Nama : Icha Amalia Fernanda

NIM : 041711333141

Chapter 13
OBTAINING AND EVALUATING NONFINANCIAL EVIDENCE IN A
FRAUD EXAMINATION

 INTERVIEWS
Pertanyaan yang digunakan dalam wawancara bisa berupa :
(1) pengantar,
(2) informasional,
(3) penutupan,
(4) penilaian, atau
(5) pencarian masuk.

Terdapat dua metode dalam wawancara :

1. Best Practices
Top Ten Steps in a Top-Notch Interview :
1. Prepare.
2. Think as you go.
3. Watch nonverbal behavior.
4. Set the tone
5. Pace your questions.
6. Do more listening than talking.
7. Be straightforward.
8. Take your time
9. Double-check the facts.
10. Get it in writing

2. Legal Issues
Penyelidik penipuan tidak selalu membutuhkan otoritas hukum untuk
mewawancarai atau menyelidiki masalah penipuan. Namun, jika pewawancara
menyatakan dirinya sebagai penyidik, beberapa negara bagian memang memerlukan
izin penyelidik. Kadang-kadang Anda benar-benar dapat menggunakan penipuan
untuk mendapatkan informasi dari tersangka secara legal, selama pewawancara tidak
menggunakan tipuan yang kemungkinan besar akan menyebabkan pihak yang tidak
bersalah mengaku.

 BODY LANGUAGE

Umumnya, orang tersebut tidak sadar bahwa dia sedang menunjukkan bahasa
tubuh pada saat itu. Perilaku tubuh dapat berupa gerakan tertentu, nada suara,
kecepatan bicara, menyilangkan kaki atau lengan, atau gerakan tubuh lainnya.
Beberapa fakta menarik lainnya tentang bahasa tubuh adalah: kaki lebih jauh dari otak
dan lebih sulit dikendalikan daripada ekstremitas lain, kaki akan menunjuk ke arah
yang secara tidak sadar ingin dilalui orang, pergelangan kaki berlutut dikaitkan
dengan sikap keras kepala, dan memiringkan kepala adalah tanda keramahan.

 DECEPTION CUES
1. Interaksi interpersonal
2. Keadaan emosional
3. Konten verbal
4. Bagaimana komentar dibuat
5. Kerangka psikologis

 EYE LANGUAGE

Menurut para ahli seperti Don Rabon, ketika narasumber ditanyai pertanyaan
yang mereka butuhkan untuk mengingat sesuatu untuk ditanggapi, mata memberi
tau apakah jawaban itu menipu atau benar. Berikut kombinasi:

 Mata ke kiri dan atas

 Mata ke kiri mengarah ke telinga
 Mata ke kiri dan ke bawah
 Mata ke kanan dan atas
 Mata ke kanan mengarah ke telinga
 Mata ke kanan dan ke bawah

Prinsip bahasa mata juga mencakup aspek berkedip. Di bawah normal Dalam
keadaan tertentu, seseorang berkedip sekitar 20 kali per menit, masing-masing
berkedip seperempat detik. Di bawah tekanan, seseorang biasanya lebih sering
berkedip dari biasanya, dan biasanya lebih cepat dari biasanya. Beberapa keadaan
jinak menyebabkan kedipan yang tidak biasa. Jika difilmkan, atau di TV, seseorang
akan berkedip sekitar dua kali lebih cepat dari biasanya. Tapi orang yang kurang tidur
juga berkedip lebih sering.

 STATEMENT ANALYSIS

Analisis pernyataan adalah teknik yang digunakan untuk mendeteksi kebohongan

dalam pernyataan yang dibuat individu. Analisis pernyataan menggunakan
pemeriksaan kata demi kata. Ini menentukan kebenaran dengan analisis kata-kata
daripada berfokus pada apakah fakta yang dinyatakan benar. Secara tidak sadar,
penipu mengungkapkan konflik yang mereka perjuangkan dalam cara mereka
berkomunikasi. Pada dasarnya, analisis pernyataan mencari isyarat bahwa orang
tersebut berusaha menjauhkan diri dari masalah atau fakta.

 SCAN

Adalah teknik yang mirip dengan analisis pernyataan. SCAN bersifat lintas
budaya, yang meningkatkan penerapannya. Orang yang curang cenderung berbohong
secara tidak langsung, dan tidak mengatakan kebohongan yang mencolok.
Kebohongan tidak langsung melibatkan lindung nilai, menghilangkan fakta kritis,
berpura-pura lupa, berpura-pura tidak tahu, dan menjauhkan diri dari kejadian buruk
dalam pemilihan kata. Orang-orang penipu enggan melakukan penipuan, dan
sebaliknya menggunakan '' tipuan verbal 'untuk menghindari membuat pernyataan
yang merusak. Agar SCAN efektif, analis membutuhkan pernyataan jujur yang bersih
dari tersangka. SCAN, seperti analisis pernyataan, mencari pergeseran dalam
penggunaan kata ganti. Itu juga mencari celah dalam narasi, yang menggambarkan
penipuan.
Case7

You are an internal auditor at Dunder Company. An employee of Dunder has phoned
in an anonymous tip that a fellow worker, Jane, might be embezzling money. Jane
has been a trusted employee of the company for 13 years; she quickly moved through
the ranks of the company to become vice president over treasury because of her
exemplary record. Your internal audit team has conducted thorough audits of her
department for years and found its control environment to be exceptional. In
addition, she is a good friend of the CEO and CFO. They have tremendous
confidence in her abilities and honesty, and she is being groomed to succeed the
current CFO when he retires. The person making the anonymous tip claims to have
noticed large fluctuations in certain financial statement accounts. Accompanying
these fluctuations are unexplainable debits and credits that were all entered by
Jane. The person also alleges that Jane's behavior has been erratic. She is usually kind
and patient, but recently, she has flown off the handle for no explainable reason. She
insists on balancing certain accounts herself because she claims that they are too
critical to trust with anyone else. Finally, the informant believes that Jane's lifestyle
as a single mother is well above what her salary can support. Investigating allegations
against such a trusted person in the company will cause considerable disruption. If
you investigate, you will have to proceed very carefully, especially since you have
only the word of one employee who could have ulterior motives.

1. Describe the steps you would take to investigate this suspected embezzlement.
2. As a first step in your investigation, would you interview Jane about the
problem? Why or why not?
3. How would you conduct Jane's admission-seeking interview in order to be
most effective?
Answer

1. Asumsikan jika kita mempercayai pelapor, maka kita telah mengetahui situasi
tentang dugaan penggelapan. Hal pertama yang harus dilakukan adalah
mendapatkan kepercayaan jane untuk mendapatkan bantuan dalam
penyelidikan selanjutnya. Jika kita bisa mendapatkan kepercayaan jane, kita
bisa mengembangkan komitmennya untuk penyelidikan.

Asumsi kedua jika kita tidak mempercayai pelapor secara langsung, maka kita
harus mengkonfirmasi kebenaran dari bukti yang di tunjukkan oleh pelapor,
seperti menanyakan ke orang terdekat Jane apakah benar bahwa akhir-akhir ini
Jane sering lepas kendali dan memiliki perubahan gaya hidup yang jauh lebih
tinggi daripada penghasilannya. Jika semua bukti terkonfirmasi benar maka
kita bisa merencanakan langkah selanjutnya, namun jika bukti tidak
terkonfirmasi benar maka kita hanya perlu memantau Jane tanpa adanya
tindakan yang khusus yang harus dilakukan.
 2. Tidak, karena materi investigasi sudah masuk ke urusan pribadi. Sebelum kita
melangkah ke langkah ini, kita harus memiliki kepercayaan jane. Jika kami
memaksa untuk melakukan investigasi di awal, kami hanya mendapat
penolakan darinya. Kita harus menangani masalah pribadinya dengan sangat
hati-hati.

3. Agar admission-seeking interview menjadi efektif, ada beberapa faktor yang

perlu diperhatikan :

1. Melakukan Kontak fisik

2. Menetapkan tujuaan wawancara
3. Tidak mewawancarai lebih dari satu orang pada satu waktu
4. Melakukan Wawancara secara Pribadi
5. Menanyakan pertanyaan yang tidak sensitif
6. Dapatkanlah komitmen untuk saling membantu
7. Membuat pertanyaan transisi
8. Mencoba untuk mencari Kesepakatan lebih lanjut
9. Jangan menyerang segala hal yang berhubungan dengan fisik

Case 9

As a result of the system audit performed by one of the Big 4 accounting firms at
Deming Medical's corporate offices, it was discovered that Paula, one of the payroll
supervisors, had system access rights to transaction codes used by the HR staff.
Consequently, it was determined that Paula took advantage of the situation and
created a fake employee to whom she was issuing a paycheck every two weeks; only
the checks went to Paula's banking account. Andrew Jacobsen, an investigator
working on the case, did extensive research, details of which led him to believe that
Paula was embezzling. Andrew is about to go in for a final interview with Paula.
Paula had been interviewed before and denied she was involved in the embezzling
scheme.

1. What interviewing tactics should Andrew use to get Paula to admit she was
stealing from Deming?
2. How would he know whether she tell him the truth?
Answer

1. Dia bisa menggunakan taktik perubahan untuk mendapatkan Paula, karena dia
pernah ditolak. Kita bisa memberinya pilihan untuk menyelesaikan masalah.

2. Ketika dia membantah pernyataan tentang penggelapan, kita bisa melihat

reaksi fisiknya seperti gerakan matanya, keringatnya, dan reaksi lainnya.
Selain itu, kita juga bisa menggunakan poligraf untuk menguji kesaksiannya.
Case Study 3

James began working for New Co. nearly 20 years ago, where he has been working as
the facility and maintenance supervisor. During the past 20 years, New Co. has
experienced significant growth, and James has played a major part in helping move
along the expansion plans. Because of his great service and abilities, James is greatly
respected in the company. Although he has been very helpful to the company, he was
forced to leave due to severe health problems. Earl was called in to replace James
after he was released. James's sudden departure prevented Earl from working with
James and learning the proper policies and procedures James had put into place before
he left. The lack of training created a problem for Earl, who was faced with finishing
the projects james had started. The major project James left was a construction project
where the price had already been determined but no work had begun. Unfortunately,
Earl could not find any contractor information, nor could he find any of James's
contacts. As Earl continued to search, he realized that he was in more trouble than he
thought because there were no records available for any of the work that james had
performed. The lack of information forced Earl to bid the contract out to a new
contractor. When Earl received the new bid and presented it to management, they
were surprised to find that the new price was 30 percent less than the original bid.
Management believed the new bid price was wrong and questioned Earl to ensure that
he had included all of the requirements for the project. Once management determined
he had, it began to ask more questions. In looking around and reviewing some of his
previous activities, management realized that he was no longer bidding out projects
but rather giving them to specific contractors. When reviewing these contractors,
management found that it had no information for the contractors on file- no addresses,
phone numbers, or even tax ID numbers. All management had was a name, and from
that information, accounts payable cut a check and james delivered the checks
personally. Based on this new information, management began to question other
employees about james's activities. It found that others considered him very secretive
and that he refused to allow anyone to work with him on his projects. Others told
management that james had also recently become very violent and erratic with many
of the employees. Because of the number of red flags, management has called you in
to investigate James's previous activities.

Questions

1. Which people would you interview first and why?

2. What type of information would you seek?
3. How would you approach each of the different individuals?
4. Due to james's frail condition, how would you approach the interview process
and investigation?

Answer
1. Saya akan mewawancarai earl dan karyawan yang terlibat dalam proyek james
sebelumnya terlebih dahulu untuk mendapatkan beberapa bukti. Begitu saya
mendapat bukti, saya ingin melanjutkan penyelidikan terhadap James.
2. Jenis informasi yang saya cari adalah pernyataan yang ditandatangani oleh
james dan beberapa bukti fisik tentang kontrak sebelumnya yang telah
dilakukan oleh james
3. Untuk earl dan beberapa karyawan lain yang terlibat dalam proyek james
sebelumnya, saya dapat menggunakan metodologi transisi. Cara ini bertujuan
untuk memberikan pendekatan yang mudah kepada mereka (kecuali james),
sehingga mereka dapat memberikan informasi dengan mudah.
4. Mengetahui kondisi james, saya bisa menggunakan taktik "permudah untuk
mengatakan ya". Kondisinya bisa kita gunakan untuk membuatnya mengaku
tentang dosa-dosanya.