Laboratorium

PPN dan PPnBM

Rachmad Utomo, S.E., Ak., M.Si., C.A

Dedikasikan UNTUK Mahasiswa PKN STAN

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Capain Pada Pembelajaran ini:
1. Mengkategorikan Jenis SPTM PPN, subjek
yg wajib SPTM, anatomi isi SPTM;
2. membanding kan ciri PKP Biasa,
Pemungut serta
3. membedakan berbagai metode PM
Ayo buka Dasar
Hukum ini:
PMK-243/PMK.03/2014 tanggal 24 Desember 2014 tentang
Surat Pemberitahuan (SPT) STTD PMK-9/PMK.03/2018

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

 Masih ingatkah kalian
apakah itu SPT?
adalah surat yang oleh Wajib Pajak
digunakan untuk melaporkan
penghitungan dan/atau pembayaran pajak,
objek pajak dan/atau bukan objek pajak,
dan/atau harta dan kewajiban sesuai
dengan ketentuan peraturan
ç
perundang-undangan di bidang perpajakan
Pasal 1 (8) PMK-243/PMK.03/2014
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Masih Ingatkan kalian
jenis-jenis SPT dan
Bentuknya?

Rachmad Utomo untuk PKN STAN

Berikut jenis-jenis SPT dan Bentuknya
No Jenis Bentuk
1 SPT Tahunan PPh
Utk 1 tahun dan Utk Bag Th. Pajak
2 SPT Masa: 1. Dokumen Kertas (hardcopy)
a) SPT Masa PPh; 2. Elektronik (softcopy)
b) SPT Masa PPN; dan
c) SPT Masa PPN bagi
Pemungut PPN
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Kalo mau pergi kan “liat PETA”

Kalo PETA FORMULIR PPN,

Apa saja dan diperuntukan

bagi pelaku (Subjek PPN)
yang bagaimana ?

Rachmad Utomo untuk PKN STAN

PETA FORMULIR SPT PPN

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

RACHMAD UTOMO for PKN STAN
 Lihat dan Cermati ya,
Maksudnya jenis
formulir SPTM PPN
Ayo diambil FORM SPTM PPN ya.
Ayo cermati

SPTM PPN 1111

“
Apa yang ada dalam SPT?
SPT paling sedikit memuat:
1. jenis pajak;
2. nama Wajib Pajak dan Nomor Pokok Wajib Pajak;
3. Masa Pajak, Bagian Tahun Pajak, atau Tahun Pajak yang
bersangkutan; dan
4. tanda tangan Wajib Pajak atau kuasa Wajib Pajak.

Sekarang Lihat SPTM PPN 1111

Adakah tersedia kolom/baris untuk muatan tersebut diatas?

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Apa yang ada dalam SPT Masa PPN?
Selain berisi data minimal suatu SPT, SPT Masa PPN, juga memuat data
mengenai:
1. jumlah penyerahan;
2. jumlah Dasar Pengenaan Pajak;
3. jumlah Pajak Keluaran;
4. jumlah Pajak Masukan yang dapat dikreditkan;
5. jumlah kekurangan atau kelebihan pajak;
6. tanggal penyetoran; dan
7. data lainnya yang terkait dengan kegiatan usaha Wajib Pajak.
Sekarang Lihat SPTM PPN 1111
Adakah tersedia kolom/baris untuk muatan tersebut diatas?
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Ayo cermati
SPTM PPN 1107 PUT
Apa yang ada dalam SPT Masa PPN
Pemungut?
Selain berisi data minimal suatu SPT, SPT Masa PPN Pemungut, juga
memuat data mengenai:
1. jumlah Dasar Pengenaan Pajak;
2. jumlah pajak yang dipungut;
3. jumlah pajak yang disetor;
4. tanggal pemungutan;
5. tanggal penyetoran; dan
6. data lainnya yang terkait dengan kegiatan usaha Wajib.
Sekarang Lihat SPTM PPN 1107 PUT
Adakah tersedia kolom/baris untuk muatan tersebut
RACHMAD diatas?
UTOMO for PKN STAN
Nah sekarang cermati
SPTM PPN 1111 DM
Baris/kolom apa yang tersedia?
Apa yang ada dalam SPT 1111 DM?
SPT paling sedikit memuat:
1. jenis pajak;
2. nama Wajib Pajak dan Nomor Pokok Wajib Pajak;
3. Masa Pajak, Bagian Tahun Pajak, atau Tahun Pajak yang
bersangkutan; dan
4. tanda tangan Wajib Pajak atau kuasa Wajib Pajak.

Sekarang Lihat SPTM PPN 1111 DM

Adakah tersedia kolom/baris untuk muatan tersebut diatas?

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Apa Bagian-bagian Yang Ada Di

SPT Rachmad Utomo, S.E., Ak., M.Si., C.A

Dedikasikan UNTUK Mahasiswa PKN STAN
Bagian-Bagian SPT
1. SPT terdiri dari SPT induk dan lampiran yang merupakan satu
kesatuan yang tidak terpisahkan.
2. Dalam kondisi tertentu, harus dilampiri dengan keterangan
dan/atau dokumen sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan di bidang perpajakan

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Pasal 26, PMK-243/PMK.03/2014
Ketentuan lebih lanjut mengenai:
1. bentuk, isi, dan tata cara pengisian SPT;
2. keterangan dan/atau dokumen yang harus dilampirkan dalam SPT;
3. tempat dan cara lain pengambilan SPT;
4. tata cara penandatanganan SPT;
5. tata cara penyampaian SPT dan Pemberitahuan Perpanjangan SPT
Tahunan;
6. tata cara pembetulan SPT; dan
7. tata cara penelitian, pengelompokan, perekaman, dan pengelolaan SPT,
diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak.
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Bentuk, Isi, dan Tata Cara
Pengisian serta Penyampaian
SPT Masa PPN

PER-29/PJ/2015 tanggal 23 Juli 2015 mulai

berlaku pada tanggal ditetapkan dan
diberlakukan untuk pengisian dan pelaporan
SPT Masa PPN mulai Masa Pajak Juli 2015.
Secara Khusus Fungsi SPTM PPN
Dalam sistem self assessment, SPT Masa PPN berfungsi sebagai sarana
bagi PKP untuk mempertanggungjawabkan penghitungan jumlah PPN
atau PPN dan PPnBM yang terutang dan melaporkan tentang:
1. pengkreditan Pajak Masukan (PM) terhadap Pajak Keluaran (PK);
dan
2. pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri
dan/atau melalui pihak lain dalam suatu Masa Pajak.
Pengusaha yang berstatus sebagai pemungut PPN juga diwajibkan
melaporkan PPN yang telah dipungut dengan menggunakan formulir
SPT Masa PPN untuk Pemungut PPN
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Disebut juga dengan SPTM PPN 1111 Induk

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Formulir 1111 AB - Rekapitulasi Penyerahan dan Perolehan

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Formulir 1111 A1 - Daftar Ekspor BKP
Berwujud, BKP Tidak Berwujud dan/atau JKP

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Formulir 1111 A2 - Daftar Pajak Keluaran atas
Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

Formulir 1111 B1 - Daftar Pajak Masukan yang Dapat
Dikreditkan atas Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak
Berwujud/JKP dari Luar Daerah Pabean

da

da

an

an

da
Pa
ea

ae

Lu

d/

or
er
JK
ra

ar

at

m
fa
uj

Ti
w
D

ri

B
n

p
K

K
P

P
e
k

I
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Formulir 1111 B2 - Daftar Pajak Masukan yang Dapat
Dikreditkan atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri

da

da

an

an

da
Pa
ea

ae

Lu

d/

or
er
JK
ra

ar

at

m
fa
uj

Ti
w
D

ri

B
b

p
K

K
P

P
e
k

I
RACHMAD UTOMO for PKN STAN
Formulir 1111 B3 - Daftar Pajak Masukan yang
Tidak Dikreditkan atau yang Mendapat Fasilitas

RACHMAD UTOMO for PKN STAN

 Pelajari Kembali

Dokumen fisik SPT PPN,

Pelajari satu persatu isian dari lembar tersebut.
Pastikan kalian mengetahui siapa subjek (PKP) yang
wajib menyampaikan SPTM PPN
Dan jenis SPTM PPN apa yang mereka wajib sampaikan
setiap bulan

Rachmad Utomo untuk PKN STAN