• C,

jl 1
- BIJAK
ORANG PRIBADI PINTAR
t,r-' ".

PAJAK

2015
Untuk KepentinganDinas
 UNTUK KEPENTINGAN DINAS
TIDAK DIPERJUALBELIKAN

BIJAK
Orang Pribadi Pintar Pajak

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
DIREKTORAT PERATURAN PERPAJAKAN II
BIJAK - Orang Pribadi Pintar
Pajak Cetakan Pertama November
2015

Diterbitkan oleh Tim Penyusun Direktorat Peraturan Perpajakan II

Direktorat Jenderal Pajak
Gedung Utama Lt.11
Jl. Gatot Subroto Kav. 40-42
Jakarta Selatan 12190
Telp. (021) 5250208, Fax. (021) 5732064
Website://www.pajak.go.id
 SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Puji syukur atas segala rahmat dan kemudahan yang diberikan oleh
Tuhan Yang Maha Esa dalam setiap proses pelaksanaan tugas Direktorat
Jenderal Pajak untuk menghimpun penerimaan pajak.
Penerimaan pajak mempunyai peranan yang penting bagi
pembangunan nasional. Dalam beberapa tahun terakhir, penerimaan pajak
mempunyai kontribusi kurang lebih 70% dari jumlah penerimaan negara
pada APBN Indonesia. Untuk mewujudkan kesejahteraan dan kemandirian
bangsa, diharapkan agar penerimaan pajak dapat tercapai secara optimal.
Pengertian penerimaan pajak yang optimal ini sejalan dengan apa yang
dimaksud dalam Tri Darma Perpajakan, yaitu: pengenaan pajak meliputi
semua subjek pajak yang seharusnya dikenai pajak, pengenaan pajak
berdasarkan objek pajak yang sebenarnya dan pelunasan pajak tepat pada
waktunya dengan tetap memperhatikan asas keadilan, kenyamanan,
kepastian hukum dan ekonomis.
Dalam rangka mewujudkan penerimaan pajak yang optimal, Direktorat
Jenderal Pajak bertransformasi, mengalami perubahan dan pembaharuan
serta melakukan perbaikan yang diantaranya bertujuan untuk menciptakan
kesederhanaan dan kenyamanan dalam proses pemenuhan hak dan
kewajiban perpajakan. Kami menyambut dengan baik diterbitkannya buku
Pedoman Pelaksanaan Kewajiban Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang
Pribadi ini sebagai salah satu sarana edukasi, dengan harapan bahwa buku
ini dapat memberikan pemahaman yang cukup mengenai ketentuan
perpajakan di bidang Pajak Penghasilan Orang Pribadi sehingga para Wajib
Pajak Orang Pribadi dapat melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya
dengan baik dan benar.
Kami menyampaikan ucapan terima kasih dan penghargaan yang
tulus kepada rekan-rekan di Direktorat Peraturan Perpajakan II yang telah
memberikan peran dan kontribusinya dalam penyusunan buku ini. Semoga
setiap upaya yang kami lakukan dapat memberikan manfaat yang positif dan
menjadi bagian dari proses untuk mewujudkan rakyat Indonesia yang adil
dan makmur.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Jakarta, November 2015
Direktur Jenderal Pajak,

Sigit Priadi Pramudito

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak iii

 Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Puji syukur atas segala rahmat dan kemudahan yang diberikan oleh
Tuhan Yang Maha Esa dalam proses penyusunan buku Pedoman Pelaksanaan
Kewajiban Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi, hingga buku ini
dapat diterima oleh para pembaca sekalian.
Sesuai dengan ketentuan perundang-undangan perpajakan, semua
Wajib Pajak, baik Orang Pribadi maupun Badan, yang telah memenuhi
persyaratan subjektif dan objektif, wajib melaksanakan hak dan kewajiban
untuk mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP, menghitung pajak yang
terutang, membayar atau menyetorkan pajak ke kas negara dan melaporkan
pelaksanaan kewajiban perpajakannya dalam Surat Pemberitahuan Tahunan,
secara mandiri. Direktorat Jenderal Pajak senantiasa berupaya untuk
meningkatkan kemudahan, kenyamanan dan kesederhanaan bagi Wajib
Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban pajaknya dengan berdasarkan
prinsip keadilan dan kepastian hukum. Salah satu bentuknya adalah
penyediaan berbagai macam sarana edukasi baik berupa diseminasi
peraturan perpajakan, penerbitan leaflet perpajakan, penyusunan buku
perpajakan dan pelaksanaan kelas pajak serta berbagai sarana komunikasi
baik melalui surat menyurat atau secara langsung melalui Account
Representative, Kantor Pelayanan, Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan
atau Kring Pajak 1500-200.
Untuk menambah sarana yang dapat memberikan kemudahan bagi
Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajibannya, Direktorat
Peraturan Perpajakan II telah menerbitkan beberapa buku yang sebagian
besar isi dan kegunaannya ditujukan bagi Wajib Pajak, diantaranya buku
‘Bendahara Mahir Pajak’ yang merupakan buku panduan perpajakan bagi
bendahara pemerintah, buku ‘Media Informasi Perpajakan untuk Dokter’
yang merupakan buku panduan pajak penghasilan bagi profesi dokter, dan
buku ‘Fasilitas dan Insentif Pajak Penghasilan di Indonesia’ yang menyajikan
berbagai macam dan jenis fasilitas (keringanan) dan insentif yang disediakan
oleh ketentuan perundang-undangan di bidang Pajak Penghasilan.
Seiringdenganberjalannyawaktu,disampingmelakukanpenyempurnaan
atau revisi terhadap buku yang telah kami terbitkan, guna memberikan
kemudahan pemahaman bagi Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan
kewajiban perpajakannya secara mandiri sesuai sistem self assesment, dalam
hal ini khusus bagi Wajib Pajak Orang Pribadi, kami memandang perlu untuk
menyusun sebuah buku yang bertujuan untuk memberikan penjelasan
umum ketentuan Pajak Penghasilan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi,
simulasi dan

iv BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 PENGANTAR DIREKTUR PERATURAN PERPAJAKAN II

contoh penghitungan Pajak Penghasilan yang terutang, dan penghitungan

jumlah Pajak Penghasilan yang harus dibayar/disetor ke kas negara dan
pengisian formulir yang diperlukan dalam proses pelaporan kewajiban pajak,
kami mengharapkan agar buku ini dapat memberikan dasar pemahaman
yang baik terhadap konsep dan ketentuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi
yang berdomisili di Indonesia sehingga memudahkan mereka dalam
melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya secara mandiri.
Akhirnya, ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus kami
sampaikan kepada rekan-rekan di Direktorat Peraturan Perpajakan II,
khususnya rekan-rekan pada Subdirektorat Peraturan Pemotongan dan
Pemungutan Pajak Penghasilan dan Pajak Penghasilan Orang Pribadi
yang telah memberikan peran dan kontribusinya dalam penyusunan
buku ini. Semoga segala keikhlasan dan kerja keras yang telah dilakukan
dapat memenuhi espektasi dalam penyusunan buku ini, yaitu untuk
memberikan manfaat kepada semua pihak yang menggunakannya baik
dari sisi pengetahuan maupun peningkatan kepatuhan dalam pelaksanaan
hak dan kewajiban perpajakannya. Manfaat ini yang pada muaranya akan
berkontribusi positif terhadap peningkatan penerimaan pajak yang dapat
digunakan untuk pembangunan nasional yang dapat memakmurkan rakyat
Indonesia.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Jakarta, November 2015

Direktur Peraturan Perpajakan II,

P.M. John L. Hutagaol

 Pendahuluan

Kewajiban dan Hak Wajib Pajak Orang Pribadi

Penghitungan dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

Contoh Penghitungan dan Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

Lampiran Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

Questions and Answers

Daftar Peraturan Terkait

BIJAK
ORANG PRIBADI PINTAR PAJAK
 DAFTAR ISI
Sambutan Direktur Jenderal Pajak iii
Pengantar Direktur Peraturan Perpajakan II iv
Daftar Isi vii

1 Pendahuluan 9
A. Penjelasan Umum 9
B. Ruang Lingkup 11
C. Sumber Penghasilan Orang Pribadi 11
D. Ilustrasi Tahapan Pengisian SPT Tahunan Orang Pribadi 13
2 Kewajiban dan Hak Wajib Pajak Orang Pribadi 15
A. Kewajiban Wajib Pajak Orang Pribadi 15
1. Mendaftarkan Diri 15
2. Pelunasan Pajak Penghasilan 17
3. Pelaporan Pajak Penghasilan 30
4. Pembukuan dan Pencatatan 31
B. Hak Wajib Pajak Orang Pribadi 33
C. Ketentuan Khusus 36
3 Penghitungan dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan
Orang Pribadi 43
A. Formulir SPT Tahunan Orang Pribadi 43
B. Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri dari Usaha/
Pekerjaan Bebas 44
C. Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubungan
dengan Pekerjaan 50
D. Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri Lainnya 51
E. Penghitungan Penghasilan Neto Luar Negeri 53
F. Penghitungan PPh Terutang dan PPh Yang Kurang/Lebih Bayar 56
G. Pengisian Lampiran SPT Tahunan 60

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

DAFTAR ISI

4 Contoh Penghitungan dan Pengisian Surat Pemberitahuan

Tahunan Orang Pribadi 61
A. Orang Pribadi Menjalankan Usaha 61
B. Orang Pribadi Melakukan Pekerjaan Bebas 65
C. Orang Pribadi Melakukan Pekerjaan 72
D. Orang Pribadi Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan
Bebas 86
E. Orang Pribadi Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan 91
F. Orang Pribadi Melakukan Pekerjaan Bebas Dan Melakukan
Pekerjaan 97
G. Orang Pribadi Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas
dan Melakukan Pekerjaan 104
Lampiran Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi 111
A. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha 112
B. Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas 126
C. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Pekerjaan 134
D. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan
Melakukan Pekerjaan Bebas 158
E. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan
Melakukan Pekerjaan 164
F. Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas
dan Melakukan Pekerjaan 177
G. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan
Pekerjaan Bebas, dan Melakukan Pekerjaan 185
Questions and Answers 193
Daftar Peraturan Terkait 199
Tim Penyusun 205
PENDAHULUAN
A. PENJELASAN UMUM
1
Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh), orang pribadi
merupakan Subjek Pajak Penghasilan. Sebagai Subjek Pajak, setiap orang
pribadi harus memiliki pengetahuan yang memadai terkait hak dan
kewajiban perpajakannya. Kewajiban perpajakan orang pribadi antara lain
kewajiban mendaftarkan diri, kewajiban pelunasan PPh, dan kewajiban
pelaporan. Pada prinsipnya, kewajiban tersebut adalah dalam rangka
menjalankan kewajiban orang pribadi untuk mempertanggungjawabkan
seluruh penghasilan yang diterimanya dalam tahun pajak, beserta PPh yang
telah dilunasi, ke dalam suatu formulir berbentuk Surat Pemberitahuan
Tahunan orang pribadi.
Undang-Undang Pajak Penghasilan menyebutkan bahwa penghasilan
adalah objek pajak, dan mendefinisikan penghasilan sebagai setiap
tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak,
baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat
dipakai untuk konsumsi atau menambah kekayaan, dengan nama dan dalam
bentuk apapun. Dalam rangka mendapatkan penghasilan tersebut, orang
pribadi dapat menjalankan atau membuka usaha sendiri, berinvestasi,
bekerja sebagai pegawai, atau menjalankan profesi dan/atau kegiatan
lainnya. Orang pribadi juga dapat memperoleh penghasilan tanpa harus
menjalankan usaha atau bekerja, contohnya apabila mendapatkan hadiah
atau hibah.
Pajak yang diperkirakan akan terutang dalam suatu tahun pajak,
dilunasi oleh Wajib Pajak dalam tahun pajak berjalan melalui pemotongan
dan pemungutan pajak oleh pihak lain, serta pembayaran pajak oleh Wajib
Pajak sendiri. Misalnya penghasilan dari gaji, pada umumnya pelunasan PPh-
nya dilakukan dengan pemotongan oleh pemberi kerja, sedangkan
penghasilan dari menjalankan usaha, PPh-nya dihitung dan disetorkan
sendiri oleh Wajib Pajak orang pribadi.
Pada akhir tahun pajak,Wajib Pajak menghitung jumlah PPh
terutangnya untuk tahun pajak yang bersangkutan atas seluruh penghasilan
yang diterima atau diperolehnya (tidak termasuk penghasilan yang bukan
objek pajak dan penghasilan yang dikenai PPh yang bersifat final). Jumlah
PPh terutang tersebut kemudian dibandingkan dengan jumlah PPh yang
telah disetor sendiri atau dipotong/dipungut oleh pihak lain. Setelah jumlah
PPh tersebut dibandingkan, akan didapatkan hasil akhir apakah terdapat
jumlah PPh yang Kurang Bayar, atau terdapat jumlah PPh yang Lebih Bayar,
atau jumlah PPh Nihil.
BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 9
 Pendahuluan
Penghitungan yang telah dilakukan oleh Wajib Pajak seperti di atas,
dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan orang pribadi.
Penghasilan dikelompokkan dan dilaporkan sesuai dengan jenis penghasilan,
termasuk jumlah PPhnya yang telah dipotong/dipungut atau disetor sendiri,
penghasilan yang bukan objek pajak, serta penghasilan yang PPh-nya
bersifat final.
Dalam hal berdasarkan penghitungan PPh di atas terdapat jumlah PPh
yang Kurang Bayar, Wajib Pajak menyetorkan jumlah PPh yang Kurang
Bayar tersebut ke Kas Negara dengan menggunakan Surat Setoran Pajak
(SSP) atau kode billing yang didapat dari sistem pembayaran pajak
elektronik (e-billing). Penyetoran dapat dilakukan pada Kantor Pos, Bank
Persepsi, atau melalui sarana pembayaran pajak secara elektronik lainnya (e-
banking).
Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh), orang pribadi
merupakan Subjek Pajak Penghasilan. Sebagai Subjek Pajak, setiap orang
pribadi harus memiliki pengetahuan yang memadai terkait hak dan
kewajiban perpajakannya. Kewajiban perpajakan orang pribadi antara lain
kewajiban mendaftarkan diri, kewajiban pelunasan PPh, dan kewajiban
pelaporan. Pada prinsipnya, kewajiban-kewajiban tersebut adalah dalam
rangka menjalankan kewajiban orang pribadi untuk
mempertanggungjawabkan seluruh penghasilan yang diterimanya dalam
tahun pajak, beserta PPh yang telah dilunasi, ke dalam suatu formulir
berbentuk Surat Pemberitahuan Tahunan orang pribadi.
Undang-Undang Pajak Penghasilan menyebutkan bahwa penghasilan
adalah objek pajak, dan mendefinisikan penghasilan sebagai setiap
tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak,
baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat
dipakai untuk konsumsi atau menambah kekayaan, dengan nama dan dalam
bentuk apapun. Dalam rangka mendapatkan penghasilan tersebut, orang
pribadi dapat menjalankan atau membuka usaha sendiri, berinvestasi,
bekerja sebagai pegawai, atau menjalankan profesi dan/atau kegiatan
lainnya. Orang pribadi juga dapat memperoleh penghasilan tanpa harus
menjalankan usaha atau bekerja, contohnya apabila mendapatkan hadiah
atau hibah.
Pajak yang diperkirakan akan terutang dalam suatu tahun pajak,
dilunasi oleh Wajib Pajak dalam tahun pajak berjalan melalui pemotongan
dan pemungutan pajak oleh pihak lain, serta pembayaran pajak oleh Wajib
Pajak sendiri. Misalnya penghasilan dari gaji, pada umumnya pelunasan PPh-
nya dilakukan dengan pemotongan oleh pemberi kerja, sedangkan
penghasilan dari menjalankan usaha, PPh-nya dihitung dan disetorkan
sendiri oleh Wajib Pajak orang pribadi.

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 Pada akhir tahun pajak,Wajib Pajak menghitung jumlah PPh
terutangnya untuk tahun pajak yang bersangkutan atas seluruh penghasilan
yang diterima atau diperolehnya (tidak termasuk penghasilan yang bukan
objek pajak dan penghasilan yang dikenai PPh yang bersifat final). Jumlah
PPh terutang tersebut kemudian dibandingkan dengan jumlah PPh yang
telah disetor sendiri atau dipotong dan/atau dipungut oleh pihak lain.
Setelah jumlah PPh tersebut dibandingkan, akan didapatkan hasil akhir
apakah terdapat jumlah PPh yang Kurang Bayar, atau terdapat jumlah PPh
yang Lebih Bayar, atau jumlah PPh Nihil.
Penghitungan yang telah dilakukan oleh Wajib Pajak seperti di atas,
dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan orang pribadi.
Penghasilan dikelompokkan dan dilaporkan sesuai dengan jenis penghasilan,
termasuk jumlah PPhnya yang telah dipotong/dipungut atau disetor sendiri,
penghasilan yang bukan objek pajak, serta penghasilan yang PPh-nya
bersifat final.
Dalam hal berdasarkan penghitungan PPh di atas terdapat jumlah PPh
yang Kurang Bayar, Wajib Pajak menyetorkan jumlah PPh yang Kurang
Bayar tersebut ke Kas Negara dengan menggunakan Surat Setoran Pajak
(SSP) atau kode billing yang didapat dari sistem pembayaran pajak
elektronik (e-billing). Penyetoran dapat dilakukan pada Kantor Pos, Bank
Persepsi, atau melalui sarana pembayaran pajak secara elektronik lainnya (e-
banking).

B. RUANG LINGKUP
Buku ini memfokuskan pembahasan pada kewajiban perpajakan Wajib
Pajak orang pribadi meliputi pendaftaran, penghitungan, penyetoran, dan
pelaporan terkait dengan SPT Tahunan Pajak Penghasilan.

C. SUMBER PENGHASILAN ORANG PRIBADI

Tahapan penting dalam proses pengisian SPT Tahunan orang pribadi
adalah mengidentifikasi dan mengelompokkan jenis penghasilan yang
diterima atau diperoleh Wajib Pajak sesuai dengan kategori penghasilan.
Secara umum, penghasilan Wajib Pajak orang pribadi dapat dikategorikan
sebagai berikut:
1. Penghasilan dari usaha
yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh dari kegiatan usaha
Wajib Pajak, misalnya usaha toko atau berjualan online.
2. Penghasilan dari pekerjaan bebas
yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh dari pekerjaan bebas
yang dilakukan Wajib Pajak, misalnya dokter, pengacara, atau notaris.
3. Penghasilan dari pekerjaan
yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh dari pekerjaan Wajib
Pajak sebagai pegawai (karyawan), misalnya sebagai direktur,
komisaris, pegawai tetap, atau pegawai harian.
4. Penghasilan dari modal
yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dari modal
yang dimilikinya yang berupa harta gerak maupun harta tak gerak,
misalnya bunga, dividen, royalti, sewa, dan keuntungan penjualan
harta.
5. Penghasilan lainnya
yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak selain dari
kategori di atas, misalnya hadiah, hibah, warisan, atau pembebasan
utang.
Atas setiap kategori penghasilan tersebut, UU PPh memiliki aturan
yang berbeda dalam perlakuan pajaknya. Lebih lanjut, atas penghasilan dari
kategori yang sama dapatpulamendapatperlakuanperpajakan yang
berbeda. Misalnya, penghasilan dividen dikenai PPh yang bersifat final,
sedangkan penghasilan royalti dikenai PPh yang bersifat tidak final. Contoh
lainnya yaitu penghasilan lain berupa hadiah merupakan objek PPh,
sedangkan warisan bukan merupakan objek PPh.
Berdasarkan penjelasan tersebut, kini diketahui bahwa kategori
penghasilan dalam SPTTahunan orang pribadi akan berbeda dengan
kategori penghasilan secara umum di atas. Oleh karena itu, Wajib Pajak
orang pribadi harus memahami benar ketentuan PPh yang berlaku, mulai
dari apakah suatu penghasilan merupakan objek PPh, berapa tarif PPh yang
berlaku, hingga bagaimana melaporkan penghasilan tersebut dalam SPT
Tahunan sesuai dengan sumber penghasilan. Uraian dalam bab selanjutnya
diharapkan dapat memberikan gambaran dan pemahaman yang cukup bagi
Wajib Pajak orang pribadi dalam menjalankan kewajiban PPh-nya.
D. ILUSTRASI TAHAPAN PENGISIAN SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI
Berikut adalah ilustrasi sederhana proses pengisian SPT Tahunan bagi
orang pribadi.

Pertama, Wajib Pajak mengidentifikasikan dan mengelompokkan jenis

penghasilannya apakah merupakan objek PPh atau bukan objek PPh.
Kemudian, atas seluruh penghasilannya yang merupakan objek PPh,
ada yang dikenai PPh yang bersifat final dan PPh yang tidak bersifat final.
Penghasilan yang merupakan objek PPh tersebut, baik dikenai PPh yang
bersifat final maupun dikenai PPh yang tidak bersifat final, dapat dilakukan
melalui penyetoran sendiri atau melalui pemotongan/pemungutan PPh oleh
pihak lain.
Pada akhir tahun pajak, Wajib Pajak melakukan penghitungan PPh atas
seluruh penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final, kemudian
diperhitungkan dengan PPh yang telah dipotong/dipungut oleh pihak lain
dan angsuran PPh yang telah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak.
Pendahuluan
Terakhir, Wajib Pajak melaporkan seluruh penghasilannya, baik yang
merupakan objek PPh maupun bukan objek PPh serta melaporkan seluruh
pemenuhan kewajiban PPh yang telah dilakukannya baik melalui setoran
PPh sendiri ataupun melalui pemotongan/pemungutan pihak lain.
Keseluruhan tahapan tersebut beserta contoh-contohnya akan dijelaskan
dalam bab selanjutnya pada buku ini.

14 BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

KEWAJIBAN DAN HAK 2
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
A. KEWAJIBAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1. Mendaftarkan Diri

Semua orang pribadi merupakan Subjek Pajak, namun bukan berarti

semua Subjek Pajak merupakan Wajib Pajak yang menurut undang-undang
memiliki kewajiban dan hak perpajakan. Setiap orang pribadi sebagai
Subjek Pajak yang telah memiliki penghasilan di atas Penghasilan Tidak
Kena Pajak (PTKP) wajib mendaftarkan diri pada Kantor Pelayanan Pajak
(KPP) yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal orang pribadi, untuk
mendapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau tidak
melakukan pekerjaan bebas yang memperoleh penghasilan di atas PTKP
wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling lama pada akhir
bulan berikutnya setelah penghasilan Wajib Pajak tersebut pada suatu bulan
yang disetahunkan telah melebihi PTKP.
Mulai Tahun Pajak 2015, besarnya PTKP adalah sebesar:
a. Rp36.000.000,00 (tiga puluh enam juta rupiah) untuk diri Wajib Pajak
orang pribadi;
b. Rp3.000.000,00 (tiga juta rupiah) tambahan untuk Wajib Pajak yang
kawin;
c. Rp36.000.000,00 (tiga puluh enam juta rupiah) tambahan untuk seorang
istri yang penghasilan digabung dengan penghasilan suami
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 ayat (1) UU PPh; dan
d. Rp3.000.000,00 (tiga juta rupiah) tambahan untuk setiap anggota
keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus
serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling
banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.
Besarnya PTKP tersebut dapat dievaluasi dan disesuaikan berdasarkan
peraturan menteri keuangan setelah berkonsultasi dengan Dewan
Perwakilan Rakyat.
Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha atau melakukan
pekerjaan bebas wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling
lambat 1 (satu) bulan setelah saat usaha, atau pekerjaan bebas nyata-
nyata mulai dilakukan. Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 15

 Kewajiban Dan
Hak Wajib Pajak Orang
Pribadi
(OPPT), yaitu Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha
sebagai pedagang pengecer yang mempunyai 1 (satu) atau lebih tempat
usaha, selain wajib mendaftarkan diri pada KPP yang wilayah kerjanya
meliputi tempat tinggal Wajib Pajak, juga wajib mendaftarkan diri pada KPP
yang wilayah kerjanya meliputi tempat kegiatan usaha Wajib Pajak.
Apabila orang pribadi menurut ketentuan di atas wajib untuk
mendaftarkan diri, maka orang pribadi tersebut mengajukan permohonan
pendaftaran untuk memperoleh NPWP dengan menggunakan Formulir
Pendaftaran Wajib Pajak ke KPP. Permohonan pendaftaran NPWP juga
dapat dilakukan dengan menggunakan aplikasi e-registration yang tersedia
pada laman Direktorat Jenderal Pajak di www.pajak.go.id. Namun demikian,
Wajib Pajak yang telah menyampaikan Formulir Pendaftaran Wajib Pajak
melalui Aplikasi e-registration harus mengirimkan dokumen yang
disyaratkan ke KPP dengan cara menggunggah (upload) salinan digital
(softcopy) dokumen melalui Aplikasi e-registration atau mengirimkan
dengan menggunakan Surat Pengiriman Dokumen yang telah
ditandatangani.
Dokumen yang disyaratkan sebagai kelengkapan permohonan NPWP
yaitu:
a. Untuk Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau
pekerjaan bebas:
1) fotokopi Kartu Tanda Penduduk bagi Warga Negara Indonesia; atau
2) fotokopi paspor, fotokopi Kartu Izin Tinggal Terbatas (KITAS) atau
Kartu Izin Tinggal Tetap (KITAP), bagi Warga Negara Asing.
b. Untuk Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha atau
pekerjaan bebas:
1) fotokopi Kartu Tanda Penduduk bagi Warga Negara Indonesia; atau
fotokopi paspor, fotokopi Kartu Izin Tinggal Terbatas (KITAS) atau
Kartu Izin Tinggal Tetap (KITAP), bagi Warga Negara Asing; dan
2) dokumen izin kegiatan usaha yang diterbitkan oleh instansi yang
berwenang atau surat keterangan tempat kegiatan usaha atau
pekerjaan bebas dari Pejabat Pemerintah Daerah sekurang-
kurangnya Lurah atau Kepala Desa.

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

2. Pelunasan Pajak Penghasilan

Atas penghasilan yang diterima oleh Wajib Pajak orang pribadi yang
merupakan objek pajak, wajib dikenai Pajak Penghasilan (PPh). Pelunasan
PPh ini dapat dilakukan dengan 2 (dua) cara yaitu dengan cara setor
sendiri atau pemotongan/pemungutan oleh pihak lain. Dilihat dari waktu
pembayarannya, terdapat pembayaran pajak dalam tahun berjalan dan
pembayaran pada akhir tahun pajak.
Untuk lebih memperjelas dapat dilihat dalam skema berikut ini:
Pembayaran Angsuran PPh Pasal 25

Pemotongan PPh Pasal 21

Pemotongan/ Pemungutan olehPemotongan/

Pembayaran pada Tahun Berjalan Pihak Lain Pemungutan PPh Pasal 22

Pemotongan PPh Pasal 23

Antara lain:
Pembayaran PPh yang Bersifat Final

Pembayaran PPh
 Bunga deposito dan
tabungan
 Bunga obligasi dan SUN
 Hadiah undian
Pembayaran pada
Akhir Tahun Pajak
 Transaksi saham
(PPh Pasal 29)  Pengalihan hak atas
tanah dan/atau
bangunan
 Persewaan tanah
dan/atau bangunan
 Penghasilan atas usaha
yang memiliki peredaran
bruto tertentu

a. Pembayaran pajak dalam tahun berjalan

Pelunasan pajak dalam tahun berjalan merupakan angsuran
pembayaran pajak yang nantinya boleh diperhitungkan dengan
cara mengkreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang
untuk tahun pajak yang bersangkutan, kecuali untuk penghasilan
yang telah dikenai pajak bersifat final maka tidak dapat dikreditkan
dengan Pajak Penghasilan yang terutang. Pembayaran pajak dalam
tahun berjalan dapat dibagi menjadi tiga jenis pembayaran, yaitu:
1) Pembayaran angsuran PPh Pasal 25
 PPh Pasal 25 merupakan angsuran bulanan yang harus dibayar
sendiri oleh Wajib Pajak dalam tahun berjalan. Tujuannya
adalah untuk meringankan beban Wajib Pajak, mengingat pajak
yang terutang harus dilunasi dalam waktu satu tahun. Besarnya
angsuran PPh Pasal 25 didasarkan pada Surat Pemberitahuan
Tahunan Pajak Penghasilan tahun yang lalu.
 Bagi Wajib Pajak OPPT, besarnya angsuran PPh Pasal 25
ditetapkan sebesar 0,75% (nol koma tujuh lima persen) dari
jumlah peredaran bruto setiap bulan dari masing-masing
tempat usaha.
2) Pemotongan dan/atau pemungutan PPh yang dilakukan oleh pihak lain
yang merupakan kredit pajak, berupa:
a) Pemotongan PPh Pasal 21
 Merupakan cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan melalui
pemotongan pajak atas penghasilan yang diterima atau
diperoleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri
sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan.
 Jumlah penghasilan neto sehubungan dengan pekerjaan
ditentukan berdasarkan penghasilan neto yang tertera dalam
bukti pemotongan PPh Pasal 21 yang diberikan oleh pemberi
kerja. Penghasilan neto atas penghasilan dari pekerjaan
sehubungan dengan pegawai tetap dihitung dengan cara
penghasilan bruto (gaji, tunjangan, bonus, penghasilan
lainnya), dikurangi dengan:
o Biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan
jumlah maksimum Rp6.000.000,00 setahun, atau biaya
pensiun sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan
jumlah maksimum sebesar Rp2.400.000,00 setahun (bagi
pensiunan);
o Iuran pensiun yang dibayar oleh pegawai kepada dana
pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan atau badan penyelenggara tabungan hari tua
atau jaminan hari tua yang dipersamakan dengan dana
pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan;
o Zakat atau sumbangan keagamaan lainnya kepada
lembaga/badan yang telah ditetapkan Pemerintah;
 o Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang disesuaikan
dengan status Wajib Pajak dan jumlah tanggungan.
 PPh Pasal 21 atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan
dipotong oleh pemberi kerja sebagai pemotong pajak.
b) Pemotongan atau pemungutan PPh Pasal 22
 Merupakan cara pelunasan pembayaran pajak dalam tahun
berjalan oleh Wajib Pajak atas penghasilan sehubungan
dengan pembayaran atas penyerahan barang dan kegiatan
di bidang impor atau kegiatan usaha di bidang lain, serta
penghasilan sehubungan dengan pembelian barang sangat
mewah.
Jenis Tarif
PPh Pasal 22 atas impor - 10% x nilai impor (barang tertentu dalam
lampiran I PMK 107/2015)

- 7,5% x nilai impor (barang tertentu lainnya

dalam lampiran II PMK 107/2015)

- 2,5% x nilai impor (dengan API)

PPh Pasal 22 atas impor - 7,5% x nilai impor (tanpa API)
- 0,5% x nilai impor (kedelai, gandum, dan
tepung terigu, dengan API)

- 7,5% x harga jual lelang (barang yang tidak

PPh Pasal 22 atas ekspor
PPh Pasal 22 atas pembelian
oleh BUMN
dikuasai)
1,5% x nilai ekspor (batubara, mineral logam,
dan mineral bukan logam)
1,5% x harga pembelian tidak termasuk PPN
 Jenis
PPh Pasal 22 atas penjualan
bahan bakar
PPh Pasal 22 atas penjualan
semen, kertas, baja, otomotif,
farmasi
PPh Pasal 22 atas penjualan
kendaraan bermotor
Tarif
- Bahan bakar minyak :
 0,25% x penjualan tidak termasuk PPN
(penjualan kepada SPBU Pertamina)
 0,3% x penjualan tidak termasuk PPN
 (penjualan kepada SPBU bukan
Pertamina)
 0,3% x penjualan tidak termasuk PPN
(penjualan kepada SPBU selain Pertamina
dan bukan Pertamina)
- Bahan bakar gas : 0,3% x penjualan tidak
termasuk PPN
- Pelumas : 0,3% x penjualan tidak termasuk
PPN
- Semen : 0,25% x DPP PPN
- Kertas : 0,1% x DPP PPN
- Baja : 0,3% x DPP PPN
- Kendaraan bermotor roda 2 atau lebih:
0,45% x DPP PPN
- Obat : 0,3% x DPP PPN
0,45% x DPP PPN
 Jenis Tarif
PPh Pasal 22 atas pembelian 0,25% x harga pembelian tidak termasuk PPN
bahan-bahan untuk keperluan
industri atau ekspornya oleh
industri atau eksportir dalam
sektor kehutanan, perkebunan,
pertanian, peternakan,
peternakan, dan perikanan

PPh Pasal 22 atas pembelian 1,5% x harga pembelian tidak termasuk PPN
batubara, mineral logam, dan
mineral bukan logam, dari
orang pribadi pemegang IUP

PPh Pasal 22 atas penjualan 0,45% x harga jual

emas batangan oleh produsen
emas batangan

PPh Pasal 22 Barang Sangat 5% dari harga jual

Mewah

 PPh Pasal 22 dipungut oleh:

 Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai atas impor
barang dan ekspor komoditas tambang batubara, mineral logam,
dan mineral bukan logam yang dilakukan oleh eksportir, kecuali
yang dilakukan oleh Wajib Pajak yang terikat dalam perjanjian
kerjasama pengusahaan pertambangan dan Kontrak Karya.
 Bendahara pemerintah dan Kuasa Pengguna Anggaran (KPA),
berkenaan dengan pembayaran atas pembelian barang.
 Badan usaha tertentu, meliputi BUMN, BUMN yang dilakukan
restrukturisasi, dan badan usaha tertentu yang dimiliki secara
langsung oleh BUMN berkenaan dengan pembayaran atas
pembelian barang/bahan untuk keperluan kegiatan usahanya.
  Badan usaha yang bergerak dalam bidang usaha industri semen,
industri kertas, industri baja, industri otomotif, dan industri
farmasi, atas penjualan hasil produksinya kepada distributor dalam
negeri.
 Agen Tunggal Pemegang Merek (ATPM), Agen Pemegang Merek
(APM), dan importir umum kendaraan bermotor, atas penjualan
kendaraan bermotor di dalam negeri.
 Produsen atau importir bahan bakar minyak, bahan bakar gas, dan
pelumas, atas penjualan bahan bakar minyak, bahan bakar gas dan
pelumas.
 Industri atau eksportir yang bergerak dalam sektor kehutanan,
perkebunan, pertanian, peternakan, dan perikanan, atas
pembelian bahan-bahan untuk keperluan industri atau ekspornya.
 Industri atau badan usaha yang melakukan pembelian komoditas
tambang batubara, mineral logam, dan mineral bukan logam, dari
badan atau orang pribadi pemegang izin usaha pertambangan.
 Badan usaha yang memproduksi emas batangan, atas penjualan
emas batangan di dalam negeri.
 Wajib Pajak Badan yang melakukan penjualan barang yang
tergolong sangat mewah.
c) Pemotongan PPh Pasal 23
Merupakan cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan melalui
pemotongan pajak atas penghasilan yang dibayarkan oleh pihak lain.
Penghasilan yang dibayarkan tersebut antara lain:
(1) bunga dan royalti, besarnya PPh Pasal 23 yang dipotong adalah:
15 % x jumlah bruto
(2) sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta,
kecuali yang telah dikenai PPh Pasal 4 ayat (2), besarnya PPh Pasal
23 yang dipotong adalah:
d) Pembayaran PPh yang bersifat final
Atas penghasilan tertentu yang diterima Wajib Pajak orang pribadi
dapat dikenai PPh yang bersifat final antara lain:
(1) Bunga Deposito dan Tabungan Lainnya.
 Yang menjadi objek PPh adalah bunga deposito, bunga
tabungan lainnya, dan diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI)
atas deposito, tabungan, dan SBI yang ditempatkan pada atau
diterbitkan oleh bank.
 Besarnya PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong adalah:

20 % x jumlah bruto

 Pengecualian:
 jumlah deposito/tabungan/SBI yang jumlahnya tidak lebih
dari Rp7.500.000,00 dan bukan merupakan jumlah yang
dipecah-pecah;
 bunga tabungan pada bank yang ditunjuk Pemerintah
dalam rangka pemilikan rumah sederhana dan sangat
sederhana, kaveling siap bangun untuk rumah sederhana
dan sangat sederhana, atau rumah susun sederhana sesuai
dengan ketentuan yang berlaku, untuk dihuni sendiri.
 PPh yang bersifat final atas bunga deposito dan tabungan
lainnya dipotong oleh bank.
(2) Bunga Obligasi dan Surat Utang Negara
 Yang menjadi Objek PPh adalah Bunga Obligasi, berupa
imbalan yang diterima pemegang Obligasi dalam bentuk
bunga dan/atau diskonto. Obligasi adalah surat utang dan
surat utang negara, yang berjangka waktu lebih dari 12 (dua
belas) bulan.
 Besarnya PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong atas bunga
obligasi dengan kupon bagi WPDN adalah:

15 % x jumlah bruto
  PPh yang bersifat final dipotong oleh:

 penerbit obligasi atau kustodian selaku agen pembayaran

yang ditunjuk, atas bunga dan/atau diskonto yang
diterima pemegang obligasi dengan kupon pada saat jatuh
tempo bunga obligasi, dan diskonto yang diterima
pemegang obligasi tanpa bunga pada saat jatuh tempo
obligasi; dan/ atau
 perusahaan efek, dealer, atau bank, selaku pedagang
perantara dan/atau pembeli, atas bunga dan diskonto
yang diterima penjual obligasi pada saat transaksi.
(3) Bunga Simpanan Koperasi
Atas penghasilan berupa bunga simpanan yang dibayarkan oleh
koperasi yang didirikan di Indonesia kepada anggota koperasi
orang pribadi dikenai PPh yang bersifat final. Besarnya PPh final
yaitu:
(a) 0% (nol persen) untuk penghasilan berupa bunga simpanan
sampai dengan Rp240.000,00 (dua ratus empat puluh ribu
rupiah) per bulan; atau
(b) 10% (sepuluhpersen) dari jumlah
brutobungauntukpenghasilan berupa bunga simpanan lebih
dari Rp240.000,00 (dua ratus empat puluh ribu rupiah) per
bulan.
(4) Hadiah Undian
Yang menjadi objek PPh adalah hadiah undian, dengan nama dan
dalam bentuk apa pun. Tarif pemotongan PPh yang bersifat final
adalah 25% dari jumlah bruto hadiah undian dan dipotong oleh
penyelenggara undian.
 (5) Transaksi Saham
Yang menjadi objek PPh adalah penghasilan dari penjualan saham
di bursa. Tarif pemungutan PPh yang bersifat final adalah 0,1%
dari jumlah bruto nilai transaksi penjualan saham.

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Transaksi Penjualan Saham di Bursa Efek
• 0,1 % x nilai transaksi penjualan saham
• tambahan 0,5% x nilai saham perusahaan pada saat penutupan bursa di akh
tahun 1996; atau

• tambahan 0,5% x nilai saham pada saat penawaran umum perdana dalam h
saham perusahaan diperdagangkan di bursa efek setelah 1 Januari 1997

(6) Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan

 Yang menjadi objek PPh adalah penghasilan dari pengalihan
hak atas tanah dan/atau bangunan meliputi penjualan, tukar-
menukar, perjanjian pemindahan hak, pelepasan hak,
penyerahan hak, lelang, hibah, atau cara lain yang disepakati.
 Tarif PPh yang bersifat final atas pengalihan hak atas tanah
dan/atau bangunan adalah sebesar 5% dari jumlah bruto nilai
pengalihan tersebut.
 Pembebasan PPh yang bersifat final dapat diberikan atas
pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan dengan cara:
(a) Diberikan dengan penerbitan Surat Keterangan Bebas,
kepada:
i. orang pribadi yang mempunyai penghasilan di bawah
PTKP, yang jumlah bruto pengalihan hak atas tanah
dan/atau bangunannya kurang dari Rp60.000.000,00
(enam puluh juta rupiah) dan bukan merupakan
jumlah yang dipecah-pecah;
ii. orang pribadi yang melakukan pengalihan hak atas
tanah dan/atau bangunan sehubungan dengan hibah
yang diberikan kepada keluarga sedarah dalam garis
keturunan lurus satu derajat, dan kepada badan
 keagamaan atau badan pendidikan atau badan
sosial atau pengusaha kecil termasuk koperasi yang
ditetapkan oleh Menteri Keuangan, sepanjang hibah
tersebut tidak ada hubungannya dengan usaha,
pekerjaan, kepemilikan, atau penguasaan antara
pihak-pihak yang bersangkutan;
iii. pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan
sehubungan dengan warisan, sepanjang tanah dan/
atau bangunan tersebut telah dilaporkan dalam SPT
Tahunan pewaris.

(b) diberikan secara langsung tanpa penerbitan Surat

Keterangan Bebas, kepada:
i. orang pribadi yang menerima atau memperoleh
penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/
atau bangunan dari pemerintah guna pelaksanaan
pembangunan untuk kepentingan umum yang
memerlukan persyaratan khusus;
ii. pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan yang
dilakukan oleh orang pribadi yang tidak termasuk
subjek pajak.
 Nilai pengalihan hak adalah nilai yang tertinggi antara nilai
berdasarkan Akta Pengalihan Hak dengan Nilai Jual Objek
Pajak tanah dan/atau bangunan yang bersangkutan
sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Pajak Bumi
dan Bangunan.
 Dalam hal pengalihan hak kepada instansi pemerintah maka
nilai pengalihan hak adalah nilai berdasarkan keputusan
pejabat yang bersangkutan.
PPh Pasal 4 ayat (2) atas Penghasilan dari Pengalihan Hak
Tanah dan/atau Bangunan
5% dari jumlah bruto nilai pengalihan

 PPh Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari pengalihan hak atas
tanah dan/atau bangunan disetorkan sendiri oleh Wajib Pajak
yang melakukan pengalihan.
(7) Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
 Objek PPh yang bersifat final adalah penghasilan dari sewa
tanah dan/atau bangunan, termasuk bagian dari bangunan.
 Tarif PPh yang bersifat final:
PPh Pasal 4 ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tana
dan/atau Bangunan
10% dari jumlah bruto nilai persewaan

 Jumlah bruto nilai persewaan adalah jumlah yang dibayarkan/

terutang oleh penyewa termasuk biaya perawatan,
pemeliharaan, keamanan, fasilitas lainnya, dan service charge
(baik perjanjiannya dibuat secara terpisah maupun disatukan).
 PPh Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari persewaan tanah
dan/atau bangunan dipotong oleh penyewa. Apabila penyewa
adalah orang pribadi atau bukan Subjek Pajak, maka wajib
dibayar sendiri oleh pihak yang menyewakan.
(8) Dividen yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
Dalam Negeri
 Objek PPh yang bersifat final adalah dividen, termasuk
dividen dari perusahaan asuransi kepada pemegang polis dan
pembagian sisa hasil usaha koperasi.

 Tarif PPh yang bersifat final:

PPh atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Or

Pribadi Dalam Negeri
10% dari jumlah bruto dividen yang diterima

 PPh atas dividen yang diterima, dipotong oleh pihak yang

membayar atau pihak lain yang ditunjuk selaku pembayar
dividen.
 (9) Penghasilan atas Usaha Wajib Pajak dengan Peredaran Bruto Tertentu
 Atas penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh
Wajib Pajak yang memiliki peredaran bruto di bawah
Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah),
dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final berdasarkan
Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013.
 Besarnya tarif PPh yang bersifat final adalah 1% (satu persen)
dari jumlah peredaran bruto setiap bulan.

b. Pembayaran PPh pada Akhir Tahun Pajak/PPh Kurang Bayar

(PPh Pasal 29)
Pembayaran PPh pada akhir tahun pajak dilakukan apabila jumlah pajak
yang terutang untuk suatu tahun pajak lebih besar daripada jumlah kredit
pajak.

c. Tata Cara Pembayaran dan Penyetoran PPh

 Pembayaran dan penyetoran PPh dilakukan ke Kas Negara melalui:
1) layanan pada loket/teller (over the counter); dan/atau
2) layanan dengan menggunakan sistem elektronik lainnya pada
Bank Persepsi atau Pos Persepsi.
Bank Persepsi adalah bank umum yang ditunjuk oleh Menteri
Keuangan untuk menerima setoran penerimaan negara bukan
dalam rangka impor, meliputi penerimaan pajak, cukai dalam
negeri, dan penerimaan bukan pajak.
Pos Persepsi adalah kantor pos yang ditunjuk Menteri Keuangan
untuk menerima setoran penerimaan negara.
 Pembayaran dan penyetoran PPh dilakukan dengan Surat Setoran
Pajak (SSP) atau sarana administrasi lain yang disamakan dengan
SSP, yaitu dilakukan melalui sistem pembayaran secara elektronik
dengan menggunakan Kode Billing di teller bank/pos persepsi,
anjungan tunai mandiri (ATM), internet banking, atau EDC.
Wajib Pajak dapat memperoleh Kode Billing dengan cara membuat
sendiri pada Aplikasi Billing DJP yang dapat diakses melalui laman
Direktorat Jenderal Pajak dan laman Kementerian Keuangan.
 Satu formulir SSP hanya dapat digunakan untuk pembayaran satu
jenis pajak, satu Masa Pajak atau Tahun Pajak, dengan
menggunakan satu kode akun pajak dan satu kode jenis setoran.
 Wajib Pajak yang melakukan pembayaran dan penyetoran dengan
sistem pembayaran pajak secara elektronik tersebut diberikan Bukti
Penerimaan Negara (BPN) sebagai bukti setoran. BPN diterbitkan
dalam bentuk:
1) dokumen bukti pembayaran yang diterbitkan Bank/Pos Persepsi,
untuk pembayaran/penyetoran melalui teller dengan Kode
Billing;
2) struk bukti transaksi, untuk pembayaran melalui ATM dan EDC;
3) dokumen elektronik, untuk pembayaran/penyetoran melalui
internet banking; dan
4) teraan BPN pada SSP, untuk pembayaran melalui teller Bank/Pos
Persepsi dengan menggunakan SSP.
 SSP atau sarana administrasi lain yang dipersamakan dengan SSP
tersebut dinyatakan sah apabila telah divalidasi dengan Nomor
Transaksi Penerimaan Negara (NTPN).
 Berikut ketentuan terkait pembayaran dan penyetoran PPh yang
dilakukan oleh Wajib Pajak orang pribadi:

Kode
Kode Akun
Jenis PPh Tanggal Penyetoran Jenis
Pajak
Setoran
PPh Pasal 25 Paling lama tanggal 15 411125 100
bulan berikutnya setelah
Masa Pajak berakhir
PPh Pasal 25 OPPT Paling lama tanggal 15 411125 101
bulan berikutnya setelah
Masa Pajak berakhir
PPh Pasal 4 ayat Paling lama tanggal 15 411128 402
(2) Pengalihan Hak atas Tanah bulan berikutnya setelah
dan/atau Bangunan Masa Pajak berakhir
 Kode
Kode Akun
Jenis PPh Tanggal Penyetoran Jenis
Pajak
Setoran
PPh Pasal 4 ayat (2) Paling lama tanggal 15 411128 403
Persewaan Tanah dan/atau bulan berikutnya setelah
Bangunan Masa Pajak berakhir

PPh Pasal 4 ayat (2) PP Paling lama tanggal 15 411128 420

46/2013 bulan berikutnya setelah
Masa Pajak berakhir

PPh Pasal 29 Paling lama dilunasi 411125 200

sebelum SPT Tahunan
disampaikan

3. Pelaporan Pajak Penghasilan

Wajib Pajak orang pribadi wajib mengisi Surat Pemberitahuan Pajak

Penghasilan (SPT PPh) Masa dan Tahunan, dan menyampaikannya ke
KPP tempat Wajib Pajak terdaftar. Khusus untuk SPT Tahunan, Wajib
Pajak dapat menyampaikan SPT Tahunan PPh orang pribadi dengan
cara:
 melaporkan secara langsung ke kantor pelayanan pajak (KPP)
 drop box
 e-filing
 kantor pos, perusahaan jasa ekspedisi atau jasa kurir dengan bukti
pengiriman surat ke KPP dimana Wajib Pajak terdaftar.
Terdapat tiga jenis formulir SPT Tahunan Pajak Penghasilan orang
pribadi:
1) Formulir 1770
Digunakan oleh Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki
penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas.
 2) Formulir 1770 S
Digunakan oleh Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki
sumber penghasilan sebagai karyawan dari satu atau lebih
pemberi kerja, dan/atau penghasilan lainnya yang bukan
dari usaha atau pekerjaan bebas.
3) Formulir 1770 SS
Digunakan oleh Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki
sumber penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan
bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah).

Batas waktu pelaporan SPT PPh adalah sebagai berikut:

Jenis SPT Tanggal Pelaporan
PPh Pasal 25
PPh Pasal 25 OPPT Paling lama 20 hari setelah Masa
Pajak berakhir *)
PPh Pasal 4 ayat (2) PP 46/2013

SPT Tahunan PPh OP 3 bulan setelah akhir tahun pajak

*) SSP atas pembayaran PPh Pasal 25 dan PPh Pasal 4 ayat (2) atas
penghasilan dengan peredaran bruto tertentu (PP 46/2013) yang telah
mendapat validasi NTPN, dianggap telah melaporkan SPT Masa.
4. Pembukuan dan Pencatatan
a. Pembukuan
 Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha
atau pekerjaan bebas wajib menyelenggarakan pembukuan,
kecuali Wajib Pajak orang pribadi yang peredaran brutonya
dalam satu tahun kurang dari Rp4.800.000,000,00 (empat
miliar delapan ratus juta rupiah).
 Wajib Pajak orang pribadi yang dikecualikan dari kewajiban
menyelenggarakanpembukuanwajibmelakukanpencatatan.
 Pembukuan adalah suatu proses pencatatan yang dilakukan
secara teratur untuk mengumpulkan data dan informasi
yang meliputi harta, kewajiban, modal, penghasilan dan
biaya, serta jumlah harga perolehan dan penyerahan
barang atau
 jasa, yang ditutup dengan menyusun laporan keuangan berupa
neraca, dan laporan laba rugi untuk periode Tahun Pajak yang
bersangkutan.
 Syarat-syarat penyelenggaraan pembukuan:
 sekurang-kurangnya terdiri atas catatan mengenai harta,
kewajiban, modal, penghasilan dan biaya, serta penjualan
dan pembelian sehingga dapat dihitung besarnya pajak yang
terutang;
 diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan
mencerminkan keadaan yang sebenarnya atau kegiatan usaha
yang sebenarnya;
 diselenggarakan di Indonesia dengan menggunakan huruf Latin,
angka Arab, satuan mata uang Rupiah dan disusun dalam
bahasa Indonesia atau dalam bahasa asing yang diizinkan oleh
Menteri Keuangan;
 diselenggarakan dengan prinsip taat asas dan dengan stelsel
akrual atau stelsel kas.
b.Pencatatan
 Pencatatan yaitu pengumpulan data yang dikumpulkan secara
teratur tentang peredaran atau penerimaan bruto dan/atau
penghasilan bruto sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak
yang terutang, termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan/
atau yang dikenai pajak yang bersifat final.
 Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha,
yang peredaran brutonya dalam satu tahun kurang dari
Rp4.800.000,000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah)
sehingga diperbolehkan menggunakan Norma Penghitungan
Penghasilan Neto (NPPN) untuk menghitung penghasilan netonya,
wajib menyampaikan pemberitahuan kepada Direktur Jenderal
Pajak dalam jangka waktu tiga bulan pertama dari tahun pajak
yang bersangkutan.
 Wajib Pajak orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha
dan/atau pekerjaan bebas wajib menyelenggarakan pencatatan.
 Syarat-syarat penyelenggaraan pencatatan:
 harus menggambarkan antara lain peredaran atau penerimaan
 bruto dan/atau jumlah penghasilan bruto yang diterima dan/
atau diperoleh, serta penghasilan yang bukan objek pajak dan/
atau penghasilan yang pengenaan pajaknya bersifat final;
 bagi Wajib Pajak yang mempunyai lebih dari satu jenis usaha
dan/atau tempat usaha, pencatatan harus menggambarkan
secara jelas untuk masing-masing jenis usaha dan/atau tempat
usaha yang bersangkutan; dan
 selain kewajiban untuk menyelenggarakan pencatatan
atas penghasilan, Wajib Pajak orang pribadi juga harus
menyelenggarakan pencatatan atas harta dan kewajiban.

B. HAK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

Selain kewajiban yang telah dijelaskan di atas, Wajib Pajak orang pribadi juga
memiliki hak perpajakan antara lain:
1. Perlindungan Kerahasiaan
Atas semua informasi yang disampaikan kepada Direktorat Jenderal
Pajak dalam rangka menjalankan ketentuan perpajakan, antara lain
SPT, laporan keuangan, dan dokumen lainnya, Wajib Pajak memiliki
hak untuk mendapat perlindungan kerahasiaan. Namun dalam hal
tertentu, misalnya penyidikan, data tersebut dapat diberikan dengan
persetujuan Menteri Keuangan.
2. Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak
Apabila dalam suatu tahun pajak ternyata PPh yang terutang dari
jumlah kredit pajak (jumlah pembayaran PPh yang dibayar dan/atau
PPh yang dipotong/dipungut lebih besar dari PPh yang terutang),
maka Wajib Pajak berhak atas kelebihan PPh tersebut. Pengembalian
kelebihan pembayaran PPh tersebut diberikan dalam jangka waktu
dua belas bulan sejak permohonan diterima secara lengkap.
3. Memperoleh Surat Keterangan Bebas (SKB)
 Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki kriteria berikut dapat
dibebaskan dari pemotongan dan/atau pemugutan PPh:
a. Wajib Pajak yang dalam tahun berjalan dapat membuktikan
tidak akan terutang Pajak Penghasilan karena:
1) mengalami kerugian fiskal;
2) berhak melakukan kompensasi kerugian; atau
 3) PPh yang telah dibayar lebih besar dari PPh yang akan
terutang.
b. Wajib Pajak yang atas penghasilannya hanya dikenai PPh yang
bersifat final.
 Permohonan pembebasan dari pemotongan dan/atau pemungutan
PPh diajukan secara tertulis kepada Kepala KPP tempat Wajib
Pajak terdaftar dengan syarat telah menyampaikan SPT Tahunan
PPh Tahun Pajak terakhir sebelum tahun pajak diajukan
permohonan kecuali untuk Wajib Pajak yang baru berdiri dan
masih dalam tahap investasi.
 Permohonan diajukan untuk setiap pemotongan dan/atau
pemungutan PPh Pasal 21, Pasal 22, Pasal 22 impor, dan/atau Pasal
23.
 Permohonan harus dilampiri dengan penghitungan PPh yang
diperkirakanakan terutang untuk tahun
pajakdiajukanpermohonan.
 Permohonan pembebasan dari pemotongan dan/atau pemungutan
PPh tersebut tidak berlaku untuk pemotongan dan/atau
pemungutan PPh yang bersifat final.
4. Penundaan Pelaporan SPT Tahunan
Apabila Wajib Pajak mengalami kesulitan untuk memenuhi batas
waktu penyampaian SPT Tahunan, Wajib Pajak dapat memperpanjang
jangka waktu (menunda) penyampaian SPT Tahunan PPh untuk paling
lama dua bulan dengan cara menyampaikan pemberitahuan secara
tertulis atau dengan cara lain kepada Direktur Jenderal Pajak. Tata cara
penyampaian Pemberitahuan Perpanjangan Penyampaian SPTTahunan
yaitu sebagai berikut:
 Pemberitahuan dibuat secara tertulis dan disampaikan ke KPP
sebelum batas waktu penyampaian SPT Tahunan berakhir.
 Pemberitahuan dilampiri dengan perhitungan sementara, laporan
keuangan sementara dan Surat Setoran Pajak (SSP) sebagai bukti
pelunasan.
 Pemberitahuan wajib ditandatangani oleh Wajib Pajak atau Kuasa
Wajib Pajak.
 Dalam hal Pemberitahuan ditandatangani oleh Kuasa Wajib Pajak,
Pemberitahuan harus dilampiri dengan Surat Kuasa Khusus.
 Pemberitahuan disampaikan secara langsung, melalui pos dengan
 bukti pengiriman surat atau cara lain melalui jasa ekspedisi atau
jasa kurir dengan bukti pengiriman surat, atau dengan cara e-filing
melalui ASP diberikan Bukti Penerimaan Elektronik.
 Bukti pengiriman surat melalui pos, jasa ekspedisi atau jasa kurir
atau tanda penerimaan surat serta Bukti Penerimaan Elektronik
menjadi bukti penerimaan Pemberitahuan Perpanjangan SPT
Tahunan.
5. Pengurangan PPh Pasal 25
 Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan pengurangan PPh
Pasal 25 apabila setelah tiga bulan atau lebih berjalannya suatu
tahun pajak dapat membuktikan bahwa PPh yang akan terutang
untuk tahun pajak tersebut kurang dari 75% (tujuh puluh lima
persen) dari PPh yang terutang yang menjadi dasar penghitungan
besarnya PPh Pasal 25.
 Pengajuan permohonan pengurangan besarnya PPh Pasal 25
tersebut harus disertai dengan penghitungan besarnya PPh yang
akan terutang berdasarkan perkiraan penghasilan yang akan
diterima atau diperoleh dan besarnya PPh Pasal 25 untuk bulan-
bulan yang tersisa dari tahun pajak yang bersangkutan.
C. KETENTUAN KHUSUS
1. Ketentuan PPh atas Penghasilan Keluarga
Sistem pengenaan pajak di Indonesia menempatkan keluarga sebagai
satu kesatuan ekonomis, artinya penghasilan atau kerugian dari seluruh
anggota keluarga (termasuk istri dan anggota keluarga lainnya),
digabungkan sebagai satu kesatuan yang dikenai pajak, dan
pemenuhan kewajiban pajaknya dilakukan oleh kepala keluarga.
Penggabungan penghasilan dari seluruh anggota keluarga dilakukan
dengan ketentuan sebagai berikut:
a. Penghasilan atau kerugian istri dianggap sebagai penghasilan atau
kerugian suaminya dan dikenai pajak sebagai satu kesatuan, kecuali:
 penghasilan tersebut semata-semata diterima/diperoleh dari satu
pemberi kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21; dan
 pekerjaan tersebut tidak ada hubungannya dengan usaha atau
pekerjaan bebas suaminya atau anggota keluarga lainnya.
b. Penghasilan anak yang belum dewasa (belum berusia 18 tahun dan
belum pernah menikah) digabung dengan penghasilan orang tuanya.
Pada dasarnya, kewajiban PPh atas penghasilan keluarga merupakan
tanggung jawab kepala keluarga (suami). Namun demikian, dalam hal
tertentu pelaksanaan hak dan pemenuhan kewajiban perpajakan suami
dan istri (wanita kawin) dilakukan secara terpisah, apabila:
a. suami-istri telah hidup berpisah berdasarkan putusan hakim;
b. dikehendaki secara tertulis oleh suami-istri berdasarkan perjanjian
pemisahan harta dan penghasilan; atau
c. dikehendaki oleh istri yang memilih untuk menjalankan hak dan
kewajiban perpajakannya sendiri.
Berikut kode status kewajiban perpajakan suami-istri sebagaimana isian
dalam halaman identitas SPT Tahunan orang pribadi:
a. KK = hak dan kewajiban perpajakan dilaksanakan oleh kepala keluarga;
b. HB = suami-istri telah hidup berpisah berdasarkan putusan hakim;
c. PH = suami-istri melaksanakan perjanjian pemisahan harta dan
penghasilan; atau
d. MT = istri memilih menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya
sendiri.
Pelaksanaan kewajiban perpajakan bagi masing-masing jenis status tersebut
berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan adalah sebagai berikut:
 No Uraian KK HB PH MT
1 NPWP NPWP suami (kepala NPWP masing- NPWP masing-masing NPWP masing-masing
keluarga) masing
2. Konsep Seluruh penghasilan/ Seluruh Seluruh penghasilan/ Seluruh penghasilan/
Penghasilan kerugian istri penghasilan/ kerugian merupakan kerugian merupakan
dianggap penghasilan/ kerugian penghasilan atau kerugian penghasilan atau
kerugian suami, merupakan masing-masing. kerugian masing-
kecuali penghasilan penghasilan Namun demikian, dalam masing.
istri dari satu pemberi atau kerugian menghitung PPh yang Namun demikian,
kerja dengan syarat masing-masing terutang dilakukan dalam menghitung
sesuai Pasal 8 (1) UU berdasarkan penjumlahan PPh yang terutang
PPh penghasilan neto dan dilakukan berdasarkan
besarnya pajak yang harus penjumlahan
BIJ dilunasi oleh masing-masing penghasilan neto dan
AK suami-istri dihitung sesuai besarnya pajak yang
dengan perbandingan harus dilunasi oleh
-
Or
penghasilan neto mereka masing-masing suami- ewaj
istri dihitung sesuai
an dengan perbandingan iban
g penghasilan neto Dan
Pri mereka
Hak
ba
di
3 Pemotongan/
Pemungutan
Menggunakan NPWP
suami
Menggunakan
NPWP masing-
Menggunakan NPWP
masing-masing
Menggunakan NPWP
masing-masing
Waji
Pin oleh Pihak masing b
tar Lain Paja
Paj 4 Penyampaian Suami Masing-Masing Masing-Masing Masing-Masing
k
ak SPT
Oran
37
g
 Kewajiban Dan
Hak Wajib Pajak Orang
Pribadi

Contoh 2:

Apabila selain menjadi direktur perusahaan swasta, Aqeela Maheswari

selama tahun 2015 juga memiliki penghasilan usaha apotek dengan
penghasilan neto sebesar Rp3.000.000.000,00, maka penghasilan neto
Zidan Arserio dihitung sebagai berikut:

penghasilan neto Zidan Arserio dari usaha Rp 500.000.000,00

penghasilan neto Aqeela Maheswari sebagai direktur
perusahaan swasta Rp 400.000.000,00
Penghasilan neto Aqeela Maheswari dari usaha apotek
Rp 3.000.000.000,00 +
Penghasilan neto yang dilaporkan dalam SPT Tahunan
Zidan Rp 3.900.000.000,00
Karena penghasilan istri tidak semata-mata diperoleh dari satu pemberi
kerja, maka penghasilan neto istri sebesar Rp400.000.000,00 dan
Rp3.000.000.000,00 digabung dengan penghasilan Zidan Arserio.

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Contoh 3:

Dalam hal setelah dilakukan penghitungan diketahui bahwa pajak yang terutang atas jumlah peng

Rp500.000.000,00
Suami: x Rp1.092.500.000,00 = Rp140.064.102,56
Rp3.900.000.000,00
Rp3.400.000.000,00
Istri: x Rp1.092.500.000,00 = Rp952.435.897,44
Rp3.900.000.000,00

2. Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Di

peroleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu
Bagi Wajib Pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan dari
usaha yang memiliki peredaran bruto tertentu, berlaku pengenaan
Pajak Penghasilan yang bersifat final berdasarkan Peraturan
Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013 (PP 46/2013).
Berikut ketentuan pengenaan PPh Final berdasarkan PP 46/2013 bagi
Wajib Pajak orang pribadi:
 Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha apabila memiliki
peredaran bruto tidak melebihi Rp4.800.000.000,00 dalam satu
Tahun Pajak harus melaksanakan kewajiban perpajakannya sesuai
dengan ketentuan yang diatur dalam PP 46/2013.
Yang dimaksud dengan peredaran bruto adalah peredaran bruto dari
usaha, termasuk dari usaha cabang, tidak termasuk dari:
a. jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas;
b. penghasilan yang diterima atau diperoleh dari luar negeri;
c. usaha yang atas penghasilannya telah dikenai Pajak Penghasilan
yang bersifat final dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan tersendiri; dan
d. penghasilan yang dikecualikan sebagai objek pajak.
 Jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas, yang atas
penghasilannya tidak termasuk dalam peredaran bruto yang
dikenai PP 46/2013, adalah:
a. tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas, yang terdiri dari
pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai,
dan aktuaris;
b. pemain musik, pembawa acara, penyanyi, pelawak, bintang
film, bintang sinetron, bintang iklan, sutradara, kru film, foto
model, peragawan/peragawati, pemain drama, dan penari;
c. olahragawan;
d. penasihat, pengajar, pelatih, penceramah, penyuluh, dan
moderator;
e. pengarang, peneliti, dan penerjemah;
f. agen iklan;
g. pengawas atau pengelola proyek;
h. perantara;
i. petugas penjaja barang dagangan;
j. agen asuransi; dan
k. distributor perusahaan pemasaran berjenjang (multilevel
marketing) atau penjualan langsung (direct selling) dan kegiatan
sejenis lainnya.
 Tidak termasuk dalam Wajib Pajak orang pribadi yang diwajibkan
melaksanakan kewajiban perpajakan sesuai PP 46/2013 adalah
Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan usaha perdagangan
dan/ atau jasa dengan menggunakan sarana atau prasarana yang
dapat dibongkar pasang dan menggunakan tempat umum yang
tidak diperuntukkan bagi tempat usaha atau berjualan.
 Wajib Pajak PP 46/2013 wajib mendaftarkan diri pada setiap KPP
tempat kegiatan usaha dilakukan.
 Pajak Penghasilan terutang dihitung berdasarkan tarif 1% (satu
persen) dikalikan dengan dasar pengenaan pajak berupa jumlah
peredaran bruto setiap bulan, untuk setiap tempat kegiatan usaha.
 Wajib Pajak orang pribadi harus menyetorkan Pajak Penghasilan
terutangnya paling lama tanggal lima belas bulan berikutnya
setelah Masa Pajak berakhir melalui:
 kantor pos;
 bank persepsi yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan; atau
  Anjungan Tunai Mandiri (ATM) pada bank persepsi yang ditunjuk
oleh Menteri Keuangan.
Dalam hal penyetoran Pajak Penghasilan (PPh) terutang melalui kantor
pos atau bank persepsi yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan, Wajib
Pajak orang pribadi menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) yang
divalidasi dengan Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN) oleh
kantor pos atau bank persepsi. SSP yang digunakan untuk penyetoran
diisi dengan Kode Akun Pajak (KAP) 411128 dan Kode Jenis Setoran
(KJS) 420.
Apabila penyetoran PPh terutang melalui ATM, Wajib Pajak orang
pribadi menerima Bukti Penerimaan Negara (BPN) dengan teraan
NTPN dalam bentuk cetakan struk ATM. BPN dalam bentuk cetakan
struk ATM tersebut kedudukannya disamakan dengan SSP.
Wajib Pajak orang pribadi yang telah menyetor PPh terutang dengan
menggunakan SSP atau ATM, yang telah mendapat validasi berupa
NTPN, sudah dianggap melaporkan SPT Masa sesuai dengan tanggal
validasi NTPN yang tercantum pada SSP atau struk ATM. Apabila
Wajib Pajak orang pribadi yang menyetor PPh yang bersifat final tetapi
SSP- nya tidak mendapat validasi dengan NTPN, wajib menyampaikan
SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2) ke Kantor Pelayanan Pajak sesuai
tempat kegiatan usaha Wajib Pajak orang pribadi terdaftar dengan
mengisi baris pada angka 11 formulir SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2):
 kolom Uraian diisi dengan “Penghasilan Usaha Wajib Pajak yang
Memiliki Peredaran Bruto Tertentu”; dan
 kolom KAP/KJS diisi dengan “411128/420”.
 Apabila dalam suatu Masa Pajak Wajib Pajak PP 46/2013 tidak memiliki
peredaran bruto, maka PPh Final PP 46/2013 yang terutang untuk
Masa Pajak tersebut adalah nihil. Wajib Pajak tersebut tidak wajib
menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2).
 Apabila atas penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib
Pajak orang pribadi PP 46/2013 wajib dilakukan pemotongan dan/atau
pemungutan Pajak Penghasilan yang tidak bersifat final, Wajib Pajak
orang pribadi dapat dibebaskan dari pemotongan dan/atau pemungutan
PPh oleh pihak lain dengan tata cara sebagaimana diatur dalam
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/PJ/2013.
 Wajib Pajak orang pribadi yang hanya menerima atau memperoleh
penghasilan yang dikenai PPh yang bersifat final, tidak diwajibkan
Kewajiban Dan Hak
Wajib Pajak Orang
Pribadi
melakukan pembayaran angsuran pajak sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan.
 Penentuan apakah Wajib Pajak orang pribadi dikenai PPh Final
berdasarkan PP 46/2013 pada suatuTahun Pajak
adalahberdasarkan peredaran bruto dari usaha dalam satu tahun
dari Tahun Pajak terakhir sebelum Tahun Pajak yang
bersangkutan. Bagi Wajib Pajak orang pribadi yang baru terdaftar
penentuan pengenaan PPh Final berdasarkan PP 46/2013 adalah
berdasarkan jumlah peredaran bruto bulan pertama yang
disetahunkan.
 Wajib Pajak orang pribadi yang dikenai PPh Final berdasarkan PP
46/2013 tetap wajib menyampaikan SPT Tahunan orang pribadi
berdasarkan ketentuan yang berlaku.

Contoh:

Adi Singodimejo belum menikah dengan dua tanggungan memiliki rincian

penghasilan untuk tahun pajak 2015 sebagai berikut:

a. Penjualan baju dari butik “Adi Gaul” sebesar Rp3.000.000.000,00

b. Penjualan baju dari butik “Adi Gaul” cabang Medan sebesar

Rp150.000.000,00

c. Penghasilan dari menyewakan ruangan untuk kantor sebesar

Rp500.000.000,00
d. Penjualan dari butik di Singapura sebesar Rp1.000.000.000,00

Selain penghasilan tersebut, Adi Singomejo juga memberikan jasa

konsultansi pada tahun 2015 sebesar Rp250.000.000,00.

Total peredaran bruto usaha tahun 2015 Adi Singodimejo adalah sebesar
Rp3.150.000.000,00 (Rp3.000.000.000,00 + Rp150.000.000,00). Karena
peredaran bruto usaha Adi Singodimejo masih di bawah Rp4,8 miliar, Adi
Singodimejo harus menjalankan kewajiban perpajakannya untuk Tahun
Pajak 2016 sesuai dengan ketentuan PP 46/2013
 Kewajiban Dan Hak
Wajib Pajak Orang
Pribadi
42 BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak
PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN
SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
3
ORANG PRIBADI
Sebagai bagian utama dari kewajiban perpajakan Wajib Pajak orang
pribadi, penghitungan PPh yang terutang dalam pelaporan SPT Tahunan
menjadi sangat penting. Berikut akan dijelaskan tahap demi tahap pengisian
SPT Tahunan orang pribadi hingga didapatkan jumlah PPh terutang dan PPh
Kurang Bayar/Lebih Bayar pada akhir tahun pajak, serta pengisian lampiran
dalam SPT.
A. FORMULIR SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI
Sebagaimana telah disampaikan pada bagian sebelumnya. SPT
Tahunan orang pribadi terdiri dari 3 (tiga) jenis, yaitu 1770, 1770S, dan
1770SS. SPT Tahunan orang pribadi jenis 1770 merupakan SPT Tahunan
yang paling lengkap karena mengakomodir semua jenis penghasilan,
termasuk penghasilan dari usaha dan/atau pekerjaan bebas. Oleh
karena itu, SPT Tahunan yang akan digunakan sebagai ilustrasi adalah
SPT Tahunan orang pribadi 1770.
1. 1770 Induk
Lampiran Induk berisi rangkuman jumlah penghasilan neto dari
seluruh jenis penghasilan, penghitungan Penghasilan Kena Pajak,
PPh terutang, Kredit Pajak, PPh Kurang/Lebih Bayar, Angsuran PPh
Pasal 25 Tahun Berikutnya, dan daftar Lampiran
2. 1770 Lampiran I Halaman 1
Lampiran I Halaman 1 berisi rincian penghitungan penghasilan neto
dari usaha dan/atau pekerjaan bebas bagi Wajib Pajak orang pribadi
yang menyelenggarakan pembukuan. Pada bagian ini juga
dilakukan koreksi fiskal positif dan koreksi fiskal negatif atas
penghasilan neto komersial Wajib Pajak untuk mendapatkan jumlah
penghasilan neto fiskal berdasarkan Undang-Undang Pajak
Penghasilan.
3. 1770 Lampiran I Halaman 2
Lampiran I Halaman 2 berisi penghitungan jumlah penghasilan
neto dari usaha dan/atau pekerjaan bebas bagi Wajib Pajak
orang pribadi yang menyelenggarakan pencatatan (menghitung
penghasilan netonya dengan Norma Penghitungan Penghasilan
Neto), penghitungan jumlah penghasilan neto dari pekerjaan, serta
penghitungan jumlah penghasilan neto dalam negeri lainnya (yang
tidak dikenai PPh bersifat final).

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 43

 Penghitungan dan Pelaporan
Surat Pemberitahuan Tahunan
4. 1770 Lampiran II
Lampiran II berisi rincian pemotongan dan/atau pemotongan
yang telah dilakukan oleh pihak lain serta data rincian bukti
pemotongannya.
5. 1770 Lampiran III
Lampiran III berisi rincian penghasilan yang dikenai PPh final, rincian
penghasilan yang tidak termasuk objek pajak, dan jumlah
penghasilan istri/suami yang dikenai PPh secara terpisah
6. 1770 Lampiran IV
Lampiran IV berisi rincian harta pada akhir tahun pajak, rincian
hutang/kewajiban pada akhir tahun pajak, dan daftar susunan
anggota keluarga
7. Lampiran Penghitungan PPh PH-MT
Lampiran ini berisi penghitungan PPh terutang bagi suami dan istri
dengan status perpajakan PH atau MT.
8. Lampiran Daftar Pembayaran OPPT
Lampiran ini berisi rincian jumlah penghasilan Wajib Pajak OPPT,
beserta rincian PPh Pasal 25 yang telah disetorkan.
9. Lampiran Daftar Pembayaran PP 46
Lampiran ini berisi rincian peredaran bruto per Masa Pajak per
tempat usaha bagi Wajib Pajak PP 46, beserta rincian PPh Final
Pasal 4 ayat
(2) yang telah dibayar

B. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI

USAHA/PEKERJAAN BEBAS
Wajib Pajak melakukan penghitungan penghasilan neto dalam negeri
dari usaha dan/atau pekerjaan bebas pada Formulir 1770 lampiran I halaman
1 dan bagian atas lampiran I halaman 2. Wajib Pajak dapat menghitung
penghasilan neto dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan
menggunakan pembukuan atau dengan menggunakan pencatatan.
1. Orang Pribadi yang Menyelenggarakan Pembukuan
Penghasilan neto bagi Wajib Pajak yang menyelenggarakan pembukuan
dihitung dengan cara:

Penghasilan Neto = Penghasilan Bruto/omzet - Biaya 3M

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Penjelasan mengenai Penghasilan Bruto/omzet dan Biaya 3M adalah sebagai
berikut:
 Penghasilan Bruto/Omzet, adalah seluruh penghasilan yang diterima
Wajib Pajak sehubungan dengan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas
Wajib Pajak.
 Biaya 3M (Biaya untuk Mendapatkan, Menagih dan Memelihara), adalah
biaya yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh, menagih dan
memelihara penghasilan yang merupakan obyek pajak yang tidak dikenai
PPh bersifat final, yaitu antara lain:
o Biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan dengan
kegiatan usaha/pekerjaan bebas.
o Penyusutan atas pengeluaran untuk memperoleh harta berwujud dan
amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan atas biaya lain
yang mempunyai masa manfaat lebih 1 tahun.
o Iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan.
o Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta yang dimiliki dan
digunakan dalam perusahaan atau yang dimiliki untuk mendapatkan,
menagih dan memelihara penghasilan.
o Kerugian selisih kurs mata uang asing
o Sumbangan yang ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah,
terdiri dari:
- Sumbangan dalam rangka penanggulangan bencana nasional;
- Sumbangan dalam rangka penelitian dan pengembangan yang
dilakukan di Indonesia;
- Sumbangan dalam rangka pembinaan olahraga; dan
- Sumbangan fasilitas pendidikan.
 Selain dari biaya yang termasuk dalam biaya 3M sebagaimana diuraikan
di atas, terdapat biaya yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan
kena pajak. Biaya yang tidak boleh dikurangkan oleh Wajib Pajak meliputi
biaya- biaya yang dikurangkan bukan dalam rangka mendapatkan,
menagih, dan memelihara penghasilan, antara lain:
o premi asuransi kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi
dwiguna, dan asuransi beasiswa, yang dibayar oleh Wajib Pajak orang
pribadi, kecuali jika dibayar oleh pemberi kerja dan premi tersebut
dihitung sebagai penghasilan bagi Wajib Pajak yang bersangkutan;
o penggantian atau imbalan sehubungan dengan pekerjaan atau jasa
yang diberikan dalam bentuk natura dan kenikmatan, kecuali
penyediaan makanan dan minuman bagi seluruh pegawai serta
penggantian atau imbalan dalam bentuk natura dan kenikmatan di
daerah tertentu dan yang berkaitan dengan pelaksanaan pekerjaan
yang diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan;
o harta yang dihibahkan, bantuan atau sumbangan, dan warisan
sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 ayat (3) huruf a dan huruf b UU
PPh kecuali sumbangan sebagaimana dimaksud pasal 6 ayat (1) huruf i
sampai dengan huruf m UU PPh di atas serta zakat yang diterima oleh
badan amil zakat atau lembaga amil zakat yang dibentuk atau
disahkan oleh pemerintah atau sumbangan keagamaan yang sifatnya
wajib bagi pemeluk agama yang diakui di Indonesia, yang diterima
oleh lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan oleh
pemerintah yang ketentuannya diatur dengan atau berdasarkan
Peraturan Pemerintah;
o Pajak Penghasilan;
o Biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi
Wajib Pajak atau orang yang menjadi tanggungannya (misalnya biaya
untuk pembayaran uang sekolah anak dari Wajib Pajak);
o sanksi administrasi berupa bunga, denda, dan kenaikan serta sanksi
pidana berupa denda yang berkenaan dengan pelaksanaan perundang-
undangan di bidang perpajakan.
Contoh:
Ahmad Bustomi mempunyai usaha toko obat “TAHES” di Pasar Besar
dengan peredaran usaha (omzet) dalam tahun 2015 sebesar Rp.
5.000.000.000,00. Ahmad Bustomi menyelenggarakan pembukuan atas
usaha toko obatnya tersebut. Disamping pembelian barang dagangan
yang sudah dikeluarkan sebesar Rp. Rp. 2.000.000.000,00, Ahmad
Bustomi mengeluarkan biaya-biaya sebagai berikut:
 Biaya Sewa Toko Sebesar Rp. 50.000.000,00
 Biaya Gaji pegawai Rp. 25.000.000,00
 Biaya Pembayaran Listrik dan Air sebesar Rp. 5.000.000,00
 Biaya Pengiriman kepada pelanggan sebesar Rp. 10.000.000,00
 Biaya Pribadi Ahmad Bustomi Rp. 20.000.000,00
Perhitungan Penghasilan Neto Fiskal Ahmad Bustomi sehubungan dengan
usaha toko obat “TAHES” untuk dilaporkan dalam SPT Tahunan Ahmad
Bustomi adalah sebagai berikut:
Peredaran usaha (omzet) Rp 5.000.000.000,00
Pembelian Barang Dagangan Rp 2.000.000.000,00 -
Penghasilan Bruto Rp 3.000.000.000,00
Biaya-biaya yang dapat dikurangkan:
Biaya Sewa Toko Rp 50.000.000,00
Biaya Gaji Pegawai Rp 25.000.000,00
Biaya Pembayaran Listrik
dan Air Rp 5.000.000,00
Biaya Pengiriman kepada
pelanggan Rp 10.000.000,00 +
Rp 90.000.000,00 -
Penghasilan Neto Rp 2.910.000.000,00
Biaya yang tidak dapat dikurangkan:
Biaya pribadi Ahmad Bustomi Rp.20.000.000,00
Penghitungan penghasilan neto beserta penyesuaian fiskal yang dilakukan
tersebut diisikan dalam formulir 1770 Lampiran I halaman 1, sebagai berikut:
Penghasilan dari Usaha dan/atau pekerjaan bebas berdasarkan laporan
keuangan komersial
Peredaran Usaha Rp 5.000.000.000,00
Harga Pokok Penjualan Rp 2.000.000.000,00 -
Laba/Rugi Bruto Usaha Rp 3.000.000.000,00
Biaya Usaha Rp 110.000.000,00 -
Penghasilan Neto Rp 2.890.000.000,00
Penyesuaian Fiskal Positif:
Biaya yang dibebankan/dikeuarkan untuk
kepentingan pribadi Wajib Pajak atau orang yang
menjadi tanggungannya Rp 20.000.000,00 +
Jumlah (Penghasilan Neto Fiskal) Rp 2.910.000.000,00
Kemudian, penghasilan neto fiskal dari usaha tersebut menjadi bagian dari
penghasilan neto dalam negeri dari usaha dan/atau pekerjaan bebas yang
jumlahnya dilaporkan pada Formulir 1770 Induk Bagian A Nomor 1.
2. Orang Pribadi yang Tidak Menyelenggarakan Pembukuan
(Menggunakan Norma)
 Pada dasarnya penghitungan besaran penghasilan neto ditentukan
berdasarkan penghasilan bruto dikurangi dengan biaya untuk
mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (biaya 3M)
yang merupakan objek pajak yang tidak dikenai PPh Final. Untuk
Wajib Pajak Orang Pribadi (WPOP) dengan kondisi tertentu, Dirjen
Pajak memperbolehkan WPOP yang menjalankan kegiatan usaha
dan/atau pekerjaan bebas menggunakan Norma Penghitungan
Penghasilan Neto (NPPN) untuk menghitung penghasilan neto.
 Penghitungan penghasilan neto Wajib Pajak yang mempunyai lebih
dari satu jenis usaha atau pekerjaan bebas, dilakukan terhadap
masing-masing jenis usaha dengan memperhatikan
pengelompokan wilayah, yang ketentuannya diatur dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak.
 Wajib Pajak dapat menghitung penghasilan neto dengan
menggunakan NPPN dengan memperhatikan syarat- syarat
berikut:
 melakukan pekerjaan bebas,
 peredaran brutonya dalam 1 (satu) tahun kurang dari
Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah), dan
 menyampaikan pemberitahuan kepada Direktur Jenderal Pajak
dalam jangka waktu 3 (tiga) bulan pertama dari tahun pajak yang
bersangkutan.
 Wajib Pajak yang memilih menggunakan norma wajib
menyelenggarakan pencatatan dalam suatu tahun Pajak, yaitu
jangka waktu 1 (satu) tahun kalender mulai tanggal 1 Januari
sampai dengan 31 Desember. Pencatatan yang harus
diselenggarakan meliputi:
 peredaran dan/atau penerimaan bruto yang diterima dari
kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas yang penghasilannya
merupakan objek pajak yang tidak dikenai pajak bersifat final;
 penghasilan bruto yang diterima dari luar kegiatan usaha dan/
atau pekerjaan bebas yang penghasilannya merupakan objek
pajak yang tidak dikenai pajak bersifat final, termasuk biaya yang
dikeluarkan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara
penghasilan tersebut;
  penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau penghasilan yang
pengenaan pajaknya bersifat final, baik yang berasal dari
kegiatan usaha dan/ atau pekerjaan bebas maupun dari luar
kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas;
 pencatatan atas harta dan kewajiban baik yang digunakan untuk
melaksanakan kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas maupun
yang tidak digunakan untuk melaksanakan kegiatan usaha dan/
atau pekerjaan bebas.
 Bentuk pencatatan adalah seperti contoh berikut:

Tanggal Uraian Jumlah Bruto (Rp) Keterangan

(1) (2) (3) (4)
1 Januari ............. ............. .............
............. ............. ............. .............
............. ............. ............. .............
31 Desember ............. ............. .............
Jumlah .............

 Perhitungan penghasilan neto bagi Wajib Pajak yang menggunakan

Norma Penghitungan Penghasilan Neto dihitung dengan cara:

Penghasilan neto = Penghasilan bruto x % Norma Penghitungan

Contoh:
Namira Raisha berprofesi sebagai pekerja seni dengan penghasilan
bruto selama tahun 2015 sebesar Rp350.000.000,00. Namira Raisha
memilih untuk menghitung penghasilan neto menggunakan Norma
Penghitungan Penghasilan Neto.

Penghitungan Penghasilan Neto:

NPPN untuk usaha jasa pekerja seni Namira Raisha di DKI Jakarta
adalah 35%.
Penghasilan Neto = Rp350.000.000,00 x 35% = Rp122.500.000,00
C. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

 Yang dimaksud penghasilan sehubungan dengan pekerjaan adalah

penghasilan Wajib Pajak yang berasal dari pekerjaan Wajib Pajak
sebagai pegawai, baik itu pegawai tetap, pegawai tidak tetap
ataupun pegawai harian.
 Penghasilan ini wajib dipotong Pajak Penghasilan oleh pemberi
kerja dan disetorkan oleh pemberi kerja yang bersangkutan.
Sebagai bukti penghasilan Wajib Pajak telah dipotong pajaknya,
Wajib Pajak akan diberikan bukti pemotongan pajak yang memuat
jumlah penghasilan bruto, pengurangan penghasilan, penghasilan
neto dan pajak terutangnya.
 Untuk penghasilan Neto sendiri dapat diketahui dari penghasilan
bruto dikurangi oleh:
 biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah
maksimum Rp6.000.000,00 setahun atau Rp. 500.000,00
sebulan;
 iuran yang terkait dengan gaji yang dibayar oleh pegawai kepada
dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan atau badan penyelenggara Tabungan Hari Tua atau
Jaminan Hari Tua yang dipersamakan dengan dana pensiun yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, maksimal
Rp. 2.400.000,00 setahun atau Rp. 200.000,00 sebulan.
Contoh:
Raisha Almahira adalah pegawai di PT Singosari dengan
penghasilan bruto tahun 2015 yang terdiri dari gaji pokok sebesar
Rp100.000.000,00 (seratus juta rupiah), honorarium dan bonus
sebesar Rp200.000.000 (dua ratus juta rupiah) setahun. Iuran BPJS
Kesehatan sebesar 2% dipotong langsung dari gaji pokok yang
diperoleh Raisha Almahira.
 Perhitungan penghasilan neto Raisha Almahira selama tahun 2015
yang bersumber dari pekerjaannya sebagai pegawai di PT Singosari
adalah sebagai berikut:
 Penghasilan bruto: Rp300.000.000,00
 Pengurangan:
- Biaya jabatan: Rp6.000.000,00 (5% x Rp300.000.000,00 atau
maksimum Rp6.000.000,00)
- Iuran Jamsostek: Rp2.000.000,00 (2% x Rp100.000.000,00)
 Jumlah pengurangan penghasilan bruto = Rp8.000.000,00
(Rp6.000.000,00+Rp2.000.000,00)
 Penghasilan neto dari pekerjaan = Rp 292.000.000,00
(Rp300.000.000,00 -Rp 8.000.000,00)

Penghitungan penghasilan neto sehubungan dengan pekerjaan tersebut

diisikan dalam formulir 1770 Lampiran I halaman 2 Bagian C. Kemudian,
penghasilan neto tersebut menjadi bagian dari penghasilan neto dalam
negeri dari usaha dan/atau pekerjaan bebas yang jumlahnya dilaporkan
pada Formulir 1770 Induk Bagian A Nomor 2.

D. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

Penghasilan dalam negeri lainnya dalah penghasilan selain dari usaha
dan pekerjaan serta penghasilan yang tidak dikenakan PPh Final.
Penghasilan neto yang dilaporkan adalah sebesar pembayaran yang
diterima dari pihak lain.
Contoh:
Penghasilan dalam negeri lainnya yang diperoleh Joko Susilo selama
tahun 2015 selain dari gaji sebagai pegawai di PT Gajayana adalah
sebagai berikut:
 Bunga deposito Rp10.000.000,00 (neto sudah dipotong pajak oleh
pihak Bank)
 Penghasilan sewa atas satu unit ruko sebesar Rp 25.000.000,00 dari
PT Kanjuruhan.
 Royalti atas hak cipta komik “Leo Cartoon” dari penerbit buku PT.
Brantas Printing sebesar Rp 50.000.000,00.
 Menjual mobil dengan harga Rp. 150.000.000,00 yang sebelumnya
dibeli dengan harga Rp. 130.000.000,00
 Pengenaan pajak penghasilan terhadap penghasilan-penghasilan
tersebut di atas diuraikan sebagai berikut:
 Penghasilan bunga deposito merupakan objek PPh yang dikenakan
pemotongan PPh yang bersifat final oleh bank sehingga Joko Susilo
tidak perlu menggabungkan penghasilan bunga deposito dengan
penghasilan lain yang tidak dikenai PPh final.
 Penghasilan sewa ruko merupakan objek PPh yang dikenakan
pemotongan PPh yang bersifat final oleh PT Kanjuruhan sebesar
Rp2.500.000,00 (10% x Rp 25.000.000,00).
Dalam hal penyewa ruko adalah orang pribadi yang tidak ditunjuk
sebagai pemotong PPh, maka PPh sebesar Rp2.500.000,00 (10% x Rp
25.000.000,00) wajib disetorkan sendiri oleh Joko Susilo.
 Penghasilan berupa pembayaran royalti dari penerbit PT Brantas
Printing sebesar Rp 50.000.000,00 merupakan objek PPh Pasal 23
yang dikenai pemotongan PPh Pasal 23 oleh PT Brantas Printing
sebesar Rp7.500.000,00,00 (15%x Rp50.000.000,00) dan harus
dilaporkan dalam perhitungan PPh tahun 2015.
 Keuntungan atas penjualan mobil sebesar Rp. 20.000.000,00
dilaporkan pada SPT Tahunan 2015 sebagai penghasilan lainnya.
Karena penghasilan dalam negeri lainnya berupa bunga deposito, dan
sewa ruko telah dikenai PPh Final, maka jumlah penghasilan neto
lainnya yang dilaporkan dalam Formulir 1770 Lampiran I Halaman 2
Bagian D hanya royalti dan keuntungan penjualan harta.
Untuk penghasilan yang dikenai PPh Final berupa bunga deposito dan
sewa ruko, dilaporkan pada Formulir 1770 Lampiran III Bagian A.
Bukti pemotongan PPh yang dapat dikreditkan (bukan PPh Final), yaitu
bukti pemotongan PPh atas penghasilan berupa royalti, dilaporkan
pada Formulir 1770 Lampiran II Bagian A.
Penghasilan bruto serta PPh terutang untuk penghasilan yang dikenai
PPh Final, yaitu penghasilan berupa bunga deposito dan sewa ruko
dilaporkan pada Formulir 1770 Lampiran III Bagian A.
E. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
 Atas seluruh penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak
dalam negeri, termasuk penghasilan yang diterima atau diperoleh
dari luar negeri, terutang Pajak Penghasilan.
 Untuk mengurangi efek pajak berganda, Pajak Penghasilan yang
dibayar atau terutang di luar negeri atas penghasilan dari luar negeri
yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dapat dikreditkan
terhadap Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan ketentuan
UU PPh dan peraturan pelaksanaannya.
 Pelaporan dan perhitungan penghasilan neto dari luar negeri
dilakukan sebagai berikut:
 Untuk penghasilan dari usaha di luar negeri dilaporkan dalam
tahun pajak diperolehnya penghasilan tersebut sebesar laba
usaha yang diperoleh.
 Untuk penghasilan selain dari usaha dilaporkan dalam tahun
pajak diterimanya penghasilan tersebut sebesar penghasilan
yang diterima.
 Ketentuan tentang besarnya kredit pajak luar negeri (KPLN) yang
dapat dikreditkan sebagai berikut:
 Pengkreditan pajak dilakukan dalam tahun pajak
digabungkannya penghasilan dari luar negeri.
 Jumlah pajak yang dapat dikreditkan paling tinggi sama dengan
jumlah pajak yang dibayar atau terutang di luar negeri, tetapi
tidak boleh melebihi jumlah tertentu.
 Jumlah tertentu tersebut dihitung menurut perbandingan antara
penghasilan dari luar negeri terhadap Penghasilan Kena Pajak
dikalikan dengan pajak yang terutang atas Penghasilan Kena
Pajak, paling tinggi sama dengan pajak yang terutang atas
Penghasilan Kena Pajak dalam hal penghasilan Kena Pajak lebih
kecil dari penghasilan luar negeri.
 Apabila penghasilan luar negeri berasal dari beberapa negara,
maka penghitungan kredit pajak dilakukan untuk masing-masing
negara.
  Apabila jumlah PPh yang dibayar atau terutang di luar negeri
melebihi jumlah kredit pajak yang diperkenankan di atas, maka
kelebihannya tidak dapat diperhitungkan dengan PPh yang
terutang tahun berikutnya, tidak boleh dibebankan sebagai biaya
atau pengurang penghasilan, dan tidak dapat dimintakan
restitusi.

Penghasilan di Luar Negeri

Batas Maksimum KPLN = x PPh Terutang
Penghasilan Kena Pajak
 Untuk mengkreditkan pajak luar negeri, Wajib Pajak wajib
menyampaikan permohonan kepada Direktur Jenderal Pajak
dengan melampirkan:
 Laporan Keuangan dari penghasilan yang berasal dari luar negeri;
 Fotokopi Surat Pemberitahuan Pajak yang disampaikan di luar
negeri; dan
 Dokumen pembayaran pajak di luar negeri.
 Penyampaian permohonan kredit pajak luar negeri dilakukan
bersamaan dengan penyampaian SPT Tahunan PPh.

Contoh:
Usahawan, Budi Indrianto, (laki-laki, menikah, 2 anak) memperoleh
penghasilan neto dalam negeri selama tahun 2015 sebesar
Rp125.000.000,00 dan juga memperoleh penghasilan neto dari Singapura
berupa dividen sebesar Rp25.000.000,00. Pajak yang telah dipotong di
Singapura adalah sebesar Rp3.750.000,00.
PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Wajib Pajak
orang pribadi tahun pajak 2015 adalah sebagai berikut :
Jumlah penghasilan Neto Rp150.000.000,00
PTKP (K/2) Rp 45.000.000,00
Penghasilan Kena Pajak Rp105.000.000,00

PPh terutang berdasarkan tarif Pasal 17 UU PPh :

5% x Rp50.000.000,00 = Rp 2.500.000,00
15% x Rp55.000.000,00 = Rp 8.250.000,00
Jumlah = Rp10.750.000,00
 PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan (maksimal) :
Rp 25.000.000,00 x Rp 10.750.000,00 = Rp2.559.52 4,00
Rp105.000.000,00

Walaupun jumlah PPh yang dibayar di luar negeri adalah sebesar

Rp3.750.000,00 namun jumlah PPh atas penghasilan yang diterima dari luar
negeri yang dapat dikreditkan di SPT Tahunan Budi Indrianto hanya sebesar
Rp2.559.524,00.
Jumlah penghasilan neto dari luar negeri dilaporkan dalam Formulir 1770
Induk Bagian A Angka 4. Kredit Pajak Luar Negeri dilaporkan dalam Formulir
1770 Lampiran II BagianA, dengan ketentuan jumlah maksimum
sebagaimana dijelaskan di atas.
F. PENGHITUNGAN PPh TERUTANG DAN PPh YANG KURANG/LEBIH
BAYAR
 Untuk menghitung jumlah PPh terutang, Wajib Pajak perlu menghitung
terlebih dahulu jumlah penghasilan neto dari masing-masing jenis
penghasilan sebagaimana dijelaskan dan dicontohkan di atas.
Penghitungan jumlah penghasilan neto, PPh terutang, dan PPh kurang/
lebih bayar dilakukan dalam Formulir 1770 Induk.
 Pada dasarnya tata cara penghitungan pajak terutang adalah sebagai
berikut:
1. Penghasilan Neto dari:
a. Kegiatan Usaha dan Pekerjaan Bebas Rp. xxx,xx
b. Pekerjaan Rp. xxx,xx
c. Dalam Negeri Lainnya Rp. xxx,xx
d. Luar Negeri Rp. xxx,xx +
Jumlah penghasilan neto Rp. xxx,xx
Dikurangi:
2. Zakat/sumbangan keagamaan yang wajib Rp. xxx,xx
3. Kompensasi kerugian Rp. xxx,xx
4. Penghasilan Tidak Kena Pajak Rp. xxx,xx +
Jumlah pengurangan Rp. xxx,xx
5. Penghasilan Kena Pajak Rp. xxx,xx

6. PPh terutang (Penghasilan Kena Pajak x tarif pasal 17) Rp. xxx,xx
7. Kredit Pajak Rp. xxx,xx
8. PPh kurang/(lebih) bayar Rp. xxx,xx

 Jumlah penghasilan neto adalah jumlah seluruh penghasilan neto dari

kegiatan usaha dan pekerjaan bebas, penghasilan neto dari pekerjaan,
penghasilan neto dalam negeri lainnya, dan penghasilan neto dari luar
negeri. Jumlah penghasilan neto tersebut diisikan dalam Formulir 1770
Induk bagian A Angka 5.
 Setelah didapatkan jumlah penghasilan neto, kemudian dihitung
juga jumlah pengurangan-pengurangan yang diperkenankan sebagai
pengurang penghasilan neto Wajib Pajak, yaitu:
a. Zakat/sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib
Yang diperkenankan sebagai pengurang penghasilan neto
adalah pembayaran zakat melalui badan amil zakat atau lembaga
amil zakat yang dibentuk atau disahkan oleh pemerintah dan
pembayaran sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib melalui
lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan oleh pemerintah.
Pengurangan zakat/sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib
tersebut harus dibuktikan dengan bukti setoran zakat atau
sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib.
Daftar lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan tersebut
dapat dilihat pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-
15/PJ/2012 tentang Perubahan Peraturan Direktur Jenderal Pajak
Nomor PER-33/PJ/2011 tentang Badan/Lembaga yang Dibentuk
atau Disahkan oleh Pemerintah yang Ditetapkan Sebagai Penerima
Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang Sifatnya Wajib yang Dapat
Dikurangkan dari Penghasilan Bruto.
b. Kompensasi Kerugian
Kompensasi kerugian hanya berlaku bagi Wajib Pajak orang
pribadi yang melakukan pembukuan (tidak menggunakan norma
penghitungan penghasilan neto). Apabila pada suatu tahun pajak
terdapat kerugian usaha, kerugian tersebut dapat dikompensasikan
dengan penghasilan mulai tahun pajak berikutnya berturut-turut
sampai dengan 5 (lima) tahun.
c. Penghasilan Tidak Kena Pajak
Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang berlaku
mulai 1 Januari 2015 adalah sebagai berikut:
1) Rp36.000.000,00 untuk diri Wajib Pajak orang pribadi;
2) Rp3.000.000,00 tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin;
3) Rp36.000.000,00 tambahan untuk seorang istri yang
penghasilannya digabung dengan penghasilan suami ; dan
 4) Rp3.000.000,00 tambahan untuk setiap anggota keluarga
sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta
anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling
banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.
Yang termasuk anggota keluarga sedarah dan semenda dalam
garis keturunan lurus antara lain orang tua, mertua, anak kandung,
atau anak angkat. Yang dimaksud dengan “anggota keluarga
yang menjadi tanggungan sepenuhnya” adalah anggota keluarga
yang tidak mempunyai penghasilan dan seluruh biaya hidupnya
ditanggung oleh Wajib Pajak.
 Jumlah Penghasilan Kena Pajak (PKP) adalah jumlah penghasilan neto
dikurangi pengurangan-pengurangan yang diperkenankan
sebagaimana telah dijelaskan di atas.
 Besarnya PPh yang terutang pada akhir tahun pajak dihitung dengan
mengalikan tarif PPh dengan Penghasilan Kena Pajak. Adapun tarif
Pajak Penghasilan yang diterapkan atas penghasilan kena pajak adalah
sebagai berikut:
Lapisan Penghasilan Kena Pajak Ta
sampai dengan Rp50.000.000,00 5
di atas Rp50.000.000,00 sampai dengan Rp250.000.000,00 15
di atas Rp250.000.000,00 sampai dengan Rp500.000.000,00 25
di atas Rp500.000.000,00 30

 Kredit Pajak, adalah PPh yang dilunasi dalam tahun berjalan baik yang
dipotong/dipungut oleh pihak lain maupun dibayar sendiri merupakan
angsuran pajak yang dapat dikreditkan terhadap PPh yang terutang
untuk tahun pajak yang bersangkutan kecuali PPh yang dilunasi
tersebut bersifat final. Rincian kredit pajak adalah:
a. Pemotongan dan/atau pemungutan PPh antara lain penghasilan dari
pekerjaan, jasa atau kegiatan (PPh Pasal 21), impor atau transaksi
tertentu lainnya (PPh Pasal 22), penghasilan dari persewaan harta
(PPh Pasal 23).
- PPh Pasal 21 dapat dikreditkan apabila ada bukti pemotongan
berupa formulir 1721-A1 (Pegawai tetap non Pegawai Negeri)
atau 1721-A2 (Pegawai Negeri) dan bukti pemotongan PPh Pasal
21 lainnya. Pemotongan PPh Pasal 21 antara lain dilakukan
 oleh pemberi kerja, bendahara pemerintah, dana pensiun yang
membayarkan uang pensiun, dan penyelenggara kegiatan.
- PPh Pasal 22 dan Pasal 23 dapat dikreditkan apabila ada bukti
pemungutan PPh atau bukti penyetoran dari pemotong dan/atau
pemungut PPh.
b. Pembayaran oleh Wajib Pajak sendiri berupa angsuran PPh Pasal 25.
PPh yang dipotong atau dipungut maupun dibayar sendiri di atas
merupakan pembayaran pajak yang nantinya dapat diperhitungkan
dengan cara dikreditkan terhadap PPh yang terutang untuk
tahun pajak yang bersangkutan dalam SPT Tahunan PPh dengan
melampirkan bukti pemotongan atau pemungutan PPh dan/atau
bukti penyetoran PPh yang dibayar sendiri.
Besarnya PPh Pasal 25 yang dapat dikreditkan adalah sejumlah
pembayaran PPh Pasal 25 yang telah dilakukan setiap bulan (masa
pajak) sesuai dengan bukti penyetoran PPh sebagaimana yang
tertulis di Surat Setoran Pajak (SSP) dan telah mendapat validasi
dengan NTPN.
c. PPh Pasal 24 (PPh yang dipotong atau dibayar di luar negeri)
Besarnya PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan adalah sebesar:
a. PPh yang dipotong/dibayarkan di luar negeri; atau
b. batas maksimum kredit pajak luar negeri (KPLN), mana yang
lebih kecil.
 PPh yang Kurang Dibayar/Lebih Dibayar didapatkan dengan
mengurangkan Kredit Pajak dari Jumlah PPh Terutang.
 Penghitungan dan Pelaporan
Surat Pemberitahuan Tahunan

G. PENGISIAN LAMPIRAN SPT TAHUNAN

Untuk pengisian Formulir 1770 Induk, 1770 Lampiran I, 1770 Lampiran
II, dan 1770 Lampiran III Bagian A telah dijelaskan pada bagian sebelumnya.
Berikut adalah penjelasan tentang pengisian Lampiran Formulir 1770
lainnya:
1. 1770 Lampiran III Bagian B
Sebagaimana dicontohkan pada bagian awal buku ini, warisan adalah
contoh penghasilan dalam negeri lainnya (selain dari usaha, pekerjaan
bebas, atau pekerjaan). Namun, berdasarkan Undang-Undang, warisan
bukan merupakan objek pajak. Dengan demikian, penghasilan Wajib
Pajak berupa warisan tidak digabungkan dalam menghitung
penghasilan neto Wajib Pajak, namun dilaporkan pada Formulir 1770
Lampiran III Bagian B.
2. 1770 Lampiran III Bagian C
Apabila suami-istri menjalankan kewajiban perpajakannya secara
terpisah, yaitu dengan status PH atau MT, maka dalam SPT Tahunan
suami wajib dilaporkan jumlah penghasilan neto istri, dan dalam SPT
Tahunan suami wajib dilaporkan jumlah penghasilan neto suami.
3. 1770 Lampiran IV Bagian A
Wajib Pajak wajib menyampaikan informasi hartanya pada akhir tahun,
yang terdiri dari kode dan nama harta, tahun perolehan, dan harta
perolehan pada Formulir 1770 Lampiran IV Bagian A.
4. 1770 Lampiran IV Bagian B
Wajib Pajak wajib menyampaikan informasi kewajiban/utangnya pada
akhir tahun, yang terdiri dari kode utang, nama pemberi pinjaman,
alamat pemberi pinjaman, tahun peminjaman, dan jumlah utang pada
Formulir 1770 Lampiran IV Bagian B.
5. 1770 Lampiran IV Bagian C
Wajib Pajak wajib menyampaikan informasi anggota keluarganya
pada akhir tahun pajak, yang terdiri dari nama anggota keluarga, NIK,
hubungan keluarga, dan pekerjaan pada Formulir 1770 Lampiran IV
Bagian C.

60 BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

CONTOH PENGHITUNGAN DAN
PELAPORAN SPT ORANG
PRIBADI

A. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan

4
Sehubungan dengan Usaha

A.1 Pengusaha dengan Peredaran Bruto (Omzet) di atas Rp4,8 miliar dalam
satu tahun pajak
Andaliman Boraspati adalah seorang pengusaha yang terdaftar
sebagai Wajib Pajak sejak tahun 2013. Dalam menghitung kewajiban
perpajakannya, Andaliman menggunakan metode pembukuan dikarenakan
peredaran bruto Andaliman telah mencapai lebih dari Rp4,8 miliar dalam
satu tahun pajak.

Data pribadi Andaliman per awal tahun 2015 adalah sebagai berikut:
Status : Kawin, istri tidak bekerja, 3 (tiga) orang
tanggungan
Usaha : Minimarket
Lokasi Usaha : 1. Minimarket A terdaftar di Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) X
2. Minimarket B terdaftar di Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) Y
Selama tahun 2015, Andaliman Boraspati memiliki peredaran bruto sebagai
berikut:
Peredaran bruto Minimarket A = Rp2.800.000.000,00
Peredaran bruto Minimarket B = Rp2.100.000.000,00
Total Peredaran bruto = Rp4.900.000.000,00*)

Andaliman Boraspati termasuk Wajib Pajak Orang Pribadi

PengusahaTertentu (WPOPPT) karenamelakukankegiatanusaha yang
mempunyai satu ataulebih tempat usaha. Angsuran PPh 25 dari usaha
Andaliman Boraspati disetorkan dan dilaporkan secara terpisah di masing-
masing KPP sesuai dengan tempat usaha tersebut terdaftar. Besarnya
angsuran PPh 25 ditetapkan sebesar 0,75% dari jumlah peredaran bruto
setiap bulan dari masing-masing tempat usaha tersebut.
BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 61
 Contoh Penghitungan dan
Pengisian SPT Orang Pribadi

Angsuran PPh Pasal 25 (dalam Rp)

Minimarket (KPP x) Minimarket (KPP Y)
Bulan Peredaran Angsuran
Peredaran Bruto Angsuran PPh 25
Bruto PPh 25
1 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.000
2 100.000.000 750.000 50.000.000 375.000
3 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.000
4 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.000
5 250.000.000 1.875.000 200.000.000 1.500.000
6 175.000.000 1.312.500 125.000.000 937.500
7 300.000.000 2.250.000 250.000.000 1.875.000
8 450.000.000 3.375.000 300.000.000 2.250.000
9 175.000.000 1.312.500 125.000.000 937.500
10 150.000.000 1.125.000 100.000.000 750.000
11 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.000
12 400.000.000 3.000.000 350.000.000 2.625.000
Total 2.800.000.000 21.000.000 2.100.000.000 15.750.000
*) Dengan peredaran bruto selama tahun 2015 sebesar Rp4,9 miliar maka
Andaliman Boraspati wajib menyelenggarakan pembukuan dan atas
penghasilan yang diperoleh Andaliman Boraspati dikenai tarif Pajak
Penghasilan berdasarkan ketentuan umum Undang-Undang Pajak
Penghasilan.
Berdasarkan laporan laba rugi tahun 2015 diketahui bahwa Andaliman
Boraspati telah mengeluarkan biaya-biaya yang digunakan dalam rangka
mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilannya yaitu sebagai
berikut:
Jenis Biaya terkait Usaha Jumlah (Rp)
Harga Pokok Penjualan 1.500.000.000
Gaji Pegawai 1.000.000.000
Biaya sewa 2 toko 750.000.000
Franchise Fee 325.000.000
Sewa Peralatan Gerai (Cash register, Rak, AC, TV Display dll)
100.000.000
Biaya Promosi 12.000.000

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 1

Pajak
 Jenis Biaya terkait Usaha Jumlah (Rp)
Biaya Kebersihan 35.000.000
Biaya Telepon 6.000.000
Biaya PAM 3.600.000
Biaya Listrik 60.000.000
Training Pegawai 400.000.000
Uang Makan Pegawai 344.000.000
Total Biaya 4.535.600.000
Harta yang dimiliki oleh Andaliman Boraspati pada akhir tahun 2015:
Jenis Harta Tahun Perolehan Nilai Perolehan (Rp)
Rumah 2008 2.000.000.000
Mobil 2013 150.000.000
Tabungan 2010 800.000.000

Penghasilan dari bunga tabungan yang diperoleh Andaliman Boraspati

sebesar Rp60.000.000,00 dan dipotong PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat
final sebesar Rp12.000.000,00 oleh pihak bank.
Andaliman Boraspati tidak memiliki kewajiban/utang pada akhir tahun 2015.
Penghitungan PTKP Andaliman Boraspati, sebagai berikut:
PTKP Andaliman Boraspati (dalam Rp)
Wajib Pajak 36.000.000
Wajib Pajak Kawin 3.000.000
Tanggungan (3 orang x 3.000.000) 9.000.000
Total PTKP 48.000.000

 Penghitungan PPh terutang Andaliman Boraspati adalah sebagai

berikut:
1. Penghitungan PPh terutang Andaliman Boraspati (dalam Rp)
Total Peredaran Bruto 4.900.000.000
Biaya sehubungan dengan usaha (3M) (4.535.600.000)
PTKP (48.000.000)
Penghasilan kena pajak 316.400.000
 PPh Terutang Andaliman Boraspati
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 200.000.000 = 30.000.000
25% x 66.400.000 = 16.600.000
PPh Terutang 49.100.000

2. PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah dibayar

A PPh yang terutang dari perhitungan 49.100.000

sebelumnya
B Kredit Pajak :
Pembayaran angsuran PPh 25 21.000.000
(Minimarket A)
Pembayaran angsuran PPh 25 15.750.000
(Minimarket B)
Jumlah Kredit Pajak (36.750.000)
3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 12.350.000

PPh Pasal 29 yang harus dibayar dan dilaporkan pada SPT Andaliman
Boraspati pada tahun pajak 2015 adalah sebesar Rp12.350.000,00.

A.2 Pengusaha dengan Peredaran Bruto (Omzet) di bawah Rp4,8 miliar

pada satu tahun pajak
Anggara Pardomuan adalah seorang pengusaha yang terdaftar di KPP
Medan sejak tahun 2013. Selama tahun 2015, Anggara Pardomuan
melakukan penghitungan Pajak Penghasilan yang bersifat final sesuai
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 46Tahun 2013. Pengenaan PPh yang
bersifat final tersebut didasarkan pada peredaran bruto tahun 2014 yang
berjumlah kurang dari Rp4,8 miliar. Data pribadi Anggara Pardomuan per
awal tahun 2015 adalah sebagai berikut:
Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 2 (dua) orang tanggungan
Usaha : Usaha pembuatan kue kering yang penjualannya
secara online merk “Adinda”
Terdaftar di : KPP Medan sejak 2013
 Selama tahun 2015, Anggara Pardomuan memiliki peredaran bruto
sebesar Rp307.850.000,00.
 PPh Pasal 4 ayat (2) Tahun 2015 yang harus dibayar setiap masa pajak
adalah sebagai berikut:

Bulan Peredaran Bruto (Rp) Tarif PPh Final (Rp)

Januari 32.250.000 x 1% = 322.500
Februari 18.500.000 x 1% = 185.000
Maret 22.300.000 x 1% = 223.000
April 17.800.000 x 1% = 178.000
Mei 30.450.000 x 1% = 304.500
Juni 35.250.000 x 1% = 352.500
Juli 25.800.000 x 1% = 258.000
Agustus 19.750.000 x 1% = 197.500
September 21.800.000 x 1% = 218.000
Oktober 20.450.000 x 1% = 204.500
Nopember 28.500.000 x 1% = 285.000
Desember 35.000.000 x 1% = 350.000
Total PPh Final 3.078.500
 Anggara Pardomuan mempunyai kewajiban melakukan pembayaran
PPh Pasal 4 ayat (2) untuk setiap masa pajak dan menyampaikan SPT
Tahunan PPh orang pribadi tahun pajak 2015.
* Selama tahun 2015, Anggara Pardomuan juga memperoleh bunga
tabungan sebesar Rp12.500.000,00 dan telah dipotong PPh Pasal 4 ayat
(2) yang bersifat final sebesar Rp2.500.000,00 oleh pihak bank.
 Anggara Pardomuan mempunyai kewajiban melakukan pelaporan
pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final atas bunga
tabungan dalam SPT Tahunan PPh orang pribadi tahun pajak 2015.
A.
B. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan
Sehubungan dengan Pekerjaan Bebas
Adi Putra Tarigan, S.T. melakukan pekerjaan bebas sebagai arsitek
dengan status menikah, istri tidak bekerja, dan mempunyai 2 (dua) orang
tanggungan. Selama tahun 2015, Adi Putra Tarigan memperoleh penghasilan
dari beberapa pekerjaan sebagai berikut:
Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 2 (dua) orang tanggungan
Usaha/Pekerjaan : Pekerjaan Bebas sebagai Arsitek

1. Memperoleh proyek dari PT.A, PT.B, dan PT.C.

Penghasilan yang diperoleh dari PT.A, PT.B, dan PT.C dihitung
berdasarkan per satuan pekerjaan/proyek sesuai Tabel 1;
2. Pada bulan Maret, mengajar mata kuliah desain interior sebagai
dosen pengganti di Universitas Sebelas April dengan honor
sebesar Rp5.000.000,00 sesuai Tabel 2;
3. Memberikan pelatihan desain interior sesuai Tabel 3:
a. pada bulan Agustus kepada dinas PU Kabupaten Deli
Serdang dengan honor Rp10.000.000;
b. pada bulan September kepada dinas PU Kotamadya Binjai
dengan honor Rp8.000.000;
c. pada bulan Oktober kepada PT A dengan honor Rp7.000.000.
4. Sebagai pembicara sesuai Tabel 4:
a. di acara Pengembangan desain interior yang diadakan oleh
LPJK (Lembaga Pengembangan Jasa Konstruksi) di bulan
Maret dan mendapat honor Rp5.000.000,00;
b. bulan Mei dalam seminar desain interior gedung bertingkat
yang diadakan oleh Ikatan Arsitek Indonesia (IAI) dengan
honor Rp7.000.000,00;
c. bulan Juli dalam seminar desain interior rumah hunian yang
diadakan oleh IPK (Ikatan Pengusaha Konstruksi) dengan
honor Rp8.000.000,00.
5. Menerima penghasilan atas persewaan mobil minibus dari PT B
sebesar Rp3.000.000/bulan selama tahun 2015.
6. Untuk membiayai usaha, Adi Putra Tarigan mempunyai
pinjaman ke bank karena dipakai untuk membeli peralatan yang
dimilikinya. Daftar utang dan harta Adi Putra Tarigan pada akhir
tahun 2015 adalah sebagai berikut:
 DAFTAR UTANG
No Pemberi Utang Tahun Sisa Utang (Rp)
Utang
1 Bank A 2009 560.000.000
2 Bank B 2010 60.000.000
3 Bank C 2011 28.000.000
Jumlah 648.000.000

DAFTAR HARTA
Nilai Perolehan
No Harta Tahun Perolehan
(Rp)
1 Peralatan Desain 2010 200.000.000
2 Mobil Minibus A 2010 140.000.000
3 Mobil Minibus B 2011 240.000.000
4 Sepeda Motor 2009 12.000.000
5 Rumah 2013 900.000.000
6 Rumah 2008 500.000.000
Jumlah 1.992.000.000
 Penghitungan Pajak Penghasilan Adi Putra Tarigan adalah sebagai
berikut :
1. Perolehan proyek dari PT.A, PT.B, dan PT.C
 Sesuai PER 32/PJ/2015, Dasar Pengenaan dan Pemotongan (DPP)
PPh 21 adalah 50% (lima puluh persen) dari jumlah penghasilan bruto,
yang berlaku bagi tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas, yang
terdiri dari pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris,
penilai, dan aktuaris, yang menerima imbalan yang tidak bersifat
berkesinambungan.
 Besarnya PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dibayarkan kepada
tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas dihitung dengan cara
menerapkan tarif Pasal 17 ayat (1) atas DPP. Tabel 1 menjabarkan PPh
Pasal 21 yang dipotong oleh PT. A, PT. B, dan PT. C.
 Adi Putra Tarigan wajib menyampaikan bukti potong PPh Pasal 21
yang telah diterbitkan oleh pemberi kerja sebelumnya kepada
pemberi kerja berikutnya.
 Tabel 1. PPh Pasal 21 yang dipotong oleh PT.A, PT.B, dan PT. C
(dalam ribuan rupiah)
Dasar
Pemo- Tarif
PPh
Peng- Dasar tongan Pasal
Pemberi Kerja Pasal 21
Bulan hasilan Pemoton- PPh 17
Teru-
Bruto gan (DPP) Ps.21 ayat
tang
Kumu- (1)
latif
(4) = (3) x (7) = (4)
1 2 3 5 6
50% x (6)
Februari 35.000 17.500 17.500 5% 875
Maret 23.000 11.500 29.000 5% 575
April 20.000 10.000 39.000 5% 500
PT A
11.000 50.000 5% 550
Mei*) 37.000
7.500 57.500 15% 1.125
Juni 45.000 22.500 72.500 15% 3.375
Juli 30.000 15.000 87.500 15% 2.250
PT B
Agustus 40.000 20.000 107.500 15% 3.000
November 48.000 24.000 131.500 15% 3.600
PT C
Desember 30.000 15.000 146.500 15% 2.250
Jumlah 308.000 154.000 738.500 18.100
 Pada bulan Mei, terdapat bagian penghasilan sebesar Rp7.500.000 yang
dikenai tarif 15%, dikarenakan jumlah kumulatif penghasilan bruto telah
mencapai lebih dari Rp50 juta (kolom 5).

2. Pada bulan Maret, mengajar mata kuliah desain interior di Universitas

Sebelas April dengan honor sebesar Rp5.000.000,00 sesuai Tabel 2;
 Tabel 2. Penghitungan PPh yang dipotong dari mengajar di Universitas
(dalam ribuan rupiah)
Peng-
Tarif
Universitas Bulan hasilan Tarif DPP DPP PPh
PPh
Bruto
(50%xPeng-
Universitas Sebelas
Maret 5.000 hasilan Bruto 2.500 5% Rp125
April
Kumulatif)

Jumlah Bruto 5.000

3. Memberikan pelatihan desain interior sesuai Tabel 3:

Tabel 3. Penghitungan PPh yang Dipotong dari Memberikan Pelatihan
Desain Interior (dalam ribuan rupiah)
Tempat Pela- Penghasi- Tarif
Bulan Tarif DPP DPP PPh
tihan lan Bruto PPh
Dinas PU Deli Serdang
Agustus 10.000 5.000 5% 250

Dinas PU Kota Binjai (50%xPeng-

September 8.000 hasilan Bruto 4.000 5% 200
Kumulatif)
PT A Oktober 7.000 3.500 5% 175
Jumlah Bruto 25.000 625

Tabel 4. Penghitungan PPh yang dipotong sebagai pembicara

(dalam ribuan rupiah)
Lembaga/ Ikatan Tarif
Bulan Ph bruto Tarif DPP DPP PPh
PPh
LPJK Maret 5.000 (50%xPeng- 2.500 5% 125
IAI Mei 7.000 hasilan Bruto 3.500 5% 175
Kumulatif)
IPK Juli 8.000 4.000 5% 200
Jumlah 20.000 500

Tabel 5. Penghitungan PPh yang dipotong atas Persewaan mobil minibus

(dalam ribuan rupiah)
Perusahaan Bulan Penghasilan Tarif PPh PPh
PT B 1 s.d. 12 Rp36.000 2% 720
4. Penghitungan PPh terutang Adi Putra Tarigan
Perhitungan Penghasilan Neto dari pekerjaan bebas (dalam Rp)
Penghasilan Nor-
No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Neto
Bruto ma*)
1. Arsitek 308.000.000 50% 154.000.000
2. Dosen Pengganti 5.000.000 50% 2.500.000
3. Pelatihan desain interior 25.000.000 50% 12.500.000
4. Pembicara 20.000.000 50% 10.000.000
*) Sesuai dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-536/
PJ/2000

1. PPh yang terutang pada Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)

Perhitungan Penghasilan Neto
A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas:
Penghasilan dari jasa arsitek 154.000.000
Penghasilan sebagai dosen pengganti 2.500.000
Penghasilan atas memberikan pelatihan 12.500.000
Penghasilan sebagai pembicara 10.000.000
Jumlah Penghasilan neto dari pekerjaan bebas 179.000.000
B. Penghasilan Neto Lainnya:
Penghasilan atas persewaan minibus 36.000.000
Jumlah Penghasilan Neto (A+B) 215.000.000
Zakat 0
Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 215.000.000
PTKP:
Wajib Pajak Sendiri 36.000.000
Tambahan Wajib Pajak kawin 3.000.000
Tanggungan 2 6.000.000
 B. Jumlah PTKP (45.000.000)
Penghasilan Kena Pajak 170.000.000
PPh Terutang:
5% x 50.000.000 2.500.000
15% x 120.000.000 18.000.000
PPh yang terutang 20.500.000

2. PPh yang Kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah

dipotong pihak lain
A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 20.500.000
B Kredit Pajak :
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:
1) PPh Pasal 21
a. Bukti potong PPh PT. A, 18.100.000
PT.B, dan PT.C
b. Bukti potong atas mengajar 125.000
di Universitas
c. Bukti potong atas pelatihan 625.000
desain interior
d. Bukti potong atas 500.000
penghasilan sebagai
pembicara
2) PPh Pasal 23
Bukti potong atas persewaan 720.000
mini bus
Jumlah Kredit Pajak (20.070.000)
3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 430.000

 PPh Pasal 29 yang harus dibayar Adi Putra Tarigan adalah sebesar
Rp430.000,00
C. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan
Sehubungan dengan Pekerjaan
C.1 Pegawai Tetap dan Istri Bekerja, kewajiban perpajakan digabung
Onnur adalah pegawai tetap pada perusahaan konstruksi PT. Wibowo
Karya yang bertempat tinggal di Jakarta.
Status : Kawin, Istri bekerja, 1 tanggungan
P e k e rjaan Onnur : PegawaiTetapdiperusahaankonstruksiPT.Wibo
Karya, Gaji tetap per bulan Rp30.000.000,00 Iu
Pensiun per bulan Rp320.000,00
Penghasilan Lain : Narasumber dalam berbagai seminar
- talkshow terkait peningkatan pengemban
properti di Indonesia
- Persewaan tanah dan/atau bangunan atas r
yang disewakan kepada rekan kerjanya un
usaha salon kecantikan di daerah Kebon Jeruk
- Royalti atas penerbitan buku bidang arsitektur
konstruksi dari PT Yudistira Media
- Bunga deposito dari Bank Merdeka
- Keuntungan dari penjualan logam mulia
Pekerjaan Istri Onnur : Guru Musik Privat
(Shehrazaat)

Onnur membayar zakat melalui Badan Amil Zakat sebesar

Rp10.000.000,00 (sepuluh juta rupiah). Shehrazaat dalam
menjalankan hak dan kewajibannya menggunakan NPWP suami.
 Data penghasilan Onnur dan Shehrazaat selama tahun 2015 dirinci
sebagai berikut:
Penghasilan Onnur (Rp)
Penghasilan neto (gaji, tunjangan, bonus) sebagai pegawai 350.160.000
tetap PT Wibowo Karya. (sesuai dengan bukti pemotongan
PPh Pasal 21 formulir 1721 A1)
Gaji Setahun 360.000.000
dikurangi:
Biaya jabatan (6.000.000)
Iuran pensiun (3.840.000)
Penghasilan Neto 350.160.000
Penghasilan bersifat final
a. Persewaan tanah dan/atau bangunan 200.000.000
b. Bunga deposito dari Bank Merdeka 5.000.000
Penghasilan lainnya
a. Narasumber pada Seminar dan Talkshow terkait 6.000.000
peningkatan pengembangan properti di Indone-
sia
b. Royalti atas penerbitan buku dari PTYudistira Me- 15.000.000
dia
c. Keuntungan dari penjualan logam mulia 10.000.000
Penghasilan Shehrazaat (Istri Onnur)
Selama tahun 2015, Shehrazaat mendapatkan honor 200.000.000
sebagai guru musik privat. Atas penghasilannya sebagai
guru musik privat tersebut tidak dilakukan pemotongan
PPh Pasal 21 karena semua pemberi penghasilan
merupakan orang pribadi yang tidak menyelenggarakan
pembukuan.

Karena penghasilan Shehrazaat dari pekerjaan bebas

bidang seni jumlahnya di bawah Rp4.800.000.000,00,
maka Shehrazaat memilih untuk menghitung penghasilan
netonya dengan menggunakan Norma Penghitungan
Penghasilan Neto. Pada bulan Maret 2015 Shehrazaat
telah menyampaikan surat pemberitahuan penggunaan
Norma Penghitungan Penghasilan Neto ke KPP.
 PPh yang telah dipotong oleh pemotong pajak berdasarkan pada
bukti potong yang diperoleh Onnur sebagai berikut:
PPh yang telah dipotong pihak lain
PPh Pasal 21 Onnur sebagai narasumber pada seminar dan 150.000
talkshow
PPh Pasal 21 Onnur atas penghasilan sebagai pegawai 47.040.000
tetap di PT Wibowo Karya
PPh Pasal 23 atas royalti penerbitan buku 2.250.000
Pajak Penghasilan yang bersifat final
a. Persewaan tanah dan/atau bangunan 20.000.000
b. Bunga deposito 1.000.000

 Daftar harta sampai dengan akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:
Nilai Perolehan Tahun
No Jenis Harta
(Rp) Perolehan
1 Rumah di Jl. Pondok Jaya X/26, 300.000.000 1999
Mampang Prapatan Jakarta
Selatan
2 Ruko di Jalan Panjang, Kedoya 400.000.000 2005
Utara, Kebon Jeruk
3 Mobil 200.000.000 2001
4 Sepeda motor 20.000.000 2003
5 Tabungan di Bank Merdeka 400.000.000 2012
6 Logam Mulia 75 gram 41.250.000 2014

 Penghitungan PPh Onnur :

 Penghitungan PPh yang dipotong dari penghasilan lain (dalam Rp)
 PPh 21 Sebagai Narasumber
Penghasilan 6.000.000
PPh 21 atas penghasilan Narasumber 150.000
(5% x (6.000.000x50%))*
*Sesuai KEP - 536/PJ./2000
PPh Pasal 23 atas Royalti :
Penghasilan Penerbitan Buku 15.000.000
PPh Pasal 23 atas royalti 2.250.000
(15% x 15.000.000)

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Persewaan Tanah dan/atau bangunan

Penghasilan Sewa 200.000.000
PPh Pasal 4 ayat (2) 20.000.000
(10% x 200.000.000)
PPh Pasal 4 ayat (2) atas Bunga Deposito
Penghasilan dari Bunga Deposito 5.000.000
PPh Pasal 4 ayat (2) 1.000.000
(20% x 5.000.000)

 Penghasilan Neto Shehrazaat sebagai guru musik privat

Penghasilan Neto Shehrazaat
Penghasilan bruto dari guru musik privat 200.000.000
Penghasilan Neto Shehrazaat*) 70.000.000
(35% x 200.000.000)
*) Sesuai KEP - 536/PJ./2000
 Penghitungan PPh yang terutang selama tahun 2015 adalah sebagai
berikut:
PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)
1.
Perhitungan Penghasilan Neto:
A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas
Penghasilan Sherazaat (Istri Onnur) sebagai guru 70.000.000
musik privat
Penghasilan Onnur sebagai narasumber 3.000.000
B. Penghasilan neto dari pekerjaan (sesuai bukti potong 1721 A2):
Penghasilan Onnur sebagai pegawai tetap PT
350.160.000
Wibowo Karya
C. Penghasilan Neto Lainnya
Royalti buku dari PT Yudistira Media 15.000.000
Keuntungan dari penjualan logam mulia 10.000.000
Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 448.160.000
Zakat 10.000.000
Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 438.160.000
PTKP
Wajib Pajak Sendiri 36.000.000
Istri Bekerja 36.000.000
Tambahan wajib pajak kawin 3.000.000
Tanggungan 3.000.000
Jumlah PTKP (78.000.000)
Penghasilan Kena Pajak 360.160.000
PPh Terutang
5% x 50.000.000 2.500.000
15% x 200.000.000 30.000.000
25% x 110.160.000 27.540.000
PPh yang terutang 60.040.000
 2. PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak-pajak
yang telah dipotong atau dipungut pihak lain
A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 60.040.000
B Kredit Pajak :
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:
a. Bukti potong PPh 1721 A1 dari PT. 47.040.000
Wibowo Karya atas penghasilan
Onnur
b. PPh 23 atas royalti dari PT Yudistira 2.250.000
Media
c. PPh 21 atas penghasilan sebagai 150.000
narasumber
Jumlah Kredit Pajak 49.440.000
3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 10.600.000
 PPh Pasal 29 yang harus dibayar oleh Onnur sebesar Rp10.600.000,00

C.2 Pegawai Tetap dan Istri Bekerja, Pelaksanaan kewajiban perpajakan

terpisah
Danang bekerja sebagai supervisor di PT Bangun Maju, perusahaan
konstruksi di Jakarta.

Status : Kawin, Istri bekerja, kewajiban perpajakan

terpisah, (Danang dan Salma masing-masing
memiliki NPWP yang berbeda), belum
mempunyai anak
Pekerjaan Danang :- Supervisor di PT Bangun Maju di Jakarta
- Gaji tetap perbulan Rp10.000.000,00
- Membayar iuran perbulan Rp320.000,00
Penghasilan :- Royalti atas penerbitan buku dari PT Airlangga
Danang Lainnya Salemba
- Persewaan tanah dan/atau bangunan atas rumah
yang disewakan kepada kerabatnya di daerah
Tanjung Duren
- Bunga tabungan dari Bank Mandiri 25
Pekerjaan Istri : Pegawai Tetap di perusahaan advertising PT
(Salma) Digital Kreativindo dengan gaji sebesar
Rp7.000.000,00 per bulan
Penghasilan Salma : Usaha di bidang katering dan selama tahun 2014
Lainnya memiliki peredaran bruto Rp1 miliar dan tidak
melebihi Rp4,8 miliar per tahun
:- Bunga tabungan dari Bank Mandiri 25
Pembayaran zakat :- Danang membayar zakat Rp3.000.000,00
melalui Badan Amil Zakat
- Salma membayar zakat Rp2.100.000,00

Data penghasilan Danang dan Salma selama tahun 2015 dirinci sebagai
berikut:
Penghasilan Danang (Rp)
Penghasilan neto (gaji, tunjangan, bonus) sebagai pegawai tetap PT 110.160.000
Bangun Maju setelah dikurangi biaya jabatan sebesar Rp6.000.000,00
dan iuran pensiun sebesar Rp3.840.000,00
Penghasilan bersifat final:
a. Persewaan tanah dan/atau bangunan 300.000.000
b. Bunga tabungan dari Bank Mandiri 25 6.000.000
Penghasilan lainnya:
Royalti atas penerbitan buku dari PT Airlangga Salemba 25.000.000
Penghasilan Salma (Rp)
Penghasilan neto (gaji, tunjangan, bonus) sebagai pegawai tetap PT 77.400.000
Digital Kreativindo setelah dikurangi biaya jabatan sebesar
Rp4.200.000,00 dan iuran pensiun sebesar Rp2.400.000,00 (sesuai
dengan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir 1721 A1)

Penghasilan bersifat final: bunga tabungan dari Bank 6.000.000

Mandiri 25
PPh yang telah dipotong oleh pemotong pajak berdasarkan pada bukti
pemotongan dari pemotong sebagai berikut:
PPh Pasal 21 Danang atas penghasilan sebagai pegawai tetap PT Bangun Rp5.674.000,00
Maju
PPh Pasal 21 Salma atas penghasilan sebagai pegawai tetap PT Rp2.070.000,00
Digital Kreativindo
PPh Pasal 23 atas royalti penerbitan buku Rp3.750.000,00
Pajak Penghasilan yang bersifat final
a. Persewaan tanah dan/atau bangunan Rp30.000.000,00
b. Bunga tabungan Bank Mandiri 25 a.n. Danang Rp1.200.000,00
c. Bunga tabungan Bank Mandiri 25 a.n. Salma Rp1.200.000,00
Daftar harta Danang pada akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:
No Uraian Aset Nilai Perolehan Tahun
(Rp) Perolehan
1 Rumah di Jalan Tanjung Duren Raya 200.000.000 2000
Nomor 4, Tanjung Duren Jakarta Barat
2 Rumah di Taman Aries, Meruya Ilir 300.000.000 2003
Jakarta Barat
3 Tanah seluas 600 m2 di Jalan Tomang 400.000.000 2002
Raya Nomor 45
4 Mobil 250.000.000 2000

5 Sepeda motor 18.000.000 2014

6 Tabungan di Bank Mandiri 25 200.000.000 2013

7 Logam Mulia 50 gram 27.500.000 2014

Daftar harta Salma pada akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:
Uraian Aset Nilai Perolehan (Rp) Tahun
Perolehan
Mobil 250.000.000 2004
Tabungan di Bank Mandiri 25 200.000.000 2010
Logam Mulia 50 gram 27.500.000 2012
Penghasilan dari usaha katering Salma Tahun 2015 dikenai PPh berdasarkan
PP 46 Tahun 2013 karena peredaran bruto Tahun Pajak 2014 tidak melebihi
Rp4.800.000.000,00. PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final yang harus
disetor sendiri sebesar 1% dari peredaran usaha setiap bulan adalah sebagai
berikut:
Bulan Peredaran Bruto (Rp) PPh Pasal 4 ayat (2) (Rp)
Januari 30.000.000 300.000
Februari 100.000.000 1.000.000
Maret 80.000.000 800.000
April 50.000.000 500.000
Mei 65.000.000 650.000
Juni 80.000.000 800.000
Juli 72.000.000 720.000
Agustus 69.000.000 690.000
September 84.000.000 840.000
Oktober 94.000.000 940.000
November 88.000.000 880.000
Desember 79.000.000 790.000
Jumlah 891.000.000 8.910.000
 Penghitungan PPh yang harus dibayar Danang dan Salma dengan
melaksanakan kewajiban perpajakan yang terpisah
PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (Rp) Danang Salma
Perhitungan Penghasilan Neto
1.
A Penghasilan neto dalam negeri dari usaha
dan/atau pekerjaan bebas
B Penghasilan neto dalam negeri 110.160.000 77.400.
sehubungan dengan pekerjaan
C Penghasilan neto dalam negeri lainnya 25.000.000
Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 135.160.000 77.400.
D Zakat (3.000.000) 2.100.
E Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 132.160.000 75.300.
F Jumlah Penghasilan Neto Danang dan
Salma 207.460.000

G PTKP
Wajib Pajak Sendiri 36.000.
Tambahan wajib pajak kawin 3.000.
Tambahan penghasilan digabung 36.000.
Jumlah PTKP (75.000.0
H Penghasilan Kena Pajak 132.460.
I PPh Terutang
5% x 50.000.000 2.500.

15% x 82.460.000 12.369.

Jumlah Pajak Penghasilan terutang
(Gabungan) 14.869.000

PPh yang terutang yang ditanggung 9.472.125

Danang
PPh yang terutang yang ditanggung Salma 5.396.
Perhitungan Pajak yang ditanggung PPh yang ditanggung oleh masing-masing yaitu:

1. PPh terutang Danang = (132.160.000 : 207.460.000) x 14.869.000

= Rp9.472.125
2. PPh terutang Salma = (75.300.000 : 207.460.000) x 14.869.000
= Rp5.396.875

2 Danang
PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah
dipotong pihak lain:
A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 9.472.125
B Kredit Pajak
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:
a. Bukti potong PPh 1721 A1 dari 5.674.000
PT Bangun Maju
b. PPh Pasal 23 atas royalti dari PT 3.750.000
Airlangga Salemba
Jumlah Kredit Pajak (A+B) ( 9.424.000)
PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 (A-B) 48.125
3 Salma
PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah
dipotong pihak lain
A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 5.396.875
B Kredit Pajak
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:
Bukti potong PPh 1721 A1 dari PT 2.070.000
Digital Kreativindo
Jumlah Kredit Pajak (A+B) ( 2.070.000)
PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 (A-B) 3.326.875

 PPh terutang yang harus dibayar oleh Danang sebesar Rp48.125,00

sedangkan PPh yang harus dibayar Salma sebesar Rp3.326.875,00
C3. Pegawai Tetap dan pekerjaan bebas
Palmira Vidya bekerja sebagai PNS di Kementerian Pertanian dan komisaris
perusahaan sawit nasional.
Status : Belum Menikah
Pekerjaan Palmira Vidya : PNS Kementerian Pertanian dengan penghasilan
sebesar Rp7.000.000,00 per bulan; iuran pensiun
yang dibayar Rp320.000,00 per bulan
Pekerjaan/Usaha Lainnya : Komisaris di Perusahaan Kelapa Sawit PT Palm
Indo Plantation, total honorarium selama tahun
2015 sebesar Rp150.000.000,00
Penghasilan dari dividen atas saham di PT Palm
:
Indo Plantation
Penghasilan dari bunga deposito dari Bank
: Mumpuni

Penghasilan yang diperoleh Palmira Vidya selama tahun 2015 adalah sebagai
berikut:
Penghasilan Palmira Vidya selama tahun 2015 (Rp)
Penghasilan neto (gaji, tunjangan) sebagai PNS 75.960.000,00
Kementerian Pertanian biaya jabatan sebesar
Rp4.200.000,00 dan iuran pensiun sebesar Rp3.840.000,00
(sesuai dengan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir
1721 A2)
Penghasilan bersifat final:
a. Penghasilan atas dividen 20.000.000,00
b. Bunga deposito dari Bank Mumpuni 5.000.000,00
Honorarium sebagai Komisaris 150.000.000,00
Tabel Pajak Penghasilan yang diperoleh Palmira Vidya berdasarkan bukti
potong dari pemberi kerja sebagai berikut:
PPh Pasal 21 Palmira Vidya atas penghasilan sebagai PNS Kementerian 2.500.000
Pertanian
PPh Pasal 21 atas honorarium sebesar Rp 150.000.000 sebagai Komisaris 17.500.000
selama tahun 2015

5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 100.000.000 = 15.000.000
Total = 17.500.000
Pajak Penghasilan yang bersifat final
a. atas penghasilan dari dividen 2.000.000
b. atas penghasilan dari Bunga deposito 1.000.000

 Penghitungan PPh Palmira Vidya

 Penghasilan bersifat final

PPh Pasal 4 ayat (2) atas dividen:

Penghasilan atas dividen 20.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) atas dividen 2.000.000

(10% x 20.000.000)

PPh Pasal 4 ayat (2) atas bunga deposito

Penghasilan dari bunga deposito 5.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) 1.000.000

(20% x 5.000.000)
 Penghitungan PPh terutang Palmira Vidya pada tahun pajak 2015
1. PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)
Perhitungan Penghasilan Neto:
A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas 0
B. Penghasilan neto dari pekerjaan (sesuai bukti potong 1721 A2):
Penghasilan sebagai PNS di Kementerian 75.960.000
Pertanian
C. Penghasilan neto lainnya:
Honorarium sebagai Komisaris PT Palm Indo 150.000.000
Plantation
Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 225.960.000
Zakat 0
Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 225.960.000
PTKP:
Wajib Pajak Sendiri 36.000.000
Jumlah PTKP (36.000.000)
Penghasilan Kena Pajak 189.960.000
PPh Terutang:
5% x 50.000.000 2.500.000
15% x 139.960.000 20.994.000
PPh yang terutang 23.494.000

2. PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah

dipotong pihak lain dan PPh yang ditanggung pemerintah
A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 23.494.000
B Kredit Pajak :
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:
PPh ditanggung pemerintah 2.500.000
(Bukti potong 1721 A2 dari Kementerian
Pertanian)
PPh atas Honorarium sebagai Komisaris 17.500.000
Jumlah Kredit Pajak 20.000.000
3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 3.494.000
 PPh yang kurang dibayar oleh Palmira Vidya pada tahun pajak 2015
adalah sebesar Rp3.494.000,00

D. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan

Sehubungan dengan Usaha dan Pekerjaan Bebas

Bayu Sastro adalah seorang Notaris/PPAT.

Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 2 anak masih SD
Pekerjaan Bayu Sastro : Jasa Notaris/PPAT wilayah kerja kota
Semarang
Penghasilan Bayu Lainnya : Bengkel Mobil “Supreme” dikotaSemarang
Bayu Sastro dan keluarga tinggal di rumah sekaligus kantor yang berada di
Semarang dengan luas tanah 200m 2 dan luas bangunan 250m2 yang dahulu
merupakan warisan dari ayah Bayu Sastro. Semua aset di bengkel
merupakan aset yang diperoleh Bayu Sastro dengan cara kredit dari pihak
lain.

Tabel 1. Harta Bayu Sastro (dalam Rp)

Tahun
No Harta Nilai Perolehan Keterangan
Perolehan
1 Peralatan Bengkel 2009 1.400.000.000 Kredit
2 Tabungan di Bank 2014 12.150.000
Kimun
3 Mobil Minibus 2010 140.000.000 Kredit
4 Mobil Truk 2011 240.000.000 Kredit
5 Mobil Box 2011 180.000.000 Kredit
6 Mobil Derek 2012 210.000.000 Kredit
7 Sepeda Motor 2012 15.000.000
8 Persediaan 2014 500.000.000
9 Rumah 2005 900.000.000 Warisan
10 Sedan 2014 250.000.000 Kredit
Jumlah 3.847.000.000
Untuk membiayai usaha bengkelnya Bayu Sastro mempunyai pinjaman ke
bank yang digunakan untuk membeli peralatan yang dimilikinya
 Tabel 2. Pinjaman Bayu Sastro (dalam Rp)
No Pemberi Hutang Tahun Hutang Nilai Hutang Sisa Hutang
1 Bank A 2009 1.400.000.000 560.000.000
2 Bank A 2009 300.000.000 60.000.000
3 Bank B 2010 140.000.000 28.000.000
4 Bank C 2011 240.000.000 96.000.000
5 Bank C 2011 180.000.000 72.000.000
6 Bank B 2012 210.000.000 126.000.000
7 Bank D 2014 250.000.000 200.000.000
Jumlah 2.720.000.000 1.142.000.000

Total penghasilan bruto yang diperoleh oleh Bayu Sastro dari usaha bengkel
mobil dan jasa notaris/PPAT selama tahun 2015 adalah sebagai berikut :

Tabel 3. Penghasilan bruto Bayu Sastro selama 2015 (dalam Rp)

Bulan Bengkel Mobil Notaris PPAT Jumlah

1 465.005.000 40.000.000 21.000.000 526.005.000

2 450.000.000 35.000.000 24.000.000 509.000.000
3 470.000.000 45.000.000 18.000.000 533.000.000
4 360.000.000 40.000.000 20.000.000 420.000.000
5 380.000.000 30.000.000 15.000.000 425.000.000
6 375.000.000 20.000.000 20.000.000 415.000.000
7 350.000.000 25.000.000 15.000.000 390.000.000
8 480.000.000 35.000.000 20.000.000 535.000.000
9 390.000.000 30.000.000 25.000.000 445.000.000
10 450.000.000 25.000.000 22.000.000 497.000.000
11 380.000.000 40.000.000 20.000.000 440.000.000
12 450.000.000 30.000.000 25.000.000 505.000.000
Jumlah 5.000.005.000 395.000.000 245.000.000 5.640.005.000
 Total penghasilan bruto Bayu :
Rp5.000.005.000,00 + Rp640.000.000,00 = Rp5.640.005.000,oo
 Penghitungan PPh Bayu Sastro adalah sebagai berikut :
1. Pemotongan PPh 21 sehubungan dengan jasa notaris selama tahun 2015.
 Sesuai PER 32/PJ/2015, Dasar Pengenaan dan Pemotongan (DPP) PPh
21 adalah 50% (lima puluh persen) dari jumlah penghasilan bruto, yang
berlaku bagi tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas, yang terdiri
dari pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan
aktuaris, yangmenerimaimbalanyang tidakbersifatberkesinambungan. 1
 Besarnya PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dibayarkan kepada
tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas dihitung dengan cara
menerapkan tarif Pasal 17 ayat 1 atas DPP. Jumlah PPh Pasal 21 yang
dipotong pihak lain sehubungan dengan jasa notaris Bayu Sastro adalah
sebesar Rp5.000.000,00
2. Pembukuan Tahun 2015 atas Usaha Bayu Sastro
Berdasarkan Pasal 28 ayat (1) Undang-Undang Ketentuan Umum dan
Tata Cara Perpajakan, Bayu Sastro wajib menyelenggarakan pembukuan
karena peredaran usaha bruto Bayu sastro telah melebihi Rp4,8 miliar.
Berdasarkan Laporan Laba Rugi Tahun 2015 diketahui rincian secara
ringkas penghasilan dan beban usaha bengkel Bayu Sastro sebagaimana
ditunjukkan pada tabel 5.
Tabel 5. Ikhtisar Laporan Rugi Laba Tahun 2015 (dalam Rp)
Pendapatan Usaha:
Pendapatan jasa servis bengkel mobil “Supreme” 5.000.005.000

Pendapatan jasa notaris dan PPAT 640.000.000

Total Pendapatan 5.640.005.000
Beban Operasional:
Biaya Sparepart dan bahan lainnya 850.000.000
Beban Listrik, Air 100.000.000
Beban Asuransi Kebakaran 250.000.000
Beban Penyusutan Peralatan 378.000.000
Beban Penyusutan Gedung 541.875.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 360.000.000
Beban Promosi 250.000.000
Jumlah (2.729.875.000
Beban Administrasi dan Umum:
Beban Gaji karyawan 900.000.000
Bunga 250.000.000
Beban Asuransi Kesehatan Karyawan 90.000.000
Jumlah (1.240.000.000
Laba Bersih Sebelum Pajak 1.670.130.000

3. Angsuran PPh Pasal 25

Berdasarkan Pasal 25 UU PPh, Bayu Sastro wajib melakukan penyetoran
angsuran PPh sebesar Pajak Penghasilan yang terutang menurut SPT
Tahunan Tahun Pajak 2014 dikurangi dengan PPh Pasal 21 dibagi 12 bulan.
PPh terutang tahun pajak 2014 adalah sebesar Rp450.000.000,00
sedangkan PPh Pasal 21 yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebesar
Rp50.000.000,00 sehingga PPh Pasal 25 untuk tahun 2015 adalah sebesar
Rp30.000.000,00 per bulan. Bayu Sastro menyampaikan SPT Tahunan
pada tanggal 10 bulan Februari 2015, sehingga angsuran PPh Pasal 25
bulan Januari dan Februari tahun 2015 masih menggunakan jumlah
angsuran PPh Pasal 25 tahun 2014 sebesar Rp20.000.000,00. Selain itu,
Bayu Sastro juga melakukan penyetoran sendiri PPh Pasal 25 yang
berasal dari usaha bengkelnya sebesar 0,75% dari peredaran brutonya
setiap bulan sesuai ketentuan penyetoran Pasal 25 orang pribadi
pengusaha tertentu.

Tabel 6. Angsuran PPh Pasal 25 (dalam Rp)

Jenis Angsuran
Bulan Berdasarkan Jumlah
Usaha
SPT Tahun
Bengkel
Pajak 2014
Januari 20.000.000 3.487.538 23.487.538
Februari 20.000.000 3.375.000 23.375.000
Maret 30.000.000 3.525.000 33.525.000
April 30.000.000 2.700.000 32.700.000
Mei 30.000.000 2.850.000 32.850.000
Juni 30.000.000 2.812.500 32.812.500
Juli 30.000.000 2.625.000 32.625.000
Agustus 30.000.000 3.600.000 33.600.000
 Jenis Angsuran
Bulan Berdasarkan Jumlah
Usaha
SPT Tahun
Bengkel
Pajak 2014
September 30.000.000 2.925.000 32.925.000
Oktober 30.000.000 3.375.000 33.375.000
November 30.000.000 2.850.000 32.850.000
Desember 30.000.000 3.375.000 33.375.000
Total 377.500.038
Penghasilan bruto bengkel mobil x 0,75%

4. Penghitungan PPh yang terutang (dalam Rp)

PPh Pasal 29 tahun pajak 2015 yang harus dibayar Bayu Sastro adalah
sebagai berikut:
Penghasilan neto dari usaha 1.670.130.000
Jumlah penghasilan neto 1.670.130.000
PTKP (45.000.000)
Penghasilan Kena Pajak 1.625.130.000

PPh Terutang:
5% x 50.000.000 2.500.000
15% x 200.000.000 30.000.000
25% x 250.000.000 62.500.000
30% x 1.125.130.000 337.539.000 +
432.539.000
PPh Pasal 25 yang telah disetor (377.500.038) -
PPh Kurang Bayar 55.038.962

 PPh Pasal 29 tahun pajak 2015 yang harus dibayar Bayu sastro sebesar
Rp55.038.962,00
E. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan
Sehubungan dengan Usaha dan Pekerjaan
E.1. Penghasilan dari usaha tidak melebihi Rp4,8 miliar
Hisyam Faraz adalah seorang atlet bola basket profesional yang
bermain untuk Klub Nombock Dhong. Selain sebagai atlet, Hisyam
Faraz mempunyai usaha sampingan sebagai pemilik restoran. Data
pribadi Hisyam Faraz per awal tahun 2015 sebagai berikut:
Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 1 tanggungan
Pekerjaan Hisyam Faraz : Atlet bola basket profesional
Penghasilan Lainnya : Pemilik restoran
Peredaran Bruto 2014 : Tidak melebihi Rp4,8 miliar

Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 Tahun 2015 (Formulir

1721-A1) yang dibuat klub Nombock Dhong, diperoleh data sebagai
berikut (dalam Rp):
Gaji dan Bonus : 500.000.000
Biaya jabatan : 6.000.000
Iuran pensiun : 12.000.000
PTKP (K/1) : 42.000.000
PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dipotong : 80.000.000
bendahara klub
Selain menyediakan makanan dan minuman di tempat, restoran milik
Hisyam Faraz juga menerima pesanan katering. Peredaran bruto yang
diperoleh dari usaha restoran selama tahun 2015 adalah sebagaimana
ditunjukkan dalam Tabel 1.
Tabel 1. Peredaran Bruto Tahun 2015 (dalam Rp)
Penjualan di Penghasilan dari Peredaran Bruto
Bulan Tempat Katering Keseluruhan

Januari 112.000.000 9.000.000 121.000.000

Februari 100.000.000 7.750.000 107.750.000
Maret 95.000.000 2.150.000 97.150.000
 Penjualan di Penghasilan dari Peredaran Bruto
Bulan Tempat Katering Keseluruhan

April 99.000.000 3.500.000 102.500.000

Mei 175.000.000 4.525.000 179.525.000
Juni 124.000.000 12.350.000 136.350.000
Juli 130.000.000 5.790.000 135.790.000
Agustus 89.000.000 6.450.000 95.450.000
September 113.000.000 1.125.000 114.125.000
Oktober 91.000.000 11.370.000 102.370.000
Nopember 87.000.000 4.675.000 91.675.000
Desember 155.000.000 7.850.000 162.850.000
Jumlah 1.370.000.000 76.535.000 1.446.535.000

Daftar harta dan utang yang dimiliki oleh Hisyam Faraz pada akhir tahun 2015
adalah sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel 2 dan Tabel 3.

Tabel 2. Daftar Harta Akhir Tahun 2015

No Harta Tahun Nilai Keterangan
Perolehan Perolehan
(Rp)
1 Tanah dengan luas 2009 100.000.000 NOP
150 m2, 10.31.230.032.
008.0165.0
Desa Rukun
Makmur, Garut
2 Rumah dengan 2010 1.500.000.000 NOP
luas 230 m2, 09.56.070.032.
005.0265.0
Jl. Bangau 30,
Jakarta
 No Harta Tahun Nilai Keterangan
Perolehan Perolehan
(Rp)
3 Bangunan Restoran 2012 2.250.000.000 NOP
dengan luas 450 m2 08.45.060.024.
yang berdiri di atas 010.0102.0
Tanah seluas 1000
m2,
Jl Kemerdekaan 25,
Jakarta
4 Mobil Box 2012 175.000.000
5 Mobil Sedan 2012 210.000.000
6 Sepeda Motor 2012 15.000.000
7 Peralatan Restoran 2011 250.000.000
8 Furnitur 2011 75.000.000 Furnitur kayu
Jumlah 4.575.000.000

Tabel 3. Daftar Utang Akhir Tahun 2015

No. Pemberi Alamat Pemberi Tahun Jumlah Hutang
Hutang Pinjaman Peminjaman (Rp)
Jl. Juanda no.45,
1 Bank A 2010 1.250.000.000
Jakarta Selatan
Jl. Swasembada no.34,
2 Bank B 2009 2.250.000.000
Jakarta Timur
Jumlah 3.500.000.000

a) Atas penghasilan Hisyam Faraz dari penjualan makanan dan minuman di

tempat serta penyediaan jasa katering, Hisyam Faraz wajib membayar
PPh Pasal 4 ayat (2) berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013 dengan tarif PPh
bersifat final sebesar 1% dari peredaran bruto kegiatan usaha tersebut
setiap bulan. Perlakuan PPh tersebut karena jumlah peredaran bruto yang
diperoleh Hisyam Faraz selama tahun 2015 tidak mencapai Rp4,8 miliar.
Pembayaran pajak tersebut dilakukan paling lambat setiap tanggal 15
bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir. Rincian pembayaran PPh
Pasal 4 ayat (2) selama Tahun Pajak 2015 adalah sebagai berikut:

Tabel 4. Rincian Pembayaran PPh Pasal 4 ayat 2

Bulan Peredaran Bruto Keseluruhan PPh Pasal 4 ayat (2)

(Rp) (Rp)
Januari 121.000.000 1.210.000
Februari 107.750.000 1.077.500
Maret 97.150.000 971.500
April 102.500.000 1.025.000
Mei 179.525.000 1.795.250
Juni 136.350.000 1.363.500
Juli 135.790.000 1.357.900
Agustus 95.450.000 954.500
September 114.125.000 1.141.250
Oktober 102.370.000 1.023.700
Nopember 91.675.000 916.750
Desember 162.850.000 1.628.500
Jumlah 1.446.535.000 14.465.350

Atas penghasilan yang telah dikenai PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat
final tersebut, tidak diperhitungkan dengan penghasilan Hisyam Faraz
yang berasal dari Klub Nombock Dhong. Penghasilan bersifat final tetap
dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi pada jenis penghasilan
yang dikenai PPh bersifat final, namun atas penghasilan tersebut tidak
dimasukkan dalam penghitungan PPh kurang bayar pada akhir tahun
pajak.
b) Atas penghasilan Hisyam Faraz yang berasal dari Klub Nombock Dhong
dihitung berdasarkan formulir 1721 A1 yang telah disampaikan, sehingga
penghitungannya adalah sebagai berikut:

Penghasilan bruto Rp500.000.000,00

Pengurang Penghasilan:
Biaya jabatan Rp 6.000.000,00
Iuran pensiun Rp12.000.000,00+
Rp 18.000.000,00-
Penghasilan neto Pengurang Rp482.000.000,00
Penghasilan:
PTKP (K/3)
Wajib Pajak Rp36.000.000,00
Istri (Tidak Bekerja) Rp 3.000.000,00
1 Anak Rp 3.000.000,00+
Rp 42.000.000,00 -
Penghasilan kena pajak Rp440.000.000,00
PPh terutang:
5% x Rp50.000.000,00 Rp 2.500.000,00
15% x Rp200.000.000,00 Rp30.000.000,00
25% x Rp190.000.000,00 Rp47.500.000,00+
Rp80.000.000,00
PPh yang telah dipotong Rp80.000.000,00 -
PPh Kurang Bayar Nihil

E.2. Penghasilan dari usaha melebihi Rp4.800.000.000,00

Dengan menggunakan contoh yang sama pada huruf a, apabila
berdasarkan SPT Tahunan Orang Pribadi Tahun 2014 yang disampaikan
oleh Hisyam, diketahui bahwa peredaran bruto usaha restorannya
selama tahun 2014 melebihi Rp4.800.000.000,00 (daftar penyusutan
dalam Tabel 5 dan rincian ikhtisar Laporan Rugi Laba dalam Tabel 6).
Selama tahun 2015, pembayaran angsuran PPh Pasal 25 Hisyam Faraz
adalah sebesar Rp250.000.000.
 Tabel 5. Daftar Penyusutan Harta Tahun 2015 (dalam ribuan rupiah)
No Harta Bulan Tahun Nilai Kelom- Penyu-
Perolehan Perolehan Perolehan pok sutan
1 Bangunan
Restoran Luas
450 m2, Jl Ke- Perma-
Januari 2012 1.000.000 50.000
nen
merdekaan,
Jakarta
2 Mobil Box Februari 2012 175.000 2 21.875
3 Peralatan
Maret 2011 250.000 1 62.500
Restoran
4 Furnitur Kayu Maret 2011 30.000 1 7.500
Jumlah 141.875

Tabel 6. Ikhtisar Laporan Rugi Laba Tahun 2015 (dalam Rp)

(sudah dilakukan penyesuaian fiskal)
Pendapatan:
Penjualan 4.950.000.000
Harga Pokok Penjualan 3.465.000.000
Laba Bruto 1.485.000.000
Pendapatan lainnya 15.000.000
Beban Operasional:
Beban Promosi 45.000.000
Beban Asuransi Kebakaran 30.000.000
Beban Pengiriman 124.000.000
Beban Penyusutan 141.875.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 53.000.000
Jumlah (393.875.000)
Beban Administrasi dan Umum
Beban Gaji 125.000.000
Beban Asuransi Kesehatan Karyawan 15.000.000
Jumlah (140.000.000)
Laba Bersih Sebelum Pajak 966.125.000
 Berdasarkan Pasal 28 ayat (1) Undang-Undang Ketentuan Umum dan
Tata Cara Perpajakan, Hisyam Faraz wajib menyelenggarakan
pembukuan. Dalam menghitung Pajak Penghasilan yang terutang,
Hisyam Faraz tidak berhak lagi menggunakan norma penghitungan
penghasilan neto dikarenakan jumlah penghasilan bruto Hisyam Faraz
dalam satu tahun pajak telah melebihi 4,8 miliar. Dengan
menggunakan asumsi jumlah PPh Pasal 25 yang telah dibayar oleh
Hisyam Faraz dalam setahun adalah sebesar jumlah penghasilan dari
klub Nombock Dhong yang sama seperti pada contoh soal huruf a,
maka penghitungan Pajak Penghasilan Hisyam Faraz adalah sebagai
berikut:
Penghasilan neto dari usaha Rp 966.125.000,00
Penghasilan neto dari pekerjaan Rp 482.000.000,00 +
Jumlah penghasilan neto Rp1.448.125.000,00
PTKP Rp 42.000.000,00 –
Penghasilan kena pajak Rp1.406.125.000,00

PPh terutang:
5% x Rp50.000.000,00 Rp 2.500.000,00
15% x Rp200.000.000,00 Rp 30.000.000,00
25% x Rp250.000.000,00 Rp 62.500.000,00
30% x Rp906.125.000,00 Rp 271.837.500,00
Rp 366.8 37.500,00
PPh yang telah dipotong Rp (80.000.000,00)
PPh Pasal 25 yang telah disetor Rp (250.000.000,00) –
PPh Kurang Bayar Rp 36.837.500,00

F. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan

Sehubungan dengan Pekerjaan Bebas dan Pekerjaan
Ghifari Fadhia adalah seorang pengacara yang bekerja pada Firma
Hukum Saul Goodman. Di luar jam kerja kantornya, Ghifari Fadhia juga
membuka praktek konsultasi hukum di rumahnya. Ghifari Fadhia telah
menikah dan mempunyai dua orang anak, anak pertamanya berstatus
sebagai pelajar sekolah dasar dan anak keduanya berusia 4 tahun. Istri
Ghifari Fadhia adalah seorang dokter gigi yang membuka praktik pada
kliniknya sendiri.Selain berpraktik sendiri, dia juga menyewakan
sebagian ruang kliniknya kepada koleganya untuk berpraktik. Istri
Ghifari Fadhia tidak memiliki NPWP karena memilih untuk
melaksanakan kewajiban dan hak di bidang perpajakan sebagai satu
kesatuan dengan suaminya.
 Dokter yang berpraktik di klinik milik istri Ghifari Fadhia tidak
ditetapkan sebagai pemotong PPh Pasal 4 ayat (2) oleh Direktur
Jenderal Pajak.

Pada tahun 2015 anak kedua Ghifari Fadhia dikontrak sebagai bintang
iklan susu balita yang diproduksi oleh PT Susu Segar. Pembayaran
kontrak sebagai bintang iklan dilakukan sekaligus pada awal
penayangan iklan, baik di media cetak maupun elektronik.

Status : Kawin, Istri bekerja, 2 anak (9 dan 2 tahun)

Pekerjaan Ghifari Fadhia
Pekerjaan Istri
Kewajiban Perpajakan Istri
: Pengacara di Firma Hukum Saul Goodman dan
membuka praktek konsultan hukum di rumah
: Dokter gigi yang membuka praktek di klinik
sendiri
: Satu kesatuan dengan suami

Penghasilan Lainnya : Penghasilan anak dari kontrak bintang iklan

sebesar Rp150.000.000,00 dan telah dipotong
PPh Pasal sebesar Rp3.750.000,00
: Penghasilan dari sewa sebagian ruangan klinik*
Angsuran PPh Pasal 25 tahun : Rp20.000.000,00 per tahun
pajak 2015
*Dokter yang berpraktik di klinik milik istri Ghifari Fadhia tidak ditetapkan
sebagai pemotong PPh Pasal 4 ayat (2) oleh Direktur Jenderal Pajak.
Berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21 Tahun 2015 (Formulir 1721-A1) yang
dibuat Firma Hukum Saul Goodman, diperoleh data sebagai berikut:
Gaji, tunjangan, uang lembur, premi asuransi, dan : 650.000.000
bonus
Biaya jabatan : 6.000.000
Iuran pensiun : 20.000.000
Penghasilan Neto dari pekerjaan : 624.000.000
PTKP (K/I/2) : 81.000.000
Penghasilan Kena Pajak : 543.000.000
PPh 21 yang telah dipotong Firma Hukum Saul : 107.900.000
Goodman
Selama tahun 2015, penghasilan Ghifari Fadhia yang diperoleh dari praktik
konsultan hukum yang dilakukannya di rumah, penghasilan istrinya dari
praktik dokter gigi dan usaha penyewaan kliniknya adalah sebagaimana
ditunjukkan dalam Tabel 1.

Tabel 1. Peredaran Bruto Tahun 2015 (dalam Rp)

Bulan Praktik Praktik Persewaan Penghasilan
Konsultan Dokter Gigi Ruangan Keseluruhan
Hukum Klinik
Januari 6.500.000 4.500.000 5.000.000 16.000.000
Februari 5.400.000 2.750.000 7.500.000 15.650.000
Maret 7.300.000 3.500.000 5.000.000 15.800.000
April 10.500.000 7.500.000 5.000.000 23.000.000
Mei 12.000.000 4.350.000 5.000.000 21.350.000
Juni 6.700.000 2.150.000 5.000.000 13.850.000
Juli 7.400.000 4.750.000 7.500.000 19.650.000
Agustus 3.200.000 5.115.000 7.500.000 15.815.000
September 15.000.000 3.240.000 7.500.000 25.740.000
Oktober 7.500.000 5.250.000 7.500.000 20.250.000
Nopember 8.900.000 7.300.000 7.500.000 23.700.000
Desember 11.450.000 6.320.000 7.500.000 25.270.000
Jumlah 101.850.000 56.725.000 77.500.000 236.075.000
Daftar harta dan utang yang dimiliki oleh Ghifari Fadhia pada akhir tahun
2015 adalah sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel 2 dan Tabel 3.

Tabel 2. Daftar Harta Akhir Tahun 2015

Tahun Nilai Perolehan

No Harta Keterangan
Perolehan (Rp)

1 Rumah Luas 2013 775.000.000 NOP 10.32.232.320.

150 m², Jl. 071.0164.2
Jalan 450, Ja-
karta
2 Tanah Luas 2014 525.000.000 NOP 10.31.230.032.
100 m², Jl Ke- 008.0165.1
merdekaan,
Jakarta
3 Mobil MPV 2012 350.000.000
4 Mobil Sedan 2015 275.000.000
5 Sepeda Motor 2012 162.500.000
8 Furnitur 2011 50.000.000
Jumlah 2.137.500.000

Tabel 3. Daftar Utang Akhir Tahun 2015

No Pemberi Alamat Pemberi Tahun Jumlah Hutang
Hutang Pinjaman Peminjaman (Rp)
1 Bank A Jl. Jend. Sudirman 2010 275.000.000
no.12, Jakarta Selatan
Jumlah 275.000.000

Penghitungan PPh Ghifari Fadhia Tahun Pajak 2015

1) Atas penghasilan yang diperoleh dari persewaan ruangan klinik,
Ghifari Fadhia wajib melakukan penyetoran PPh Pasal 4 ayat
(2) dengan tarif sebesar 10% dan bersifat final, dengan rincian
pembayaran sebagaimana sebagai berikut:
 Sewa Ruangan Klinik PPh Pasal 4 ayat
Bulan
(Rp) (Rp)
Januari 5.000.000 500.000
Februari 7.500.000 750.000
Maret 5.000.000 500.000
April 5.000.000 500.000
Mei 5.000.000 500.000
Juni 5.000.000 500.000
Juli 7.500.000 750.000
Agustus 7.500.000 750.000
September 7.500.000 750.000
Oktober 7.500.000 750.000
Nopember 7.500.000 750.000
Desember 7.500.000 750.000
Jumlah 77.500.000 7.750.000
1) Atas penghasilan Ghifari Fadhia sebagai konsultan hukum dan
penghasilan istrinya dari praktik dokter gigi, Ghifari Fadhia
dapat menghitung penghasilan neto dengan menggunakan
Norma Penghitungan Penghasilan Neto. Berdasarkan Keputusan
Dirjen Pajak Nomor KEP - 536/PJ./2000, Norma Penghitungan
Penghasilan Neto untuk konsultan hukum di kota Jakarta adalah
51% dari penghasilan bruto sedangkan untuk dokter adalah 45%
dari penghasilan bruto.

Penghitungan penghasilan neto dari kedua jenis penghasilan

tersebut adalah sebagai berikut:

Penghasilan
Praktik Praktik Penghasilan Neto
Neto
Konsultan Dokter Gigi Dokter Gigi
Bulan Konsultan
Hukum
Hukum
(Rp) (Rp) (Rp)
(Rp)
Januari 6.500.000 4.500.000 3.315.000 2.025.000
Februari 5.400.000 2.750.000 2.754.000 1.237.500
Maret 7.300.000 3.500.000 3.723.000 1.575.000
 Penghasilan
Praktik Praktik Penghasilan Neto
Neto
Konsultan Dokter Gigi Dokter Gigi
Bulan Konsultan
Hukum
Hukum (Rp)
(Rp) (Rp)
(Rp)
April 10.500.000 7.500.000 5.355.000 3.375.000
Mei 12.000.000 4.350.000 6.120.000 1.957.500
Juni 6.700.000 2.150.000 3.417.000 967.500
Juli 7.400.000 4.750.000 3.774.000 2.137.500
Agustus 3.200.000 5.115.000 1.632.000 2.301.750
Septem- ber
15.000.000 3.240.000 7.650.000 1.458.000
Oktober 7.500.000 5.250.000 3.825.000 2.362.500
Nopem- ber
8.900.000 7.300.000 4.539.000 3.285.000
Desem- ber
11.450.000 6.320.000 5.839.500 2.844.000
Jumlah 101.850.000 56.725.000 51.943.500 25.526.250

Sedangkan penghasilan neto yang diperoleh oleh anak Ghifari Fadhia

sebagai bintang iklan akan digabung dengan penghasilan orang tuanya.
Berdasarkan Keputusan Dirjen Pajak Nomor KEP - 536/PJ./2000, Norma
Penghitungan Penghasilan Neto untuk pekerjaan bebas bidang seni adalah
sebesar 35% dari penghasilan bruto.
Penghasilan Bruto anak Ghifari Fadhia = Rp 150.000.000
Norma Penghitungan Penghasilan Neto (35% x
= Rp 52.500.000
150.000.000)

Berdasarkan hasil penghitungan penghasilan neto dari pekerjaan, dan

penghasilan neto dari pekerjaan bebas sebagaimana tercantum dalam tabel
di atas, maka penghitungan Pajak Penghasilan tahun 2015 Ghifari Fadhia
adalah sebagai berikut:
1 PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)
Perhitungan Penghasilan Neto
A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas:
Penghasilan Ghifari Fadhia sebagai konsultan 51.943.500
hukum
Penghasilan istri Ghifari Fadhia sebagai doker gigi 25.526.250
Penghasilan anak Ghifari Fadhia sebagai bintang 52.500.000
iklan
B. Penghasilan neto dari pekerjaan (sesuai bukti potong 1721 A2):
Penghasilan Ghifari Fadhia sebagai pegawai di 624.000.000
Firma Hukum Saul Goodman
C. Penghasilan Neto Lainnya: 0
Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 753.969.750
Zakat 0
Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 753.969.750
PTKP:
Wajib Pajak Sendiri 36.000.000
Istri Bekerja 36.000.000
Tambahan wajib pajak kawin 3.000.000
Tanggungan 2 6.000.000
Jumlah PTKP (81.000.000)
Penghasilan Kena Pajak 672.969.000
PPh Terutang:
5% x 50.000.000 2.500.000
15% x 200.000.000 30.000.000
25% x 250.000.000 62.500.000
30% x 172.969.000 51.890.700
PPh yang terutang 146.890.700
2. PPh yang Kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak-pajak
yang telah dipotong atau dipungut dan dipotong pihak lain dan PPh
ditanggung pemerintah
A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 146.890.700
B Kredit Pajak :
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:
1) PPh 21 (sesuai bukti potong)
a. Bukti potong PPh 1721 A1 dari 107.900.000
Firma Hukum Saul Goodman
b. Bukti potong PT Susu Segar atas 3.750.000
bintang iklan anak Ghifari Fadhia
c. Pembayaran angsuran Pasal 25 20.000.000
Jumlah Kredit Pajak (131.650.000 )
3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 15.240.700
 PPh Pasal 29 yang harus dibayar Ghifari Fadhia sebesar
Rp15.240.700,00

G. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan

Sehubungan dengan Usaha, Pekerjaan Bebas, Pekerjaan, dan/atau
Penghasilan Lainnya
Mika Khairani, direktur perusahaan alat telekomunikasi yang juga
berprofesi sebagai artis.
Status : Belum Menikah (Usia 23 Tahun)
Pekerjaan Mika Khairani : Direktur Perusahaan Alat Telekomunikas
dengan Gaji Rp75.000.000 perbulan
* Pada bulan Juli 2015 mendapat bonu
Rp300.000.000
Pekerjaan/Usaha Lain : Artis dan usaha toko spare part mobil “Kumplit

Atas penghasilan gaji dan/atau bonus sebagai direktur tersebut telah

dilakukan pemotongan PPh Pasal 21 oleh perusahaan tempat dia bekerja.
 Harta yang dimiliki Mika pada akhir tahun 2015 yaitu sebagai berikut
(dalam ribuan):
Nilai
Tahun
No Harta Perolehan Keterangan
Perolehan
(Rp)
1 Rumah 2011 2.000.000 hibah
2 Apartemen 2010 500.000
3 Mobil sedan 2011 3.000.000
4 Mobil sedan 2011 360.000
5 Motor 2010 11.000
6 Motor 2014 16.000
7 Deposito di Bank ABC 2012 2.000.000
8 Tabungan di Bank ABC 2014 200.000
9 Peralatan Usaha 2012 50.000
10 Mobil box 2012 290.000 Kredit
11 persediaan spare part 2015 500.000
Jumlah 8.927.000

 Dari data harta yang dimiliki Mika, mobil box yang digunakan untuk
usaha tokonya diperoleh dengan cara kredit dari perusahaan leasing
Tiara Finance dengan data sebagai berikut:

Pemberi Tahun Nilai Hutang Sisa Hutang

No
Hutang Hutang (Rp) (Rp)
1 Tiara Finance 2012 150.000.000 50.000.000
Selain hutang pada perusahaan leasing tersebut, Mika tidak memiliki hutang
lainnya.
 Penghitungan PPh yang terutang
1. Bintang iklan dan penyanyi
Selama Tahun 2015, Mika beberapa kali mendapat tawaran
pekerjaan sebagai presenter dan penyanyi dengan penghasilan
sebagaimana ditunjukkan dalam tabel dibawah ini.
Jumlah Honor (Rp)
Bulan Jumla
Bintang Iklan Penyanyi
1
2
3 40.000.000 40.00
4
5 30.000.000 50.000.000 80.00
6
7
8 30.000.000 30.00
9 50.000.000 50.00
10
11
12
Jumlah 110.000.000 90.000.000 200.00
 Atas penghasilannya sebagai bintang iklan dan penyanyi tersebut juga
telah dilakukan pemotongan PPh Pasal 21.

2. Usaha toko spare part mobil “Kumplit“

Berdasarkan jumlah penghasilan dari usaha toko spare part mobil
yang diterima atau diperoleh Mika selama tahun 2014, penghasilan
dari usaha toko spare part mobil Mika di tahun 2015 tidak dikenai
Pajak Penghasilan yang bersifat final berdasarkan Peraturan
Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013 tentang Pajak Penghasilan atas
Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau diperoleh Wajib Pajak
yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu. Oleh karena itu, Mika wajib
menyelenggarakan pembukuan. Peredaran usaha toko spare part
mobil selama tahun 2015 yaitu sebagai berikut:
 Bulan Peredaran Usaha (Rp)
1 400.000.000
2 500.000.000
3 550.000.000
4 450.000.000
5 600.000.000
6 400.000.000
7 300.000.000
8 750.000.000
9 800.000.000
10 650.000.000
11 500.000.000
12 550.000.000
Jumlah 6.250.000.000

Laporan Laba/Rugi Mika tahun pajak 2015 sebagaimana ditunjukkan dalam

tabel dibawah ini:
Laporan Laba/Rugi Mika
(dalam Rupiah)

Peredaran Usaha 6.250.000.000

Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 750.000.000
Pembelian 4.500.000.000
Persediaan Akhir (500.000.000)
(4.750.000.000)
Laba Bruto Usaha 1. 500.000.000
Biaya-Biaya
Biaya Gaji 120.000.000
Biaya Listrik 54.000.000
Biaya Bunga 28.000.000
 Biaya Gas dan Air 60.000.000
Biaya Transportasi 48.000.000
Biaya Penyusutan 42.500.000
Jumlah Biaya (352.500.000)
Penghasilan Neto 1.147.500.000
 Atas penghasilan Mika dari menjalankan usaha toko spare part mobil,
penghasilan neto dihitung dengan mengurangkan biaya-biaya yang
digunakan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan
(biaya 3M) dari penghasilan bruto usaha.
 Mika tidak ditunjuk oleh KPP tempat terdaftar sebagai pemotong PPh
Pasal 4 ayat (2) dan PPh Pasal 23. Sesuai ketentuan PPh Pasal 21, Mika
Wajib melakukan pemotongan PPh Pasal 21 atas penghasilan yang
dibayarkannya kepada karyawan sepanjang telah melebihi PTKP
 Atas penghasilan Mika dari pekerjaan bebas sebagai artis selama tahun
2015 telah dipotong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja/penyelenggara dan
diberikan bukti potong PPh Pasal 21 setiap penghasilan diterima.

1. Pemotongan PPh dan Penyetoran PPh

Pemotongan PPh (Rp) Setor Sendiri (Rp)
a b c d e f
PPh Pasal 4 ayat PPh Pasal 4
PPh Pasal
(2) atas Bunga PPh Pasal 21 ayat (2) atas
21 atas PPh Pasal PPh Pasal
Tabungan atas Gaji dan Persewaan
Penghasilan 22 25
dan Deposito Bonus Tanah dan
Artis
Bangunan
96.800.000 292.400.000 10.000.000 4.500.000 360.000.000 2.500.000
Berikut keterangan dari tabel diatas:
1. Pada bulan Agustus 2015, usaha toko spare part mobil “Kumplit” menjual
spare part mobil kepada suatu instansi pemerintahan dengan nilai
kontrak sebesar Rp300.000.000,00, sehingga dipotong PPh Pasal 22
sebesar 1,5% yaitu Rp4.500.000,001;
2. Selama tahun 2015, Mika memperoleh penghasilan berupa bunga
deposito dan obligasi dan atas penghasilan tersebut telah dipotong PPh
Pasal 4 ayat (2) final dengan tarif PPh sebesar 20%. Jumlah PPh yang
dipotong oleh Bank ABC sebesar Rp96.800.000,00;
3. Apartemen yang dia peroleh tahun 2010 disewakan secara tahunan
dengan harga Rp25.000.000,00 yang pembayarannya diterima pada
bulan April 2015. Karena penghasilan dari sewa apartemen tersebut
diterima dari orang pribadi yang bukan merupakan pemotong PPh, Mika
menyetor sendiri PPh Pasal 4 ayat (2) dengan tarif 10% yang bersifat
final atas penghasilan dari persewaan apartemen tersebut. Mika telah
menyetorkan PPh sebesar Ro2.500.000,00 atas penghasilan dari sewa
apartemen dengan menggunakan SSP ke Kas Negara;
4. Selain itu, pada bulan September 2015, Mika menjual koleksi lukisan
yang dia punya kepada temannya seharga Rp100.000.000,00. Lukisan
tersebut dia beli pada tahun 2010 dengan harga Rp75.000.000,00. Selisih
atas harga penjualan dibanding dengan harga pembelian lukisan
tersebut dilaporkan oleh Mika sebagai penghasilan lain-lain dalam SPT
Tahunan 2015. Atas penghasilannya lainnya berupa keuntungan
penjualan lukisan tidak dilakukan pemotongan Pajak Penghasilan,
namun penghasilan tersebut wajib dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh
Orang Pribadi dan dibayar Pajak Penghasilannya.
5. Selama tahun 2015 Mika melakukan penyetoran PPh Pasal 25 setiap
bulan yang jumlahnya berdasarkan perhitungan dalam SPTTahunan PPh
Orang Pribadi Tahun 2014. Total angsuran PPh Pasal 25 yang sudah
disetor oleh Mika selama 2015 sebesar Rp360.000.000.

PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (Rupiah)

Penghasilan Neto dari Usaha
1.147.500.00
Penghasilan Neto dari Pekerjaan
Bebas 200.000.00
Penghasilan Neto Dalam Negeri Lainnya 25.000.00
Penghasilan Neto dari Pekerjaan 1.200.000.00
Jumlah Penghasilan Neto 2.572.500.00
PTKP (36.000.000
Penghasilan Kena Pajak 2.536.500.00
 PPh Terutang
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 200.000.000 = 30.000.000
25% x 250.000.000 = 62.500.000
30% x 2.036.500.000 = 610.950.000 +
705.950.00
Kredit Pajak
PPh Pasal 21 302.400.000
PPh Pasal 23 4.500.000
PPh Pasal 25 360.000.000 +
666.900.00
PPh Kurang Bayar 39.050.00

 PPh Pasal 29 tahun pajak 2015 yang harus dibayar oleh Mika sebesar
Rp39.050.000

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 111

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha
Pengusaha dengan Peredaran Bruto
A1 (Omzet) di atas Rp4,8 miliar
setahun
FO
RM 1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
HU
2 0 1 5
UL

••
IR N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; PA BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; JA X PEMBUKUAN PENCATATAN
DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR K
DAN/ATAU
NEGERI. SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK

PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
ID P E D A G A N G E C E R A N KLU : 4 7 1 1 1
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 2 1 2 2 3 4 2 3 4 /

AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT

SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 364.400.000
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 0
A.
PE
NG 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
3

4
0
0
HA
SIL
364.400.000
AN
NE
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
5

6 0
TO
364.400.000
4.
7
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian] 8 0

5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN

KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

B.
PEN
8. KOMPENSASI KERUGIAN

GH 9 364.400.000
ASI
LAN
KE
9. KERUGIAN (7 - 8)
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI

NA

10. P
3 K/I/ 10 48.000.000
ENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
TK / K 11 316.400.000
/
12 49.100.000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

C.
PPh 12. X ANGKA 11)
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh

TERU [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TANG

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH

DIKREDITKAN
13 0
14.
JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14 49.100.000
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
15 0
16.
D.
KR
ED X
a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15) 16 49.100.000
IT
PA
JA
b. PPh YANG LEBIH

DIPOTONG/DIPUNGUT
K
 17. PPh YANG
a. PPh PASAL 25 BULANAN
17a 36.750.000
DIBAYAR SENDIRI 17b 0

18. b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

JUMLAH KREDIT
PAJAK (17a+17b) 18 36.750.000
19.
E. PPh
a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL 2 4 0 3 1 6
KURA
NG/
(16-18) LUNAS
tgl thn
19 12.350.000
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28
A)
bln

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

a.
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
DIRESTITUSIKAN
pada 19.b mohon
c.
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
ANGS
URAN
21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21

PPh DIHITUNG BERDASARKAN :

PASAL

a.
25
TAHU
1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
N

X
b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. X
X SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M X

b.
............................................................................................................................
PI SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
i.
RA h.
N NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL k.

e.
j.
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

PERNYATAAN
FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR)

l.

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP : A N D A L I M A N B O R A S P A T I
NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 0 9 9 0 0 0
F.1.1.32.16

112 BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

 Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha
LAMPIRAN - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

A1
s.d
HALAMAN 1 FO
TA 2 0 1 5
1770 - I
R
H
M
U
UL
PENGHITUNGAN PENGHASILAN
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
NETO DALAM
RI DIREKTORAT JENDERALNEGERI
0 1 1 51 2PEMBUKUAN
PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN
N 1 5
PA
BL TH BL TH
JA
XK
PEMBUKUAN PENCATATAN
2 2 3 3 1 1 4 BERI
9 TANDA
9 " X " DALAM0 0 0
•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN: SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 1 5 8
A N D A L I M A N B O R A S P A T
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN :
A:
DIAUDIT OPINI AKUNTAN :
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS x TIDAK DIAUDIT

(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)

NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)

BIAYA USAHA

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

PENGHASILAN NETO (1c - 1d)
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

PAJAK PENGHASILAN

GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

JUMLAH (3a s.d. 3c)

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha

A1
HALAMAN 2
F LAMPIRAN - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0 1 5
1770 - I O
R
M KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL
TA
H
U
KEMENTERIAN
UL
PAJAK
•
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA BL
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA TH BL TH
JA
K X PEMBUKUAN PENCATATAN

•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN : SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 0 0 0
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 0
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 0
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II
 LAMPIRAN - II
2 0 1 5
A1
FO
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
1770 - II R
M
UL DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK N 0NEGERI
1 1DAN5 s.d 1 2 1 5
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH PA
JA BL TH BL TH
K X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN :
• 2 • 2ISI DENGAN
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 3 HURUF CETAK
3 /1 1DENGAN TINTA HITAM 4 9 9 BERI TANDA0" X " DALAM
DIKETIK 0 0 (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 1 5 8
NAMA WAJIB PAJAK A: N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
: DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran
tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha

A1
LAMPIRAN - III
2 0 1 5
1770 - III
FO
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M H
UL U
IR •
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PAPAJAK
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN BL SECARA
TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
X PEMBUKUAN
• TERPISAH
K PENCATATAN

PERHATIAN :
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 60.000.000 12.000.000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 12.000.000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0
 FO LAMPIRAN - IV

A1
1770RM - IV SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
H
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN PA BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA JA
X
K PEMBUKUAN PENCATATAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
RUMAH TINGGAL, JALAN MOH. TOHA
1 061 NO.225, KARAWACI, TANGERANG 2008 2.000.000.000 NOP:36.75.040.002.020.02526.0
MOBIL
2 043 2013 150.000.000 NO.BPKB: TNG-131415
TABUNGAN BANK MASYARAKAT
3 012 INDONESIA 2010 800.000.000 NO.REK: 445-00976.9

4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 2.950.000.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 0
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 NADHA 3675024506750006 ISTRI IBU RUMAH TANGGA

2 ADI BORASPATI 3675021107050001 ANAK
3 IDA BORASPATI 3675026302080002 ANAK
4 ANDI BORASPATI 3675023012110001 ANAK
5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 Daftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25

A1
Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu

Nama : ANDALIMAN BORASPATI

NPWP : 15.223.311.8-499.000
Alamat : JALAN MOH TOHA NO.225, KARAWACI, TANGERANG

NPWP Tempat Usaha Peredaran Bruto Pedagang

No. Alamat PPh Pasal 25 Dibayar
KPP Lokasi Pengecer

JALAN PERKUTUT RAYA NO.14, KARAWACI,

1. 15.223.311.8-499.001 TANGERANG

JANUARI 200.000.000 1.500.000

FEBRUARI 100.000.000 750.000

MARET 200.000.000 1.500.000

APRIL 200.000.000 1.500.000

MEI 250.000.000 1.875.000

JUNI 175.000.000 1.312.500

JULI 300.000.000 2.250.000

AGUSTUS 450.000.000 3.375.000

SEPTEMBER 175.000.000 1.312.500

OKTOBER 150.000.000 1.125.000

NOPEMBER 200.000.000 1.500.000

DESEMBER 400.000.000 3.000.000

SUBJUMLAH 2.800.000.000 21.000.000

2. 15.223.311.8-469.001 JALAN INTAN NO.44, BEKASI TIMUR, BEKASI

JANUARI 150.000.000 1.125.000

FEBRUARI 50.000.000 375.000

MARET 150.000.000 1.125.000

APRIL 150.000.000 1.125.000

MEI 200.000.000 1.500.000

JUNI 125.000.000 937.500

JULI 250.000.000 1.875.000

AGUSTUS 300.000.000 2.250.000

SEPTEMBER 125.000.000 937.500

OKTOBER 100.000.000 750.000

NOPEMBER 150.000.000 1.125.000

DESEMBER 350.000.000 2.625.000

SUBJUMLAH 2.100.000.000 15.750.000

Jumlah 4.900.000.000 36.750.000

Tanda Tangan, Nama dan Cap

Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini

ANDALIMAN BORASPATI
 Pengusaha dengan Peredaran
Bruto (Omzet) di bawah Rp4,8 miliar
FO
RM 1770
setahun A2
UL
IR SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
HU
N
0 1 1 5 1 2 1 5
••
s.d
PA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI BL TH BL TH
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; JA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL;
KERJA;
K PEMBUKUA
N
X PENCATATAN

DAN/ATAU SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK

PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
ID P E D A G A N G E C E R A N KLU : 4 7 9 1 1
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 6 1 8 8 3 4 2 3 4 /
STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT
AS SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 0
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 0
A.
PE
NG 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3

4
0
0
HA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

SIL
0
AN
NE
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
5

6 0
TO
0
4.
7
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian] 8 0

5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN

KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

B.
PE
NG
8. KOMPENSASI KERUGIAN

HA
SIL
AN
9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN

KE (7 - 8)
9 0

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK

TK / K/ K/I/ 10

11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

11 0

C.
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i] 12 0
PPh
TERU
TANG
13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH

DIKREDITKAN
13 0
14.
JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14 0
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI

16.
15
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

D. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI 0

KR b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
ED (14-15) 16 0
IT
PA
JA
K
17. DIBAYAR SENDIRI
PPh YANG
a. PPh PASAL 25 BULANAN
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 17b
17a 0 0

18. PAJAK (17a+17b)

JUMLAH KREDIT
18 0

19.
E. PPh
TGL

a. 0
KURA (16-18) 19
LUNAS
NG/ tgl bln thn
PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL
LEBIH
BAYA 29)
R

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

a.
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
DIRESTITUSIKAN c.
pada 19.b mohon
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
ANGS
URAN
21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21

PPh DIHITUNG BERDASARKAN :

PASAL

a.
25
TAHU
1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
N

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. X SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
b. X ............................................................................................................................
PI SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
i.
RA
h.
N NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL k.

j.

e. BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN

YANG
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

PERNYATAAN
FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR)

l.

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP : A N G G A R A P A R D O M U A N
NPWP : 2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0
F.1.1.32.16

120 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha

A21770 - I
LAMPIRAN - I
HALAMANFO
R
1
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
M H
U
ULPENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG
PENGHITUNGAN
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK N 0MENYELENGGARAKAN
1 1 5 s.d 1 2 PEMBUKUAN
1 5
PA BL TH BL TH
JA
K
PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 9 8 7 1 2 3 2 9 9
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 2 5

NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
A: (BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK

:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

1a

HARGA POKOK PENJUALAN 1b

1c
LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)
1d

1e
BIAYA USAHA

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2a
PENGHASILAN
PREMI ASURANSI KESEHATAN,NETO (1c - 1d)
ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
2b
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN 2c

2d
PAJAK PENGHASILAN
2e

2f
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
2g

SANKSI ADMINISTRASI 2h

2i

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL 2j

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA 2k

2l

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF: 3a

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL
3b

3c
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA
3d

JUMLAH (3a s.d. 3c) 4

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)
HALAMAN 2F LAMPIRAN - I
2 0 1 5

A2
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 - I O TA
R H
M KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL U
KEMENTERIAN
UL
PAJAK
•
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA BL TH BL TH
JA
K PEMBUKUAN X
9 8 7 ISI DENGAN1HURUF2CETAK3/ DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
2 9 9 0 0 0
•
BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN : SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN PENCATATAN
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 2 5
NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

121
 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 0 0 0
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 0
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2
BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
JUMLAH PENGHASILAN NETO
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 0
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II

122 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha
LAMPIRAN - II

A2 FO
R
M 1770 - II
UL KEMENTERIAN
IR
DAFTAR
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
TA
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR
2
N NEGERI
PA
0 1 DAN
1 5
0
s.d
1 5
1 2 1 5
•
PERHATIAN :
•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
JA BL TH BL TH
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

9 8 7 1 2 3 2 9 9 BERI TANDA0" X " DALAM

0 0 (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 2 5
NAMA WAJIB PAJAK A: N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH
 NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /
JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II
 FO LAMPIRAN - III
2 0 1 5
1770 - III
A2
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M H
UL U
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
IR • BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK JA
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH K X
• 9 8 7 1 2 3
PEMBUKUAN
2 9 9 0 0 0
PENCATATAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 2 5
NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 12.500.000 2.500.000

2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 307.850.000 3.078.500

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 5.578.500

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,
3.
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha
F
LAMPIRAN - IV
1770 - IV
O
2 0 1 5
A2
T
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI A
M H
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
U HARTA PADA AKHIR TAHUN U
0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
LI N
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN P BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA A
X PEMBUKUAN
J PENCATATAN
9 8 ISI DENGAN
7 HURUF1CETAK2/ DIKETIK
3 DENGAN TINTA HITAM 2 9 9BERI TANDA0" X " DALAM
0 0
PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
5
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 2
NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
RUMAH TINGGAL, JALAN
1 061 KEMERDEKAAN I NO.3, MEDAN 2009 750.000.000 NOP:22.32.002.032.001.01110.0
MOBIL
2 043 2013 150.000.000 NO.BPKB: MDN-000645
SEPEDA MOTOR
3 042 2014 13.750.000 NO.BPKB: MDN-102685
KAS
4 011 2015 50.000.000
TABUNGAN BANK BANGSA INDONESIA
5 012 2015 250.000.000 NO.REK: 01.113.004012.6

6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 1.213.750.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 0
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 TATI SINAGA 2245024008760001 ISTRI IBU RUMAH TANGGA

2 ARA PUTRA 2245020410050001 ANAK
3 IRA PUTRI 2245026611100002 ANAK
4
5
dst

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
 Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha

Daftar Jumlah Penghasilan Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013
Per Masa Pajak Serta Dari Masing-Masing Tempat Usaha
A2
Nama : ANGGARA PARDOMUAN
NPWP : 22.987.123.5-299.000
Alamat : Jalan Kemerdekaan I No.3, Medan

No. NPWP Tempat Usaha Alamat Peredaran Bruto PPh Final 1% Dibayar
KPP Lokasi

1 26.327.978.8-031.000 Jalan Kemerdekaan I No.3, Medan

Januari 32.250.000 322.500

Februari 18.500.000 185.000

Maret 22.300.000 223.000

April 17.800.000 178.000

Mei 30.450.000 304.500

Juni 35.250.000 352.500

Juli 25.800.000 258.000

Agustus 19.750.000 197.500

September 21.800.000 218.000

Oktober 20.450.000 204.500

November 28.500.000 285.000

Desember 35.000.000 350.000

Jumlah 307.850.000 3.078.500

Tanda Tangan, Nama dan Cap

ANGGARA PARDOMUAN

Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini

Halaman ke- 1 dari 1 halaman

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha
Dan Melakukan Pekerjaan Bebas

B FO
RM
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
HU
2 0 1 5
UL
IRKEMENTERIAN KEUANGAN RI N 0 1 1 5 1 2 1 5
••
s.d
PA BL TH BL TH
DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK JA PEMBUKUAN
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; X PENCATATAN
K
SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK

PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 2 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A N
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
ID J A S A A R S I T E K T U R KLU : 7 1 1 0 0
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT
0 6 1 8 8 8 0 0 0 8 /

AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT

SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 179.000.000
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 0
A.
PE
NG
2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3 36.000.000
HA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 4 0
SIL
AN
NE
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
5 215.000.000
TO
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3] 6 0
4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
7 215.000.000
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
8 0
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN

KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

B.
PE
8. KOMPENSASI KERUGIAN

NG 9 215.000.000
HA
SIL 9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI
AN KERUGIAN (7 - 8)
KE
10. P
2 K/I/ 10 45.000.000
ENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K 11 170.000.000
/
12 20.500.000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

C.
PPh 12. X ANGKA 11)
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh

TERU [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TANG

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH

DIKREDITKAN
13 0
14.
JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14 20.500.000
15. NEGERI
PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR
15 20.070.000
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
16.
D.
KR
ED X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15) 16 430.000
IT
PA
JA b. PPh YANG LEBIH

DIPOTONG/DIPUNGUT
K
DIBAY RI

17. PPh YANG

AR
SENDI
a. PPh PASAL 25 BULANAN b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
17a 0
17b 0

18. PAJAK (17a+17b)

JUMLAH KREDIT
18 0

E. PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL
KURA
NG/
(16-18) LUNAS
tgl thn
19 430.000
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28
A)
bln

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

a.
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
DIRESTITUSIKAN
pada 19.b mohon
c.
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
35.833
21.
21
ANGSU
RAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
PPh
PASAL DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN :
25

a.
TAHUN X
PAJAK 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
c.

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. X
X SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
b. X ............................................................................................................................
PI SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
i.
RA
h.
N NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL k.

e.
j.
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR)

PERNYATAAN

l.

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP A D I P U T R A T A R I G A N
: NPWP : 2 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0 0
F.1.1.32.16
Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha Dan Melak

LAMPIRAN - I
HALAMANFO 1
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
1770 - I
R
H
M
U
UL PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
PENGHITUNGAN
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA BL TH BL TH
JA
K
PEMBUKUAN PENCATATAN X
9 8 7 6 5 4 2 9 9 BERI TANDA "0X " DALAM
0 0
PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 0 0
A D I P U T R A T A R I G A N
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)

BIAYA USAHA

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PENGHASILAN
PREMI ASURANSI KESEHATAN,NETO (1c - 1d)
ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

PAJAK PENGHASILAN

GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

JUMLAH (3a s.d. 3c)

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha Dan Me

B1770 - I 2 0 1 5
F HALAMAN 2 LAMPIRAN - I
O SPT TAHUNAN PPh
TA WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
R H
M U NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL
•
PENGHITUNGAN
PAJAK PENGHASILAN
0 1 1 5
N MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG
PENGHITUNGAN PENGHASILANPANETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
1 2 1 5
PENGHITUNGAN PENGHASILANJADALAM NEGERI LAINNYA
K

9 8 7PERHATIAN6: 5SEBELUM
4 MENGISI BACALAH PETUNJUK
2 PENGISIAN
9 9 0 ISI0DENGAN
0 HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
•
BERI TANDA " X " DALA

0
NPWP : 2 0
A NAMA WAJIB PAJAK : D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0
Lihat
4 PEKERJAAN BEBAS 358.000.000 Lampiran 179.000.000

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 179.000.000

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 0 0 0
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 0
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2
BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
JUMLAH PENGHASILAN NETO
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 36.000.000
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 36.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

Halaman ke -
1 dari
1 halaman Lampiran -II
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
 LAMPIRAN - II
2 0 1 5

B
F
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
1770 - II O
R
M DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
KEMENTERIAN KEUANGAN
UL
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK N 0 1 DAN1 5 s.d 1 2 1 5
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH PA
JA BL TH BL TH
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

9 8ISI DENGAN
7 HURUF CETAK
6 / DIKETIK
5 4DENGAN TINTA HITAM 2 9 9 BERI TANDA0" X " DALAM
0 0
PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 0 0
NAMA WAJIB PAJAK A: D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

PT A 01.999.888.0-299.000 06/III/2015 02/03/2015 21 875.00

1

PT A 01.999.888.0-299.000 08/IV/2015 04/04/2015 21 575.00

2

PT A 01.999.888.0-299.000 13/V/2015 09/05/2015 21 500.00

3

PT A 01.999.888.0-299.000 03/VI/2015 02/06/2015 21 1.675.00

4

PT A 01.999.888.0-299.000 22/VII/2015 10/07/2015 21 3.375.00

5

PT B 08.554.433.9-299.000 56/VIII/2015 08/08/2015 21 2.250.00

6

PT B 08.554.433.9-299.000 37/IX/2015 37/IX/2015 21 3.000.00

7

PT C 04.656.656.7-289.000 76/XII/2015 04/12/2015 21 3.600.00

8

PT C 04.656.656.7-289.000 124/XII/2015 10/12/2015 21 2.250.00

9

UNIVERSITAS 02.543.765.9-299.000 08/III/2015 09/03/2015 21 125.00

10 BERSAMA

DINAS PU DELI 00.769.337.0-299.000 23/IX/2015 09/09/2015 21 250.00

11 SERDANG

DINAS PU KOTA BINJAI 00.363.933.3-289.000 76/X/2015 10/10/2015 21 200.00

12

PT A 01.999.888.0-299.000 65/XI/2015 08/11/2015 21 175.00

13

PT B 03.444.555.0-289.000 23/II/2015 02/02/2015 23 60.00

14

LPJK 09.777.999.0-299.000 09/IV/2015 10/04/2015 21 125.00

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 19.035.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
2
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 1

Pajak
Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha Dan Me

B1770 - II
LAMPIRAN - II
FO
R SPT TAHUNAN PPh 2 PAJAK
TA WAJIB 0 1ORANG
5 PRIBADI
H
M
U
UL DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK N PIHAK
0 1LAIN,
1 PPh
5 YANG1DIBAYAR/DIPOTONG
2 1 5 DI LUAR N
IR PPh DITANGGUNG PEMERINTAH PA
JA
K

9 8 7 6 5 SEBELUM
4 MENGISI BACALAH PETUNJUK
2 9 PENGISIAN
9 0 0 0
• •
BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN : ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

NPWP : 2 0 0
A NAMA WAJIB PAJAK : D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
: DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

19.035.00
1

IAI 08.888.777.0-299.000 06/VI/2015 09/06/2015 21 175.00

2

IPK 09.999.888.0-289.000 07/VIII/2015 08/08/2015 21 200.00

3

PT B 03.444.555.0-289.000 123/III/2015 09/03/2015 23 60.00

4

PT B 03.444.555.0-289.000 43/IV/2015 03/04/2015 23 60.00

5

PT B 03.444.555.0-289.000 15/V/2015 02/05/2015 23 60.00

6

PT B 03.444.555.0-289.000 23/VI/2015 12/06/2015 23 60.00

7

PT B 03.444.555.0-289.000 100/VII/2015 07/07/2015 23 60.00

8

PT B 03.444.555.0-289.000 53/VIII/2015 04/08/2015 23 60.00

9

PT B 03.444.555.0-289.000 76/IX/2015 05/09/2015 23 60.00

10

PT B 03.444.555.0-289.000 70/X/2015 04/10/2015 23 60.00

11

PT B 03.444.555.0-289.000 53/XI/2015 13/11/2015 23 60.00

12

PT B 03.444.555.0-289.000 5/XII/2015 01/12/2015 23 60.00

13

PT B 03.444.555.0-289.000 202/XII/2015 10/12/2015 23 60.00

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 20.070.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran
tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
2
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 2 dari halaman Lampiran-II
 FO LAMPIRAN - III
2 0 1 5
1770 - III
B
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M H
UL U
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
IR • BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK JA
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH K X
• 9 8 7 6 5 4 2 9 9 0 0 0
PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 0 0

2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 0

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,
3.
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 1

Pajak
Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha Dan Me

B 1770 - IV
FO LAMPIRAN - IV
R 2WAJIB
TAPPh
SPT TAHUNAN 0 PAJAK
1 ORANG
5 PRIBADI
M H
UL KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA 0 AKHIR
N PADA 1 1 TAHUN
5 1 2 1 5
KEWAJIBAN/UTANG
PA PADA AKHIR TAHUN B
DAFTAR
JA SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
K PEMBU
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALA
PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP 2 : 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0
NAMA WAJIB PAJAK A : D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
PERALATAN DESIGN
1 059 2010 200.000.000
MOBIL MINIBUS A
2 043 2010 140.000.000 NO.BPKB: MDN-001542
MOBIL MINIBUS B
3 043 2011 240.000.000 NO.BPKB: MDN-008768
SEPEDA MOTOR
4 042 2009 12.000.000 NO.BPKB: MDN-100976
RUMAH TINGGAL, JALAN BERINGIN IX,
5 061 BLOK C NO.115, MEDAN 2013 900.000.000 NOP:22.32.041.008.055.00078.0
RUMAH UNTUK USAHA, JALAN
6 061 SUDIRMAN NO.56, MEDAN 2008 500.000.000 NOP:22.32.005.010.004.00234.0

10 dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 1.992.000.000

BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
BANK A JALAN KOPI NO.20, JAKARTA BARAT
1 101 2009 560.000.000
BANK B JALAN PAHLAWAN NO.101, JAKARTA
2 101 PUSAT 2010 60.000.000
BANK C JALAN BUNGA MAWAR NO.54, JAKARTA
3 101 PUSAT 2011 28.000.000
4

10 dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 648.000.000

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 CARLA BR SINAGA 2101254003850003 ISTRI IBU RUMAH TANGGA

2 MELATI PUTRI TARIGAN 2101254511050001 ANAK PELAJAR
3 NAGA PUTRA TARIGAN 2101252202090002 ANAK PELAJAR
4

5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV
 B
LAMPIRAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO BERDASARKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

Nama : ADI PUTRA TARIGAN

NPWP : 20.987.654.0-299.000
Alamat : JALAN BERINGIN IX, BLOK C NO.115, MEDAN

No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Bruto Norma Penghasilan Neto

1 ARSITEK 308.000.000 50% 154.000.000

2 DOSEN PENGGANTI 5.000.000 50% 2.500.000

3 PELATIH DESAIN INTERIOR 25.000.000 50% 12.500.000

4 PEMBICARA 20.000.000 50% 10.000.000

Jumlah 358.000.000 179.000.000

Tanda Tangan, Nama dan Cap

ADI PUTRA TARIGAN

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 1

Pajak
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan

C1 Suami Pegawai Tetap dan Istri

Bekerja, kewajiban perpajakan
digabung

FO
RM 1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI
TA
HU
2 0 1 5
UL
IR N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA
••
KEMENTERIAN KEUANGAN RI BL TH BL TH

DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;

JA X
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; K PEMBUKUAN PENCATATAN

DAN/ATAU SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK

PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
ID P E G A W A I S W A S T A KLU : 9 6 3 0 4
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT
0 2 1 3 3 4 4 5 5 6 /

AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT

SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 73.000.000
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 350.160.000
A.
PE
NG 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
3

4
25.000.000
0
HA
SIL
448.160.000
AN
NE
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
5

6 10.000.000
TO
438.160.000
4.
7
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian] 8 0

5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN

KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

B.
PEN
8. KOMPENSASI KERUGIAN

GH 9 438.160.000
ASI
LAN
KE
9. KERUGIAN (7 - 8)
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI

NA

10. 1
PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
TK / K/
78.000.000
K/I/ 10 360.160.000
60.040.000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
0
11

C.
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i] 12

PPh
TERU
TANG
13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

13
14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14 60.040.000
15. NEGERI
PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR
15 49.440.000
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
X
16. G LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

b.
D.
KR
ED a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
PP

h
IT YA
PA N
JA
K
(14-15)
16 10.600.000

17. PPh YANG

a. PPh PASAL 25 BULANAN
17a 0
DIBAYAR SENDIRI 17b 0

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

0
18. PAJAK (17a+17b)
JUMLAH KREDIT
18

E. PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL 2 9 0 3 1 6
KURA
NG/
(16-18) LUNAS
tgl thn
19 10.600.000
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28
A)
bln

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

a.
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
DIRESTITUSIKAN c.
pada 19.b mohon
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
625.000
21.
21
ANGSU
RAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
PPh
PASAL DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN :
X PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN
TERSENDIRI
25
TAHUN
PAJAK
a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16

c.

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

X
a.
PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

G. X SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN)

LA X g.
M

b.
PI X ............................................................................................................................

X
RA SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
i.

N h.
NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL k.

e.
j.
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

PERNYATAAN
FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR)

l.

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 3 0 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP : O N N U R
NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0
F.1.1.32.16
 Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaa
LAMPIRAN - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

2 0 1 5
C1
HALAMAN 1 FO s.d
TA
1770 - I
R
M H
UL U
PENGHITUNGAN PENGHASILAN
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
NETO DALAM
RI DIREKTORAT JENDERALNEGERI
0 1 1 51 2PEMBUKUAN
PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN
N 1 5
PA
BL TH BL TH
JA
PEMBUKUAN
K X PENCATATAN

PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 2 3 4 4 5 6
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
0 9 2 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 7

NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
A: (BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK

:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

1a

HARGA POKOK PENJUALAN 1b

1c
LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)
1d

1e
BIAYA USAHA

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2a
PENGHASILAN
PREMI ASURANSI KESEHATAN,NETO (1c - 1d)
ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN 2b

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN 2c

2d
PAJAK PENGHASILAN
2e

2f
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
2g

SANKSI ADMINISTRASI 2h

2i

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL 2j

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA 2k

2l

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF: 3a

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL
3b

3c
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA
3d

JUMLAH (3a s.d. 3c) 4

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan

C11770 - I 2 0 1 5
HALAMAN F2 LAMPIRAN - I
O SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
R H
M KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL U
KEMENTERIAN
UL
PAJAK
•
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA BL TH BL TH
JA
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN :
2
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 3 4 ISI DENGAN4HURUF5CETAK6/ DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
0 9 2 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
:

NPWP 0 9 7
NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0
Lihat
4 PEKERJAAN BEBAS 206.000.000 Lampiran 73.000.000

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 73.000.000

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN
PEKERJAAN (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh
BERSIFAT FINAL)
 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
PT WIBOWO KARYA
1 02.009.010.4-089.000 360.000.000 9.840.000 350.160.000
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 350.160.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT
FINAL)
JUMLAH PENGHASILAN NETO
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 15.000.000
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 10.000.000
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 25.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II
 FO
LAMPIRAN - II
2 0 1 5

C1
TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 - II R
M
UL DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK N 0NEGERI
1 1DAN5 s.d 1 2 1 5
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH PA
JA BL TH BL TH
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

• •
BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN : SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :

O N N U R

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
: DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

PT WIBOWO KARYA 02.009.010.4-089.000 1233/XII/2015 31/12/2015 21 47.040.00

1

PT AB PROPERTY 09.001.002.2-079.000 213/VIII/2015 08/08/2015 21 150.0

2

PT YUDISTIRA MEDIA 07.070.070.8-069.000 77/XI/2015 13/11/2015 23 2.250.0

3

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 49.440.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran
tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - III

2 0 1 5
1770 - III
F

C1
O TA
R
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI H
M U
UL • PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
X
•PENGHASILAN2 ISTERI/SUAMI
3 4
YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
4 5 6 0 9 2 0
KPEMBUKUAN
0 0
PENCATATAN

•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN : BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
: 7
NPWP 0 9
NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 5.000.000 1.000.000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0
4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0
9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 200.000.000 20.000.000
10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0
11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0
13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0
15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0
17. JUMLAH (1 s.d. 16) 21.000.000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN,
3.
FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0
 FO LAMPIRAN - IV
1770RM - IV 2 0 1 5

C1
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
H
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN PA BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA JA
K PEMBUKUAN X PENCATATAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0
NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
RUMAH JALAN PONDOK JAYA X/26,
1 061 MAMPANG PRAPATAN, JAKARTA 1999 300.000.000 NOP:31.09.008.008.011.01001.0
RUKO JALAN PANJANG, KEDOYA
2 062 UTARA, KEBON JERUK, JAKARTA 2005 400.000.000 NOP:28.12.021.010.010.00222.0
MOBIL
3 043 2001 200.000.000 NO.BPKB: JKT-025687
SEPEDA MOTOR
4 042 2003 20.000.000 NO.BPKB: JKT-134455
DEPOSITO BANK MERDEKA
5 014 2012 400.000.000 NO.REK: 655.00054876.9
LOGAM MULIA 75 GRAM
6 051 2014 41.250.000
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 1.361.250.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 0
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 SHEHRAZAAT 4102112202750002 ISTRI PEGAWAI SWASTA

2 IIS KURNIASIH 4102114403000002 ANAK

5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

C1
LAMPIRAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO BERDASARKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

Nama : ONNUR
NPWP : 09.234.456.7-092.000
Alamat : JALAN PONDOK JAYA X/26, MAMPANG PRAPATAN, JAKARTA

No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Bruto Norma Penghasilan Neto

1 PEMBICARA 6.000.000 50% 3.000.000

2 GURU MUSIK PRIVAT 200.000.000 35% 70.000.000
Jumlah 206.000.000 73.000.000

Tanda Tangan, Nama dan Cap

ONNUR
 LAMPIRAN
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
C1
No. Uraian Penghasilan Neto
(1) (2) (3)

A PENGHASILAN NETO
1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS 70.000.000
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 350.160.000
3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA 15.000.000
4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI -
5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB 10.000.000
6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 425.160.000
7 KOMPENSASI KERUGIAN -
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 425.160.000
B PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK 78.000.000
C PENGHASILAN KENA PAJAK [ A8 - C ] 347.160.000
D PAJAK PENGHASILAN TERUTANG 56.790.000
E PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN
1 PPh PASAL 21 47.040.000
2 PPh PASAL 23 2.250.000
3 JUMLAH (1 + 2) 49.290.000
F PPH YANG DIBAYAR SENDIRI (D - E3) 7.500.000
G ANGSURAN PPh PASAL 25 UNTUK TAHUN PAJAK 2016 (F DIBAGI 12) 625.000

ONNUR

142 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan

C2a Suami Pegawai Tetap, Istri Bekerja, kewajiban perpajakan

terpisah - SPT Danang
SPT TAHUNAN
FO
1770 S PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
TA
HU
2 0 1 5
RM
••
BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN : N
UL KEMENTERIAN KEUANGAN RI PA
DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; SPT PEMBETULAN KE - …

•
IR DIREKTORAT JENDERAL DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU JA
PAJAK YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL. K

• •
PERHATIAN

SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK /DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
BERI TA NDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 00 0
NAMA WAJIB PAJAK :
D A N A N G
PEKERJAAN : P E G AW A I SW A S T A
ID KLU : 9 6 3 0 4
EN
TIT NO. TELEPON : 0 2 1 - 6 6 0 1 2 3 4 NO. FAKS : -

AS STATUS KEWAJIBAN
PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI
: KK HB PH X MT

NPWP ISTERI / SUAMI :

2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 3 0 0 0
Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan
Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3) RUPIAH *)

110.160.000
1.........................................................................
ENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
P

25.000.000
1

2.........................................................................
[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain]
0
P
A.
ENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
PE
2
135.160.000
NG

3.........................................................................
[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]
HA
SIL P 3.000.000
AN ENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
NE 3 132.160.000
TO [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]

4.........................................................................
UMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3)
J

5.........................................................................
AKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB
Z

6.........................................................................
UMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN
J

6
YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)

B.PEN
GHA
SILA
N
KEN
7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K/ K /I/ 7

A 0
8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) …………………………………………………………………………………………… 8
0

9
C.
PP 9.472.125
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) …………………………………………………………………
h
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH atau MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: 9
TE
Lampiran huruf d]
RU
TA
NG
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

F.
ANGSUR
………………………………… 10 0

11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) …………………………………………………………………………………………… 11

9.472.125
G.
LAMPIR
AN
PASAL
25
12 12
PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR
9.424.000
TAHU
N E. NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]
PPh

1
KURA
NG/L x PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(11-12) 13 48.125
EBIH
BAYA
R
D.
KRE
3 a
.
DIT b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
PAJ
AK
PAJAK
BERIKU
TNYA
 14 YANG DIBAYAR SENDIRI
PPh a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………… 14a
0

b. STP PPh Pasal 25

(Hanya Pokok Pajak) ……………………………………… 14b

0

15 0
…………………………………………………………………………………… 15

JUMLAH
KREDIT PAJAK (14a + 14b)

TGL
LUNAS
x
16
1
(13-15)
TGL
0 0
THN
16 48.125
a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) BLN

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)

17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :

a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)

b. DIPERHITUNGKAN DENGAN
UTANG PAJAK
d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17D (WP yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

…………………………………………………… 18 4.010
18 X
ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK

BERIKUTNYA SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN :

a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13

b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

Perhitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan status perpajakan PH atau MT

a. Fotokopi Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21
X

d.

b. …………………………………………………………..
X Surat Setoran Pajak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e.

c. Surat Kuasa Khusus (Bila dikuasakan)

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-lampirannya TANDA TANGAN
adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL 2 5 0 3 2 0 1 6

TGL BLN THN

NAMA LENGKAP : D A N A N G
N PW P : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3
F.1.1.32.18
0 0 0
 LAMPIRAN - I

TAHUN PAJAK
C2a
F 1770 S - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
O
R KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL • PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2 0 1 5
•
M PAJAK
U DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG
PEMERINTAH

NPWP 0 0 : 20 7 0 0 7 0 3 3 7 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK D A N A N: G

BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BUNGA 0

2. ROYALTI 25.000.000

3. SEWA 0

4. PENGHARGAAN DAN HADIAH 0

5. KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0

6. PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 25.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A
angka (2)

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH 0

2. WARISAN 0
3. BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,
0
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0

5. BEASISWA 0

6. PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA PEMOTONG/ NPWP PEMOTONG/ BUKTI PEMOTONGAN/ JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG
NO PEMUNGUTAN PPh PASAL 21/
PEMUNGUT PAJAK PEMUNGUT PAJAK DIPOTONG / DIPUNGUT
NOMOR TANGGAL 22/23/24/26/DTP*
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1.
PT AIRLANGGA SALEMBA 02.022.110.0-098.000 7684/XII/2015 10/12/2015 23 3.750.000

PT BANGUN MAJU 04.998.008.1-089.000 6365/XII/2015 09/12/2015 21 5.674.000

2.

0
3.

0
4.

5. 0
dst

JUMLAH BAGIAN C JBC 9.424.000

Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir
Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12
*) - DTP : Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai
lampiran tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-I

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan
C2a
LAMPIRAN - II
FO
1770 S - II

TAHUN PAJAK
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 5
M
UL
IR KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
HARTA PADA AKHIR TAHUN KEWAJIBAN/UTANG
PAJAK PADA AKHIR TAHUN
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NPWP : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : D A N A N G
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
DASAR PENGENAAN PAJAK/
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN PPh TERUTANG
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah) (Rupiah)

(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT
1.
BERHARGA NEGARA 6.000.000 1.200.000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0
4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN
5.
YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS
0 0
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD 0 0
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0
8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN 300.000.000 30.000.000
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA
9.
SERAH
0 0
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI
10.
KEPADA ANGGOTA KOPERASI
0 0
11. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

12. DIVIDEN 0 0
13. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
14.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
0 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 31.200.000
BAGIAN B : HARTA PADA AKHIR TAHUN
KODE TAHUN HARGA PEROLEHAN
NO. NAMA HARTA KETERANGAN
HARTA PEROLEHAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
RUMAH, JALAN TANJUNG DUREN NO.4,
1. 061 JAKARTA BARAT 2000 200.000.000 NOP:30.01.020.002.014.00137.0
RUMAH, JALAN TAMAN ARIES, JAKARTA
2. 061 BARAT 2003 300.000.000 NOP:30.11.007.013.002.00251.0
TANAH 600M2, JALAN TOMANG RAYA NO.45,
3. 061 JAKARTA BARAT 2002 400.000.000 NOP:30.09.004.002.011.00311.0
MOBIL
4. 043 2000 250.000.000 NO BPKB: JKT-025677
5. SEPEDA MOTOR
dst 042 2014 18.000.000 NO BPKB: JKT-114236

JUMLAH BAGIAN B JBB 1.168.000.000

BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
KODE ALAMAT TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN JUMLAH
UTANG PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 0
2 0
3 0
4 0
5
dst 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 0

BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(1) (2) (3) (4) (5)
1 SALMA 3405124509800001 ISTRI PEGAWAI SWASTA
2

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 2 halaman Lampiran-II
 C2a
LAMPIRAN - II
TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 S - II
FO
R
M PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
H
U
N
2
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
UL HARTA PADA AKHIR TAHUN KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA PA
IR JA
K

NPWP : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : D A N A N G

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK/
PPh TERUTANG
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT
1.
BERHARGA NEGARA 0 0
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0
4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN
5.
YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS
0 0
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD 0 0
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0
8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN 0 0
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA
9.
SERAH
0 0
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
10.
ANGGOTA KOPERASI
0 0
11. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

12. DIVIDEN 0 0
13. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
14.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
0 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 0
BAGIAN B : HARTA PADA AKHIR TAHUN
KODE TAHUN HARGA PEROLEHAN
NO. NAMA HARTA KETERANGAN
HARTA PEROLEHAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. 1.168.000.000
TABUNGAN BANK MANDIRI 25
2. 012 2013 200.000.000 NO REK: 609.000544.986.1
LOGAM MULIA 50 GRAM
3. 051 2014 27.500.000
4.
5.
dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 1.395.500.000

BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
KODE ALAMAT TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN JUMLAH
UTANG PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1

4
5
dst

JUMLAH BAGIAN C JBC

BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(1) (2) (3) (4) (5)
1

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 2 dari 2 halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

C2a LEMBAR PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANG
BAGI WAJIB PAJAK YANG KAWIN DENGAN STATUS PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI PISAH HARTA DAN PENGHASILAN (PH)
ATAU ISTERI YANG MENGHENDAKI UNTUK MENJALANKAN HAK DAN KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA SENDIRI (MT)

No. Uraian Penghasilan Neto Suami Penghasilan Neto Isteri

(1) (2) (3) (4)

A PENGHASILAN NETO
1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
- -
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 1]

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

110.160.000 77.400.000
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 2 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 1]

3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

25.000.000 -
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 3 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 2]

4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

- -
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 4 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 3]

5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

3.000.000 2.100.000
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 6 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 5]

6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 132.160.000 75.300.000

7 KOMPENSASI KERUGIAN
- -
[Khusus Bagi WP OP yang menyelenggarakan pembukuan. Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 8]

8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 132.160.000 75.300.000

No Uraian Nilai
(1) (2) (3)

B JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ] 207.460.000

C PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK [K/I/0] 75.000.000
D PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ] 132.460.000
E PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)
1 5% x 50.000.000 2.500.000
2 15% x 82.460.000 12.369.000
3 25% x ……………………………. 0
4 30% x ……………………………. 0
JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN) 14.869.000
F PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG SUAMI [ (A.8.(3) / B) x E ]
9.472.125
[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Suami bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

G PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG ISTERI [ (A.8.(4) / B) x E ]

5.396.875
[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Isteri bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

Jakarta, 25 Maret 2016

SUAMI

Nama : DANANG
NPWP : 07.002.007.7-402.000
Tanda Tangan

ISTERI

Nama : SALMA
NPWP : 26.327.978.0-031.000
Tanda Tangan
Suami Pegawai Tetap, Istri Bekerja, kewajiban perpajakan
terpisah - SPT Salma C2b
FO
R 1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
HU
2 0 1 5
M
N
UL 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
••
IR KEMENTERIAN KEUANGAN PA
RI DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;
JA BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK K PEMBUKUAN X PENCATATAN

YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU

SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK

PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
ID P E G A W A I S W A S T A KLU : 9 6 3 0 4
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 2 1 6 6 0 1 2 3 4 /

AS
STATUS KEWAJIBAN
PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI
: KK HB PH x MT

NPWP ISTERI/SUAMI : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0
Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan
Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3)
RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 1 0
2.
A.
PE PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
2 77.400.000
N
G
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 3 0
HA
SI
LA 3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
4

5
0
77.400.000
N [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
NE
TO
4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
6

7
2.100.000
75.300.000

5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

8 0

6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN

KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

B.
PE
NG
8. KOMPENSASI KERUGIAN

HA
SIL
AN
KE
9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

9 0

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK

TK / K/ K/I/ 10

11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

0
11 5.396.875

C.
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i] 12 0
PPh 5.396.875
TERU
TANG 13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN
2.070.000
13

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

14

15. NEGERI
PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR
15
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

D. 16.
KR
ED
IT
X
a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15) 16 3.326.875

PA
JA
K
b. PPh YANG LEBIH

DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG

DIBAYAR SENDIRI
a. PPh PASAL 25 BULANAN
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 17b
17a 0 0
0
18. (17a+17b)
JUMLAH KREDIT PAJAK
18

E. PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL 2 0 0 3 1 6
KURA
NG/
(16-18) LUNAS
tgl thn
19 3.326.875
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) bln

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

a.
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada
DIRESTITUSIKAN c.
19.b mohon
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
ANGS
URAN
21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21
PPh DIHITUNG BERDASARKAN :
PASA

a.
L 25
TAHU
N 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA a. X
SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
b. X ............................................................................................................................
PI
X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
i.
RA
h.
N NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL k.

e.
j.
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR)

l. PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP S A L M A
: NPWP : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0
F.1.1.32.16

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan

C2b1770 - I
LAMPIRAN - I
HALAMANFO
R
1
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
H
M
U
PENGHITUNGANUL PENGHASILAN NETO DALAM
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERALNEGERI
PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG
N 0MENYELENGGARAKAN
1 1 5 s.d 1 2PEMBUKUAN
1 5
IR
PA BL TH BL TH
JA
K
PEMBUKUAN X PENCATATAN
3 2 ISI DENGAN
7 HURUF9CETAK
7 / DIKETIK
8 DENGAN TINTA HITAM0 3 1 BERI TANDA "0X " DALAM
0 0
PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 6 8
S A L M A
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)

BIAYA USAHA

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

PENGHASILAN NETO (1c - 1d)
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

PAJAK PENGHASILAN

GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

JUMLAH (3a s.d. 3c)

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
HALAMAN 2
FO

1770RM - I
ULKEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL
KEMENTERIAN PAJAK
•
PENGHITUNGAN
LAMPIRAN - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
TA
H
U
N
2
0 1 1 5
0
s.d
1
1 2 1 5
5
C2b
IR PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN PA BL TH BL TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA JA
K PEMBUKUAN X

PERHATIAN : • 3 2 7 ISI DENGAN9HURUF7CETAK8/ DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 0 3 1 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PENCATATAN

NPWP : 2 6 8
NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
PT DIGITAL KREATIVINDO
1 04.000.054.6-089.000 84.000.000 6.600.000 77.400.000
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 77.400.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 0
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II

150 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan

C
LAMPIRAN - II
FO 2 0 1 5
2b
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
1770 - II R
M
KEMENTERIANUL DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN
KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA
BL TH BL TH
JA
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • 3• 2
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 7 HURUF CETAK
ISI DENGAN 9 /7 DIKETIK8DENGAN TINTA HITAM 0 3 1 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
0 (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 2 6 8
NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG
: PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

PT DIGITAL 04.000.054.6-089.000 663/XII/2015 10/12/2015 21 2.070.00

1 KREATIVINDO

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 2.070.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran

tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II
 2 0 1 5
C2b
LAMPIRAN - III
1770 - III
FO
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M H
UL U
IR • PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
X
•PENGHASILAN3 ISTERI/SUAMI
2 7
YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
9 7 8 0 3 1 0 K
0 0 PEMBUKUAN PENCATATAN

•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN : BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
: 8
2 6
NAMA WAJIB PAJAK
NPWP : S A L M A

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 6.000.000 1.200.000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH
8. 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 891.000.000 8.910.000

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 10.110.000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN,
3.
FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
132.160.000

152 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan

C2b1770 - IV
F
O
R
LAMPIRAN - IV
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
TA
H
2 0 1 5
M
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
U HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
LI P
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN A
BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA J
A PEMBUKUAN X PENCATATAN
3 2ISI DENGAN
7 HURUF9CETAK7/ DIKETIK
8 DENGAN TINTA HITAM0 3 1BERI TANDA0" X " DALAM
0 0
PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
8
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP :
2 6
NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
MOBIL
1 043 2004 250.000.000 NO BPKP: JKT-015487
TABUNGAN BANK MANDIRI 25
2 012 2010 200.000.000 NO REK: 007.008757.7
LOGAM MULIA 50 GRAM
3 051 2012 27.500.000
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 477.500.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 0
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 DANANG 3405120909770005 SUAMI PEGAWAI SWASTA

2

4
5
dst

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan
LEMBAR PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANG
BAGI WAJIB PAJAK YANG KAWIN DENGAN STATUS PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI PISAH HARTA DAN PENGHASILAN (PH)
ATAU ISTERI YANG MENGHENDAKI UNTUK MENJALANKAN HAK DAN KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA SENDIRI (MT)
C2b
No. Uraian Penghasilan Neto Penghasilan Neto Isteri
(1) (2)
Suami (4)
(3)
A PENGHASILAN NETO

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN - -

BEBAS
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 1] 110.160.000 77.400.000

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 25.000.000 -

[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 2 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 1]

- -
3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 3 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 2] 3.000.000 2.100.000

4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 4 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 3]

5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 6 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 5]

6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 132.160.000 75.300.000

7 KOMPENSASI KERUGIAN
[Khusus Bagi WP OP yang menyelenggarakan pembukuan. Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 8]
- -
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 132.160.000 75.300.000

No Uraian Nilai
(1) (2) (3)

B JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ] 207.460.000

C PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK [K/I/0] 75.000.000
D PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ] 132.460.000
E PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)
1 5% x ……………………………… 2.500.000
2 15% x ……………………………. 12.369.000
3 25% x ……………………………. 0
4 30% x ……………………………. 0
JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN) 14.869.000
F PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG SUAMI [ (A.8.(3) / B) x E ]
9.472.125
[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Suami bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

G PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG ISTERI [ (A.8.(4) / B) x E ]

5.396.875
[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Isteri bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

Jakarta, 25 Maret 2016

SUAMI

Nama : DANANG

NPWP : 07.002.007.7-402.000

Tanda Tangan

ISTERI

Nama : SALMA

NPWP : 26.327.978.0-031.000

Tanda Tangan

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar
Pajak
C2b
Daftar Jumlah Penghasilan Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun
2013 Per Masa Pajak Serta Dari Masing-Masing Tempat Usaha

Nama : SALMA
NPWP : 26.327.978.8-031.000
Alamat : Jalan Tanjung Duren Raya No.4, Jakarta Barat

No. NPWP Tempat Usaha Alamat Peredaran Bruto PPh Final 1% Dibayar
KPP Lokasi

1 26.327.978.8-031.000 Jalan Tanjung Duren Raya No.4,

Jakarta Barat
Januari 30.000.000 300.000

Februari 100.000.000 1.000.000

Maret 80.000.000 800.000

April 50.000.000 500.000

Mei 65.000.000 650.000

Juni 80.000.000 800.000

Juli 72.000.000 720.000

Agustus 69.000.000 690.000

September 84.000.000 840.000

Oktober 94.000.000 940.000

November 88.000.000 880.000

Desember 79.000.000 790.000

Jumlah 891.000.000 8.910.000

Tanda Tangan, Nama dan Cap

SALMA

Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini

Halaman ke- 1 dari 1 halaman

 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan
SPT TAHUNAN
FO
1770 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0 1 5
R
BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :
M
UL S TA

•
C3
IR HU
KEMENTERIAN KEUANGAN RI N DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;

••
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK SPT PEMBETULAN KE - … PA
DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU JA
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL. K
PERHATIAN

• SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK /DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9 00 0
NAMA WAJIB PAJAK :
P A L M I R A V I D Y A
PEKERJAAN : P E G AW A I N E G E R I
ID KLU : 9 6 3 0 1
EN
TIT NO. TELEPON : 0 2 1 - 8 8 3 3 2 3 4 5 NO. FAKS : -
AS STATUS KEWAJIBAN
: KK HB PH MT
PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI

NPWP ISTERI / SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan
Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3) RUPIAH *)

225.960.000
1..........................
1
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
0
2............................................
[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain]

A. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA 0

PE 2

3...................................................
[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]
NG
HA
225.960.000
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
SIL
AN
3
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
0
NE
TO 225.960.000
4.................................................
4
JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3)

5.....................................
5
ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB

6..............
6
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN

YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)

B.PE
NG 0 K/ K/I/
36.000.000
7
7
HAS
ILA PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK /
N
KE

8.....................................................
8
PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) 189.960.000

23.494.000
C.
PP
h
9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) …………………………………………………………………
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH atau MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: 9
TE
Lampiran huruf d]
RU
TA
NG
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

………………………………… 10 0
11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) …………………………………………………………………………………………… 11
23.494.000
F.12
ANGSUR PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR
12

G.
NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]
20.000.000

1
LAMPIR
AN x PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(11-12) 13 3.494.000
PASA
L 25
TAHU
N E.
PPh
3 a.
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
KUR
ANG/
LEBI
H
BAYA
R
14 YANG DIBAYAR SENDIRI
PPh a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………… 14a
0
D.
KRE
DIT
PAJ b. STP PPh Pasal 25
AK
PAJAK
(Hanya Pokok Pajak) ……………………………………… 14b
0
BERIKU
TNYA

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 15 KREDIT PAJAK (14a + 14b)
JUMLAH …………………………………………………………………………………… 15
0

16x a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

0
TGL LUNAS
0 3 1 6
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) (13-15)
TGL BLN THN
16 3.494.000

17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :

a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)

b. DIPERHITUNGKAN DENGAN
UTANG PAJAK
d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17D (WP yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

…………………………………………………… 18

18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK

BERIKUTNYA SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN :

a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13

b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

X Perhitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan status perpajakan PH atau MT

a. Fotokopi Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21

d.

b. X
Surat Setoran Pajak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. …………………………………………………………..

c. Surat Kuasa Khusus (Bila dikuasakan)

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-lampirannya TANDA TANGAN
adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL

2 5 0 3 2 0 1 6
TGL BLN THN

NAMA LENGKAP : P A L M I R A V I D Y A
NPW P : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9
F.1.1.32.18

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
0 0 0

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 3

 2
3 1 2 8 9 7 0 9 9 0 0 0

P A L M I R A V I D Y A

JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BUNGA 0

2. ROYALTI 0

3. SEWA 0

4. PENGHARGAAN DAN HADIAH 0

5. KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0

6. PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 0
Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A
angka (2)

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH 0

2. WARISAN 0
3. BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,
0
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0

5. BEASISWA 0

6. PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA PEMOTONG/ NPWP PEMOTONG/ BUKTI PEMOTONGAN/ JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG
NO PEMUNGUTAN PPh PASAL 21/
PEMUNGUT PAJAK PEMUNGUT PAJAK DIPOTONG / DIPUNGUT
NOMOR TANGGAL 22/23/24/26/DTP*
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1.
KEMENTERIAN PERTANIAN 00.022.101.4-098.000 542/XII/2015 10/12/2015 21 2.500.000

PT PALM INDO PLANTATION 02.462.053.2-089.000 3615/XII/2015 09/12/2015 21 17.500.000

2.

0
3.

0
4.

5. 0
dst

JUMLAH BAGIAN C JBC 20.000.000

Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir
Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12
*) - DTP : Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai
lampiran tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-I
 Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - I
TA

1770 S - I
F H
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

C3
O U
R
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL •
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
DAFTARPAJAK
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH N
M PA
U • JA
K

NPWP : 1 2 0
NAMA WAJIB PAJAK
:

BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)
 LAMPIRAN - II
TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 S - II
FO

C3
H
R
M PENGHASILAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
U
N
2
UL HARTA PADA AKHIR TAHUN KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA PA
IR JA
K

NPWP : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P A L M I R A V I D Y A

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK/
PPh TERUTANG
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah) (Rupiah)

(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT
1.
BERHARGA NEGARA 5.000.000 1.000.000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0
4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN
5.
YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS
0 0
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD 0 0
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0
8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN 0 0
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA
9.
SERAH
0 0
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
10.
ANGGOTA KOPERASI
0 0
11. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

12. DIVIDEN 20.000.000 2.000.000

13. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
14.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
0 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 3.000.000
BAGIAN B : HARTA PADA AKHIR TAHUN
KODE TAHUN HARGA PEROLEHAN
NO. NAMA HARTA KETERANGAN
HARTA PEROLEHAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
RUMAH, JALAN ASIA SELATAN IV NO.4,
1. 061 BEKASI BARAT, BEKASI 2009 275.000.000 NOP:42.01.018.012.010.00187.0
TANAH 1500M2, DESA SUKAMANDI
2. 063 RT.09/RW.13, KARAWANG 2012 600.000.000 NOP:44.12.027.006.001.00261.0
MOBIL
3. 043 2010 150.000.000 NO BPKB: BKS-008876
DEPOSITO BANK MUMPUNI
4. 014 2013 150.000.000 NO REK: 7.007.000768-7
5. SAHAM PT PALM INDO PLANTATION
dst 032 2012 750.000.000
JUMLAH BAGIAN B JBB 1.925.000.000

BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE ALAMAT TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN JUMLAH
UTANG PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 0
2 0
3 0
4 0
5
dst 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 0

BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(1) (2) (3) (4) (5)
1

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan
Pekerjaan Bebas
1770 TA 2 0 1 5
FO SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI H
R

D
U

•
M N
UL
IR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; PA 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
•
JA
BL TH BL TH
DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI.
K

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PEMBUKUAN PENCATATAN

SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

EBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN SI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP 0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0
:

NAMA WAJIB PAJAK

B A Y U S A S T R O
N O T A R I S KLU : 9 6 3 0 4
ID
EN : JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS 0 2 1 3 3 4 4 5 5 6 /
TIT
AS
: NO. TELEPON/FAKSIMILI

:
STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN KK HB PH MT
:
SUAMI-ISTERI X
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian RUPIAH *)
halaman 3)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 1.670.130.000
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 0
A.
PE
N 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3 0
G
H
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 4 0
AS
IL
A
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
5 1.670.130.000
N
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
6 0
NE
4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
7 1.670.130.000
8 0
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4) 9 1.670.130.000
10 45.000.000
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
11 1.625.130.000

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN

12 432.539.000
KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6) 13 0
432.539.000
8.
14
B.
PE KOMPENSASI KERUGIAN
NG 15 0
HA
SIL
AN
9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8) 16 432.539.000
KE 17a 377.500.038
10. ENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
P
2 K / I/

17b 0
TK / K/
18 377.500.038
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
19 55.038.962

C.
PPh
12. ANGKA 11)
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X

TERU [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TANG

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI
LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
16.
D.
K
RE
DI
T
PA
JA
 X

a. PPh YANG HARUS DIBAYAR

SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT (14-15)

17. DIBAYAR SENDIRI

PPh YANG
a. PPh PASAL 25 BULANAN

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)

2 7 0 3 1 6

E. PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL
KURA (16-18) LUNAS
NG/ tgl thn
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) bln

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

a.
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP yang
pada 19.b mohon Memenuhi Persyaratan Tertentu)

DIPERHITUNGKAN DENGAN
b. UTANG PAJAK
d.

F.
36.044.916
21.
ANGSU 21
RAN
PPh ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
PASAL
25 DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN :
TAHUN
PAJAK
BE a. X
1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
PI
R
b. X
h.
SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
i.
............................................................................................................................

A NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN
PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
X
c.
PH ATAU MT

LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK
ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

e.
j.

k.
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL

BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR)

f. ............................................................................................................................

l. PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa
TANDA TANGAN
yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 3 0 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP B A Y U S A S T R O
: NPWP 0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0

:
 Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Melakuka
Pekerjaan Bebas
LAMPIRAN - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

2 0 1 5
D
HALAMAN 1 FO
TA

1770 - I
R s.d H
M
U
UL
PENGHITUNGAN PENGHASILAN
KEMENTERIAN KEUANGAN
IR
NETO DALAM
RI DIREKTORAT JENDERALNEGERI
0 1 1 51 2PEMBUKUAN
PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN
N 1 5
PA
BL TH BL TH
JA
X
PEMBUKUAN PENCATATAN
K
2 3 4 0 0 0 5 BERI
9 TANDA
9 " X " DALAM0 0 0
PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 8 1
B A Y U S A S T R O
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN :
A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS X TIDAK DIAUDIT

(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)

NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)

BIAYA USAHA

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN,NETO
PENGHASILAN ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
(1c - 1d)
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

PAJAK PENGHASILAN

GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

JUMLAH (3a s.d. 3c)

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d) Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan Bebas

D 1770 - I 2 0 1 5
FO HALAMAN 2 LAMPIRAN - I
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG TA
PRIBADI
M H
UL U PEKERJAAN
IR •
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN
N 0 1 1 5 1 2 1 s.d
5
PAPEKERJAAN BL TH BL TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA JA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
K X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • 2 3 4
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 0 0 0 ISI DENGAN HURUF CETAK5/ DIKETIK
9 DENGAN
9 TINTA HITAM
0 0 0 BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 8 1
NAMA WAJIB PAJAK B : A Y U S A S T R O

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 0 0 0
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 0
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 0
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II
 LAMPIRAN - II
FO 2 0 1 5

D
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
1770 - II R
M
KEMENTERIAN UL DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN
KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA
BL TH BL TH
JA
K X PEMBUKUAN PENCATATAN
2 3 4 0 0 0 5 9 9 BERI TANDA0" X " DALAM
0 0
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 8 1
NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG
: PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri

(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

161
Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan Bebas
LAMPIRAN - III

D
FO
R
M
UL
IR
1770 - III SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG HPRIBADI

• BERSIFAT FINAL
U
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
N 0
TA
2 0
1 1 5
1
1 2 1 s.d
5
5

PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH

KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA
K TERPISAH X
2 •
3 4 0 0 0 5 9 9 0 0 0
PEMBUKUAN PENCATA

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 8 1
NAMA WAJIB PAJAK B : A Y U S A S T R O

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 182.250 36.450
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0
13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 36.450

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0
 FO LAMPIRAN - IV
1770RM - IV 2 0 1 5

D
TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI H
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN PA BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA JA
K X
PEMBUKUAN PENCATATAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 0 2 3 4 0 0 0 5 98 9 0 0 0 1
NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
RUMAH, JALAN TEUKU UMAR NO.134,
1 061 SEMARANG SELATAN, SEMARANG 2005 900.000.000 NOP:51.01.008.002.010.00809.0
PERSEDIAAN
2 059 2014 500.000.000
PERALATAN BENGKEL
3 055 2009 1.400.000.000
MOBIL MINIBUS
4 043 2010 140.000.000 NO BPKB: SMG-007673
MOBIL TRUK
5 043 2011 240.000.000 NO BPKB: SMG-003543
MOBIL BOX
6 043 2011 180.000.000 NO BPKB: SMG-007743
MOBIL DEREK
7 043 2012 210.000.000 NO BPKB: SMG-001428
MOBIL SEDAN
8 043 2014 250.000.000 NO BPKB: SMG-003653
SEPEDA MOTOR
9 042 2012 15.000.000 NO BPKB: SMG-106554
TABUNGAN BANK KIMUN
10 dst 012 2014 12.150.000 NO REK: 1090.0007748.776.9

JUMLAH BAGIAN A JBA 3.847.150.000

BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
BANK A JALAN BOROBUDUR NO.65, SEMARANG
1 101 TENGAH 2009 560.000.000
BANK A JALAN BOROBUDUR NO.65, SEMARANG
2 101 TENGAH 2009 60.000.000
BANK B JALAN MENJANGAN I NO.24, SEMARANG
3 101 SELATAN 2010 28.000.000
BANK C JALAN RAMBUTAN BLOK D IX NO.54,
4 101 SEMARANG TENGAH 2011 96.000.000
BANK C JALAN CUT NYAK DIN NO.2, SEMARANG
5 101 TENGAH 2011 72.000.000
BANK B JALAN MENJANGAN I NO.24, SEMARANG
6 101 SELATAN 2012 126.000.000
BANK D JALAN SAMUDRA HINDIA NO.116,
7 101 SEMARANG TIMUR 2014 200.000.000
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 1.142.000.000
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 AGNI WALUYO 5401016507830002 ISTERI IBU RUMAH TANGGA

2 ARDHI SASTRO 5401011311050001 ANAK PELAJAR

3 BANYU SASTRO 5401012006100001 ANAK PELAJAR

5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan
Pekerjaan
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
FO HU

E1
BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :
R N
M PA
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
IR •• DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS;
JA 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5

• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; K BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PEMBUKUAN X PENCATATAN
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU

SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : A T L E T K L U B KLU : 7 4 9 0 9
ID
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 2 1 6 7 6 7 1 0 1 /
AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT
SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 0
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 482.000.000
A.
PE
N 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3 0
G [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 4 0
HA
SI
LA
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
5 482.000.000
N
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3] 6 0
4.
NE
TO PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
7 482.000.000
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
8 0
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4) 9 482.000.000
10 42.000.000
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB 11 440.000.000
80.000.000
7.
12
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN
KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
13 0
14 80.000.000
B.
PE 8. KOMPENSASI KERUGIAN
15 80.000.000
NG
HA
SIL
AN 9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
1
16 0
KE 17a 0
10. ENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
P
K/I/
17b 0

K/
TK /
18 0

11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

19 0

C.
PPh 12. ANGKA 11)
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X

TERU [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TANG

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI
LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

D. 16.
KR
ED X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15)

IT
PA
JA b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

K
17. DIBAYAR SENDIRI
PPh YANG
a. PPh PASAL 25 BULANAN
 b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)

E. PPh
KURA 19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL
(16- LUNAS
NG/ tgl thn

b.
18)
LEBIH
BAYA PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) bln
R

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP
a. DIRESTITUSIKAN
dengan Kriteria Tertentu)
PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar c.
pada 19.b mohon
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
ANGS
URAN
21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21
PPh DIHITUNG BERDASARKAN :
PASA

a.
L 25
TAHU
N
1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
PI
R
b. SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN
h.
i.
............................................................................................................................

A X
PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN PH

c.
ATAU MT

LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK
ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j.
k. X
e. BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR)

l. PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP : H I S Y A M F A R A Z
NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0
F.1.1.32.16
 Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Mela
Pekerjaan
LAMPIRAN - I

HALAMAN 1 FO
2 0 1 5

E1
TA

1770 - I
R
SPT TAHUNAN PPh
M WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI H
U
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IR
N 0 1 1 s.d
51215
PA TH
BL BL TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN
JA PEMBUKUAN
PEMBUKUAN X PENCATATAN
K
6 6 6 3 3 3 0 BERI
9 TANDA
8 " X " DALAM 0 0 0(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

NPWP : 0 9 4
H I S Y A M F A R A Z
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)

BIAYA USAHA
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN,NETO
PENGHASILAN ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
(1c - 1d)
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

PAJAK PENGHASILAN

GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

JUMLAH (3a s.d. 3c)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan

E11770 - I 2 0 1 5
HALAMAN
FO 2 LAMPIRAN - I
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
TA
M H
UL U
IR
•
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN N
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
0 1 1 5 1 s.d
2 1 5
PA BL TH BL TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA JA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • 6 6 6
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 3ISI DENGAN
3 3 0 9 8
HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
0 0BERI 0
TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 4
NAMA WAJIB PAJAK H : I S Y A M F A R A Z

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT
FINAL)
 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
KLUB BASKET NOMBOCK DHONG
1 02.002.003.0-098.000 500.000.000 18.000.000 482.000.000
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 482.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT
FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 0
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II
 LAMPIRAN - II
2 0 1 5

E1
FO
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
1770 - II R
M
KEMENTERIANUL DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
H
U
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN
KEUANGAN
IR
RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA
BL TH BL TH
JA
K PEMBUKUAN X PENCATATAN
BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN : • 6• 6
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 6 HURUF CETAK
ISI DENGAN 3 /3 DIKETIK3DENGAN TINTA HITAM 0 9 8 0 0 0 (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 4
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG
: PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

KLUB BASKET 02.002.003.0-098.000 86/XII/2015 09/12/2015 21 80.000.00

1 NOMBOCK DHONG

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 80.000.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran

tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - III

E1 FO
R
M
UL
IR
1770 - III SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• BERSIFAT FINAL
H
U
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
N 0
TA
2 0
1 1 5
1 5
1 s.d
2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH X
• 6 6 6 3 3 3
K
0 9 8 0 0 0
PEMBUKUAN PENCATATAN

•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN : BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
: 4
NPWP 0 9
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 0 0
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0
13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 1.446.535.000 14.465.350

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 14.465.350

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN,
3.
FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0
 FO LAMPIRAN - IV
1770RM - IV 2 0 1 5

E1
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
H
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN PA BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA JA
K PEMBUKUAN X PENCATATAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
TANAH, 150M2, DESA RUKUN MAKMUR,
1 063 GARUT 2009 100.000.000 NOP 10.31.230.032.008.0165.0
RUMAH, 230M2, JALAN BANGAU 30,
2 061 JAKARTA 2010 1.500.000.000 NOP 09.56.070.032.005.0265.0
BANGUNAN RESTORAN 450M2 DAN
3 062 TANAH, 1000M2, JL.KEMERDEKAAN 25 2012 2.250.000.000 NOP 08.45.060.024.010.0102.0
MOBIL BOX
4 043 2012 175.000.000 NO BPKB: JKT-055393
MOBIL SEDAN
5 043 2012 210.000.000 NO BPKB: JKT-097763
SEPEDA MOTOR
6 042 2012 15.000.000 NO BPKB: JKT-083683
PERALATAN RESTORAN
7 055 2011 250.000.000
FURNITUR
8 055 2011 75.000.000
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 4.575.000.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
BANK A JALAN JUANDA 45, JAKARTA SELATAN
1 101 2010 1.250.000.000
BANK B JALAN SWASEMBADA 34, JAKARTA
2 101 TIMUR 2009 2.250.000.000
3

10 dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 3.500.000.000

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 RAHAYU 2201082202780002 ISTRI IBU RUMAH TANGGA

2 LUCKY FARAZ 2201080711130001 ANAK

5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

E1
Daftar Jumlah Penghasilan Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013
Per Masa Pajak Serta Dari Masing-Masing Tempat Usaha

Nama : HISYAM FARAZ

NPWP : 09.666.333.4-098.000
Alamat : JALAN BANGAU NO.30, JAKARTA

No. NPWP Tempat Usaha Alamat Peredaran Bruto PPh Final 1% Dibayar
KPP Lokasi

Jalan Bangau No.30, Jakarta

09.666.333.4-098.000

Januari 121.000.000 1.210.000

Februari 107.750.000 1.077.500

Maret 97.150.000 971.500

April 102.500.000 1.025.000

Mei 179.525.000 1.795.250

Juni 136.350.000 1.363.500

Juli 135.790.000 1.357.900

Agustus 95.450.000 954.500

September 114.125.000 1.141.250

Oktober 102.370.000 1.023.700

November 91.675.000 916.750

Desember 162.850.000 1.628.500

Jumlah 1.446.535.000 14.465.350

Tanda Tangan, Nama dan Cap

HISYAM FARAZ

Halaman ke- 1 dari 1 halaman

 FO
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 5

E2
R TA
M BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN : HU
UL
•• N
PA
0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
•
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS;
IR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL;
JA
X PEMBUKUAN PENCATATAN
KERJA;
DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR
K
DAN/ATAU
NEGERI. SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : A T L E T K L U B KLU : 7 4 9 0 9
ID
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 2 1 6 7 6 7 1 0 1 /
AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT
SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 966.125.000
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 482.000.000
A.
PE
N 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3 0
G [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 4 0
HA
SI
LA
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
5 1.448.125.000
N
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3] 6 0
4.
NE
TO PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
7 1.448.125.000
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
8 0
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4) 9 1.448.125.000
10 42.000.000
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB 11 1.406.125.000
12 366.837.500
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN
13 0
KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

14 366.837.500
B.
PE 8. KOMPENSASI KERUGIAN
15 80.000.000
NG
HA
SIL
AN
9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
1
16 286.837.500
KE 17a 250.000.000
10. ENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
P
K/I/
17b 0

K/
TK /
18 250.000.000

36.837.500
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
19

C.
PPh 12. X ANGKA 11)
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh

TERU [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TANG

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI
LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

D. 16.
KR
ED X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15)

IT
PA
JA b. PPh YANG LEBIH

DIPOTONG/DIPUNGUT
K

17. DIBAYAR SENDIRI

PPh YANG
a. PPh PASAL 25 BULANAN

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

172 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
 18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)

2 3 0 3 1 6
E. PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL
KURA (16-18) LUNAS
NG/ tgl bln thn
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28
A)

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

pada 19.b mohon

PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
a. DIRESTITUSIKAN
dengan Kriteria Tertentu)

c.
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
23.903.125
21.
21
ANGS
URAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
PPh
PASA DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN :
L 25
TAHU
N
a. X
1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
PI
R
b. X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
h.
i.
............................................................................................................................

PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN

A X PENGHASILAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
k.
j.

e. BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN

YANG
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR)

l. PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP H I S Y A M F A R A Z
: NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0
F.1.1.32.16

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

171
Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan

E21770 - I
LAMPIRAN - I
HALAMAN
FO
R
1
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADITA 2 0 1 5
H
M
U
UL
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK
N 0 YANG
1 1MENYELENGGARAKAN
5 2 1 5PEMBUKUAN
1 s.d
IR
PA BL TH BL TH
JA
X
PEMBUKUAN PENCATATAN
K
6 6 6 3 3 3 0 9 8 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 4
H I S Y A M F A R A Z
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN :
A:
DIAUDIT OPINI AKUNTAN :
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS X TIDAK DIAUDIT

(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)

NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

1a

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1b

1c
BIAYA USAHA
1d
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
PENGHASILAN NETO (1c - 1d) 1e
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN
2a

2b
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN
2c

PAJAK PENGHASILAN 2d

2e
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
2f

2g
SANKSI ADMINISTRASI
2h

2i
SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2j
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
2k

2l
JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
3a
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

3b

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c

3d
JUMLAH (3a s.d. 3c)
4

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
HALAMAN FO
2 LAMPIRAN - I
2 0 1 5

E2
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M HU
N
UL •
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
0 1 1 5 1 2 1 5
1770 - I
s.d
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN PA
IR PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA JA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK K
X PEMBUKUAN PENCATATAN

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN :
• 6
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 6 6 3 3 3 0 9 8 0 0 0 (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 4
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
KLUB BASKET NOMBOCK DHONG
1 02.002.003.0-098.000 500.000.000 18.000.000 482.000.000
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 482.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 0
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - II

E2 FO
R
M
UL
IR
1770 - II
DAFTARKEUANGAN
KEMENTERIAN PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
RI DIREKTORAT JENDERAL PPh
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
H

PAJAKOLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG

U
N DI0LUAR
PA
1 NEGERI
1 5 DAN 1
TA 2 0 1 5
2 1 5
s.d

PERHATIAN :
•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
JA BL TH BL TH

K X PEMBUKUAN PENCATATAN

6 6 6 3 3 3 0 9 8 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 9 4
NAMA WAJIB PAJAK H : I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG
: PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

KLUB BASKET 02.002.003.0-098.000 86/XII/2015 09/12/2015 21 80.000.00

1 NOMBOCK DHONG

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 80.000.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II
 LAMPIRAN - III
2 0 1 5

E2
1770 - III
FO
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M HU
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU N
UL
IR
•
BERSIFAT FINAL PA 0 1 1 5
s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK JA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK BL TH BL TH

PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH K X PEMBUKUAN

• PENCATATAN

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN : : • BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

6 6 6 3 3 3 0 09 98 0 0 0 4
NAMA
NPWP WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 0 0
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0
4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0
9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0
10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0
11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0
13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0
15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0
17. JUMLAH (1 s.d. 16) 0

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - IV

E21770 - IV
FO
R TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 5
M H
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 1 2
s.d 1 5
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN PA BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA JA
K X
PEMBUKUAN PENCATATAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
TANAH, 150M2, DESA RUKUN MAKMUR,
1 063 GARUT 2009 100.000.000 NOP 10.31.230.032.008.0165.0
RUMAH, 230M2, JALAN BANGAU 30,
2 061 JAKARTA 2010 1.500.000.000 NOP 09.56.070.032.005.0265.0
BANGUNAN RESTORAN 450M2 DAN
3 062 TANAH, 1000M2, JL.KEMERDEKAAN 25 2012 2.250.000.000 NOP 08.45.060.024.010.0102.0
MOBIL BOX
4 043 2012 175.000.000 NO BPKB: JKT-055393
MOBIL SEDAN
5 043 2012 210.000.000 NO BPKB: JKT-097763
SEPEDA MOTOR
6 042 2012 15.000.000 NO BPKB: JKT-083683
PERALATAN RESTORAN
7 055 2011 250.000.000
FURNITUR
8 055 2011 75.000.000
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 4.575.000.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
BANK A JALAN JUANDA 45, JAKARTA SELATAN
1 101 2010 1.250.000.000
BANK B JALAN SWASEMBADA 34, JAKARTA
2 101 TIMUR 2009 2.250.000.000
3

10 dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 3.500.000.000

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 RAHAYU 2201082202780002 ISTRI IBU RUMAH TANGGA

2 LUCKY FARAZ 2201080711130001 ANAK

5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV
 FO
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 5

F
R TA
M BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN : HU
UL
IR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
•• DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS;
N
PA
0 1 1 5 s.d 1 2 1 5

•
BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI JA
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; K PEMBUKUAN X PENCATATAN
KERJA;
DAN/ATAU SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : K O N S U L T A N H U K U M KLU : 6 9 1 0 0
ID
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 2 1 7 7 7 0 0 7 /
AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : X KK HB PH MT
SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 129.969.750
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 624.000.000
A.
PE
N 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3 0
G [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 4 0
HA
SI
LA
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
5 753.969.750
N
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3] 6 0
4.
NE
TO PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
7 753.969.750
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
8 0
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4) 9 753.969.750
10 81.000.000
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB 11 672.969.000
12 146.890.700
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN
13 0
KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

14 146.890.700
B.
PE 8. KOMPENSASI KERUGIAN
15 111.650.000
NG
HA
SIL
AN
9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
16 35.240.700
KE 17a 20.000.000
10. 2
PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K/
17b
K/I/
0
18 20.000.000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
19 15.240.700
C.
PPh 12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TERU
TANG
13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI
LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

D. 16.
KR
ED X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15)

IT
PA
JA b. PPh YANG LEBIH

DIPOTONG/DIPUNGUT
K

17. DIBAYAR SENDIRI

PPh YANG
a. PPh PASAL 25 BULANAN

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)

2 4 0 3 1 6

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 E. PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL
KURA (16-18) LUNAS
NG/ tgl bln thn
LEBIH
BAYA
R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28
A)

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

pada 19.b mohon

PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
a. DIRESTITUSIKAN
dengan Kriteria Tertentu)

c.
DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
1.434.771
21.
21
ANGS
URAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
PPh
PASA DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN : X PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
L 25
TAHU
N
a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16

c.

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. X PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
b.
............................................................................................................................

PI X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h.

i.
R NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
A X PENGHASILAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
k.
j.

e. BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN

YANG
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f.
............................................................................................................................

X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 .LEMBAR)

l. PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP G H I F A R I F A D H I A
: NPWP : 0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0 0
F.1.1.32.16

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan

F 1770 - I
LAMPIRAN - I
FO
R
HALAMAN 1
TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG 2 0
PRIBADI 1 5
H
M
U
UL PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBASNBAGI
0 WAJIB
1 1PAJAK
5 YANG
1 MENYELENGGARAKAN
2 1 5 s.d PEM
IR
PA BL TH BL
JA
PEMBUKUAN X PENC
K
9 9 9 0 0 0 0 9 7 0 0 0
•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN: SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESU

NPWP : 0 7 2
G H I F A R I F A D H I A
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

1a

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1b

1c
BIAYA USAHA
1d
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
PENGHASILAN NETO (1c - 1d) 1e
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN
2a

2b
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN
2c

PAJAK PENGHASILAN 2d

2e
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
2f

2g
SANKSI ADMINISTRASI
2h

2i
SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2j
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
2k

2l
JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
3a
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

3b

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c

3d
JUMLAH (3a s.d. 3c)
4

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
HALAMAN 2FO LAMPIRAN - I
2 0 1 5

F
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M HU
N
UL
•
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
0 1 1 5 1 2 1 5
1770 - I PA s.d
IR BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA
JA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK K
PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 9 9 9 0 0 0 0

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
9 7 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2

NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

LIHAT
4 PEKERJAAN BEBAS 308.575.000 LAMPIRAN
129.969.750

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 129.969.750

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
FIRMA HUKUM SAUL GOODMAN
1
01.011.202.8-098.000 650.000.000 26.000.000 624.000.000
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 624.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0

2 ROYALTI 0

3 SEWA 0

4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0

5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0

6 PENGHASILAN LAINNYA 0

JUMLAH BAGIAN D JBD 0

Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II

180 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - II

FO
R
M
UL
IR
F1770 - II DAFTAR
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG
TA
H
U
PRIBADI
DIBAYAR/DIPOTONG
N
PA
0 1 1 DI5 LUAR 1
NEGERI
2 1DAN5
2 0 1 5
s.d

BL TH BL TH
JA
K PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • 9 9 9 0 0 •0ISI DENGAN HURUF CETAK0/ DIKETIK

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 9 DENGAN
7 TINTA HITAM
0 0 0 BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2
G
NAMA WAJIB PAJAK : H I F A R I F A D H I A

BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
PT SUSU SEGAR 01.001.002.7-098.000 76/XII/2015 10/12/2015 21 3.750.000
1

FIRMA HUKUM SAUL 01.011.202.8-098.000 45/XII/2015 09/12/2015 21 107.900.000

2 GOODMAN

0
3

0
4

0
5

0
6

0
7

0
8

0
9

0
10

0
11

0
12

0
13

0
14

0
15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 111.650.000

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II
 LAMPIRAN - III
2 0 1 5
F
1770 - III
FO
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M H
UL PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU U
IR •
BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PA BL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH K X
• 9 9 9 0 0 0 0 9 7 0 0 0
PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2
NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 0 0
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 77.500.000 7.750.000

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 7.750.000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,
3.
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0

182 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan
LAMPIRAN - IV

F 1770 - IV
FO
R TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG 2 0
PRIBADI 1 5
M H
UL KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 1 2 1 5 s.d
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
PA BL TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
JA
K PEMBUKUAN X PENCATAT
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
Rumah Luas 150 m², Jl. Jalan 450, Jakarta
1 061 2013 775.000.000 NOP 10.32.232.320.071.0164.2
Tanah Luas 100 m², Jl Kemerdekaan,
2 062 Jakarta 2014 525.000.000 NOP 10.31.230.032.008.0165.1
Mobil MPV
3 043 2012 350.000.000 NO BPKB: JKT-075533
Mobil Sedan
4 043 2015 275.000.000 NO BPKB: JKT-086626
Sepeda Motor
5 042 2012 162.500.000 NO BPKB: JKT-176635
Furnitur
6 055 2011 50.000.000
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 2.137.500.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
BANK A JALAN JENDERAL SUDIRMAN NO.12,
1 101 JAKARTA SELATAN 2010 275.000.000
2

10 dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 275.000.000

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 INDAH KIRANI 6203076606800001 ISTRI DOKTER GIGI

2 ANANDA FADHIA 6203071311060001 ANAK PELAJAR

3 ADINDA FADHIA 6203074312130001 ANAK

5
dst

Halaman ke- 1 1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV
 LAMPIRAN

Nama
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO BERDASARKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

: GHIFARI FADHIA
F
NPWP : 07.999.000.2-097.000
Alamat : JL. JALAN NO.450, JAKARTA

No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Bruto Norma Penghasilan Neto

1 KONSULTAN HUKUM 101.850.000 51% 51.943.500

2 DOKTER GIGI 56.725.000 45% 25.526.250

3 BINTANG IKLAN 150.000.000 35% 52.500.000

Jumlah 308.575.000 129.969.750

Tanda Tangan, Nama dan Cap

GHIFARI FADHIA

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

F
LAMPIRAN
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

No. Uraian Penghasilan Neto

(1) (2) (3)

A PENGHASILAN NETO

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

A. KONSULTAN HUKUM 51.943.500
B. DOKTER GIGI 25.526.250
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 624.000.000
3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA -
4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI -
5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB -
6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 701.469.750
7 KOMPENSASI KERUGIAN -
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 701.469.750
B PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK 81.000.000
C PENGHASILAN KENA PAJAK [ A8 - C ] 620.469.750
D PAJAK PENGHASILAN TERUTANG 125.117.250
E PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN

1 PPh PASAL 21 107.900.000

2 PPh PASAL 23 -
3 JUMLAH (1 + 2) 107.900.000
F PPH YANG DIBAYAR SENDIRI (D - E3) 17.217.250
G ANGSURAN PPh PASAL 25 UNTUK TAHUN PAJAK 2016 (F DIBAGI 12) 1.434.771

GHIFARI FADHIA
 1770
G
FO
R
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA 2 0 1 5
M HU
N

••
UL 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
IRKEMENTERIAN KEUANGAN RI PA
DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; JA BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU K X PEMBUKUAN PENCATATAN
DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR
NEGERI. SPT PEMBETULAN KE - …….

• •
PERHATIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

SEBELUM MENGISI BAC ALAH PETUNJUK

PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E G A W A I S W A S T A KLU : 9 6 3 0 4
ID
EN NO. TELEPON/FAKSIMILI :
TIT 0 2 5 1 4 7 0 0 7 2 2 /
AS STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : KK HB PH MT
SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir
Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman
3) RUPIAH *)

1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

1 1.347.500.000
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] 2 1.200.000.000
A.
PE
N 2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
3 25.000.000
G
HA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] 4 0
SI
LA 3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
5 2.572.500.000
N
NE
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3] 6 0
TO
4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
7 2.572.500.000
8 0
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4) 9 2.572.500.000
10 36.000.000
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB 11 2.536.499.250
12 705.950.000
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN
13 0
KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
14 705.950.000
B.
PE
NG
8. KOMPENSASI KERUGIAN
15 306.900.000
HA
399.050.000
SIL
AN 9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
0
16

KE 17a 360.000.000
10. PENGHASILAN TIDAK KENA
K/ K/I/
17b 0
PAJAK TK / 18 360.000.000

11. (9 -10)
PENGHASILAN KENA PAJAK
19 39.050.000

C.
PPh 12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]
TERU
TANG
13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI
LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

D. 16.
KR
ED
IT
X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15)

PA
JA
K
b. PPh YANG LEBIH

DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)
2 4 0 3 1 6
PPh
19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL
KUR (16-18) LUNAS
ANG/ tgl thn
LEBI
H
BAYA
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28
A)
bln

20.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP

pada 19.b mohon

PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar
a. DIRESTITUSIKAN c.
dengan Kriteria Tertentu)

DIPERHITUNGKAN DENGAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

F.
32.629.167
21.
21
ANGS
URAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
PPh
PASA DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN : X PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
L 25
TAHU
N
a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16

c.

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.
LA
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. X PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

M
b.
............................................................................................................................

PI X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29

i.
R h.
A NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU
PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN
X PENGHASILAN
PH ATAU MT

c. LAIN DAN BIAYA

d.
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

k
j. .
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN
Xe. YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 .LEMBAR) ............................................................................................................................

l. PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP M I K A K H A I R A N I
: NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0
F.1.1.32.16

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas, dan Melakukan Pek

G1770 - I
LAMPIRAN - I
FO
R
HALAMAN 1
TA
SPT TAHUNAN PPh WAJIB 2
PAJAK0ORANG
1 PRIBADI
5
H
M
U
UL PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK DARI USAHA DAN/ATAU
N PEKERJAAN
0 1 1 BEBAS
5 BAGI
1 2WAJIB
1 PAJAK
5 YANG MENYE
IR
PA BL TH
JA
X
PEMBUKUAN
K
8 8 8 1 1 1 0 9 ISI7DENGAN HURUF
0 CETAK
0 / DIKETIK
0 DENGAN TINTA HITAM
•
BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN: SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
4
NPWP : 1 0
M I K A K H A I R A N I
NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : X TIDAK DIAUDIT
A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK: YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
NAMA AKUNTAN PUBLIK

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
PEREDARAN USAHA

HARGA POKOK PENJUALAN

1a

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1b

1c
BIAYA USAHA
1d
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
PENGHASILAN NETO (1c - 1d) 1e
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN
2a

2b
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN
2c

PAJAK PENGHASILAN 2d

2e
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
2f

2g
SANKSI ADMINISTRASI
2h

2i
SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2j
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
2k

2l
JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
3a
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

3b

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c

3d
JUMLAH (3a s.d. 3c)
4

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
HALAMAN FO
2 LAMPIRAN - I
2 0 1 5

G
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770RM - I TA
H
U
ULKEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL
KEMENTERIAN
IR
PAJAK
•
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN
BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PA BL TH BL TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA JA
K X PEMBUKUAN

PERHATIAN : • 8 8 8 ISI DENGAN1HURUF1CETAK1/ DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN 0 9 7 0 0 0
BERI TANDA " X " DALAM
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PENCATATAN
4
NPWP : 1 0
NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG 0 0

2 INDUSTRI 0 0

3 JASA 0 0

4 PEKERJAAN BEBAS 0 0

5 USAHA LAINNYA 0 0

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

 PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
PT TELE RAKINDO
1 04.562.888.0-099.000 1.206.000.000 6.000.000 1.200.000.000
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
JUMLAH BAGIAN C JBC 1.200.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA 0
2 ROYALTI 0
3 SEWA 0
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 0
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 25.000.000
6 PENGHASILAN LAINNYA 0
JUMLAH BAGIAN D JBD 25.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II

2 BIJAK - Orang Pribadi Pintar

Pajak
Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas ,dan Melakukan Pek
LAMPIRAN - II

FO
R
M
UL
IR
G 1770 - II
DAFTARKEUANGAN
KEMENTERIAN PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
SPT TAHUNAN PPh WAJIB
RI DIREKTORAT JENDERAL PPh
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
H

PAJAK
PAJAK ORANG PRIBADI
OLEH PIHAK
U
TA

N LAIN,
PA
0 PPh
2
1 YANG
0 1
1 5DIBAYAR/DIPOTONG
5
1 2 1 5 DI LUAR NEGERI D
PERHATIAN :
•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
JA BL

K X PEMBUK
8 8 8 1 1 1 0 9 7 0 0 0 BERI TANDA " X " DALAM
(K

NPWP : 1 0 4
M NAMA WAJIB PAJAK : I K A K H A I R A N I

BAGIAN A DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG
: PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

PT TELE RAKINDO 04.562.888.0-099.000 376/XII/2015 10/12/2015 21 292.400.00

1

PT KAKATUA SINEMA 01.111.202.8-098.000 145/XII/2015 09/12/2015 21 10.000.00

2

DINAS PERHUBUNGAN 00.765.755.4-491.000 656/XI/2015 13/11/2015 22 4.500.00

3 KOTA BOGOR

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 306.900.00

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)

- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari halaman Lampiran-II
 LAMPIRAN - III
2 0 1 5
1770 - III
G
FO
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
M H
UL U
IR • PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
BERSIFAT FINAL N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PABL TH BL TH
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
JA
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
• K X PEMBUKUAN PENCATATAN
8 8 8 1 1 1 0 9 7 0 0 0
•
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN : BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
: 4
NPWP 1 0
: M I K A K H A I R A N I
NAMA WAJIB PAJAK
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 484.000.000 96.800.000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 0 0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK 0 0

4. HADIAH UNDIAN 0 0
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 0 0

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD 0 0

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 0 0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH 0 0

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 25.000.000 2.500.000

10. USAHA JASA KONSTRUKSI 0 0

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM 0 0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
12.
ANGGOTA KOPERASI 0 0

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 0 0

15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA 0 0

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 0 0
17. JUMLAH (1 s.d. 16) 99.300.000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 0

2. WARISAN 0
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 0
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0
5. BEASISWA 0
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 0
JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
0

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

Pengisian Formulir 1770
WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas ,dan Melakukan Pek
LAMPIRAN - IV

G1770 - IV
FO
R TA 2PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB 0 ORANG
1 PRIBADI
5
M H
UL KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
IR 0 TAHUN
HARTA PADA AKHIR
N 1 1 5 1 2 1 5
KEWAJIBAN/UTANG
PA PADA AKHIR TAHUN BL TH
DAFTAR SUSUNAN
JA ANGGOTA KELUARGA
K X
PEMBUKUAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM
PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
Rumah, Jalan Jalak Harupat XII No.4A,
1 061 Bogor 2011 2.000.000.000 NOP 47.32.109.250.046.0654.2
Apartemen Taman Gatot Subroto A11-1116,
2 061 Jalan Gatot Subroto, Jakarta 2010 500.000.000 NOP 09.31.230.032.008.0165.1
Mobil Sedan
3 043 2011 3.000.000.000 NO BPKB: JKT-075522
Mobil Sedan
4 043 2010 360.000.000 NO BPKB: JKT-086699
Sepeda Motor
5 042 2010 11.000.000 NO BPKB: JKT-176676
Sepeda Motor
6 042 2014 16.000.000 NO BPKB: JKT-176786
Deposito Bank ABC
7 014 2012 2.000.000.000 NO REK: 76.000.9767.4
Tabungan Bank ABC
8 012 2014 200.000.000 NO REK: 76.000.7876.6
Peralatan Usaha
9 055 2012 50.000.000
Mobil Box
10 dst 043 2012 290.000.000 NO BPKB: JKT-076746

JUMLAH BAGIAN A JBA 8.427.000.000

BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
Tiara Finance JALAN JENDERAL SUDIRMAN NO.44,
1 101 JAKARTA SELATAN 2012 50.000.000
2

10 dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 50.000.000

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

5
dst

Halaman ke- 1 2
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dari halaman Lampiran-IV
 FO LAMPIRAN - IV
2 0 1 5

G
1770RM - IV SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TA
H
UL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK U
HARTA PADA AKHIR TAHUN N 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5
IR KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL
PA TH BL TH
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA JA
X
K PEMBUKUAN PENCATATAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM

•
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1 8.427.000.000
Persediaan Sparepart
2 059 2015 500.000.000
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 dst 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 8.927.000.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

10 dst

JUMLAH BAGIAN B JBB -

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

5
dst

Halaman ke- 2 dari 2 halaman Lampiran-IV

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

191
G
LAMPIRAN
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

No. Uraian Penghasilan Neto

(1) (2) (3)

A PENGHASILAN NETO

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

A. USAHA SPAREPART 1.147.500.000
B. ARTIS 200.000.000
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 1.200.000.000
3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA -
4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI -
5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB -
6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 2.547.500.000
7 KOMPENSASI KERUGIAN -
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 2.547.500.000
B PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK 36.000.000
C PENGHASILAN KENA PAJAK [ A8 - C ] 2.511.500.000
D PAJAK PENGHASILAN TERUTANG 698.450.000
E PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN

1 PPh PASAL 21 302.400.000

2 PPh PASAL 23 4.500.000
3 JUMLAH (1 + 2) 306.900.000
F PPH YANG DIBAYAR SENDIRI (D - E3) 391.550.000
G ANGSURAN PPh PASAL 25 UNTUK TAHUN PAJAK 2016 (F DIBAGI 12) 32.629.167

MIKA KHAIRANI

192 BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

QUESTIONS AND ANSWERS
5
1. Kapan Wajib Pajak orang pribadi wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh
NPWP?

Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau tidak melakukan
pekerjaan bebas wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling
lama pada akhir bulan berikutnya setelah penghasilan Wajib Pajak tersebut
pada suatu bulan yang disetahunkan telah melebihi PTKP.
Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha atau melakukan pekerjaan
bebas wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling lambat satu
bulan setelah saat usaha, atau pekerjaan bebas nyata-nyata mulai dilakukan.

2. Jika Wajib Pajak orang pribadi memiliki usaha toko di beberapa kota yang
berbeda, ke KPP mana orang pribadi tersebut mendaftarkan diri untuk
mendapatkan NPWP?

Wajib Pajak OPPT atau orang pribadi lainnya yang menjalankan usaha, selain
wajib mendaftarkan diri pada KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat
tinggal atau tempat kedudukan, juga wajib mendaftarkan diri pada KPP yang
wilayah kerjanya meliputi tempat kegiatan usaha tersebut, untuk memperoleh
NPWP Cabang bagi setiap tempat usaha.

3. Jika dalam satu wilayah kerja KPP terdapat dua tempat kegiatan usaha,
apakah Wajib Pajak OPPT atau orang pribadi lainnya yang menjalankan usaha
tersebut harus mendaftarkan kedua tempat usaha tersebut untuk
mendapatkan dua NPWP?

Ya. Wajib Pajak orang pribadi tersebut wajib mendaftarkan diri untuk
memperoleh NPWP Cabang bagi setiap tempat usaha, termasuk jika kedua
tempat usaha tersebut berada di wilayah kerja KPP yang sama.

4. Apakah artis cilik yang menerima atau memperoleh penghasilan harus

memiliki NPWP sendiri?

Anak yang belum dewasa harus melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban
perpajakannya menggunakan Nomor Pokok Wajib Pajak Kepala Keluarga.

5. Siapa saja kah yang dikategorikan sebagai anak yang belum dewasa?

Anak yang belum dewasa adalah anak yang belum berumur delapan belas
tahun dan belum pernah menikah.
BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak
193
 Questions and Answers

6. Untuk wanita yang sebelumnya telah memiliki NPWP, kemudian menikah

tanpa membuat perjanjian pemisahan harta dan penghasilan, serta tidak ingin
melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannya terpisah dari
suaminya, bagaimana dengan NPWP yang telah dimilikinya?

Wanita kawin tersebut wajib mengajukan permohonan penghapusan NPWP

yang dimilikinya sebelum menikah. Wanita kawin yang tidak menghendaki
untuk melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakan terpisah dari
suaminya, harus melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannya
menggunakan NPWP suami atau kepala keluarga.

7. Bagaimana ketentuan pengurangan pembayaran zakat pada penghasilan

neto?

Pengurangan zakat/sumbangan wajib agama dari penghasilan neto pada SPT

Tahunan orang pribadi harus dibuktikan dengan dokumen pembayaran
kepada lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan yang disahkan oleh
Pemerintah. Daftar lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan tersebut
dapat dilihat pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-15/PJ/2012
tentang Perubahan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-33/PJ/2011
tentang Badan/Lembaga yang Dibentuk atau Disahkan oleh Pemerintah yang
Ditetapkan Sebagai Penerima Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang
Sifatnya Wajib yang Dapat Dikurangkan dari Penghasilan Bruto.

8. Bagaimana mengetahui besaran persentase norma penghitungan penghasilan

neto yang sesuai dengan pekerjaan/profesi yang saya lakukan?

Besaran persentase norma penghitungan penghasilan neto didasarkan kepada

Keputusan Dirjen Pajak Nomor KEP-536/PJ./2000 tentang Norma
Penghitungan Penghasilan Neto. Mulai 1 Januari 2016, ketentuan yang berlaku
yaitu Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-17/PJ/2015 tentang Norma
Penghitungan Penghasilan Neto.

9. Bagaimana pengenaan PPh atas transaksi saham yang dilakukan di luar bursa?
Peraturan Pemerintah Nomor 41 Tahun 1994 tentang Pajak Penghasilan atas
Penghasilan dari Transaksi Penjualan Saham di Bursa Efek sebagaimana telah
diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 14 Tahun 1997 hanya mengatur
tentang pengenaan PPh atas transaksi saham yang dilakukan di Bursa Efek.
Untuk transaksi penjualan saham yang dilakukan di luar bursa berlaku
ketentuan umum UU PPh, yaitu atas keuntungan penjualan harta berupa
saham (capital gain) wajib dikenai tarif umum Pasal 17 UU PPh dan wajib
dilaporkan dalam SPT Tahunan orang pribadi yang bersangkutan.

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 1

10. Bagaimanakah penerapan PTKP bagi warisan yang belum terbagi?

Tidak ada PTKP untuk warisan yang belum terbagi. PTKP melekat pada
masing-masing ahli waris yang telah melaporkan SPT Tahunan.

11. Bagaimana jika Wajib Pajak orang pribadi yang dikenai PPh berdasarkan
PP 46 Tahun 2013, di tahun berjalan ternyata omzetnya melebihi Rp4,8 miliar?

Wajib Pajak orang pribadi tersebut tetap dikenai PPh berdasarkan PP 46/2013
sampai dengan akhir tahun pajak, namun di tahun berikutnya dikenai PPh
berdasarkan ketentuan tarif umum Pasal 17 UU PPh.

12. Bagaimana pelaksanaan kewajiban PPh Wajib Pajak orang pribadi

karyawan yang bekerja sebagai karyawan pada badan yang tidak wajib
melakukan pemotongan PPh, misalnya kantor perwakilan negara asing?

Orang pribadi dalam negeri yang menerima atau memperoleh penghasilan di

atas PTKP sehubungan dengan pekerjaan dari badan-badan yang tidak wajib
melakukan pemotongan PPh Pasal 21 wajib memiliki NPWP, melaksanakan
sendiri penghitungan dan pembayaran PPh yang terutang dalam tahun
berjalan, dan melaporkan penghitungan dan pembayaran PPh yang terutang
dalam tahun berjalan dalam SPT Tahunan.

13. Bagaimana ketentuan biaya jabatan bagi karyawan yang mendapatkan

atau memperoleh penghasilan dari dua pemberi kerja?

Jumlah biaya jabatan untuk penghasilan dari setiap pemberi kerja adalah
sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah setinggi-tingginya
Rp6.000.000,00 (enam juta rupiah) atau Rp500.000,00 (lima ratus ribu rupiah)
dalam sebulan, yang dihitung menurut banyaknya bulan perolehan dalam
tahun yang bersangkutan.

Apabila Wajib Pajak menerima penghasilan dari dua pemberi kerja, maka
jumlah biaya jabatan yang dapat dikurangkan adalah penjumlahan biaya
jabatan dari setiap Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

14. Bagaimana jika tanggal jatuh tempo pembayaran pajak jatuh pada hari libur?

Jika tanggal jatuh tempo pembayaran pajak jatuh pada hari libur atau hari libur
Nasional, pembayaran atau penyetoran dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya.
15. Apakah pembayaran pajak dengan menggunakan Billing System merupakan
pembayaran pajak yang sah?

Pembayaran pajak dengan cara elektronik menggunakan Billing System

merupakan bukti pembayaran pajak yang sah yang dipersamakan dengan
SSP, sepanjang didapatkan kode Nomor Tanda Penerimaan Negara (NTPN).

16. Bagaimanakah cara pembayaran PPh final berdasarkan PP 46/2013 melalui

ATM?

Masuk ke menu bayar -> pajak -> PPh Final bruto tertentu -> masukkan NPWP
-> konfirmasi NPWP -> masukkan masa pajak -> masukkan PPh terutang ->
konfirmasi pembayaran.

17. Jika Wajib Pajak orang pribadi yang dikenai PPh berdasarkan PP 46/2013,
memiliki beberapa tempat usaha yang terdaftar di KPP yang berbeda,
bagaimana ketentuan penyetoran PPh Pasal 4 ayat (2)nya?

Wajib Pajak orang pribadi tersebut wajib melakukan penyetoran PPh Pasal 4
ayat (2) sebesar 1% (satu persen) dari jumlah peredaran bruto untuk masing-
masing tempat kegiatan usaha.

18. Apakah mengisi SPT Tahunan selalu berarti membayar Pajak Penghasilan?

Orang pribadi yang mengisi SPT Tahunan tidak selalu membayar PPh. Orang
pribadi yang diwajibkan membayar PPh nya apabila yang bersangkutan dalam
perhitungan pada formulir induknya dinyatakan "PPh kurang bayar".

19. Bagaimanakah cara pelaporan SPT Tahunan WP OP melalui e-filing? Dan

bagaimanakah cara permintaan e-fin?

a. mengajukan permohonan e-fin ke KPP terdekat yang merupakan nomor

identitas WP bagi pengguna e-filing.
b. mendaftarkan diri sebagai WP e-filing di situs DJP paling lama 30 hari
kalender sejak diterbitkannya e-fin.
c. cara melaporkan SPT Tahunan melalui e-filing hanya dengan 4 (empat)
prosedur saja yaitu:
 Mengisi e-SPT pada aplikasi e-filing pada situs DJP.
 Meminta kode verifikasi untuk pengiriman e-SPT, yang akan dikirimkan
melalui email atau SMS.
 Mengirim SPT secara online dengan mengisikan kode verifikasi
 Notifikasi status e-SPT dan bukti penerimaan elektronik akan diberikan
kepada WP melalui email.
20. Apakah sebagai suami yang membelikan rumah dengan sertifikat hak milik
atas nama isteri harus melaporkan harta tersebut di SPT orang pribadi
(suami)?

Jika status perpajakannya adalah KK, maka harta tersebut tetap dilaporkan
dalam SPT Tahunan suami.

21. Bagaimana pengenaan PPh bersifat final?

Pengenaan PPh bersifat final berarti bahwa atas penghasilan yang diterima
atau diperoleh dikenai PPh dengan tarif tertentu berdasarkan Peraturan
Pemerintah, dan penghasilan yang dikenai PPh bersifat final ini tidak perlu
dihitung lagi PPh-nya di SPT Tahunan untuk dikenai tarif umum bersama-
sama dengan penghasilan lainnya. PPh bersifat final yang sudah dipotong atau
dibayar tersebut juga bukan merupakan kredit pajak di SPT Tahunan.

22. Apa perbedaan kewajiban PPh Pasal 4 ayat (2) final dengan kewajiban
BPHTB pada saat transaksi pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan?

PPh Pasal 4 ayat (2) final dikenakan kepada penerima penghasilan dari
transaksi pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, sedangkan BPHTB
dikenakan terhadap penerima hak atas tanah dan/atau bangunan. Dalam
kasus jual beli rumah, PPh Pasal 4 ayat (2) dikenakan terhadap penjual dan
BPHTB dikenakan terhadap pembeli.

23. Apa maksud dari frase "kegiatan sejenis lainnya" di PP 46 Tahun 2013?

Frase "kegiatan sejenis lainnya" hanya mengacu ke penjelasan pasal 2 ayat (2)
huruf k PP 46 tahun 2013 dan pasal 2 ayat (3) huruf k PMK-107/PMK.011/2013.
Ini untuk mengantisipasi jika nantinya terdapat kegiatan yang sejenis dengan
MLM dan direct selling.

24. Bagaimana perlakuan Pajak Penghasilan atas sumbangan?

a. jika sumbangan tersebut masuk kategori bukan objek pajak sebagaimana

diatur dalam Pasal 4 ayat (3) UU PPh maka bagi pihak yang menerima bukan
merupakan penghasilan, sehingga bagi pihak yang memberi tidak dapat
dibiayakan.
b. jika sumbangan tersebut tidak termasuk kategori bukan objek pajak
sebagaimana diatur dalam Pasal 4 ayat (3) UU PPh atau jika ada hubungan
usaha, pekerjaan, kepemilikan, ataupun penguasaan, maka bagi pihak yang
menerima merupakan penghasilan sehingga bagi pihak yang memberikan
dapat diakui sebagai biaya.
 Questions and Answers

25. Apakah yang dimaksud dengan warisan yang belum terbagi?

Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan merupakan subjek pajak
pengganti, menggantikan mereka yang berhak yaitu ahli waris. Penunjukan
warisan yang belum terbagi sebagai subjek pajak pengganti dimaksudkan
agar pengenaan pajak atas penghasilan yang berasal dari warisan tersebut
tetap dapat dilaksanakan.

Misalnya, seorang Bapak memiliki toko yang omzet setahunnya Rp4M

meninggal dunia pada Mei 2015, dan sampai dengan akhir 2015, toko
tersebut belum diwariskan ke ahli warisnya. maka di sini warisan yang berupa
toko tersebut masuk dalam kategori warisan yg belum terbagi dan menurut
UU menjadi subjek pajak. Atas penghasilan dari toko tersebut yang omzetnya
Rp4M masih dapat dikenakan pajak karena syarat subjek pajak dan objek
pajak terpenuhi. Tapi bila toko tersebut diwariskan ke ahli waris, warisan
berupa toko tersebut bukan objek pajak. tapi penghasilan yang dihasilkan
oleh toko tersebut (omzet Rp4M) merupakan objek pajak.

26. Apakah pengenaan PPh Pasal 4 ayat (2) dan Pajak Daerah terhadap usaha
kos- kosan dapat berarti telah terjadi pengenaan pajak ganda?

Tidak, karena PPh Pasal 4 ayat (2) dikenakan terhadap pemilik kos-kosan
sebagai penerima penghasilan, sedangkan Pajak Daerah dikenakan terhadap
penyewa kos-kosan atas konsumsi yang dilakukannya.

198 BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak

DAFTAR PERATURAN TERKAIT
4
1. UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK
PENGHASILAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN
UNDANG-UNDANG NOMOR 36 TAHUN 2008

2. UNDANG-UNDANG NOMOR 6 TAHUN 1983 TENTANG KETENTUAN

UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH
TERAKHIR DENGAN UNDANG-UNDANG NOMOR 16 TAHUN 2009

3. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 41 TAHUN 1994 TENTANG PAJAK

PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI TRANSAKSI PENJUALAN
SAHAM DI BURSA EFEK SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN
PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 14 TAHUN 1997

4. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 48 TAHUN 1994 TENTANG

PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI
PENGALIHAN HAKATASTANAH DAN/ATAU BANGUNANSEBAGAIMANA
TELAH DIUBAHTERAKHIR DENGAN PERATURAN PEMERINTAH
NOMOR 71 TAHUN 2008

5. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 131 TAHUN 2000 TENTANG PAJAK

PENGHASILAN ATAS BUNGA DEPOSITO DAN TABUNGAN SERTA
DISKONTO SERTIFIKAT BANK INDONESIA

6. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 132 TAHUN 2000 TENTANG PAJAK

PENGHASILAN ATAS HADIAH UNDIAN

7. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 5 TAHUN 2002 TENTANG

PERUBAHAN PEMERINTAH NOMOR 29 TAHUN 1996 TENTANG
PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI
PERSEWAAN TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

8. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 15 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK

PENGHASILAN ATAS BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH
KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI ORANG PRIBADI

9. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 16 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK

PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN BERUPA BUNGA OBLIGASI
SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN PEMERITAH
NOMOR 100 TAHUN 2013
BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak
199
 Daftar Peraturan
Terkait
10.PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 19 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK
PENGHASILAN ATAS DIVIDENYANG DITERIMAATAU DIPEROLEH WAJIB
PAJAK ORANG PRIBADI DALAM NEGERI

11. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 60 TAHUN 2010 TENTANG ZAKAT

ATAU SUMBANGAN KEAGAMAANYANG SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT
DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO

12.PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013 TENTANG PAJAK

PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA
ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO
TERTENTU.

13.PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 181/PMK.03/2007

TENTANG BENTUK DAN ISI SURAT PEMBERITAHUAN, SERTA TATA
CARA PENGAMBILAN PENGISIAN, PENANDATANGANAN, DAN
PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN SEBAGAIMANA TELAH
DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN
NOMOR 243/PMK.03/2014

14.PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 184/PMK.03/2007

TENTANG PENENTUAN TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN DAN
PENYETORAN PAJAK, PENENTUANTEMPAT PEMBAYARAN PAJAK, DAN
TATA CARA PEMBAYARAN, PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK,
SERTA TATA CARA PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN
PAJAK SEBAGAIMANATELAH DIUBAHTERAKHIR DENGAN PERATURAN
MENTERI KEUANGAN NOMOR 242/PMK.03/2014

15.PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 253/PMK.03/2008

TENTANG WAJIB PAJAK BADAN TERTENTU SEBAGAI PEMUNGUT
PAJAK PENGHASILAN DARI PEMBELI ATAS PENJUALAN BARANG YANG
TERGOLONG SANGAT MEWAH SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH
DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 90/PMK.03/2015

16.PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR

255/PMK.03/2008TENTANG PENGHITUNGAN BESARNYAANGSURAN
PAJAK PENGHASILAN DALAM TAHUN PAJAK BERJALAN YANG HARUS
DIBAYAR SENDIRI OLEH WAJIB PAJAK BARU, BANK, SEWA GUNA
USAHA DENGAN HAK OPSI, BADAN USAHA MILIK NEGARA, BADAN
USAHA MILIK DAERAH, WAJIB PAJAK MASUK BURSA DAN WAJIB PAJAK
LAINNYA YANG BERDASARKAN
KETENTUANDIHARUSKANMEMBUATLAPORANKEUANGAN BERKALA
TERMASUK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 1

Pajak
17.PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
154/PMK.03/2010TENTANG
PEMUNGUTANPAJAKPENGHASILANPASAL22SEHUBUNGANDENGAN
PEMBAYARANATAS PENYERAHAN BARANG DAN KEGIATAN DI
BIDANG IMPORATAU KEGIATAN USAHA DI BIDANG LAIN
SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN
MENTERI KEUANGAN NOMOR 107/PMK.010/2015

18.PERATURAN MENTERI KEUANGAN MOMOR 254/PMK.03/2010

TENTANG TATA CARA PEMBEBANAN ZAKAT ATAU SUMBANGAN
KEAGAMAANYANG SIFATYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI
PENGHASILAN BRUTO

19.PERATURANMENTERIKEUANGANNOMOR107/PMK.011/2013TENTANG
TATA CARA PENGHITUNGAN, PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK
PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA
ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO
TERTENTU

20.PERATURAN MENTERIKEUANGAN NOMOR 242/PMK.03/2014TENTANG

TATA CARA PEMBAYARAN DAN PENYETORAN PAJAK

21.PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 152/PMK.010/2015

TENTANG PENETAPAN BAGIAN PENGHASILANSEHUBUNGAN
DENGAN PEKERJAAN DARI PEGAWAI HARIAN DAN MINGGUAN SERTA
PEGAWAI TIDAKTETAP LAINNYAYANGTIDAK DIKENAKAN
PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN

22.KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 635/KMK.04/1994

TENTANG PELAKSANAAN PEMBAYARAN DAN PEMUNGUTAN PAJAK
PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH DAN/ATAU BANGUNAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH
TERAKHIR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 243/
PMK.03/2008

23.KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 394/KMK.04/1996

TENTANG PELAKSANAAN PEMBAYARAN DAN PEMOTONGAN PAJAK
PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH
DAN/ATAU BANGUNAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN
KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 120/KMK.03/2002.
24.KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 164/KMK.03/2002
TENTANG KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

25.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-4/PJ/2009

TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN PENCATATAN BAGI WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI

26.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-38/PJ/2009

TENTANG BENTUK FORMULIR SURATSETORAN PAJAK
SEBAGAIMANA TELAH DIUBAHTERAKHIR DENGAN PERATURAN
DIREKTURJENDERAL PAJAK NOMOR PER-30/PJ/2015

27.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-34/PJ/2010

TENTANG BENTUK FORMULIR SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DANWAJIB PAJAK
BADAN BESERTA PETUNJUK PENGISIANNYA SEBAGAIMANA TELAH
DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL
PAJAK NOMOR PER-19/PJ/2014

28.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-33/PJ/2011

TENTANG BADAN/LEMBAGA YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN
OLEH PEMERINTAH YANG DITETAPKAN SEBAGAI PENERIMA
ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB
YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO
SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PER-15/PJ/2012

29.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-1/PJ/2011

TENTANG TATA CARA PENGAJUAN PERMOHONAN PEMBEBASAN
DARI PEMOTONGAN DAN/ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN
OLEH PIHAK LAIN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-21/PJ/2014

30.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-6/PJ/2011

TENTANG PELAKSANAAN PEMBAYARAN DAN PEMBUATAN BUKTI
PEMBAYARAN ATAS ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG
SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN
BRUTO
31.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-33/PJ/2011
TENTANG BADAN/LEMBAGA YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN OLEH
PEMERINTAH YANG DITETAPKAN SEBAGAI PENERIMA ZAKAT ATAU
SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT
DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO SEBAGAIMANA TELAH
DIUBAH DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR
PER-15/PJ/2012

32.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-32/PJ/2013

TENTANG TATA CARA PEMBEBASAN DARI PEMOTONGAN DAN/ATAU
PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BAGI WAJIB PAJAKYANG
DIKENAI PAJAK PENGHASILAN BERDASARKAN PERATURAN
PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 20133 TENTANG PAJAK PENGHASILAN
ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH
WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU

33.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-20/PJ/2013

TENTANG TATA CARA PENDAFTARAN DAN PEMBERIAN NOMOR
POKOK WAJIB PAJAK, PELAPORAN USAHA DAN PENGUKUHAN
PENGUSAHA KENA PAJAK, PENGHAPUSAN NOMOR POKOK WAJIB
PAJAK DAN PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK,
SERTA PERUBAHAN DATA DAN PEMINDAHAN WAJIB PAJAK

34.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-37/PJ/2013

TENTANG TATA CARA PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN DARI
USAHAYANG DITERIMAATAU DIPEROLEHWAJIB PAJAKYANG MEMILIKI
PEREDARAN BRUTO TERTENTU

35.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-26/PJ/2014

TENTANG SISTEM PEMBAYARAN SECARA ELEKTRONIK

36.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-17/PJ/2015

TENTANG NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

37.PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-32/ PJ/2015

TENTANG PEDOMAN TEKNIS TATA CARA PEMOTONGAN,
PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21
DAN/ATAU PAJAK PENGHASILAN PASAL 26 SEHUBUNGAN DENGAN
PEKERJAAN, JASA, DAN KEGIATAN ORANG PRIBADI
38.KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-536/
PJ./2000TENTANG NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
BAGI WAJIB PAJAK YANG DAPAT MENGHITUNG PENGHASILAN NETO
DENGAN MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN

39.KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-537/PJ./2000

TENTANG PENGHITUNGAN BESARNYA ANGSURAN PAJAK DALAM
TAHUN BERJALAN DALAM HAL-HAL TERTENTU

40.KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-227/PJ./2002

TENTANG TATA CARA PEMOTONGAN DAN PEMBAYARAN, SERTA
PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH DAN/
ATAU BANGUNAN
 TIM PENYUSUN

BUKU PEDOMAN PELAKSANAAN KEWAJIBAN PAJAK

PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
(BIJAK - ORANG PRIBADI PINTAR PAJAK)
Cetakan I - Jakarta 2015

Pengarah:
Poltak Maruli John Liberty Hutagaol
Penanggung Jawab:
Sulistiyo Wibowo
Redaktur:
Anggrainy
Editor:
Sudiro
Sekretaris:
Bambang Eko Nugroho
Anis Ria Susanti
Desain Grafis dan Fotografi:
Samuel Nugroho Tri Utomo
Tim Artikel:
Sri Indriyanta Wahyudi
Waskito Eko Nugroho Abdul Gafur
Aulia Rais Ikha Yuni Hapsari
Raisita Agus Irine Diani Tyasnita
Edward Parulian D.T.I.S Daniar Azis
Muhammad Shodiq Teguh Rulianto
M. Hidayat Taufik Tanti Agustin
Oka Wina Pebrina Sagala Ety Rahmawati
Indradi Adi Putra Tarigan

BIJAK - Orang Pribadi Pintar 1

Pajak
 PERINGATAN

Buku ini merupakan buku panduan yang dipersiapkan DJP bagi Wajib Pajak
Orang Pribadi untuk dapat melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan
baik dan benar. Buku panduan ini disusun dan ditelaah oleh berbagai pihak
di bawah koordinasi Direktorat Peraturan Perpajakan II. Buku ini senantiasa
diperbaiki, diperbaharui, dan dimutakhirkan sesuai dengan kebutuhan.
Dalam hal terdapat ketidaksesuaian antara materi dalam buku ini dengan
peraturan perpajakan, maka pelaksanaannya mengacu pada peraturan
perpajakan yang berlaku.