PEMBIAYAAN SYARIAH 2

MAKALAH

Disusun dan Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Tugas Terstruktur

Mata Kuliah Hukum Jaminan dan Pembiayaan Syariah

Dosen Pengampu: Mochamad Nadif Nasruloh, S.H., M.H.

Disusun Oleh:

1. Muhammad Fathurrohman NIM. 1817301108

2. Rafli Ilyas Ilham NIM. 224110301087
3. Azzerra Nur Azizah NIM. 224110301138

4 HUKUM EKONOMI SYARIAH D

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI PROFESOR KIAI HAJI SAIFUDDIN ZUHRI

PURWOKERTO

2024

i
DAFTAR ISI

Halaman Sampul ………………………………………………………………………………...i

DAFTAR ISI.................................................................................................................................. ii
A. Pendahuluan .......................................................................................................................... 1
B. Konsep Syirkah/Musyarakah ............................................................................................... 1
1. Pengertian Syirkah/Musyarakah ..................................................................................... 1
2. Landasan Hukum .............................................................................................................. 2
3. Prinsip-Prinsip Syirkah ..................................................................................................... 2
4. Rukun .................................................................................................................................. 3
5. Syarat .................................................................................................................................. 4
6. Macam-Macam .................................................................................................................. 4
7. Berakhirnya Akad iSyirkah .............................................................................................. 5
C. Konsep Pembiayaan Sewa Ijarah ........................................................................................ 6
1. Pengertian Ijarah ............................................................................................................... 6
2. Rukun Ijarah ...................................................................................................................... 7
3. Syarat Ijarah ...................................................................................................................... 8
4. Macam-macam Ijarah ....................................................................................................... 9
5. Berakhirnya iakad Ijarah .................................................................................................. 9
D. Konsep pembiayaan sewa Ijarah Muntahiya bit-Tamlik (IMBT) .................................... 10
1. Pengertian Ijarah Muntahiya bit-Tamlik ........................................................................ 10
2. Dasar Hukum Ijarah Muntahiya bit-Tamlik .................................................................. 10
3. Rukun Ijarah Muntahiyah bit-Tamlik ............................................................................ 11
4. Syarat Pembiayaan Ijarah Muntahiyah bi-Tamlik ........................................................ 12
5. Batal dan berakhirnya ijarah ......................................................................................... 14
E. Kesimpulan........................................................................................................................... 15
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................................. 16

ii
A. Pendahuluan
Pembiayaan iSyariah isecara iumum iadalah isuatu ikegiatan iantara ilain iadalah
perhimpunan idana idari imasyarakat iyang idikemas idalam ibentuk itabungan, igiro, idan
deposito. iLalu imenyalurkan idanainya kepada imasyarakat idalam ibentuk ipembiayaan iatau
sering idisebut ikredit iserta ikegiatan ijasa-jasa ikeuangan ilainnya. iPembiayaan imerupakan
kegiatan ibank iSyariah idan iLembaga ikeuangan ilainnya iseperti iBMT idalam imenyalurkan
dananya ikepada ipihak inasabah. iPembiayaan imemberikan ihasil iyang ibesar idiantara
penyaluran idana ilainnya iyang idilakukan ioleh iLembaga iPembiayaan itersebut.1
Mekanisme ikeuangan idalam iIslam iharus iterbebas idari ipraktik ibunga. iPadahal bunga
ini imenjadi ilandasan ipokok idalam ikeuangan ikonvensional. iJika imodel ibunga itelah dikenal
luas ioleh imasyarakat, imaka isistem ibagi ihasil imungkin imasih idianggap ihal ibaru, sangat
sedikit iorang imemahaminya. iPerbedaan iantara isistem iekonomi iIslam idengan isistem
ekonomi ilainnya iadalah itidak iditerapkannya ibunga isebagai ipranata iberoperasinya isistem
ekonomi itersebut
Menurut iUndang-Undang iNo.10 iTahun i1998 ipembiayaan iadalah ipenyediaan iuang
atau itagihan iyang idipersamakan iantara ibank idan ipihak ilain iyang imewajibkan ipihak iyang
dibiayai iuntuk imengembalikan iuang iatau itaghan itersebut isetelah ijangka iwaktu itertentu
dengan iimbalan iatau ibagi ihasil.2 iPembiayaan imerupakan iaktivitas ibank iSyariah idalam
menyalurkan idana ikepada ipihak ilain iselain iberdasarkan iprinsip iSyariah.3
Dalam itulisan makalah ini ikami imengulik ilebih imendalam imengenai ipersoalan
pembiayaan Syariah ipembiayaan idengan iprinsip ibagi ihasil iatau isyirkah. iLalu isetelah iitu
kami membahas imengenai ikonsep ipembiayaan idengan imetode iIjarah idan idiakhiri idengan
mengupas ikonsep ipembiayaan idengan imetode iIjarah iMuntahiya ibit-Tamlik i(IMBT)

B. Konsep Syirkah/Musyarakah
1. Pengertian iSyirkah/Musyarakah
Menurut ibahasa isyirkah iartinya ial-ikhtilath iyang iartinya icampur iatau ipercampuran
yang idimaksud idengan ipercampuran iadalah iseseorang imencampurkan ihartanya idengan

1
Ismail, Perbankan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2011), hlm. 105.
2
Kasmir, Bank & Lembaga Keuangan Syariah Lainnya, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada,2002), hlm.
92.
3
Ismail, Perbankan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2011), hlm. 105.

1
 harta iorang ilain isehingga itidak imungkin iuntuk idibedakan. iJumhur iulama ikemudian
menggunakan iistilah iini iuntuk imenyebut itransaksi ikhusus, imeskipun itidak iterjadi
percampuran ikedua iharta iitu, ikarena iyang imenyebabkan ibercampurnya iharta iadalah
transaksi.4
Menurut iDewan iSyariah iNasional, iMusyarakah iadalah ipembiayaan iberdasarkan iakad
kerjasama iantara idua ipihak iatau ilebih idalam isuatu iusaha iterentu, idimana imasing-
masing ipihak imemberikan ikontribusi idana idengan iketentuan ibahwa ikeuntungan idan
resiko iakan iditanggung ibersama isesuai idengan ikesepakatan.5
Berkaca idari ipendapat idiatas imaka idapat idisimpulkan ibahwasanya imusyarakah
adalah iKerjasama idua iorang iatau ilebih iuntuk imelakukan isuatu iusaha, iyang imasing-
masing ipihak imemberikan isuatu ikontribusi idana idengan ikesepakatan iyang ijelas ibahwa
keuntungan idan ikerugian idapat iditanggung ibersama.6

2. Landasan iHukum
Dalam ipandangan iislam, ihukum inya isyirkah iadalah imubah i(boleh), ikarena termasuk
dalam ikegiatan imuamalah iatau iurusan iduniawi. iSyirkah imemupuk iKerjasama idan sikap
saling itolong imenolong ikepada ikedua ibelah ipihak. iHal iini idiperbolehkan iselama itidak
ada ihal-hal iyang idiharamkan iseperti ipenggunaan iriba, ijudi, ipenipuan, idan isebagainya.7
Syirkah iboleh idilakukan iantar isesame imuslim, iantara isesame ikafir idzimmi iatau
antara iseorang imuslim idan ikafir idzimmi. iMaka idari iitu iseorang imuslim ijuga iboleh
melakukan isyirkah idengan iorang iyang iberbeda iagama iseperti iNasrani, imajusi idan kafir
dzimmi ilainnya iselagi iusahanya itidak idiharamkan ibagi ikaum imuslim.

3. Prinsip-Prinsip iSyirkah
Syirkah iadalah ibentuk ipercampuran i(perseroan) idalam iIslam iyang ipola
operasionalnya imelekat iprinsip ikemitraan iusaha idan ibagi ihasil. iPada iprinsipnya isyirkah

4
Wahbah az-Zuhaili, Fiqih Islam 5/Wahbah az-Zuhaili; Penerjemah Abdul Hayyie al-Kattani, dkk,
(Jakarta: Gema Insani, 2011), hlm. 441.
5
Trimulato, “Analisis Potensi Produk Musyarakah Terhadap Pembiayaan Sektor Riil UMKM”, Jurnal
Ekonomi & Studi Pembangunan, 1 (April 2017), hlm. 47.
6
Ismail Nawawi, Fikih Muamalah Klasik dan Kontemporer, (Bogor: Ghalia Indonesia, 2012), hlm. 151.
7
Ropi Marlina, Yola Yunisa Pratami, “Koperasi Syariah Sebagai Solusi Penerapan Akad Syirkah Yang
Sah”, Amwaluna, 2 (Juli 2017), hlm. 266.

2
 berbeda idengan imodel iperseroan idalam isistim iekonomi ikapitalisme. iPerbedaan-
perbedaan iyang iada itidak ihanya itereletak ipraktik ibunga, imelainkan ijuga iberbeda idalam
hal itransaksi ipembentukannya, iopersionalnya imaupun ipembentukan ikeuntungan idan
tanggungjawab ikerugian. iSyirkah imerupakan ikonsep iyang itepat idapat imemecahkan
permasalahan ipermodalan. iPrinsip iIslam imenyatakan ibahwa isegala isesuatu iyang
dimanfaatkan ioleh iorang ilain iberhak imemperoleh ikompensasi iyang imenguntungkan baik
terhadap ibarang imodal, itenaga iatau ibarang isewa, idisisi ilain iIslam imenolak idengan
tegas ikompensasi iatas ibarang imodal iberupa ibunga.
Syirkah isangat ipenting iperannya idalam iekonomi imasyarakat. iBerhentinya iekonomi
sering iterjadi ikarena ipemilik imodal itidak imampu imengelola imodalnya isendiri iatau
sebaliknya imempunyai ikemampuan imengelola inamun itidak imempunyai imodal iuntuk
usaha. iHal itersebut idapat idipecahkan idalam isyirkah iyang idibenarkan isyariat iIslam.
Berdasarkan ikarakteristiknya, isyirkah imenjadi ialternatif ilain idalam iumat iIslam
melakukan iusaha iyang imengharapkan ikompensasi ikeuntungan idalam
usahayangdilakukan.8

4. Rukun
a. Sighat i(Ijab idan iQabul)
Syarat isah idan itidaknya iakad isyirkah itergantung ipada isesuatu iyang iditransaksikan
dan ijuga ikalimat iakad ihendaknya imengandung iarti iizin ibuat imembelanjakan ibarang
syirkah idari ipeseronya.
b. Al-Aqidain i(Subjek iPerikatan)
Syarat imenjadi ianggota iperserikatan iyaitu: iorang iyang iberkal, ibaligh, idan imerdeka
atau itidak idalam ipaksaan. iDisyaratkan ipula ibahwa iseorang imitra idiharuskan
berkompeten idalam imemberikan ikekuasaan iperwakilan, idikarenakan idalam
musyawarah imitra ikerja ijuga iberarti imewakilkan iharta iuntuk idiusahakan.
c. Mahallul iaqd i(objek iperserikatan)

8
Udin Saripudin, “Syirkah Dan Aplikasinya Dalam Lembaga Keuangan Syariah”, Jurnal Ekonomi Dan
Bisnis, 1 (April 2016), hlm. 64.

3
 Objek iperserikatan ibisa idilihat imeliputi imodal imaupun ikerjanya. iModal idari
masing-masing ipersero idijadikan isatu iyaitu imenjadi iharta iperseroan idan itidak
dipersoalkan ilagi idari imana iasal iusulnya.

5. Syarat
a. Sesuatu iyang ibertalian idengan isemua ibentuk isyirkah ibaik idengan iharta imaupun
dengan iyang ilainnya.
b. Sesuatu iyang ibertalian idengan isyirkah iamwal.
c. Sesuatu iyang ibertalian idengan isyirkah imufawadhah ibahwa idalam imufawadhah.
d. Adapun isyarat-syarat iyang ibertalian idengan isyirkah iabdan isama idengan isyarat-
syarat isyirkah imufawadhah iapabila ibentuk isyirkah iini imufawadhah.
e. Syarat iyang ibertalian idengan isyirkah iwujuh, iyaitu iapabila ibentuk isyirkah iwujuh iini
mufawadhah imaka iberlakulah isyarat isyarat isyirkah imufawadhah iyang iintinya
persamaan idalam iberbagai ihal.9

6. Macam-Macam
a. Syirkah iAmlak
Syirkah iamlak iadalah ipersekutuan iantara idua iorang iatau ilebih iuntuk imemiliki iharta
bersama itanpa iakad isyirkah. iSyrikah ihak imilik iini idibagi imenjadi idua, iyaitu:
1) Syirkah iikhtiyar i(sukarela), iyaitu: isyirkah iyang iterjadi iatas iperbuatan idan
kehendak ipihak-pihak iyang iberserikat. iContohnya idua iorang iyang iberserikat
untuk imembeli isuatu ibarang iatau imendapatkan ihibah iatau iwasiat idan ikedua
pihak imenerimanya isegingga ikeduanya imenjadi isekutu idalam ihak imilik.
2) Syirkah ijabar i(paksa), iyaitu: isyirkah iyang iterjadi itanpa ikeinginan ipihak iyang
bersangkutan. iSeperti idua iorang iyang imendapatkan iwarisan, isehingga ibarang
yang idiwariskan itersebut imenjadi ihak imilik ikedua iorang iyang ibersangkutan.
b. Syirkah iUqud
Syirkah iuqud iadalah ipersekutuan iantara idua iorang iatau ilebih iuntuk imenjalin
persekutuan idalam iharta idan ikeuntungan. iDalam isyirkah iini ikeuntungan idibagi
secara iproporsional idiantara ipara ipihak. iKerugian ijuga iditanggung isecara

9
Ahmad Wardi Muslich, Fiqh Muamalat, (Jakarta: Amzah, 2017), hlm. 355.

4
 proporsional isesuai idengan imodal imasing-masing iyang idiinvestasikan.10 iAdapun
macam-macam isyirkah iuqud, iyaitu:
1) Syirkah iinan iadalah ipersekutuan iantara idua iorang iatau ilebih, isetiap ipihak
memberikan isuatu iporsi idari ikeseluruhan idana idan iberpartisipasi idalam ikerja.
Keuntungan iyang idiperoleh idibagi idiantara ikeduanya. iPersekutuan iini itidak
mensyaratkan ipersamaan idalam iharta, itindakan iatau idalam ikeuntungan. iSalah
seorang idari ikeduanya iboleh imenjadi ipenanggungjawab itanpa irekannya. iApabila
ada ikerugian imaka ikerugian itersebut iditanggung ibersama isesuai ikesepakatan.
2) Syirkah imufawadhah iadalah ipersekutuan iantara idua iorang iatau ilebih idalam suatu
pekerjaan idengan isyarat ikeduanya isama idalam imodal, ipengelolaan iharta, iagama,
masing-masing ipihak isaling iterikat idengan itransaksi iyang idilakukan ipihak
lainnya ibaik idalam ibentuk ihaka imaupun ikewajiban.
3) Syirkah iwujuh iadalah ipersekutuan idua iorang iatau ilebih ireputasi idan ikedudukan
serta iahli idalam ibisnis. iMereka imembeli ibarang isecara ikredit idari isuatu
perusahaan idan imenjual ikembali ibarang itersebut idengan itunai idan imereka
berbagi ikeuntungan idan ikerugian. iIni iadalah ipersekutuan idalam itanggungjawab
tanpa ipekerjaan iatau iharta.
4) Syirkah iabdan iadalah ipersekutuan idua iorang idengan imasing imasing ipihak
menyerahkan ikontribusi itenaga iatau ikeahlian itanpa iadanya imodal. iPersekutuan
ini iboleh idilakukan ibaik ipekerjaan ikeduanya isama imaupun iberbeda. iPersekutuan
ini idinamakan isyirkah ia’mal i(pekerjaan), iabdan i(badan), ishana’i i(kerajinan) iatau
taqabbul i(penerimaan).11

7. Berakhirnya iAkad iSyirkah

a. Syirkah iakan iberakhir iapabila isalah isatu ipihak imembatalkannya imeskipun itanpa
persetujuan iyang ilainnya. iSyrikah iadalah iakad iyang ibersifat itidak imengikat menurut
mayoritas iulama. iAkad iini iterjadi iatas idasar irela isama irela iantara ikedua ibelah
pihak iyang itidak isemestinya idilaksanakan iapabila isalah isatu ipihak itidak
menginginkannya ilagi.

10
Wahbah az-Zuhaili, Fiqih Islam 5, (Jakarta: Gema Insani, 2011), hlm. 453.
11
Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah, (Jakarta: Pena Pundi Aksara, 2008), hlm. 246-247.

5
 b. Salah isatu ipihak imeninggal idunia. iApabila ianggota isyirkah ilebih idari idua iorang
yang ibatal ihanya iyang imeninggal isaja. iSyirkah iberjalan iterus ipada ianggota-anggota
yang imasih ihidup. iApabila iahli iwaris ianggota iyang imeninggal iturut iserta idalam
syirkah tersebutimaka idilakukan iperjanjian ibaru ilagi ibagi iahli iwaris iyang
bersangkutan.
c. Salah isatu ipihak imurtad iatau imasuk ike inegeri imusuh imaka ikedudukannya isama
seperti ikematian.
d. Salah isatu ipihak igila isehingga ihilangnya ikecakapan iuntuk ibertasharuf i(mengelola
harta).
e. Rusaknya imodal isyirkah isecara ikeseluruhan iatau isalah isatu ipihak isebelum
dibelanjakan.
f. Tidak iterwujudnya ipersamaan iantara idua imodal itersebut ipada iawal iakad. iAdanya
persamaan iantara idua imodal ipada iawal iakad iadalah isyarat iterjadinya iakad iyang
sah.

C. Konsep iPembiayaan iSewa iIjarah

1. Pengertian iIjarah
Ijarah iadalah ipenggunaan imanfaat idengan ipembayaran isebagai igantinya i(sewa). Bisa
berbentuk itenaga/keahlian iatau ijasa idan itempat.12 iIjarah isejenis idengan iakad ijual ibeli
namun iyang idipindahkan ibukan ihak ikepemilikannya itapi ihak iguna iatau imanfaat,
manfaat idari isuatu iasset iatau idari ijasa i/ ipekerjaan.
Asset iyang idisewakan i(objek iijarah) idapat iberupa irumah, imobil, iperalatan idan ilain
sebagainya, ikarena iyang iditransfer iadalah imanfaat idari iasset, isehingga isegala isesuatu
yang idapat iditransfer imanfaatnya idapat imenjadi iobjek iijarah. iDengan idemikian, ibarang
yang idapat ihabis idikonsumsikan itidak idapat imenjadi iobjek iijarah, ikarena imengambil
manfaatnya iberarti imemilikinya.
Bentuk ilain idari iobjek iijarah iadalah imanfaat idari isuatu ijasa iyang iberasal idari karya
atau idari ipekerjaan iseseorang. iAkad iIjarah imewajibkan ipemberi isewa iuntuk
menyediakan iasset iyang idapat idigunakan iatau idapat idiambil imanfaat idarinya iselama

12
Warno, Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah, (Yogyakarta: CV Budi Utama, 2002), hlm.85.

6
 periode iakad idan imemberikan ihak ikepada ipemberi isewa iuntuk imenerima iupah isewa
(ujrah).13

2. Rukun iIjarah
a. Mu’jir idan iMusta’jir
Adalah iOrang iyang imelakukan iakad isewa imenyewa iatau iupah imengupah. iMu’jir
adalah iyang imemberikan iupah idan iyang imenyewakan, isedangkan imusta’jir iadalah
orang iyang imenerima iupah iuntuk imelakukan isesuatu idan iyang imenyewa isesuatu.
Disyaratkan ipada imu’jir idan imusta’jir iadalah ibaligh, iberakal, icakap imelakukan
tasharuf i(mengendalikan iharta), idan isaling imeridhai.
b. Sighat iakad i(Ijab idan iqabul)
merupakan isuatu ibentuk ipersetujuan idari ikedua ibelah ipihak iuntuk imelakukan ijarah.
Ijab imerupakan ipernyataan idari ipihak ipertama i(mu’jir) iuntuk imenyewakan ibarang
atau ijasa. iSedangkan iQabul iadalah ijawaban ipersetujuan idari ipihak ikedua iuntuk
menyewakan ibarang iatau ijasa iyang idipinjamkan ioleh imu’jir.
c. Ujrah i(Upah)
Upah isebagaimana iterdapat idalam ikamus iumum ibahsa iIndonesia iadalah iuang idan
sebagaimana iyang idibayarkan isebagai ipembalas ijasa iatau isebagai ipembayar itenaga
yang isudah idikeluarkan iuntuk imengerjakan isesuatu. Ujrah idisyaratkan idiketahui
jumlahnya ioleh ikedua ipihak, ibaik idalam isewa imenyewa iataupun idalam ihal iupah-
mengupah.
d. Objek iTransaksi i(Manfaat)
Pekerjaan idan ibarang iyang iakan idijadikan iobjek ikerja iharus imemiliki
manfaat iyang ijelas, iseperti imengerjakan iproyek, imembajak isawah idan isebagainya.
Barang iyang idisewakan iatau isesuatu iyang idikerjakan idalam iupah-mengupah,
disyaratkan ipada ibarang iyang idisewakan idengan ibeberapa isyarat isebagai iberikut:
1) Barang iyang imenjadi iobjek isewa imenyewa idan iupah-mengupah idapat
dimanfaatkan ikegunaannya.
2) Benda iyang imenjadi iobjek isewa imenyewa idan iupah-mengupah idapat idiserahkan
kepada ipenyewa idan ipekerja iberikut ikegunaannya i(khusus idan isewa-menyewa).

13
Sri Nurkhayati, Akuntansi Syariah di Indonesia , (Jakarta: Salemba Empat, 2011), hlm. 228.

7
 3) Manfaat idari ibenda iyang idisewa iadalah iperkara iyang imubah i(boleh) imenurut
syara’ ibukan ihal iyang idilarang.
4) Benda iyang idisewakan idisyaratkan ikekal’ain i(zat) inya ihingga iwaktu iyang
ditentukan imenurut iperjanjian iakad.14

3. Syarat iIjarah
a. Syarat ibagi ikedua iorang iyang iberakad iadalah itelah ibaligh idan iberakal i(Mazhab
Syafi‟i iDan iHambali). iDengan idemikian iapabila iorang iitu ibelum iatau itidak iberakal
seperti ianak ikecil iatau iorang igila imenyewa ihartanya, iatau idiri imereka isebagai
buruh i(tenaga idan iilmu iboleh idisewa), imaka iIjarah inya itidak isah. iBerbeda idengan
Mazhab iHanafi idan imaliki ibahwa iorang iyang imelakukan iakad, itidak iharus
mencapai iusia ibaligh i, itetapi ianak iyang itelah imumayiz ipun iboleh imelakukan iakad
Ijarah idengan iketentuan idisetujui ioleh iwalinya.
b. Kedua ibelah ipihak iyang imelakukan iakad imenyatakan ikerelaannya iuntuk imelakukan
akad iIjarah iitu, iapabila isalah iseorang ikeduanya iterpaksa imelakukan iakad imaka
akadnya itidak isah.
c. Manfaat iyang imenjadi iobjek iIjarah iharus idiketahui isecara ijelas, isehingga itidak
terjadi iperselisihan idibelakang ihari ijika imanfaatnya itidak ijelas. iMaka, iakad iitu tidak
sah.
d. Objek iIjarah iitu idapat idiserahkan idan idipergunakan isecara ilangsung idan itidak iada
cacatnya. iOleh isebab iitu, iulama ifiqih isepakat imengatakan ibahwa itidak iboleh
menyewa isesuatu iyang itidak idapat idiserahkan, idimanfaatkan ilangsung ioleh penyewa.
Umpamanya irumah iatau itook iharus isiap ipakai iatau itentu isaja isangat ibergantung
kepada ipenyewa iapakah idia imau imelanjutkan iakad iitu iatau itidak, isekiranya irumah
itu iatau itoko iitu idisewa ioleh iorang ilain imaka isetelah iitu ihabis isewanya ibaru idapat
disewakan ioleh iorang ilain.
e. Objek iIjarah iitu isesuatu iyang idihalalkan ioleh isyara. iOleh isebab iitu iulama ifikih
sependapat ibahwa itidak iboleh imenggaji itukang isihir, itidak iboleh imenyewa iorang
untuk imembunuh i(pembunuh ibayaran), itidak iboleh imenyewakan irumah iuntuk

14
Sayyid Sabiq, Fikih Sunnah 13, (Bandung: PT. AL–Ma’arif, 1987), hlm. 12-13.

8
 tempat iberjudi iatau itempat iprostitusi i(pelacuran). iDemikian ijuga itidak iboleh
menyewakan irumah ikepada inon-muslim iuntuk itempat imereka iberibadat.15

4. Macam-macam iIjarah
a. Ijarah iatas imanfaat, isering idisebut ijuga idengan isewa-menyewa. iDalam iijarah
bagian ipertama iini, iobjek iakadnya iadalah imanfaat idari isuatu ibenda. iMisalnya
adalah isewa imenyewa irumah, ikendaraan, ipakaian, idan iperhiasan. iApabila imanfaat
itu imerupakan imanfaat iyang idibolehkan isyara‟ iuntuk idipergunakan, imaka ipara
ulama ifiqh isepakat imenyatakan iboleh idijadikan iobjek isewa-menyewa.
b. Ijarah iatas ipekerjaan, idisebut ijuga iupah-mengupah. iDalam iijarah ibagian ikedua iini,
objek iakadnya iadalah iamal iatau ipekerjaan iseseorang.16 isuatu iakad iijarah iuntuk
melakukan isuatu iperbuatan itertentu. iMisalnya imembangun irumah, imenjahit ipakaian,
mengangkut ibarang ike itempat itertentu, imemperbaiki imesin icuci iatau ikulkas idan
sebagainya. iOrang iyang imelakukan ipekerjaan idisebut iajir iatau itenaga ikerja.

5. Berakhirnya iakad iIjarah

a. Objek ihilang iatau imusnah, iseperti irumah iterbakar iatau ibaju iyang idi ijahitkan hilang.
b. Tenggang iwaktu iyang idi isepakati idalam iakad ial-ijarah itelah iberakhir. iApabila iyang
disewakan iitu irumah, imaka irumah iitu idikembalikan ikepada ipemiliknya, idan iapabila
yang idisewa iitu iadalah ijasa iseseorang imaka iia iberhak imenerima iupahnya. iKedua
hal iini idisepakati ioleh iseluruh iulama ifiqh.
c. Menurut iulama ihanafiyah, iwafatnya isalah iseorang iyang iberakad. iKarena iakad ial-
ijarah imenurut imereka itidak iboleh idiwariskan. iSedangkan imenurut ijumhur iulama,
akad ial-ijarah itidak ibatal idengan iafatnya isalah iseorang iyang iberakad. iKarena
manfaat, imenurut imereka iboleh idiwariskan idan ial-ijarah isama idengan ijual ibeli,
yaitu imengikat ikedua ibelah ipihak iyang iberakad.
d. Menurut iulama ihanafiyah, iapabila iuzur idari isalah isatu ipihak. iSeperti irumah iyang
disewakan idisita iNegara ikarena iterkait iutang iyang ibanyak, imaka ial-ijarah ibatal.

15
M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi dalam Islam, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2003), hlm.
231.
16
Nasrun Haroen, Fiqih Muamalah, (Jakarta: Gaya Media Pratama, 2000), hlm. 236.

9
 Uzur-uzur iyang idapat imebatalkan iakad ial-ijarah iitu, imenurut iulama iHanafiyah
adalah isalah isatu ipihak imuflis, idan iberpindah itempat ipenyewa. iMisalnya, iseseorang
digaji iuntuk imenggali isumur idi isuatu idesa, isebelum isumur iitu iselesai ipenduduk
desa iitu ipindah ike idesa ilain. iAkan itetapi imenurut ijumhur iulama, iuzur iyang iboleh
membatalkan iakad ial-ijarah iitu ihanyalah iapabila iobjeknya imengandung icacat iatas
manfaat iyang idituju idalam iakal iitu ihilang, iseperti ikebakaran idan idilanda ibanjir.17

D. Konsep ipembiayaan isewa iIjarah iMuntahiya ibit-Tamlik i(IMBT)

1. Pengertian iIjarah iMuntahiya ibit-Tamlik
Dalam iilmu ifiqh, iIjarah iMutntahiya iBit-Tamlik i(IMBT) iadalah isuatu iakad isewa
menyewa iyang idiakhiri idengan ipemindahan isejumlah ikepemilikan iobjek isuatu iakad dari
pemberi isewa i(mu’ajir) ikepada ipenyewa i(musta’jir) imelalui iakad ijual ibeli iataupun
hibah isetelah iberakhirnya imasa isewanya. iIMBT iini imerupakan ijenis iakad iyang ibari
dibentuk isebaai ikonstruksi iperjanjian isewa ibeli imelalui ipendekatan imaqashid iSyariah
dengan imetode imaslahah imursalah ikarena iadanya ikebutuhan idan ikemaslahatan
masyarakat.
ijarah ial imuntahiyah ibit-tamlik iadalah isejenis iperpaduan iantara ikontrak ijual ibeli
idan sewa iatau ilebih itepatnya iakad isewa iyang idiakhiri idengan ikepemilikan ibarang idi
tangan penyewa. iSifat ikepemilikan iini ipula iyang imembedakan idengan iijarah ibiasa.18
iPada dasarnya ipembiayaan iakad iijarah imuntahiyah ibittamlik ipihak ibank i(shahibul imal
) dapat menjual iatau imenghibahkan ibarang iyang idisewakan ikepada ianggotanya.19
2. Dasar iHukum iIjarah iMuntahiya ibit-Tamlik
Mengenai idiperbolehkannya isewa imenyewa, isemua iulama ibersepakat ibahwa isewa
menyewa idiperbolehkan. iTidak iseorang iulama ipun iyang imembantah ikesepakatan (ijma‟)
ini, isekalipun iada ibeberapa iorang idiantara imereka iyang iberbeda ipendapat, iakan itetapi
hal iitu itidak isignifikan. iDengan idasar ihukum iAl-Qur'an, iHadits, iKaidah ifiqh idan iIjma'
maka ihukum idiperbolehkannya isewa imenyewa isangat ikuat ikarena iketiga idasar ihukum
tersebut imerupakan isumber ipenggalian ihukum iIslam iyang iutama.

17
Nasrun Haroen, Fiqih Muamalah, (Jakarta: Gaya Media Pratama, 2000), hlm. 237-238.
18
Muhammad Syafi‟I Antonio, Islamic Banking dari Teori ke Praktik, (Jakarta : Gema Insani, 2001), hlm.
118.
19
Muhammad, Manajemen Bank Syari’ah, (Yogyakarta: AMPYKPN, 2002), hlm. 93.

10
 Beberapa idasar idi iatas, ikiranya idapat idipahami ibahwa isewa imenyewa iitu
diperbolehkan idalam iIslam, ikarena ipada idasarnya imanusia isenantiasa iterbentur ipada
keterbatasan idan ikekurangan. iOleh ikarena iitu, imanusia iantara iyang isatu idengan iyang
lainnya iselalu iterikat idan isaling imembutuhkan, idan isewa imenyewa iadalah isalah isatu
aplikasi iketerbatasan iyang idibutuhkan imanusia idalam ikehidupan ibermasyarakat.20

3. Rukun iIjarah iMuntahiyah ibit-Tamlik

Pada iumumnya irukun iIjarah ial imuntahiyah ibittamlik isama idengan iIjarah ipada
umunya. iSesuai idengan iFatwa iDSN iNo. i27 itahun i2000. iJumhur iulama iberpendapat,
rukun isewa imenyewa iada iempat i:21
a. Aqid i(Orang iyang iberakad)
Menurut iulama ihanafiyah. iAqid i(orang iyang imelakukan iakaq) idisyaratkan
harus iberakal idan imumayyis i(minimal i7 itahun) iserta itidak idisyaratkan iharus ibaligh.
Akan itetapi, ijika ibarang ibukan imilik inya isendiri, iakad iijarah ianak imumayyiz, idi
pandang isah iapabila itelah imendapatkan iridha idari iwalinya. iSedangkan imenurut
Malikiyyah itamyiz iadalah isyarat iijarah idan ijual-beli, isedangkan ibaligh iadalah syarat
penyerahan. iDengan idemikian, iakad ianak imumayyiz iadalah isah, itetapi ibergantung
pada ikeridhaan iwalinya.
Ulama iSyafi‟iyah idan iHanabilah imensyaratkan iorang iyang imelakukan iakad
harus imukallaf, iyaitu ibaligh idan iberakal, isedangkan ianak iyang imumayyiz ibelum
dikategorikan iahli iakad. iDi idalam iistilah ihukum iIslam iorang iyang imenyewakan
disebut idengan"Mu'jir", iSedangkan iorang iyang imenyewa idisebut idengan
i"Musta'jir".Kedua ibelah ipihak iyang imelakukan iakad imerupakan iorang iyang icakap
bertindak idalam ihukum iyaitu imempunyai ikemampuan iuntuk idapat imembedakan
yang ibaik idan iyang iburuk i(berakal) iserta idewasa i(balig).22

b. Sighat iAkad

20
Sayid Sabiq, Fiqhus Sunnah,jilid III, (Beirut : Al-Fath Lil I'lam al-'arabi, tt), hlm. 284
21
Rachmat syafi‟e, Fiqih Muamalah, (Bandung : CV Pustaka Setia, 2001), hlm. 125 .
22
Suhrawardi K.Lubis, Hukum Ekonomi Islam, (Jakarta: Sinar Grafika, 2000), Cet I, hlm. 145

11
 Akad iadalah ipertalian iijab i(pernyataan imelakukan iikatan) idan iqabul
(pernyataan imenerima iikatan), isesuai idengan ikehendak isyari‟at iyang iberpengaruh
pada iobyek iperikatan.23 iSewa imenyewa iitu iterjadi idan isah iapabila iada iakad, ibaik
dalam ibentuk iperkataan imaupun idalam ibentuk ipernyataan ilainnya iyang
menunjukkan iadanya ipersetujuan iantara ikedua ibelah ipihak idalam imelakukan isewa
menyewa, iakad itersebut iberisi iijab idan iqabul.
Ijab idan iqabul iadalah isuatu iungkapan iantara idua ipihak idalam isewa
menyewa isuatu ibarang iatau ibenda. iIjab iadalah ipermulaan ipenjelasan iyang ikeluar
dari isalah iseorang iyang iberakad idengan imenggambarkan ikemauannya idalam
mengadakan iakad. iQabul iadalah ikata iyang ikeluar idari ipihak iyang ilain isesudah
adanya iijab iuntuk imenerangkan ipersetujuannya.24
c. Ujrah i(Upah)
Uang iupah iatau iimbalan iatas ipemakaian imanfaat ibarang itersebut idisebut
dengan i"ujrah". iPihak ipenyewa idan ipihak iyang imenyewakan imengadakan
kesepakatan imengenai iharga isewa idimana iantara ikeduanya iterjadi ipenawaran. iPada
dasarnya iujrah idiberikan ipada isaat iterjadinya iakad isebagaimana idalam itransaksi jual
beli. iTetapi ipada iwaktu iakad ipara ipihak idapat imengadakan ikesepakatan iseperti
pembayaran iboleh idiadakan idengan imendahulukan iimbalan iatau imengakhirkan
imbalan.
d. Manfaat iobjek iIjarah
Dalam ikalangan iulama imenjelaskan ibahwa itidak iboleh imenyewakan ibarang-
barang iyang itidak ibermanfaat iatau ibarang-barang iyang idilarang isebab itermasuk
barang iyang ibatal.25 iBarang-barang iyang idilarang itersebut iadalah ibarang-barang
yang idilarang ioleh isyara, iseperti imenyewakan irumah iuntuk ihal-hal ikemaksiatan idan
lain-lain.

4. Syarat iPembiayaan iIjarah iMuntahiyah ibi-Tamlik

23
M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi dalam Islam, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2003),
hlm. 101
24
Hasbi Ash-Shiddieqy, Pengantar Fiqh Muamalah, (Semarang : PT. Pustaka Rizki Putra,1999), hlm.27
25
Rachmat syafi‟e, Fiqih Muamalah, (Bandung : CV Pustaka Setia, 2001), hlm. 129 .

12
 a. Bagi i(mu’jir idan imusta’jir)
Syarat ibagi ipara ipihak iyang imelakukan iakad iadalah itelah ibaligh idan iberakal
(menurut imazhab iSyafi'I idan iHanbali). iDengan idemikian iapabila ipihak iyang
berakad ibelum iatau itidak iberakal, iseperti ianak ikecil iatau iorang igila imenyewakan
hartanya iatau idiri imereka isebagai iburuh imaka iakadnya itidak isah. iBerbeda idengan
pendapat idari imazhab iHanafi idan iMaliki iyang imenyatakan ibahwa iorang iyang
melakukan iakad itidak iharus imencapai iusia ibaligh, itetapi ianak iyang itelah
mumayyizpun iboleh imelakukan iakad isewa imenyewa idengan iketentuan itelah
mendapat ipersetujuan iwalinya.26

b. Harus iadanya ikerelaan iantara ikedua ibelah ipihak

Masing-masing ipihak imenyatakan ikerelaannya iuntuk imelakukan iperjanjian
sewa imenyewa, ikalau idi idalam iperjanjian isewa imenyewa iterdapat iunsur ipemaksaan
maka isewa imenyewa iitu itidak isah.
c. Upah iatau iImbalan
Dalam iakad isewa imenyewa iUpah i/ iimbalan iharus ijelas, itertentu idan isesuatu
yang ibernilai iharta, ihal iini idimaksudkan iuntuk imenghindari iterjadinya iperselisihan
dikemudian ihari. iDalam iFiqh iSunnah idisebutkan ibahwa iimbalan iitu iharus berbentuk
harta iyang imempunyai inilai iyang ijelas idiketahui, ibaik idengan imenyaksikan iatau
dengan imenginformasikan iciri-cirinya. ikarena iia imerupakan ipembayaran iharga
manfaat.
d. Objek iIjarah
1) Objek isewa imenyewa idapat idiserahkan isebagaimana ipenyerahan iharga i(adanya
serah iterima).
2) Obyek isewa imenyewa idapat idimanfaatkan isampai ikepada imasa iyang itelah
disepakati
3) Manfaat ibenda idapat idipahami idan idikenal.

26
M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi dalam Islam, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2003),
hlm. 231

13
 4) Penyerahan imanfaat iobjek isewa iharus isempurna iyakni iadanya ijaminan
keselamatan iobjek isewa isampai ikepada imasa iyang iakan idisepakati.27

5. Batal idan iberakhirnya iijarah

a. Terjadi iaib ipada iobjek isewaan
Maksudnya ibahwa ijika ipada ibarang iyang imenjadi iobyek iperjanjian isewa
menyewa iterdapat ikerusakan iketika isedang iberada idi itangan ipihak ipenyewa, iyang
mana ikerusakan iitu iadalah idiakibatkan ikelalaian ipihak ipenyewa isendiri, imisalnya
karena ipenggunaan ibarang itidak isesuai idengan iperuntukan ipenggunaan ibarang
tersebut. iDalam ihal iseperti iini ipihak iyang imenyewakan idapat imemintakan
pembatalan.
b. Rusaknya iObjek iijarah
usaknya iobyek iyang idisewakan. iApabila ibarang iyang imenjadi iobyek
perjanjian isewa imenyewa imengalami ikerusakan iatau imusnah isama isekali,misalnya
terbakarnya irumah iyang imenjadi iobyek isewa.
c. Berakhirnya imasa iperjanjian isewa imenyewa
Maksudnya ijika iapa iyang imenjadi itujuan isewa imenyewa itelah itercapai iatau
masa iperjanjian isewa imenyewa itelah iberakhir isesuai idengan iketentuan iyang
disepakati ioleh ipara ipihak, imaka iakad isewa imenyewa iberakhir. iNamun ijika terdapat
uzur iyang imencegah ifasakh, iseperti ijika imasa isewa imenyewa itanah ipertanian itelah
berakhir isebelum itanaman idipanen, imaka iia itetap iberada iditangan ipenyewa isampai
masa iselesai idiketam, isekalipun iterjadi ipemaksaan, ihal iini idimaksudkan iuntuk
mencegah iadanya ikerugian ipada ipihak ipenyewa, iyaitu idengan imencabut itanaman
sebelum iwaktunya.28
d. Adanya iuzur
Ulama iHanafiyah imenambahkan ibahwa iadanya iuzur imerupakan isalah isatu
penyebab iputus iatau iberakhirnya iperjanjian isewa imenyewa, isekalipun iuzur itersebut
datangnya idari isalah isatu ipihak. iMisalnya, iseorang iyang imenyewa itoko iuntuk

27
Abi Abdullah Muhammad bin Idris Asy-Syafi'I, Al-Umm, (Beirut : Daar Al-Kutub Al Ilmiah), Juz IV,
hlm. 30-32
28
Sayid Sabiq, Fiqhus Sunnah,jilid III, (Beirut : Al-Fath Lil I'lam al-'arabi, tt), hlm. 285

14
 berdagang ikemudian ibarang idagangannya imusnah iterbakar iatau idicuri iorang iatau
bangkrut isebelum itoko itersebut idipergunakan, imaka ipihak ipenyewa idapat
membatalkan iperjanjian isewa imenyewa iyang itelah idiadakan isebelumnya.

E. Kesimpulan
Dari ipemaparan imateri iyang isudah idisampaikan imelalui itulisan iini, imaka idapat
disimpulkan ibahwasanya iPembiayaan iSyariah isecara iumum iadalah isuatu ikegiatan iantara
lain iadalah iperhimpunan idana idari imasyarakat iyang idikemas idalam ibentuk itabungan, igiro,
dan ideposito. iLalu imenyalurkan idana inya ikepada imasyarakat idalam ibentuk ipembiayaan
atau isering idisebut ikredit iserta ikegiatan ijasa-jasa ikeuangan ilainnya. iPembiayaan merupakan
kegiatan ibank iSyariah idan iLembaga ikeuangan ilainnya iseperti iBMT idalam imenyalurkan
dananya ikepada ipihak inasabah. iPembiayaan imemberikan ihasil iyang ibesar idiantara
penyaluran idana ilainnya iyang idilakukan ioleh iLembaga iPembiayaan itersebut
Mekanisme ikeuangan idalam iIslam iharus iterbebas idari ipraktik ibunga. iPadahal bunga
ini imenjadi ilandasan ipokok idalam ikeuangan ikonvensional. iJika imodel ibunga itelah idikenal
luas ioleh imasyarakat, imaka isistem ibagi ihasil imungkin imasih idianggap ihal ibaru, isangat
sedikit iorang imemahaminya. iPerbedaan iantara isistem iekonomi iIslam idengan isistem
ekonomi ilainnya iadalah itidak iditerapkannya ibunga isebagai ipranata iberoperasinya isistem
ekonomi itersebut
Menurut iUndang-Undang iNo.10 iTahun i1998 ipembiayaan iadalah ipenyediaan iuang
atau itagihan iyang idipersamakan iantara ibank idan ipihak ilain iyang imewajibkan ipihak iyang
dibiayai iuntuk imengembalikan iuang iatau itaghan itersebut isetelah ijangka iwaktu itertentu
dengan iimbalan iatau ibagi ihasil. iPembiayaan imerupakan iaktivitas ibank iSyariah idalam
menyalurkan idana ikepada ipihak ilain iselain iberdasarkan iprinsip iSyariah.

15
 DAFTAR PUSTAKA

Al-Bukhari. Sahih al-Bukhari, Juz IV, Beirut: Dar al-Kutub al-Ilmiyyah, 1992.
Chairi, Zulfi. Pelaksanaan Kredit Perbankan Syariah Manurut UU No. 10 Tahun 1998 e-usu
Repository 2005
Haroen, Nasrun. Fiqh Muamalah, Cet. II; Jakarta: Gaya Media Pratama, 2007.
Ibnu Qudama. al-Mugni, Jilid V, Riyadh: al-Haditsah, t.th.
Jamaa, La. “Dimensi Ilahi dan Dimensi Insani dalam Maqasid al-Syari’ah,” Jurnal Asy-Syir’ah,
Vol. 45, No. II, Juli-Desember 2011.
Khathib, asy-Syarbaini. Mugni al- Muhtaj, Jilid II Beirut: Dar al-Fikr, 1978.
Karim, Adiwarman A. Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan, Cet.I; Jakarta: RajaGrafindo
Persada, 2006.
Al-Kasani. al- Bada’i’u al-Sana’i, Jilid IV Beirut: Dar al-Fikr, t.th.
Lamandasa, Raimond Flora. Artikel Hukum Dalam Makalah Hukum Perbankan Syariah
Universitas Gajah Mada: 2008.
Manan, Abdul. Ekonomi Islam, Teori dan Praktek, Yogyakarta: PT. Dana Bhakti Prima Yasa,
2007.
Sabiq, Sayyid. Fiqih Sunnah, Jilid 13, Diterjemahkan oleh Kamaludin A. dan Marzuki, Bandung:
PT al Ma’arif, 2007.
Shalahuddin, M. Asas-Asas Ekonomi Islam, Ed. I; Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2007.
Sudarsono, Heri. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Cet.IV; Yogyakarta: Ekonisia, 2007.
Syahdeini, Sutan Remy. Perbankan Islam dan Kedudukannya dalam Tata Hukum Indonesia,
Jakarta: Grafiti; 1999.
al-Zuhaili, Wahhab. Al-Fiqh al-Islami wa Adillatuhu, Jilid IV, Beirut: Dar al Fikr, 1984.

16