BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

PERWAKILAN PROVINSI KALIMANTAN UTARA

PERMINTAAN KETERANGAN DALAM RANGKA

PEMERIKSAAN INTERIM ATAS LAPORAN KEUANGAN
PEMERINTAH DAERAH KABUPATEN TANA TIDUNG
TAHUN ANGGARAN 2020

Petunjuk Pengisian:
1. Mohon pertanyaan dijawab dengan lengkap dan jelas
 Hari/tanggal :
Nama :
NIP :
OPD :
Jabatan :
No. Telp/HP :

DAFTAR PERTANYAAN:

1. Apa saja persediaan yang dikelola Saudara selaku Pengurus Barang di OPD? (misalnya persediaan ATK,
Persediaan obat-obatan, persediaan barang akan diserahkan, dll)

Jawaban:
Persediaan Alat Tulis Kantor (ATK), Persediaan Peralatan Kebersihan dan Bahan Pembersih, Persediaan
Barang Non aset tetap lainnya, Persediaan Dalam Rangka Penanganan Covid-19, Persediaan Barang yang
akan diserahkan kepada pihak ketiga

2. Apakah persediaan tersebut telah tercatat di Laporan Keuangan OPD?

Jawaban:
Sudah tercatat selama PPTK Pengadaan barang persediaan melaporkan dan menyerahkan barang persediaan
ke Pengurus Barang

3. Bagaimana Saudara menentukan jumlah dan nilai persediaan yang dilaporkan di Laporan Keuangan OPD?
(misalnya harga terakhir dikali jumlah persediaan)

Jawaban:
Jumlah sisa persediaan x harga satuan barang

4. Di mana Saudara menyimpan persediaan yang dimiliki OPD? (misalnya di gudang)

Jawaban:
Lemari Penyimpanan Persediaan
5. Bagaimana proses penatausahaan persediaan yang Saudara kelola selaku Pengurus Barang OPD (dimulai
dari penerimaan barang hingga pengeluaran barang) ?

Pihak yang melakukan pembelian barang persediaan : PPTK / PENYEDIA BARANG

Pihak yang terlibat dalam serah terima persediaan : PPTK, PPHP, Pengurus Barang
Pihak yang melakukan penyimpanan : Pengurus Barang
Pihak yang meminta barang persediaan (untuk digunakan) : Seluruh Bidang di OPD
Pihak yang menyetujui pengeluaran barang persediaan : Pengurus Barang dan Kepala OPD

6. Dokumen apa saja yang Saudara gunakan selama proses penatausahaan persediaan?

Jawaban:

No. Dokumen Keterangan Informasi yang Terdapat Pada Dokumen

Ada Tidak

a. Kartu Stok (kartu mutasi persediaan) √ Kartu Persediaan

Berita Acara Serah Terima Berita Acara Serah Terima Persediaan dari
b. Persediaan dari Pejabat Pengadaan √ Pejabat Pengadaan (PPTK) ke Pengurus
ke Pengurus Barang Barang

c. Dokumen Permintaan Barang √ Nota Permintaan dan Pengeluaran Barang

d. Dokumen Pengeluaran Barang √ Nota Permintaan dan Pengeluaran Barang

Nota Penambahan, Rekap Saldo Persediaan,

e. Laporan Persediaan √
Laporan Kendali Barang, Kartu Persediaan

Berita Acara Inventarisasi Persediaan (Stock

Opname) antara Pengurus Barang dengan
f. Berita Acara Stock Opname √
Kasubbag Perencanaan Program dan
Keuangan dan diketahui oleh Kepala OPD

g. Lain-lain : Hibah Barang Persediaan √ NPHD, BAST Barang Persediaan

7. Apakah Saudara pernah melakukan stock opname? Berapa kali dalam satu tahun anggaran Saudara
melakukan stock opname? Siapa saja yang terlibat pada saat stock opname dilakukan?

Jawaban:
Selalu melakukan stock opname yang dilakukan sekali dalam setahun, yang terlibat pada saat stock opname
dilakukan adalah Kepala OPD, Kasubbag Perencanaan Program dan Keuangan dan Pengurus Barang

8. Pernahkah Pengguna Barang dan Pejabat Penatausahaan Barang melakukan pengawasan terhadap
persediaan yang dikelola OPD?

Jawaban:
Pernah

9. Jika terdapat belanja persediaan yang dilakukan oleh masing-masing bidang, apakah tercatat dalam kartu
persediaan?

Jawaban :
Sudah tercatat selama PPTK Pengadaan barang persediaan melaporkan dan menyerahkan barang persediaan
ke Pengurus Barang

10. Kebijakan akuntansi Pemerintah Kabupaten Tana Tidung mengatur metode penilaian persediaan. Mohon
sebutkan metode penilaian persediaan tersebut!

Jawaban:

11. Apakah Pemerintah Kabupaten Tana Tidung pernah melakukan sosialisasi/bimbingan teknis terkait
kebijakan penilaian persediaan tersebut?

Jawaban:
Sejak saya ditunjuk menjadi Pengurus Barang dari tahun 2017 - 2020, Pemerintah Kabupaten Tana Tidung
setiap tahun melakukan sosialisasi/bimbingan teknis terkait kebijakan penilaian persediaan.
12. Apakah Saudara mengetahui tentang FIFO? Mohon sebutkan apa saja yang Saudara ketahui tentang metode
FIFO!

Jawaban:

13. Ilustrasi Kasus Persediaan Dinas XYZ

No Tanggal Uraian
1. 1 Januari 2020 Saldo Awal persediaan bahan makanan sebanyak 5 buah @ Rp5.000,00
dengan total nilai Rp25.000,00
2. 4 Februari 2020 Pembelian tambahan bahan makanan sebanyak 4 buah dengan total nilai
Rp16.000,00
3. 12 Maret 2020 Pemakaian bahan makanan sebanyak 3 buah. Bahan makanan yang
dikeluarkan adalah bahan makanan yang dibeli tanggal 4 Februari 2020
karena barang tersebut hampir kadaluarsa.
4. 4 Juni 2020 Penggunaan persediaan bahan makanan sebanyak 3 buah.
5. 25 Juni 2020 Pembelian bahan makanan sebanyak 6 buah @ Rp3.000,00 atau total nilai
Rp18.000,00. Bahan makanan ini akan kadaluarsa pada tahun 2022.
6. 18 November 2020 Dibeli 4 buah bahan makanan @Rp5.500,00. Bahan makanan ini memiliki
masa kadaluarsa kurang dari 6 bulan.
7. 2 Desember 2020 Pemakaian bahan makanan sebanyak 2 buah untuk acara sosialisasi.
Berapakah nilai persediaan bahan makanan Dinas XYZ pada tanggal 31 Desember 2020?
Jawaban :

Tideng Pale, 15 Februari 2021

Yang Membuat Pernyataan,

(Eka Yuliana, A.Md)