PA-2/Budi N

Bab 1

KAS DAN PENGENDALIAN KAS

1
 PA-2/Budi N

KAS DAN PENGENDALIAN KAS

 Pengertian
 Pengawasan Intern terhadap Kas
 Pengawasan terhadap penerimaan kas
 Pengawasan terhadap pengeluaran kas

 Petty Cash (Kas Kecil)

 Rekonsiliasi Bank

2
 PA-2/Budi N
PENGENDALIAN TERHADAP
PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS

 Setiap penerimaan uang kas harus segera dibukukan

 Bagian pembukuan kas terpisah dgn bagian penerimaan maupun
pengeluaran
 Setiap penerimaan uang kas harus segera disetor dan disimpan dalam
bank/peti besi
 Orang yang bertugas bagian penerimaan kas sebaiknya terpisah dengan
bagian pengeluaran kas
 Pengeluaran uang kas tidak boleh diambilkan langsung penerimaan kas,
harus melalui bank (dgn menggunakan cek)
 Pengeluaran uang kas harus ada persetujuan dari orang tertentu (orang
yang berwenang)
 Dibentuk kas kecil (pettty cash)

3
 PA-2/Budi N

PENGAWASAN INTERN TERHADAP KAS

BAGIAN BAGIAN
PEMASUKAN PENGELUARAN
(PETTY CASH)

BAGIAN
PENYIMPANAN PENERIMA
( BANK ) UANG

4
 PA-2/Budi N

PETTY CASH (KAS KECIL)

 Sejumlah persediaan uang kas yang dibentuk
perusahaan dan dipergunakan untuk memenuhi
kebutuhan perusahaan sehari-hari dalam jumlah
yang relatip kecil
 Konsumsi rapat, pembelian meterai/prangko,
pembayaran ongkos transport, pembelian bbm,
ongkos kebersihan, dll
 Pecatatan penerimaan dan pengeluaran kas kecil
biasanya dipergunakan sistem impres
5
 PA-2/Budi N

REKONSILIASI BANK

 Pengertian : adalah proses penyesuaian atau

penyamaan catatan keuangan/kas yang disusun
pihak perusahaan dengan pihak perbankan
 Seringkali terjadi perbedaan baik dari sisi
penerimaan maupun pengeluarannya sehingga
saldo keduanya berbeda

6
 PA-2/Budi N

PENYEBAB REKONSILIASI

1. Bunga bank
2. Biaya administrasi bank
3. Beban pajak
4. Hasil tagihan oleh pihak bank
5. Deposit in transit (DIT)
6. Not Sufficient Fund (NSF)
7. Salah catat
8. dll ...
7
 PA-2/Budi N

METODE REKONSILIASI BANK

1. Scontro, mencari saldo yang benar diantara

catatan perusahaan dengan bank
2. Stafel, menyesuaikan saldo bank terhadap saldo
perusahaan

8
 PA-2/Budi N

LATIHAN PENGERJAAN SOAL PA2

KAS DAN PENGENDALIAN

9
 PA-2/Budi N
Soal 1 :
Dari Informasi Perusahaan PT “X-1” dibawah ini, diminta menyusun :
1. Laporan rekonsiliasi bank untuk mencari saldo yang benar
2. Laporan rekosiliasi saldo bank ke saldo perusahaan
3. Jurnal ajustment per 31 Juli 2017 ;
 Catatan Bank 46 bahwa saldo kas perusahaan per 31 Juli 2017 sebesar
Rp 7.250.000,-
 Saldo kas perusahaan per 1 Juli 2017 di Bank Rp 4.000.000,- dimana
penerimaan kas selama bulan tersebut Rp 17.200.000, dan
pengeluaran kas berjumlah Rp 12.150.000,-
 Cek yang ditarik oleh PT ”X-11” sebesar Rp 500.000,- tercatat oleh
Bank pada rek. PT ”X-1”.
 Penerimaan cek kosong sebesar Rp 1.000.000,-
 Setoran yang masih dalam perjalanan pada ahkir bulan Juli berjumlah
Rp 2.000.000,-
 Outstanding check per 31 Juli 2017 seluruhnya berjumlah Rp 750.000,-
 Biaya administrasi Bank berjumlah 50.000,-
 Penerimaan perusahaan sebesar Rp 1.000.000,- tercatat dalam
pembukuan PT “X-1” Rp 100.000,-
 Bunga simpanan yang diperhitungkan untuk bulan Juli Rp 100.000,-
10
Soal 2 : PA-2/Budi N

Berikut ini beberapa informasi dari Perusahaan PT “ABC” untuk keperluan

rekonsialiasi, nampak sbb :
 Dari catatan Bank bahwa saldo kas perusahaan 31 Mei 2016 Rp 77.500.000,-
 Saldo kas menurut catatan perusahaan 31 Mei 2016 di Bank Rp 92.783.700.
 Setoran ke bank Rp 52.000.000,- tercatat oleh bank sebesar Rp 25.000.000,-
 Penerimaan cek dari debitur sebesar Rp 10.000.000,- tercatat dalam pembukuan
PT “ABC” Rp 1.000.000,-
 Setoran ke bank oleh perusahaan CV “ABC” tercatat oleh bank sebagai
pemasukan PT “ABC” sebesar Rp 22.000.000,-
 Biaya administrasi Bank berjumlah Rp 45.800,-
 Penerimaan cek kosong (NSF) sebesar Rp 30.000.000,-
 Outstanding check per 31 Mei 2016 seluruhnya berjumlah Rp 17.500.000,-
 Deposit in transit pada ahkir bulan Mei berjumlah Rp 25.000.000,-
 Hasil penagihan bank atas perintah perusahaan sebesar Rp 50.000.000,- dalam
hal ini bank menetapkan biaya sebesar Rp 2.500.000,-
 Bunga simpanan yang diperhitungkan untuk bulan Mei Rp 850.000,-
 Cek yang ditarik oleh PT ”ACB” sebesar Rp 30.000.000,- tercatat oleh Bank
pada rekening PT ”ABC”.
 Pajak atas pendapatan bunga bank Rp 87.900,-
Berdasar data diatas saudara diminta :
(a) Menyusun laporan rekonsiliasi bank (baik cara I maupun cara ke II)
(b) Jurnal ajustment per 31 Mei 2016 11
 PA-2/Budi N

SELANJUTNYA
SILAHKAN CARI
f
LATIHAN KASUS
SENDIRI

12