaya merekauntuk mendeteksi kesalahan:
3.
KebijakanJikakebijakanyang
berkaitan
denganperilaku
dan
etika
yang
dapat
diterimatidakdengan
sangat
jelas
ditetapkandalam
suatu
organisasi,karyawan
akanberada dalam ketidak-pastian tentangapa
yang
merupakanpelanggarandan
apakahmelaporkan aktivitas yang mencurigakan
atau tidak.
4. Creating an Expectation of
Punishment MenciptakanEkspektasiHukuman
Salah
satu
Faktordalammenghilangkankesempatan
kecurangan
adalah
menciptakan
ekspektasi/harapan
bahwaketidakjujuranakan
dihukum.Sebagaimana beberapa kali dinyatakan,
salah
satu
pencegahterbesar
untukketidakjujuranadalah
rasa
takut
akan
hukuman. Sebuah kebijakanpenuntutanyang kuat
yangdipublikasikan dengan baik memungkinkan
karyawan
tahubahwa
tindakan-tindakantidak
jujurakandihukum dengan keras,bahwa tidak
semua orang tidakjujur,dan bahwapinjamanyang
tidak sah dari perusahaan tidakakan ditoleransi.
Sangat
sedikitorganisasiyang
secara
aktif
melakukanaudit kecurangan. Para auditor mereka sudah
merasa cukup puasdengan melakukan audit audit
keuangan, operasional,serta kepatuhan,dan melakukan audit
investigasi kecurangan hanya ketika adagejala sangat
parahbahwa kecurangan dicurigai telah terjadi.Organisasi
yangsecara proaktif melakukanaudit kecuranganmenciptakan
suatu
kesadaran
di
antarakaryawanbahwa
tindakankaryawanakan
ditinjausetiap
saat.Dengan
meningkatkanrasa takuttertangkap, audit proaktif
mengurangi perilakucurang.
5. Conducting Proactive
Fraud Auditing
Preventing Fraud
Lanjutan...
A Comprehensive
Auditorinternal biasanyamenekankan bahwafungsi mereka
Approach
to Fighting
adalahuntuk
mengevaluasikontrol
danuntuk meningkatkan
efisiensioperasional. Jika mereka kebetulan menemukan
kecurangan,
mereka
akanmenindaklanjutiatau
Fraud
melaporkannya, tetapi pencegahan dandeteksi kecurangan
bukanlahtanggung jawabutama mereka.
Manajerbiasanyamenganggapbahwa
menjalankanbisnis
sebagai
tanggung
jawab
merekadan
bahkan
jarangmenyadari
kemungkinanbahwa
kecuranganbisa
terjadidalam
organisasi
mereka.Kecurangan,
bagi
mereka,adalah sesuatu yang terjadi di"organisasi lain.",
Lebih jauh, mereka tidak tahubagaimana menangani situasisituasi
kecuranganyangterjadi.Karyawan
yangbiasanyadalam posisi terbaikuntuk mencegah dan
mendeteksikecurangansering tidaktahu harus berbuat
apaatau kepada siapa yang harusberbicaraketika mereka
memiliki kecurigaan.
Model
Tahap2
Tahap
2
adalahinvestigasi.Disini,
auditinternal
pengamanandan
biasanyaterlibat.
Sebagian besar pekerjaaninvestigasi
melibatkanwawancaradanpemeriksaan
dokumen.Investigasi
yang
mungkin
menghasil keputusan tetapi mungkin juga
tidak, dapat memakan waktuyang lama,
danmungkin relatifmahal.
Tahap 3
PadaTahap
Tahap
4menyangkutmenutup
Tahap
4
file,sambil
mengikatbersama-samamelepas ujungnya,
menggantikankaryawan(jelasmenimbulka
n biaya tambahan), mungkinmenerapkan
beberapakontrol baru, dan sebaliknya
menyelesaikanmasalah.
Setelahkeempattahap
selesai,
tidak
adatindakan lebih lanjutdiambil -sampai
kecurangan
lain
terjadi.Sayangnya,
denganmodel ini, penipuantidak akan
pernahberkurang.
Sebaliknya,
akan
menjadimasalah yang berulang.
Memahamipentingnya
menciptakanpendekatan yang
komprehensifuntuk
Dalam rangka meminimalkankecurangan,
memerangikecurangan
.