Sriono ISSN Nomor 2337-7216

TELAAH TERHADAP PERJANJIAN SEWA MENYEWA (AL IJARAH) DALAM

PERBANKAN SYARIAH

Oleh :
Sriono, SH, M.Kn
Dosen tetap STIH Labuhanbatu

ABSTRAK

Perkembangan ekonomi disuatu Negara tidak dapat dilepaskan dari perkembangan dunia
perbankan. Untuk perkembangan perbankan di Indonesia sendiri saat ini sedang baik, dan dengan
dukungan dari peraturan perundangan yang cukup. Perbankan menurut Undang-Undang Nomor 10
Tahun 1998 tentang perbankan menyatakan bahwa bank secara umum dibedakan menjadi dua yaitu
bank umum dan Bank Perkreditan Rakyat, sedangkan bank umum tersebut dibagi menjadi dua yaitu
bank konvensional dan bank syariah.
Khusus untuk bank syariah saat ini telah ada aturan sebagai dasar hukum operasional bank
tersebut, yaitu Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Yang mengatur
seluruh kegiatan yang dilakukan oleh perbankan syariah tersebut.
Bank syariah sendiri di Indonesia sedang mencapai posisi tinggi dalam bisnis perbankan.
Salah satu produk dari perbankan syariah yaitu pembiayaan dengan prinsip sewa menyewa (Ijarah).
adapun transaksi yang dilakukan oleh bank syariah khususnya tentang sewa, yaitu: transaksi sewa-
menyewa yang didasarkan atas Akad Ijarah dengan opsi perpindahan hak milik (Ijarah
Muntahiyyah Bittamlik) sebagaimana yang diatur dalam pasal 21 huruf b angka 3 Undang-Undang
Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Transaksi ijarah muntahiya Bittamlik
merupakan perkembangan dari transaksi ijarah untuk mengakomodasikan kebutuhan pasar dan
kebutuhan konsumen. Karena transaksi tersebut merupakan pengembangan dari transaksi ijarah,
maka ketentuannya juga mengikuti ketentuan Ijarah

Kata Kunci: Perjanjian, Ijarah, Bank Syariah

I. PENDAHULUAN permodalan hanya dapat dilakukan pada

perbankan.
Kebutuhan manusia yang beraneka
Di Indonesia sendiri saat ini telah
ragam sesuai dengan harkatnya yang selalu
terbagi antara bank konvensional dan bank
meningkat, sedangkan kemampuan untuk
syariah, sehingga masyarakat telah banyak
mencapai sesuatu yang diinginkannya itu
pilihan untuk menggunakan jasa bank yang
terbatas. Hal ini menyebabkan manusia
akan dipilihnya. karena kurangnya
memerlukan bantuan untuk memenuhi hasrat
pemahaman yang ada pada masyarakat
dan cita-citanya. Dalam hal ini berusaha,
terhadap bank syariah ini sehingga banyak
maka untuk meningkatkan usahanya atau
masyarakat yang masih menggunakan jasa
untuk meningkatkan daya guna suatu barang,
bank konvensional. Walaupun demikian saat
manusia memerlukan bantuan dalam bentuk
ini karena dukungan dari pemerintah yang
permodalan. Sedangkan untuk mendapat
cukup dengan adanya aturan tersendiri
sebagai payung hukum serta banyaknya
Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

88
Sriono
perbankan khususnya bank-bank syariah yang
membuka cabang-cabang sampai kedaerah
sehingga masyarakat mulai memahami.
Adapun bentuk dukungan yang lain yaitu
Bank Indonesia telah mengeluarkan PBI
No.8/3/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006
yang membolehkan bank konvensional yang
memiliki Unit Usaha Syariah untuk membuka
layanan syariah pada kantor
kovensional bank dimaksud.
Menurut laporan Bank Indonesia ada
tiga Bank Umum Syariah (BUS), 26 UUS
(Unit Usaha Syariah), 26 UUS (Unit Usaha
Syariah), dan 114 BPRS. Dengan kekuatan ini
perbangkan syariah berhasil membukukan 2,8
juta rekening nasabah, sedangkan volume
usaha bank syariah hingga akhir 2007 baru
mencapai Rp. 36,5 triliun atau sekitar 1,8
persen dari aset perbankan nasional. Sehingga
wajar jika kemudian banyak bank-bank
konvensional yang membuka cabang syariah
secara langsung maupun melalui konversi
cabang-cabang syariah secara langsung
maupun melalui konversi
konvensionalnya menjadi cabang syariah.
Tentu saja, kondisi saat ini membutuhkan
adanya dukungan yang kuat dari berbagai
pihak agar sistem ekonomi berdasarkan
syariah Islamiyah dapat terus tumbuh dan
berkembang di Indonesia.
Bank syariah secara kuantitatif
tumbuh dengan pesat tanpa diikuti dengan
peningkatan kualitas ternyata
menimbulkan dampak negatif yang tidak
ISSN Nomor 2337-7216
kecil. Banyak keluhan masyarakat tentang
pelayanaan yang tidak memuaskan dari
lembaga keuangan syariah, bahkan sudah
mulai banyak Bank Perkreditan Rakyat
Syariah yang menghadapi kesulitan.
Menghadapi kenyataan ini ada sebagian umat
Islam yang mulai goyah keyakinanya akan
kebenaran konsep lembaga keungan syariah.
cabang Namum syukur alhamdullilah, masih banyak
umat islam yang tetap percaya, bahwa
kesulitan-kesulitan yang di hadapi lembaga
keuangan syariah bukanlah kesalahan konsep,
tetapi semata-mata karena pada awalnya
kurang istiqomah sehingga menimbulkan
salah urus di kemudian hari.
Perbankan Syariah dalam kegiatannya
untuk membantu perekonomian rakyat
memberikan pembiayaan bagi masyarakat
sehingga bank syariah termasuk salah satu
lembaga pembiayaan konsumen. Pembiayaan
Bank Syariah dalam penyaluran dana kepada
masyarakat dalam bentuk barang atau jasa
untuk nasabahnya. Selain itu, kegiatan
cabang pembiayaaan Bank Syariah juga melakukan
transaksi bagi hasil dalam bentuk
mudharabah dan musyarakah, transaksi sewa-
menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli
dalam bentuk ijarah muntahiya bittamlik;
transaksi jual beli dalam bentuk piutang
murabahah (salam dan istishna’), transaksi
pinjam meminjam dalam bentuk piutang
(qardh), dan transaksi sewa-menyewa jasa
telah dalam bentuk ijarah untuk transaksi
multijasa.
Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013
89
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
Perbankan syariah dalam menjalankan dan ketahuilah bahwa Allah Maha
usaha dalam bentuk pembiayaan, belum melihat apa yang kamu kerjakan".
terbuka terhadap masyarakat sehingga Ijarah merupakan salah satu jenis
masyarakat masih berasumsi bahwa semua pembiayaan yang ada pada perbankan
bank itu adalah sama. Khusus untuk syariah. Al-ijarah adalah akad
pembiayaan ijarah ini banyak masyarakat pemindahan hak guna atas barang dan
yang tidak atau belum memahaminya, karena jasa, melalui pembayaran upah
bank dalam menawarkan pembiayaan sudah sewa,tanpa diikuti dengan pemindahan
dalam bentuk tabel yakni sudah ditentukan kepemilikan. Definisi mengenai prinsip
besarnya pinjaman serta besaran pembayaran Ijarah juga telah diatur dalam hukum
setiap bulannya tanpa mencantumkan jenis positif Indonesia yakni dalam Pasal 1
pembiayaan yang akan diperjanjikan. ayat 10 Peraturan Bank Indonesia Nomor
7/46/PBI/2005 yang mengartikan prinsip
II. RUMUSAN MASALAH ijarah sebagai transaksi sewa menyewa
Dari uraian-uraian diatas dapat kita atas suatu barang dan atau upah
ambil permasalahan yang akan kita bahas mengupah atas suatu usaha jasa dalam
yaitu: waktu tertentu melalui pembayaran sewa
1. Bagaimana bentuk-bentuk dari akad atau imbalan jasa. Dengan skim Ijarah,
ijarah pada bank syariah ? bank syariah dapat pula melayani
2. Bagaimana pelaksanaan perjanjian (akad) nasabah yang hanya membutuhkan jasa.
dengan menggunakan akad ijarah pada Menurut Fatwa Dewan Syarah
bank syariah ? Nasional No.09/DSN/MUI/IV/2000,
Ijarah adalah akad pemindahan hak guna
III. PEMBAHASAN (manfaat) atas suatu barang atau jasa
3.1 Bentuk akad Ijarah pada bank syariah dalam waktu tertentu melalui
Landasan ijarah disebut secara pembayaran sewa/upah, tanpa diikuti
terang dalam Al-Qur'an dan dengan pemindahan kepemilikan barang
Hadist. Dalam Al-Qur'an Surat Al itu sendiri, dengan demikian dalam akad
Baqarah Ayat 233 Allah menjelaskan ijarah tidak ada perubahan kepemilikan,
bahwa: "dan jika kamu ingin anakmu tetapi hanya pemindahan hak guna saja
disusukan oleh orang lain, Maka tidak dari yang menyewakan kepada penyewa.
ada dosa bagimu apabila kamu Kegiatan pembiayaan perbankan
memberikan pembayaran menurut yang Syariah melalui Ijarah, dibedakan
patut. bertakwalah kamu kepada Allah menjadi dua yaitu :

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

90
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
a. Didasarkan atas periode atau masa perusahaan pembiayaan (Muajjir) dengan
sewa biasanya sewa peralatan. konsumen sebagai penyewa (Mustajir).
Peralatan itu disewa selama masa Penyewa setuju akan membayar uang
tanam hingga panen. Dalam sewa selama masa sewa yang
perbankan Islam dikenal sebagai diperjanjikan dan bila sewa berakhir
Operating Ijarah. perusahaan (muajjir) mempunyai hak
b. Ijarah Muntahiyyah Bit-Tamlik di opsi untuk memindahkan kepemilikan
beberapa negara menyebutkan obyek sewa tersebut.
sebagai Ijarah Wa Iqtina yang Ijarah Muntahiya Bittamlik
artinya sama juga yaitu menyewa (financial leasing dengan pembelian
dan setelah itu diakuisisi oleh option) merupakan aqad sewa menyewa
penyewa. yang berakhir dengan kepemilikan. Aqad
Fatwa DSN tentang ijarah ini ini merupakan jaringan dua aqad yaitu
kemudian diadopsi kedalam Pernyataan aqad ijarah (sewa menyewa) dan aqad al-
Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) bai '(jual beli). Istilah ini tersusun dari
yang menjelaskan bahwa bank dapat dua kata; at-ta'jir / al-ijarah (sewa) dan at-
bertindak sebagai pemilik objek sewa, Tamlik (kepemilikan). Al-Ijarah berasal
dan bank dapat pula bertindak sebagai dari kata al-ajru yang berarti al-'iwadhu
penyewa yang kemudian menyewakan (ganti). Ijarah secara bahasa berarti upah,
kembali. Namun tidak seluruh fatwa sewa, jasa atau imbalan. Ijarah adalah
DSN diadopsi oleh PSAK 59, misalnya akad pemindahan hak guna atas barang
fatwa DSN mengatur bahwa objek ijarah dan jasa, melalui pembayaran upah sewa,
adalah manfaat dari penggunaan barang tanpa diikuti dengan pemindahan hak
dan/atau jasa; sedangkan PSAK 59 hanya kepemilikan atas barang itu
mengakomodir objek ijarah yang berupa sendiri. Sedangkan menurut istilah, para
manfaat dari barang. ulama berbeda-beda mendefinisikan
Dengan semakin berkembangnya ijarah, antara lain adalah sebagai berikut:
lembaga pembiayaan, maka ijaraah ini 1. Menurut ulama Hanafiah bahwa
kemudian dapat digunakan dalam hal ijarah adalah: "aqad untuk
pembiayaan kendaraan dengan opsi memungkinkan kepemilikan manfaat
dimiliki diakhir sewa yang disebut yang diketahui dan disengaja dari
dengan Ijarah Muntahia Bittamlik. Ijarah suatu zat yang disewakan dengan
Muntahia Bittamlik (sewa dan imbalan".
pembelian) adalah perjanjian antara

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

91
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
2. Menurut ulama Syafi'iah ijarah manusia dengan harta yang diakui oleh
adalah: "Transaksi terhadap manfaat syara' dimana harta itu hanya
yang diinginkan secara jelas harta dikhususkan kepada manusia dan
yang bersifat mudah dan dapat memungkinkan manusia memiliki harta
dipertukarkan dengan imbalan terebut selama tidak bertentang dengan
tertentu". ketentuan syara '. Selain dari penjelasan
3. Menurut ulama Malikiah dan di atas kata milik (al-mulk) juga
Hanabilah ijarah adalah: "menjadi digunakan untuk "sesuatu yang dimiliki",
milik suatu kemanfaatan yang mudah misalnya: seseorang mengatakan bahwa
dalam waktu tertentu dengan “barang ini milikku atau barang ini
pengganti". kepunyaank”, makna ini telah dipakai
4. Menurut Hasbi Ash-Shiddiqie bahwa dalam kehidupan sehari-hari yang
ijarah adalah: "Aqad yang objeknya mendifinisikan bahwa milik itu adalah
adalah penukaran manfaat untuk sesuatu yang dimiliki oleh seseorang,
masa tertentu, yaitu pemilikan baik itu kepemilikan atas barang itu
manfaat dengan imbalan, sama sendiri ('ain) maupun kepemilikan
dengan menjual manfaat". terhadap manfaat barang tersebut. Jadi
Dalam konsteks Perbankan Islam jelas bahwa milik lebih umum dari pada
ijarah adalah suatu transaksi sewa- harta, karena harta melekat
menyewa (lease contract) dimana bank kepemilikannya kepada pemiliknya
atau lembaga keuangan bertindak sebagai sedangkan milik belum tentu melekat
penyewa yang menyewakan peralatan sepenuhnya kepada pemiliknya, seperti
(equipment), bangunan, rumah, mesin- memiliki manfaat untuk menggunakan
mesin, dan barang-barang lain, kepada barang tertentu. Maksud inilah yang
nasabah berdasarkan beban biaya yang dipahami oleh Imam Hanafi sebagai hak
sudah ditentukan secara pasti di awal milik dalam Islam yaitu manfaat
akad. Berikutnya kata At-Tamlik berarti merupakan milik bukan
membuat orang lain memiliki harta. Berdasarkan ada tidaknya
sesuatu. Adapun menurut istilah adalah pengganti untuk aqad yang menyebabkan
kepemilikan seseorang terhadap suatu kepemilikan ini dapat dibedakan kepada
benda, kepemilikan terhadap menfaat beberapa hal, yaitu:
baik yang diperoleh dengan adanya 1. Jika kepemilikan terhadap sesuatu
penggantian atau tidak. Milik atau terjadi dengan adanya sesuatu
kepemilikan adalah hubungan antara sebagai pengganti maka ini desebut

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

92
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
jual beli.Suatu barang yang ingin pengganti, hal ini dibolehkan oleh Imam
menjadi seseorang maka ditukar Syafi'I dan Imam Hambali.
dengan uang (alat tukar) dengan cara Berdasarkan penjelsan diatas
membeli dan barang itu menjadi definisi ijarah Muntahiya Bittamlik
miliknya. (persewaan yang diakhiri dengan
2. Jika kepemilikan terhadap suatu pemindahan kepemilikan) adalah
manfaat dengan adanya ganti maka kepemilikan suatu manfaat (jasa) berupa
disebut persewaan. Orang yang barang yang jelas dalam tempo waktu
menyewakan bisa mengambil yang jelas, diikuti dengan adanya
manfaat dari pada barang tersebut pemberian kepemilikan suatu barang
sesuka hatinya asalkan tidak keluar yang bersifat khusus dengan adanya ganti
dari kesepakatan kedua pihak yang yang jelas. Maka ini yang disebut
telah disepakati setelah membayar persewaan yang diakhiri dengan
sewa terhadap manfaat tersebut. pemindahan kepemilikan yang disebut
3. Jika kepemilikan terhadap sesuatu ijarah muntahiya Bittamlik
tanpa adanya ganti maka ini adalah (IMBT). Dalam buku panduan praktis
hibah / pemberian. Pemberian tidak transaksi perbankan syari'ah juga
harus memberikan barang pengganti dijelaskan bahwa ijarah muntahiya
karena ini pemberian gratis dari Bittamlik adalah transaksi ijarah yang
seseorang, seperti: atasan diikuti oleh proses perpindahan hak
memberikan hadiah / pemberian kepemilikan atas barang itu sendiri.
kepada keryawan yang rajin, maka Transaksi ijarah muntahiya Bittamlik
karyawan tidak perlu mengganti merupakan perkembangan dari transaksi
dengan sesuatu agar menjadi ijarah untuk mengakomodasikan
miliknya, hadiah itu sudah menjadi kebutuhan pasar dan kebutuhan
miliknya. konsumen. Karena transaksi tersebut
Adapun jika kepemilikan terhadap merupakan pengembangan dari transaksi
suatu manfaat tanpa adanya ganti maka ijarah, maka ketentuannya juga
disebut pinjaman. Memberi semangat mengikuti ketentuan Ijarah. Di beberapa
kepada orang lain untuk Negara dan juga dalam bank Syariah
menggunakannya dengan niat Ijarah Muntahiya Bittamlik juga dikenal
meminjamkan barang tersebut, maka itu dengan sebutan Ijarah Wa Iqtina yang
dibolehkan dengan tidak ada barang artinya sama dengan ijarah Muntahiya
Bittamlik yaitu pengalihan / perpindahan

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

93
Sriono
hak kepemilikan dangan opsi menjual
atau menghibahkan pada akhir masa
sewa.
Ijarah Wal Iqtina tidak terlalu
dikenal oleh ilmuwan-ilmuwan muslim
tradisional, meskipun sebenarnya tidak
ada hal yang melanggar hukum
(unlawaful) pada penggabungan dua
konsep tersebut yaitu ijarah dan wa'ad
untuk menjual atau hibah, asalkan riba
bukan tujuan dari para pihak yang
membuat perjanjian itu. Ijarah wal iqtina
merupakan konsep hire purchase, dalam
lembaga keuangan Islam disebut dengan
financial leasing dengan purchase
option. Ijarah wal iqtina adalah suatu
kombinasi dari kegiatan sewa-menyewa
atas barang-barang bergerak (moveble)
dan barang-barang tidak bergerak
(immovable) dengan memberikan kepada
penyewa (lessee) suatu pilihan atau opsi
(option) pada akhirnya untuk membeli
barang yang disewa. Lembaga-lembaga
Keuangan Islam menggunakan ijarah wal
iqtina dengan cara, lembaga keuangan
yang bersangkutan menyewakan barang-
barang yang bergerak atau barang-barang
tetap seperti: perlengkapan (equipment),
bangunan, rumah, alat-alat rumah tangga
dan sebagainya kepada salah satu
nasabah yang akan membayar sejumlah
uang yang telah disetujui pada awal pada
lembaga yang bersangkutan.
Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013
94
ISSN Nomor 2337-7216
3.2 Pelaksanaan perjanjian akad ijarah
pada bank syariah
Sewa-menyewa dalam bahasa
arab diistilahkan dengan al-ijarah.
Menurut pengertian hukum islam, sewa-
menyewa diartikan sebagai suatu jenis
akad untuk mengambil manfaat dengan
jalan penggantian.
Dari pengertian diatas terlihat
bahwa yang dimaksud sewa-menyewa
adalah mengambil manfaat dari suatu
benda. Jadi, dalam hal ini bendanya tidak
berkurang sama sekali. Dengan kata lain,
terjadinya sewa-menyewa, yang
berpindah hanyalah manfaat dari benda
yang disewakan tersebut, dalam hal ini
dapat berupa manfaat barang seperti
kendaraan, rumah dan manfaat karya.
Pada pembiayaan ijarah, bank
berkedudukan sebagai penyedia uang
atau tagihan yang dipersamakan dengan
itu dalam rangka penyewaan barang
berdasarkan prinsip ijarah. Mengikuti
penjelasan ijarah dalam PSAK 59, maka
pembiayaan ijarah dapat digunakan untuk
membiayai penyewaan barang yang
kemudian disewakannya kembali kepada
nasabah, dan dapat pula digunakan untuk
membiayai pembelian barang yang
kemudian disewakannya kepada nasabah.
Fatwa Dewan Syari’ah Nasional
No : 09/DSN-MUI/IV/2000 Tentang
pembiayaan ijarah memuat tentang:
a) Rukun dan Syarat Ijarah:
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
1. Sighat Ijarah, yaitu ijab dan juga dikenali dengan spesifikasi
qabul berupa pernyataan dari atau identifikasi fisik.
kedua belah pihak yang 7. Sewa atau upah adalah sesuatu
berkontrak, baik secara verbal yang dijanjikan dan dibayar
atau dalam bentuk lain. nasabah kepada bank sebagai
2. Pihak-pihak yang berakad pembayaran manfaat. Sesuatu
(berkontrak): terdiri atas pemberi yang dapat dijadikan harga
sewa/pemberi jasa, dan (tsaman) dalam jual beli dapat
penyewa/pengguna jasa. pula dijadikan sewa atau upah
b) Obyek akad Ijarah, yaitu: dalam Ijarah.
1. manfaat barang dan sewa; atau 8. Pembayaran sewa atau upah
2. manfaat jasa dan upah. boleh be rbentuk jasa (manfaat
c) Ketentuan Obyek Ijarah: lain) dari jenis yang sama
1. Obyek ijarah adalah manfaat dengan obyek kontrak.
dari penggunaan barang dan/atau 9. Kelenturan dalam menentukan
jasa. sewa atau upah dapat
2. Manfaat barang atau jasa harus diwujudkan dalam ukuran
bisa dinilai dan dapat waktu, tempat dan jarak.
dilaksanakan dalam kontrak. d) Kewajiban Lembaga Keuangan
3. Manfaat barang atau jasa harus Syariah (LKS) dan Nasabah dalam
yang bersifat dibolehkan (tidak Pembiayaan Ijarah:
diharamkan). 1. Kewajiban LKS sebagai pemberi
4. Kesanggupan memenuhi manfaat barang atau jasa:
manfaat harus nyata dan sesuai a. Menyediakan barang yang
dengan syari’ah. disewakan atau jasa yang
5. Manfaat harus dikenali secara diberikan
spesifik sedemikian rupa untuk b. Menanggung biaya
menghilangkan (ketidaktahuan) pemeliharaan barang.
yang akan mengakibatkan 2. Menjamin bila terdapat cacat
sengketa. pada barang yang disewakan.
6. Spesifikasi manfaat harus a. Kewajiban nasabah sebagai
dinyatakan dengan jelas, penerima manfaat barang
termasuk jangka waktunya. Bisa atau jasa:

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

95
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
b. Membayar sewa atau upah yang dibayarkan relative kecil,
dan bertanggung jawab akumulasi nilai sewa yang sudah
untuk menjaga keutuhan dibayarkan sampai akhir periode
barang serta sewa belum mencukupi harga beli
menggunakannya sesuai barang tersebut dan margin laba yang
akad (kontrak). ditetapkan oleh bank. Karena itu,
c. Menanggung biaya untuk mengurangi kekurangan
pemeliharaan barang yang tersebut, bila pihak penyewa ingin
sifatnya ringan (tidak memiliki barang tersebut, ia harus
materiil). membeli barang itu di akhir periode.
d. Jika barang yang disewa b) Pihak yang menyewakan berjanji
rusak, bukan karena akan menghibahkan barang yang
pelanggaran dari disewakan tersebut pada akhir masa
penggunaan yang sewa.
dibolehkan, juga bukan menghibahkan barang di akhir
karena kelalaian pihak periode masa sewa dilakukan
penerima manfaat dalam apabila kemampuan financial
menjaganya, ia tidak penyewa untuk membayar sewa
bertanggung jawab atas relatif lebih besar. Karena sewa yang
kerusakan tersebut. dibayarkan relatif besar, akumulasi
Sebagaimana yang telah sewa di akhir periode sewa sudah
dijelaskan didepan bahwa Ijarah mencukupi untuk menutupi harga
Muntahia Bittamlik disebut dengan istilah barang dan margin laba yang
sewa dan pembelian. Maka dalam Ijarah ditetapkan oleh bank. Dengan
Muntahia Bittamlik, pemindahan hak demikian, bank dapat menghibahkan
milik barang terjadi dengan salah satu barang tersebut diakhir masa periode
dari dua cara berikut ini : sewa kepada pihak penyewa.
a) Pihak yang menyewakan berjanji Transaksi Ijarah dilandasi adanya
akan menjual barang yang disewakan perpindahan manfaat. Jadi pada dasarnya
tersebut pada akhir masa sewa. prinsip Ijarah sama saja dengan prinsip
menjual barang diakhir masa sewa jual beli, namun perbedaannya terletak
hal ini dilakukan apabila kemampuan pada objek transaksinya. Bila pada jual
finansial penyewa untuk membayar beli objek transaksinya adalah barang,
sewa relative kecil. Karena sewa maka pada Ijarah objek transaksinya

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

96
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
adalah jasa. Pada akhir masa sewa, bank ijarah, tarif ijarah, periode ijarah dan
dapat saja menjual barang yang biaya pemeliharaannya, maka akad
disewakannya pada nasabah. Karena itu pembiayaan ijarah ditandatangani.
dalam perbankan Syariah dikenal Ijarah Nasabah diwajibkan menyerahkan
Muntahhiyah Bittamlik (sewa yang jaminan yang dimiliki.
diikuti dengan berpindahnya d. Bank menyerahkan objek ijarah
kepemilikan). Harga sewa dan harga jual kepada nasabah sesuai akad yang
disepakati pada awal perjanjian. disepakati. Setelah periode ijarah
Pada aal-Bai’ wal Ijarah berakhir, nasabah mengembalikan
Muntahia Bittamlik (IMBT) dengan objek ijarah tersebut kepada Bank.
sumber pembiayaan dari Unrestricted e. Apabila bank membeli objek ijarah
Investment Account (URIA), pembayaran tersebut, setelah periode ijarah
oleh nasabah dilakukan secara bulanan. berakhir objek ijarah tersebut
Hal ini disebabkan karena pihak bank dismpan oleh bank sebagai asset
harus mempunyai cash in setiap bulan yang dapat disewakan kembali.
untuk memberikan bagi hasil kepada f. Bila bank membeli objek ijarah
nasabah yang dilakukan secara bulanan tersebut, setelah periode ijarah
juga. Yang jelas pembiayaan IMBT berakhir objek ijarah tersebut
adalah penyediaan uang untuk dikembalikan oleh bank kepada
membiayai transaksi dengan prinsip penjual/pemilik.
IMBT, bukan akad IMBT itu sendiri1
Proses pembiayaan ijarah adalah IV. KESIMPULAN
sebagai berikut : 1. Bentuk-bentuk dari akad ijarah pada
a. Nasabah mengajukan pembiayaan bank Syariah yaitu:
ijarah ke bank syari’ah a) Didasarkan atas periode atau masa
b. Bank Syari’ah membeli/menyewa sewa biasanya sewa peralatan.
barang yang diinginkan oleh nasabah Peralatan itu disewa selama masa
sebagai objek ijarah, dari tanam hingga panen. Dalam
supplier/penjual/pemilik. perbankan Islam dikenal sebagai
c. Setelah dicapai kesepakatan antara Operating Ijarah.
nasabah dengan baik mengenai objek b) Ijarah Muntahiyyah Bit-Tamlik di
beberapa negara menyebutkan
1
Muhammad. 2009. ”Model-model Akad Pembiayaan
sebagai Ijarah Wa Iqtina yang
di bank Syariah (Panduan Teknis Pembuatan artinya sama juga yaitu menyewa
Akad/Perjanjian Pembiayaan di Bank
Syariah”). UII Press. Yogyakarta. Hal. 49
Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

97
Sriono ISSN Nomor 2337-7216
dan setelah itu diakuisisi oleh dikembalikan oleh bank kepada
penyewa. penjual/pemilik
2. Pelaksanaan dari sistem pemibiayaan
DAFTAR PUSTAKA
ijarah yaitu dilaksanakan dengan
proses sebagai berikut : Djumhana D. 2005. Perbankan Indonesia.
a. Nasabah mengajukan pembiayaan Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.

ijarah ke bank syari’ah Karim. 1990. Bank Indonesia: Analisis Fiqih

b. Bank Syari’ah membeli/menyewa dan Keuangan. The International
Institute of Islamic Thought. Jakarta.
barang yang diinginkan oleh
nasabah sebagai objek ijarah, dari Muhammad. 2009. Model-model Akad
Pembiayaan di bank Syariah
supplier/penjual/pemilik. (Panduan Teknis Pembuatan
c. Setelah dicapai kesepakatan Akad/Perjanjian Pembiayaan di Bank
Syariah). UII Press. Yogyakarta.
antara nasabah dengan baik
mengenai objek ijarah, tarif Muhammad Syafii Antonio. 2001. Bank
Syariah sebagai Bankir dan Praktisi
ijarah, periode ijarah dan biaya Keuangan. Bank Indonesia dan Tazkia
pemeliharaannya, maka akad Institute. Jakarta.

pembiayaan ijarah Wiroso. 2005. Hukum Ekonomi Dan Ekonomi

Islam. Mandar Maju. Bandung.
ditandatangani. Nasabah
diwajibkan menyerahkan jaminan Undang - Undang Nomor 10 Tahun 1998
tentang Perbankan
yang dimiliki.
d. Bank menyerahkan objek ijarah Undang - Undang Nomor Nomor 21 Tahun
2008 tentang Perbankan Syariah
kepada nasabah sesuai akad yang
Peraturan Bank Indonesia Nomor
disepakati. Setelah periode ijarah 6/24/PBI/2004 Tentang Bank Umum
Yang Melaksanakan Kegiatan Usaha
berakhir, nasabah mengembalikan
Berdasarkan Prinsip syariah.
objek ijarah tersebut kepada Bank.
Peraturan Bank Indonesia Nomor
e. Apabila bank membeli objek
9/19/PBI/2007. Peraturan Bank Indonesia
ijarah tersebut, setelah periode Nomor 9/19/PBI/2007 tentang
pelaksanaan prinsip syariah dalam
ijarah berakhir objek ijarah
kegiatan penghimpunan dan penyaluran
tersebut dismpan oleh bank dana serta pelayanan jasa Bank syariah.
sebagai asset yang dapat
Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 09/DSN-
disewakan kembali. MUI/IV/2000 Tentang pembiayaan
ijarah
f. Bila bank membeli objek ijarah
tersebut, setelah periode ijarah
berakhir objek ijarah tersebut

Jurnal Ilmiah “Advokasi” Vol. 01. No. 01. Maret 2013

98