1. Ketika Mr.

Clark memesan bahan, salinan elektronik pesanan pembelian dikirim ke departemen

penerima. Selama pengiriman materi, Mr. Smith, panitera penerima, mencatat penerimaan pengiriman
pada pesanan pembelian ini dan kemudian mengirimkan pesanan pembelian ke departemen akuntansi,
di mana ia digunakan untuk mencatat materi yang dibeli dan hutang dagang. Bahan-bahan tersebut
diangkut ke area penyimpanan oleh forklift. Jumlah tambahan yang dibeli dicatat pada catatan
penyimpanan.

Sebuah. Buat daftar kekurangan dalam pengendalian internal untuk masing-masing situasi ini. Untuk
mengidentifikasi kekurangan, gunakan metodologi yang dibahas dalam bab ini.

Memasok departemen penerima dengan akses elektronik ke pesanan pembelian dianggap sebagai
kekurangan di departemen yang mungkin kurang berhati-hati dalam memeriksa barang dari yang
seharusnya jika mereka bekerja tanpa catatan jumlah yang harus diterima.

Kegagalan untuk memiliki tanda terima pemilik toko untuk bahan-bahan ketika mereka dikirim
kepadanya dari departemen penerima atau untuk mengikat barang-barang yang ditempatkan di gudang
dengan akuisisi merupakan kekurangan dalam kendali dalam tanggung jawab atas kekurangan tidak
dapat secara konklusif ditempatkan pada menerima atau menyimpan.

Departemen penerima mungkin, berkolusi dengan vendor, melaporkan penerimaan bahan yang tidak
pernah diterima. Juga, baik departemen penerima atau departemen toko mungkin dengan curang
mengubah beberapa materi dan karena kurangnya catatan tanggung jawab, perusahaan tidak akan
dapat menentukan departemen mana yang bertanggung jawab.

b. Untuk setiap defisiensi, nyatakan jenis salah saji (s) yang mungkin dihasilkan. Harus sespesifik
mungkin.

Kekurangan pertama meningkatkan kemungkinan persediaan usang dan kemungkinan pencurian

pengiriman lebih besar dari jumlah yang dipesan. Ini juga meningkatkan kemungkinan jumlah
persediaan yang tidak akurat benar-benar diterima dan dicatat.

Kegagalan untuk mengisolasi tanggung jawab atas kekurangan juga meningkatkan kemungkinan
keusangan dalam karyawan yang cenderung kurang peduli ketika mereka tidak bertanggung jawab.
Karena perusahaan tidak dapat mengisolasi tanggung jawab, itu mungkin juga mendorong penerimaan
atau toko untuk mengambil barang.

c. Bagaimana Anda meningkatkan kontrol internal untuk masing-masing dari ketiga perusahaan? *
Gunakan salinan pembelian pesanan "buta" atau laporan penerimaan terpisah tanpa salinan pesanan
pembelian. Gunakan catatan persediaan abadi untuk meminta pertanggungjawaban pemilik toko.
Pemilik toko juga harus memulai laporan penerimaan atau pesanan pembelian ketika dia menerima
barang.

2. Setiap hari, ratusan jam karyawan menggunakan kartu identitas karyawan mereka

di Generous Motors Corporation. Data pada catatan waktu ini digunakan dalam persiapan

dari catatan distribusi biaya tenaga kerja, jurnal gaji, dan elektronik

pembayaran dan cek gaji. Bendahara, Angela Lee, membandingkan jurnal penggajian

dengan catatan penggajian, menandatangani cek, dan mengembalikan pemberitahuan penggajian

dan cek ke Charles Strode, supervisor departemen komputer. Daftar gaji

cek dan pemberitahuan pembayaran didistribusikan kepada karyawan oleh Strode.

Sebuah. Buat daftar kekurangan dalam pengendalian internal untuk masing-masing situasi ini. Untuk
mengidentifikasi

kekurangan, gunakan metodologi yang dibahas dalam bab ini.

Cek gaji tidak harus dikembalikan ke supervisor departemen komputer tetapi harus didistribusikan oleh
orang-orang independen dari mereka yang memiliki bagian dalam menghasilkan data penggajian.

Kurangnya verifikasi internal dari jam, tarif, ekstensi, atau karyawan di atas.

b. Untuk setiap defisiensi, nyatakan jenis salah saji (s) yang mungkin dihasilkan. Menjadi

sespesifik mungkin.

Padding of payroll dengan nama-nama fiktif dan mengekstrak cek yang dibuat untuk nama-nama seperti
ketika mereka kembali setelah mereka telah ditandatangani.

Mungkin ada salah saji dalam jam, tarif, ekstensi, dan keberadaan karyawan yang tidak bekerja.

c. Bagaimana Anda meningkatkan kontrol internal untuk masing-masing dari ketiga perusahaan? *

Memiliki cek yang diberikan oleh orang yang independen dan tidak dikembalikan ke Strode.
Verifikasi internal informasi tersebut oleh Webber atau orang lain.

3. Cabang terkecil dari Connor Cosmetics mempekerjakan Mary Cooper, manajer cabang,

dan asisten penjualannya, Janet Hendrix. Kantor cabang menggunakan rekening bank untuk membayar
biaya.

Rekening itu disimpan atas nama "Connor Cosmetics — Akun Khusus." Membayar

biaya, cek harus ditandatangani oleh Cooper atau oleh bendahara, John Winters. Cooper

menerima cek yang dibatalkan dan laporan bank. Dia merekonsiliasi akun cabang

dirinya dan file dibatalkan cek dan laporan bank dalam catatannya. Dia juga secara berkala

menyiapkan laporan pencairan tunai dan mengirimnya ke kantor pusat.

Sebuah. Buat daftar kekurangan dalam pengendalian internal untuk masing-masing situasi ini. Untuk
mengidentifikasi

kekurangan, gunakan metodologi yang dibahas dalam bab ini.

Pernyataan bank dan cek yang dibatalkan tidak boleh direkonsiliasi oleh manajer, tetapi harus dikirim
langsung oleh bank ke kantor pusat, di mana rekonsiliasi harus dilakukan terhadap laporan manajer
tentang pencairan tunai.

b. Untuk setiap defisiensi, nyatakan jenis salah saji (s) yang mungkin dihasilkan. Menjadi

sespesifik mungkin.

Manajer dapat menarik cek untuk dirinya sendiri atau orang lain untuk keperluan pribadi dan
menghilangkannya dari daftar pencairan uang tunai atau menggelembungkan jumlah pencairan lain
yang dilaporkan.

c. Bagaimana Anda meningkatkan kontrol internal untuk masing-masing dari ketiga perusahaan? *

Minta semua laporan bank dikirim langsung ke kantor pusat dan minta Cooper melaporkan langsung ke
kantor pusat dengan menggunakan daftar pencairan uang tunai dan semua dokumen pendukung.