Adila Litan Juana 457498

Riko Triawan Syahputra 457521

TUGAS PERTEMUAN 10 AUDIT INTERNAL

KASUS

PT. Sablon Indonesia merupakan perusahaan konveksi yang berlokasi di Yogyakarta. Lini
bisnis PT. Sablon Indonesia meliputi sablon kaos dan print kain dengan sistem direct to
garment (DTG). Tahun 2020 merupakan tahun yang berat bagi mereka, pandemi corona
membuat perusahaan mengalami penurunan omzet yang cukup signifikan. Maka dari itu,
manajemen ingin melakukan efisiensi dalam aktivitas perusahaan dengan meminimalisir
adanya dana perusahaan tak terbuang percuma dikarenakan adanya kelemahan manajemen
dalam mengelola perusahaan
 LAPORAN INTERNAL AUDITOR

3 Desember 2020

Nomor : 101/UNI/KAI/SP/2020
Lampiran : 1 (satu) bendel
Perihal : Laporan Hasil Audit Pengendalian Internal PT. Sablon Indonesia

Yth. Direktur Perusahaan PT. Sablon Indonesia

Dengan Hormat,

Kami telah melakukan Audit Operasional atas PT. Investasi Dunia Akhirat. Berdasarkan hasil
pekerjaan lapangan berupa analisis, cek dokumen, wawancara dan prosedur audit lain yang
kami lakukan, kami simpulkan beberapa hal:

1. Terdapat uang dinas perjalanan yang jumlahnya melampaui batas yang ditetapkan
oleh manajemen.
2. Jadwal maintenance mesin selalu tidak tepat dengan jadwal yang telah ditetapkan
manajemen

Demikian laporan yang kami sampaikan, atas perhatiannya diucapkan terima kasih.

Kepala Kantor Audit Internal

Bedjo Sudrajat
 TIM AUDIT OPERASIONAL
PERUSAHAAN PT. SABLON INDONESIA

Gatot Subandi Yogyakarta, ...................................

Wakil Penanggung Jawab

Setyaningsih Yogyakarta, ....................................

Ketua

Agus Putranto Yogyakarta, ....................................

Anggota

Narsih Sunarsih Yogyakarta, ....................................

Anggota
 DAFTAR ISI
LAPORAN HASIL AUDIT OPERASIONAL
PT. SABLON INDONESIA

TIM AUDIT OPERASIONAL..................................................................................................4

DAFTAR ISI..............................................................................................................................5

I. PENDAHULUAN ...................................................................................................6

Latar Belakang ........................................................................................................6

Tujuan......................................................................................................................6

Ruang Lingkup........................................................................................................6

Ringkasan Hasil Audit............................................................................................6

II. RINCIAN LAPORAN HASIL AUDIT................................................................. 7

III. PERNYATAAN DISTRIBUSI LAPORAN..........................................................17

IV. LAMPIRAN..........................................................................................................18
 I. PENDAHULUAN

LATAR BELAKANG

Kami telah melakukan Audit Pengendalian Internal Sablon Indonesia. Audit ini kami lakukan
berdasarkan :
1. Surat Tugas Direktur Nomor 4239/UN1.P/KAI/KU/2020 tentang Penugasan Audit
Tujuan Tertentu atas Sablon Indonesia.

TUJUAN
1. Tujuan audit ini adalah untuk memastikan kepatuhan dan akuntabilitas PT. Sablon
Indonesia terutama dalam bidang keuangan, manajemen produksi, dan maintenance
mesin.
2. Pekerjaan lapangan (fieldwork) dari audit ini meliputi interview (diskusi dan
wawancara), analisis struktur pengendalian internal, analisis dokumen yang diperoleh,
dan penelusuran atas catatan keuangan dan bukti transfer. Prosedur audit yang kami
lakukan meliputi pertemuan awal, perencanaan pemeriksaan, penyusunan program
audit, permintaan dan pengumpulan data, pengujian dan penelaahan data, observasi
secara langsung, serta wawancara.

RUANG LINGKUP
Pemeriksaan ini dibuat untuk menentukan pengendalian internal perusahaan yang berkaitan
dengan uang dinas perjalanan, manajemen produksi dan maintenance.

RINGKASAN HASIL AUDIT

2. Terdapat uang dinas perjalanan yang jumlahnya melampaui batas yang ditetapkan
oleh manajemen.
2. Jadwal maintenance mesin selalu tidak tepat dengan jadwal yang telah ditetapkan
manajemen

RINCIAN LAPORAN HASIL AUDIT

1) Terdapat uang dinas perjalanan yang jumlahnya melampaui batas yang

ditetapkan oleh manajemen.

Berdasarkan hasi audit, kami menemukan 30 uang dinas perjalanan dari total 85 uang
muka perjalanan yang kami periksa, jumlahnya melampaui jumlah yang
diperbolehkan oleh manajemen yaitu Rp 5.000.000. Jumlah tersebut berkisar antara
5.500.000 s.d Rp 7.000.000 dan total kelebihannya adalah Rp 28.000.000
Sebab:
Direktur keuangan memberikan uang dinas perjalanan berdasarkan formulir telah
diotorisasi oleh supervisor. Otorisasi dari supervisor biasanya diberikan dengan
mudah tanpa memperhatikan batas maksimum yang bisa diberikan.
Akibat:
Banyak karyawan yang meminta  uang dinas perjalanan melebihi jumlah yang
dibutuhkan dan laporan pertanggungjawabannya sering terlambat. Bahkan ada
karyawan yang telah resign, namun masih belum mempertanggungjawabkan uang
dinas perjalanannya.
Rekomendasi:
a) Direktur keuangan lebih teliti dan tegas dalam pemberian uang dinas perjalanan ke
karyawan tanpa melampaui jumlah yang yang diperbolehkan oleh manajemen yaitu
Rp 5.000.000
b) Pihak manajemen sebaiknya memberikan peraturan mengenai batas waktu
maksimal laporan pertanggungjawaban penggunaan uang perjalanan dinas kepada
karyawan.

2) Jadwal maintenance mesin selalu tidak tepat dengan jadwal yang telah
ditetapkan manajemen

Berdasarkan hasi audit, kami menemukan bahwa jadwal maintenance mesin selalu
tidak tepat dengan jadwal yang telah ditetapkan manajemen. Hal itu membuat
perusahaan mengalami kerugian senilai Rp.75.000.000 tiap bulannya.
Sebab:
Belum adanya koordinasi yang baik antara divisi maintenance mesin dengan divisi
produksi.
Akibat:
Proses produksi tehambat dan menyebabkan terjadinya waktu tunggu rata-rata 30
menit setiap hari dalam proses produksi. Hal tersebut mengakibatkan perusahaan
harus memberikan uang lembur senilai Rp.50.000 kepada 50 karyawan produksi
setiap harinya.
Rekomendasi:
Manajemen perlu membuat SOP mengenai jadwal maintenance mesin yang tepat agar
proses produksi bisa berjalan dengan lancar.

PERNYATAAN PENUTUP

Kami menyampaikan hasil pemeriksaan yang berupa laporan pemeriksaan hanya

kepada Direktur Perusahaan PT. Sablon Indonesia. Kami tidak bertanggungjawab jika
terdapat penggunaan/pemerolehan informasi laporan hasil pemeriksaan tanpa
sepengetahuan dan persetujuan dari Direktur Perusahaan PT. Sablon Indonesia.
II. PERNYATAAN PENUTUP