MULAI
DPA SKPD 2
Anggaran 2
Menerima Kas Menerima
dokumen dokumen
Membuat rancangan
2 SPD 1
1 SPD
DPA SKPD
2
Anggaran 1
Kas 1
Rancangan SPD
Rancangan SPD
Otorisasi
3 3
SPD
2
Diserahkan
1
ke Aparat SPD
Pengawas
Internal
Pmerintah
(APIP)
48
Gambar 3 Prosedur Penerbitan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan Surat Perintah Membayar Mekanisme Langsung (SPM-LS)
Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran PPK SKPD
1
2 DPA SKPD
SPD
Menggandakan
dokumen
1 Dokumen
SPD
Kontrak
2
1 B
SPD 2
SPP-LS 1
Membuat SPP-LS
Uji dan
A Teliti
3
2
Tidak Ya
1
Surat Penolakan SPP-LS
Penerbitan SPM- LS
Membuat Surat Membuat
SPM-LS Penolakan
Penerbitan SPM-LS SPM-LS
Otorisasi
Otorisasi
Surat Penolakan
Surat Penolakan SPM- LS
Pnerbitan SPM- LS SPM-LS
3
2
A
1
SPM-LS
B
49
Gambar 4 Prosedur Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
Bank Kuasa BUD Pengguna Anggaran Bendahara PPK-SKPD
Pengeluaran
4 Register 2
1
3 Penerimaan SPM-LS
2 SPM-LS C
3
1 SPM-LS
SP2D
3
Teliti 2 2
1 SPM-LS
Pindah Buku SPM-LS
dan Validasi Ya Tidak
1
SP2D Membuat C
SP2D
Nota SP2D 3
Debet
4
4
3
3
SP2D 2 4
2
SP2D 1
4
3 3
2
SP2D
50
Gambar 5 Prosedur Penatausahaan Penggunaan Dana Mekanisme Langsung
Bendahara Pengeluaran PPK-SKPD Kepala SKPD
3
SPJ 2 SPJ 2
Administratif Administratif
2
SP2D
Teliti Membuat
Proses Surat
Penatausahaan Pengesahan
Tidak Ya SPJ
Administratif
2
SPJ Administratif 1 Register
Surat Pengesahan Penerimaan SPJ 2
SPJ Administratif SPJ Administratif
Administratif
51
Gambar 6 Prosedur Pelaporan Pengeluaran Kas Mekanisme Langsung
PPK-SKPD Pengguna Anggaran PPKD PEMDA
4
Laporan
Keuangan
SP2D 3
Surat
Pernyataan
Mencatat ke Otorisasi
Jurnal Laporan
Jurnal Umum Laporan
Umum Keuangan
Keuangan
Menyusun Laporan
Keuangan
Surat Laporan
Pernyataan Keuangan
LR LPE CaLK
A
Neraca
LO
52
53