(Grup D)

Astri Kurnia
Nurul Hasanah
Salma Meirani Utami
Siti Nurshaliha Mahardhika

Tugas tentang program audit

A. Tes pengendalian PT dividi dan KAP ABC

1. Bagaimanakan KAP ABC mendisain tes pengendaliannya?

Hal pertama auditor harus memahami pengendalian yang dibuat oleh klien. Dengan mengali
informasi dari 3 poin ini, selanjutnya hasil informasi ini sebagai landasan tim auditor
menentukan tes pengendalian yang tepat.
Berikut 3 poin informasi untuk mendesain tes pengedalian

 Bagaimana pengendalian diterapkan?

Untuk mendapatkan informasi ini auditor bisa melakukan wawancara dg staff klien atau
memberikan kuisoner secara langsung dengan desain pertanyaan yang tepat. Isi
pertanyaan apa saja pengendalian yang ada diperusahaan.
 Sudahkah diterapkan secara konsisten sepanjang tahun?
Ini sama bisa dilakukan dengan cara wawancara atau kuisoner. Menannyakan
bagaimana pelaksanaan pengendalian di perusahan apakah displin dan di awasi dan di
review setiap tahun.
 Siapa yang menerapkan pengujian pengendalian?
Bisa melalui wawancara atau flowchart atau bagan yang sudah disiapkan oleh pihak
klien dan auditor bisa mulai menilai pembagian tugas yang ada di perusahaan.

2. Sebutkan jenis-jenis tes pengendalian yang kemungkinan harus dilakukan oleh KAP ABC.

 Pengajuan pertanyaan kepada para karyawan klien (wawancara/kuisoner)

 Pengamatan terhadap karyawan klien dalam melaksanakan tugasnya (observasi)
 Melakukan inspeksi dokumen, catatan, dan laporan
 Mengulang kembali pelaksanaan pengendalian oleh auditor.

B. Pengujian Substantif PT Dividi

Kelompok tim D mendisain program audit atas siklus investasi aktiva

Tujuan audit diambil dari sumber buku: Boynton, Jonhson & Kell
Kategori Pengujian Subtantif Audito Tangga Tujuan Keterangan
r l audit
Prosedur Awal 1. Mendapatkan pemahaman     EO1-2, C1-  
atas bisnis dan industri serta 2,RO1,VA1-
menentukan: 2,PD1-2
a. Signifikansi saldo dan
transaksi investasi bagi
entitas.
b. Kebijakan entitas untuk
menginvestasikan kelebihan
saldo kas
c. Pendorong ekonomi kunci
yang mempengaruhi akuisisi
entitas atas investasi
termasuk kemampuan entitas
untuk memanfaatkan kas yang
mengalir dari aktivitas
pembiayaan dan untuk
menghasilkan arus kas bebas
d. Standar industri sejauh
mana investasi penting bagi
entitas dan dampaknya
terhadap laba
2. Melaksanakan prosedur     C1-2  
awal atas saldo dan catatan
investasi yang akan mendapat
pengujian lebih lanjut.
a. Menelusuri saldo awal akun
aktiva dan ekuitas investasi ke
kertas kerja tahun
sebelumnya.
b. Menelaah aktivitas dalam
semua akun neraca dan
laporan laba-rugi yang
berkaitan
dengan investasi serta
menyelidiki ayat jurnal
yang tampak tidak biasa dari
jumlah atau
sumbernya.
C. Mendapatkan skedul
investasi yang disiapkan klien
dan menentukan bahwa hal
itu secara akurat merupakan
catatan akuntansi mendasar
yang dilakukan dengan cara:
i. Melakukan footing dan
crossfooting skedul serta
merekonsiliasi total ke saldo
 buku besar dan buku
tambahan yang berkaitan.
ii. Menguji kecocokan pos-pos
pada skedul itu dengan ayat
jurnal dalam akun buku besar
dan buku tambahan yang
berkaitan
Prosedur 3. Melakukan prosedur     EO1, C1,  
Analitis analitis. VA1, PD1
a. Menghitung rasio:
- Investasi jangka pendek
terhadap total aktiva lancer
- Investasi jangka pendek
terhadap total aktiva
- Tingkat pengembalian
menurut klasifikasi investasi
b. Menganalisis hasil-hasil
rasio dibandingkan dengan
pengharapan berdasarkan
data tahun sebelumnya,
jumlah yang dianggarkan, dan
data lainnya
Pengujian 4. Mem-vouching ayat jurnal     EO1, C1,  
Rincian dalam akun investasi dan RO1,
Transaksi pendapatan serta ekuitas yang VA1,PD1
berkaitan.
Pengujian 5. Menginspeksi aktiva     EO2, C2,  
Rincian Saldo tetap.dan menghitung VA2, PD2
sekuritas yang ada di tangan
6. Mengkonfirmasi sekuritas     EO2, C2,  
yang ditahan oleh pihak RO1
lain
7. Menghitung kembali     RO1  
pendapatan investasi yang
dihasilkan.
8. Menentukan kelayakan     VA1-2  
klasifikasi sekuritas untuk
yang ditahan sampai jatuh-
tempo, sekuritas yang
diperdagangkan, dan sekuritas
yang tersedia untuk dijual
dengan mengacu kepada:
a. Dokumentasi yang
menyatakan maksud
manajemen
b. Apakah tindakan
manajemen sejalan dengan
maksud manajemen yang
dinyatakan
c. Kemampuan manajemen
untuk menahan sekuritas
 hutang hingga jatuh tempo.
d. Representasi tertulis dari
manajemen yang
mengkonfirmasikan klasifikasi
yang tepat dari sekuritas
9. Mendapatkan bukti yang     VA1-2  
mendukung nilai wajar
investasi pada tanggal neraca,
termasuk, tetapi tidak
terbatas pada:
a. Harga pasar kutipan yang
diperoleh dari publikasi
keuangan.
b. Estimasi nilai wajar yang
diperoleh dari pialang-dealer
dan sumber pihak ketiga
lainnya
c. Evaluasi kelayakan model
penilaian
Penyajian dan 10. Membandingkan     PD1, PD2  
Pengungkapan penyajian laporan dengan
GAAP
a. Menentukan apakah saldo
investasi telah diidentifikasi
dan diklasifikasikan dengan
tepat dalam laporan
keuangan.
b. Menentukan kelayakan
pengungkapan yang berkaitan
dengan dasar penilaian untuk
investasi, komponen
keuntungan atau kerugian
yang direalisasi dan belum
direalisasi, investasi pihak
yang mempunyai hubungan
istimewa; dan investasi yang
digadaikan.