Rekomendasi

No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit

audit
1 Apakah Dasar penyusunan RKA adalah rancangan
program prioritas dan patokan batas maksimal
anggaran yang diberikan kepada OPD untuk setiap
program sebelum disepakati dengan DPRD?

Indikator RKA

1) Apakah Program penjabaran kebijakan

OPD dalam bentuk upaya yang berisi
satu atau lebih kegiatan dengan
menggunakan sumber daya yang
disediakan untuk mencapai hasil yang
terukur sesuai dengan misi OPD?
2) Apakah Kegiatan, sasaran(Terget) ,
keluaran ( ouput) dan hasil ( outcome)
sudah sesuai dengan perencanaan
puskesmas?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
apakah terdapat Dokumen Pelaksanaan Anggaran /
DPA ?

Apakah DPA yang memuat pendapatan dan belanja

yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran
oleh pengguna anggaran?
ApakahAnggaran Kas (dokumen perkiraan arus kas
masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan
arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana
yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan
dalam setiap periode?

Apakah pemasangan anggaran kas adalah berdasarkan

rencana pengajuan dana dan bukan merupakan rencana
pelaksanaan kegiatan?
Apakah Kegiatan Dana Kapitasi JKN digunakan untuk

a. Pembayaran Jasa Pelayanan Kesehatan ( 60% )

b. Dukungan Biaya Operasional Pelayanan
Kesehatan ( 40% )
1). Pembelian obat, alkes dan BMHP 30%
2). Keiatan Operasional 10%?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
Apakah Kegitan Dana Non Kapitasi
JKN digunakan untuk?

a. Pembayaran Klaim Rawat Inap

b. Pembayaran Klaim Persalinan
c. Pembayaran Klaim ANC
d. Pembayaran Klaim PNC
e. Pembayaran Klaim Pra rujukan
f. Pembayaran Klaim KB
g. Pembayaran Klaim Pemeriksaan IVA

Apakah terdapat Surat Pertanggungjawaban (SPJ)

yang merupakan wujud dari laporan
pertanggungjawaban atas kegiatan yang telah
dilaksanakan, yaitu berupa peng SPJ an jenis
belanja langsung yang merupakan belanja yang
dianggarkan terkait secara langsung dengan
pelaksanaan kegiatan?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
Tugas Pejabat a. Kepala FKTP  Kepala FKTP bertanggung

Pengelolaan dan jawab secara formal dan material atas pendapatan

dan belanja dana kapitasi JKN melalui Laporan
Penatausahaan
Keuangan OPD
Keuangan Dana
1) Apakah kepala FKTP Memantau
Kapitasi JKN
pendapatan dan belanja dana kapitasi JKN?
2) Apakah Kepala FKTP membuat usulan
kebutuhan obat, bahan medis habis pakai
reagensia dan alat kesehatan?
3) Apakah kepala FKTP Merencanakan
pengambilan uang dana kapitasi JKN di
bank bersama Bendahara?
4) Apakah kepala FKTP Memeriksa dan
mengesahkan buku kas umum dan buku
kas tunai beserta bukti-bukti pendapatan
dan belanja yang sah yang disampaikan
Bendahara Dana Kapitasi JKN paling
lambat pada tanggal 5 bulan berikutnya?
5) Apakah kepala FKTP Memeriksa laporan
realisasi pendapatan dan belanja FKTP
yang dibuat Bendahara Dana Kapitasi JKN?
6) Apakah kepala FKTP Membuat surat
pertanggungjawaban Kepala FKTP?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
2 b. Bendahara Dana Kapitasi JKN
1) Apakah bendahara Menerima dana kapitasi
JKN yang ditransfer oleh BPJS setiap bulan
di rekening Dana Kapitasi JKN?
2) Apakah Bendahara JKN Mengambil uang di
rekening Dana Kapitasi JKN sesuai nota
dinas yang dibuat PPTK?
3) Apakah bendahara JKN Mencatat
pendapatan dan belanja pada buku kas
umum?
4) Apakah Bendahara JKN Mencatat uang
tunai pada buku kas tunai?
5) Apakah Bendahara JKN Menyampaikan
buku kas umum dan buku kas tunai kepada
Kepala FKTP dengan melampirkan bukti-
bukti pendapatan dan belanja yang sah
paling lambat pada tanggal 5 bulan
berikutnya untuk pengesahan oleh Kepala
FKTP?
6) Apakah Bendahara JKN Menyusun laporan
realisasi dan pendapatan dan belanja FKTP
berdasarkan buku kas?
7) Apakah Bendahara JKN Menyampaikan
laporan realisasi dan pendapatan dan
belanja FKTP kepada Kepala FKTP?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
3 c. Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan
1) Apakah PPHP Melakukan pemeriksaan
hasil pekerjaan Pengadaan Barang/Jasa
sesuai dengan ketentuan yang tercantum
dalam kontrak?
2) Apakah PPHP Menerima hasil pengadaan
barang/jasa setelah melalui
pemeriksaan/pengujian?
3) Apakah PPHP Membuat dan
menandatangani Berita Acara Serah Terima
Hasil Pekerjaan?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
4 1. Laporan Persediaan Barang
a. Laporan Persediaan Barang
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk
barang atau perlengkapan yang dimaksud
untuk mendukung kegiatan operasional
pemerintah, dan barang-barang yang
dimaksudkan untuk dijual dan/atau
diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat. Apakah trsedia Laporan
persediaan Barang dilakukan oleh Pengelola
Barang Pembantu Puskesmas?

5 A. PEMANTAUAN DAN Apakah sudah sesuai antara

EVALUASI Kegiatan Dana Kapitasi JKN
dengan usulan kegiatan yang ada
dalam Rencana Kerja ?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
6 Apakah Realisasi waktu
pelaksanaan ,lokasi dan
sasaran pelaksanaan sesuai
dengan Perencanaan?

7 Perencanaan Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran ( RKA )

a. Apakah anda Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran

Puskesmas (RKA manual/konsep)?
b. Apakah Konsep RKA yang telah disusun kemudian
dikumpulakan rangkap 3 (tiga) pada Bidang
Perencanaan Dinas Kesehatan Kota Tangerang?
c. Apakah Konsep RKA dientri ke dalam aplikasi SYRUP
oleh PPTK JKN Puskesmas?

8 DPA 1. Dokumen Pelaksanaan Anggaran ( DPA )

a. Apakah Sebelum RKA diposting menjadi DPA/DPPA
maka Kepala UPTD Puskesmas / FKTP harus mengisi
anggaran kas terlebih dahulu pada aplikasi SYRUP?
b. Apakah Kepala UPTD Puskesmas / FKTP sebagai
penangggungjawab program mengambil fotocopy
DPA/DPPA yang sudah dicetak di Subbag Keuangan?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
9 POA (rencana 2. Rencana Realisasi Bulanan ( POA )
a. Apakah Kepala UPT Puskesmas dan PPTK JKN
Realisasi Bulanan)
menyususn Anggaran Kas Bulanan penggunaan Dana
Kapitasi JKN?
b. Apakah PPTK membuat Nota Dinas?
c. Apakah Bendahara Dana Kapitasi JKN dapat
mencairkan sejumlah uang berdasarkan Nota Dinas
yang dibuat PPTK berdasarkan ketersediaan Dana
Kapitasi yang ada di rekening?
d. Apakah Setelah Nota Dinas sesuai dengan
ketersediaan dana yang ada direkening, Bendahara
Dana Kapitasi JKN melakukan perencanaan
pengambilan uang direkening Dana Kapitasi JKN?
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
10 PENGELOLAAN 1. Pertanggungjawaban Pelaksanaan Kegiatan Dana
Kapitasi JKN
- Kegiatan yang sudah dilaksanakan supaya
dipertanggung jawabkan
- Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD
harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah
- Bukti yang lengkap dan sah harus mendapat
pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan
bertanggung jawab atas kebenaran material yang
timbul dari penggunaan bukti dimaksud
a. Surat Pertanggungjawaban (SPJ)
dan dokumen yang harus
dilengkapi

1) Belanja Pengisian Tabung Pemadam

Kebakaran
- Apakah Kuitansi pembayaran yang diketik
computer?
- Apakah dilakukan Rekapitulasi apabila ada
pembelian lebih dari 1 (satu) tanggal dan atau 1 (satu)
toko/penyedia?
- Apakah Nota pembelian dari took?
b.
2) Belanja Pengisian Tabung Oksigen
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
11 1. Penatausahaan Pengeluaran
- BPJS mentransfer Dana Kapitasi JKN
dan menyerahkan daftar penetapan
kapitasi kepada Dinas Kesehatan
- FKTP menerima Dana Kapitasi JKN
yang di transfer oleh BPJS setiap
bulan di rekening Dana Kapitasi JKN
dan dikurangi biaya pengiriman
sebesar Rp. 5.000
- Apaka Bendahara Dana Kapitasin JKN
mencatat dana kapitasi yang ditransfer
dan keluar masuknya uang pada buku
kas umum dan buku kas tunai?
- Apakah Bendahara Dana Kapitasin
JKN wajib membuat bukti serah
terima uang apabila uang tersebut
diserahkan kepada pengelola
kegiatan/program Puskesmas?
- Apakah Bendahara Dana Kapitasi JKN
dan Kepala FKTP menandatangani
Surat Pertanggung Jawaban (SPJ)?
- Apakah Bendahara Dana Kapitasi JKN
menyampaikan buku kas umum dan
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
12 2. Pembukuan dan Laporan Persediaan
b. Pembukuan
- Kolom yang digunakan : tanggal,
uraian, debet/pemasukan,
kredit/pengeluaran, saldo.
- Dapat dikerjakan menggunakan
komputer
- Setiap akhir bulan membuat Berita
Acara Pemeriksaan Kas dan
Register Penutupan Kas
c. Laporan Persediaan
- Persediaan dapat terdiri : alat tulis
kantor, barang cetak dsb
- Persediaan dihitung persediaannya pada
akhir tahun anggaran.
 Rekomendasi
No Kriteria audit Daftar pertanyaan Fakta lapangan Temuan audit
audit
13 Apakah Bendahara Dana Kapitasi JKN
kemudian melakukan desk penatausahaan
keuangan JKN rutin setiap bulan di Dinas
Kesehatan melalui Subbag Keuangan?
a. Bahan desk penatausahaan keuangan :
- Kendali kegiatan
- Buku kas umum
- Buku kas tunai
- Laporan realisasi pendapatan dan
belanja Dana Kapitasi JKN
- Fotocopy rekening koran
- DTH pajak

14