NIM : 11180820000040
Kelas : 3A Akuntansi
Laporan arus kas sangat berguna dan perlu bagi para investor,kreditur, regulator,
kegunaannya sebagai berikut:
1. Kemampuan entitas untuk menghasilkan arus kas masa depan. Tujuan utama pelaporan
keuangan adalah untuk menyediakan informasi yang dapat digunakan untuk memprediksi
jumlah, waktu, dan ketidakpastian arus kas masa depan. Dengan memeriksa hubungan
antara item seperti penjualan dan arus kas bersih dari aktivitas operasi, atau arus kas dari
aktivitas operasi dan kenaikan atau penurunan kas, adalah mungkin untuk memprediksi
arus kas masa depan dengan lebih baik daripada menggunakan data berbasis akrual saja.
3. Alasan perbedaan antara laba bersih dan arus kas bersih dari kegiatan operasi. Jumlah
pendapatan bersih itu penting: Ini memberikan informasi kinerja suatu perusahaan dari
satu periode ke periode lainnya. Tapi beberapa orang sangat kritis terhadap laba bersih
berbasis akrual karena perusahaan harus membuat perkiraan untuk mencapainya. Tidak
demikian halnya dengan uang tunai. Jadi, seperti yang ditunjukkan oleh cerita pembuka,
pembaca laporan keuangan dapat memperoleh manfaat dari mengetahui mengapa laba
bersih perusahaan dan arus kas bersih dari aktivitas operasi berbeda dan dapat menilai
sendiri keandalan angka pendapatan.
4. Transaksi investasi dan pembiayaan tunai dan non-tunai selama Titik. Selain aktivitas
operasi, perusahaan melakukan investasi dan transaksi pembiayaan. Aktivitas investasi
meliputi pembelian dan penjualan aset selain produk atau jasa perusahaan. Kegiatan
pembiayaan meliputi: pinjaman dan pembayaran kembali pinjaman, investasi oleh
pemilik, dan distribusi kepada pemilik. Dengan memeriksa investasi dan aktivitas
pembiayaan perusahaan, pengguna laporan keuangan dapat lebih memahami mengapa aset
dan kewajiban meningkat atau menurun selama periode tersebut.
2
• Mudah dikonversi menjadi uang tunai dalam jumlah yang diketahui, dan
• Adanya risiko perubahan nilai yang tidak signifikan (misalnya, karena perubahan suku
bunga).
Contoh setara kas adalah Treasury bill, Commercial Paper dan dana pasar uang yang
dibeli dengan uang tunai yang melebihi kebutuhan mendesak. Investasi ekuitas
dikeluarkan dari setara kas kecuali: yang berhubungan dengan setara kas. Kas dan setara
kas saat melaporkan arus kas dan kenaikan atau penurunan bersih kas.
Demikian pula, arus kas masuk dari penerbitan utang dilaporkan secara terpisah dari arus
kas keluar dari penghentiannya. Kenaikan atau penurunan kas bersih yang dilaporkan
selama periode tersebut harus direkonsiliasi saldo kas awal dan akhir seperti yang
dilaporkan dalam laporan posisi keuangan komparatif.
Penyusunan laporan arus kas dari sumber data di atas melibatkan tiga langkah-langkah
utama:
Langkah 1.Tentukan perubahan uang tunai. Prosedur ini sangat mudah. Sebuah
perusahaan dapat dengan mudah menghitung perbedaan antara saldo kas awal dan akhir
dari memeriksa laporan posisi keuangan komparatifnya.
Langkah 2. Tentukan arus kas bersih dari aktivitas operasi. Prosedur ini adalah kompleks.
Ini melibatkan analisis tidak hanya laporan laba rugi tahun berjalan tetapi juga laporan
posisi keuangan komparatif serta dipilih dari data transaksi.
3
Langkah 3.Tentukan arus kas bersih dari aktivitas investasi dan pendanaan. Perusahaan
harus menganalisis semua perubahan lain dalam laporan posisi keuangan akun untuk
menentukan pengaruhnya terhadap kas.
Untuk sampai pada arus kas bersih dari aktivitas operasi, perusahaan harus menentukan:
pendapatan dan beban secara tunai. Ini dilakukan dengan menghilangkan efek transaksi
laporan laba rugi yang tidak menghasilkan kenaikan atau penurunan uang tunai
Pembuatan laporan arus kas ada 2 metode yaitu metode langsung dan tidak langsung.
Metode tidak langsung dimulai dengan laba bersih dan mengubahnya menjadi arus kas
bersih dari aktivitas operasi. Dengan kata lain, metode tidak langsung menyesuaikan laba
bersih untuk pos-pos yang mempengaruhi laba bersih yang dilaporkan tetapi tidak
mempengaruhi uang tunai. Untuk menghitung arus kas bersih dari aktivitas operasi,
perusahaan menambahkan kembali beban non-kas dalam laporan laba rugi ke laba bersih
dan memotong kredit non-tunai.