MAKALAH

TUGAS MATKUL BANK dan LEMBAGA KEUANGAN LAINNYA

Disusun Oleh

ROJALI

NIM. 191010502840

PRODI MANAJEMEN S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PAMULANG

TANGERANG SELATAN

TAHUN 2022

i
 KATA PENGANTAR

Alhamdulillah, dengan rasa syukur kepada Allah, buku yang berjudul “Keuangan
Islam: Prinsip Operasional Lembaga Keuangan”, telah hadir di tangan pembaca
budiman. Penerbitan ini didasarkan pada pertimbangan: pertama, lembaga
keuangan syariah semakin berkembang, seperti perbankan syariah, asuransi
syariah, pegadaian syariah, wakaf, dan penge- lolaan zakat. Kedua, animo
mahasiswa untuk mempelajari keuangan Islam mengalami peningkatan. Animo
ini direspons oleh dunia perguruan tinggi, berupa lahirnya program studi ekonomi
Islam atau keuangan Islam, yang dikembangkan baik oleh perguruan keagamaan
Islam maupun perguruan tinggi umum. Ketiga, kecenderungan masyarakat luas
untuk mencari alternatif instrumen keuangan yang dipandang rasionalitas menurut
ukurannya.

Ketiga pertimbangan tersebut ditemukan sebuah pertanyaan kritis yang kerap

diperdengarkan oleh kalangan mereka, yaitu apa perbedaan lembaga keuangan
syariah dengan lembaga keuangan konvensional. Oleh sementara kalangan
berpandangan bahwa perbedaan kedua lembaga ini hanya terletak pada akad bagi
yang berkepentingan. Apakah benar perbedaan itu hanya terletak pada akad saja
ataukah akan ditemukan perbedaan pada ranah filosofisnya. Buku ini diharapkan
memberi informasi dasar atas prinsip operasional lembaga keuangan syariah,
meskipun diakui bahwa dalam buku ini, tidak dibahas tentang lembaga keuangan
konvensional.

Tangerang Selatan , Juni 2022

Penulis,

Rojali

NIM. 191010502840

ii
 DAFTAR ISI

BAB I PENDAHULUAN................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................................... 1

1.2 TELAAH LITERATUR DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS ............ 4

1.3 METODE PENELITIAN .............................................................................. 9

BAB II PEMBAHASAN .................................................................................... 11

2.1 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN............................................ 11

2.2 Kegiatan Reasuransi Berpengaruh Positif terhadap Proporsi

Dana Terbaru ........................................................................................................ 15

2.3 Biaya Komisi Berpengaruh Positif terhadap Proporsi Dana Tabarru ......... 17

BAB III ................................................................................................................. 22

3.1 Peran Lembaga Keuangan Syariah dalam Pemberdayaan UMKM

di Indonesia .......................................................................................................... 22

3.1 Lembaga Keuangan Syariah & UMKM ....................................................... 22

3.2 Pengertian UMKM ......................................................................................... 26

3.3 Pemberdayaan UMKM .................................................................................. 27

3.4 Perkembangan Pembiayaan Lembaga Keuangan Syariah terhadap UMKM di

Indonesia ............................................................................................................... 28

3.4 Pentingnya Kemitraan Lembaga Keuangan Syariah dan UMKM .............. 35

PENUTUP............................................................................................................ 39

DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 41

iii
 BAB I

PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang

Lembaga asuransi syariah adalah salah satu lembaga keuangan yang saat
ini banyak dibutuhkan oleh masyarakat. Sebagaimana yang tertuang pada Bab III
PMK Nomor 18/PMK.010/2010, operator (perusahaan) asuransi syariah
melakukan pemisahan kekayaan dan kewajiban dana tabarru‟ dari kewajiban dan
kekayaan dana perusahaan. Oleh karena itu, operator asuransi syariah
menggunakan sistem pemisahan dana dalam pengelolaan keuangannya untuk
mengakomodasi penggunaan akad tabarru‟ dan wakalah bil ujrah. 161 Jurnal
Akuntansi dan Keuangan Indonesia, Desember 2016, Vol. 13, No. 2, hal 160 -
173 Pemisahan dana dalam konteks ini adalah pemisahan aset dan liabilitas dana
tabarru‟ dari dana perusahaan. Konsep dasar pada transaksi asuransi syariah
adalah kegiatan tolong menolong (ta‟awun) antara peserta asuransi syariah.
Kegiatan tolong menolong diwujudkan dengan menghibahkan sejumlah dana
yang dilandasi oleh akad tabarru‟ (Hakim 2012). Dana hibah diberikan kepada
pihak operator asuransi syariah dalam wujud pembayaran kontribusi (premi).
Kontribusi tersebut merupakan gabungan dana tabarru‟ dan ujrah (fee). Kontribusi
(premi) dipisahkan dalam pencatatannya, dimana dana tabarru‟ akan dibukukan
dalam akun kumpulan dana tabarru‟ (kumpulan dana peserta) dan ujrah dibukukan
dalam akun kumpulan dana perusahaan. Dana tabarru‟ hanya boleh digunakan
untuk kegiatan peserta, sedangkan perusahaan menggunakan ujrah sebagai salah
satu sumber utama pembiayaan operasionalnya. Pemisahan kontribusi menjadi
dana tabarru‟ dan ujrah dalam praktiknya membutuhkan sebuah proporsi.
Terdapat dua jenis perusahaan asuransi syariah yaitu asuransi umum syariah dan
asuransi jiwa (keluarga) syariah. Penelitian ini fokus pada perusahaan jenis
asuransi umum syariah untuk memberikan hasil analisis yang komprehensif dan
spesifik pada jenis asuransi umum syariah saja. Hal ini dikarenakan kegiatan
asuransi umum syariah berbeda dengan asuransi keluarga syariah.

1
 Kegiatan asuransi umum syariah memiliki jangka waktu kepesertaan
berjangka pendek, yaitu pada umumnya satu tahun. Sementara itu, kegiatan
asuransi keluarga syariah memiliki jangka waktu kepesertaan berjangka panjang
yaitu pada umumnya sepuluh tahun. Konsep manajemen keuangan
memperhatikan perbedaan jangka waktu baik dalam hal sumber pendanaan dan
pengalokasian dana. Sumber pendanaan dan pengalokasian dana yang berjangka
pendek dan panjang memiliki perbedaan strategi pengelolaannya. Untuk itu,
penelitian ini menggunakan populasi hanya pada asuransi umum syariah saja.
Peneliti melakukan survei awal untuk mendapatkan informasi terkait proporsi
tabarru‟ dan ujrah yang diterapkan perusahaan asuransi umum syariah. Survei
dilakukan dengan cara berkunjung ke perusahaan dan melakukan wawancara
singkat dengan karyawan di bagian keuangan yang memahami tentang tabarru‟
dan ujrah. Perusahaan menentukan proporsi tabarru‟ dan ujrah pada awal tahun
untuk diterapkan dalam tahun yang bersangkutan. Hasil survei menunjukkan
bahwa perusahaan asuransi umum syariah menggunakan proporsi yang berbeda
pada tahun 2011-2013. Sebuah perusahaan bahkan dapat menggunakan proporsi
yang berbeda setiap tahunnya. Hasil survei tersebut memberikan informasi bahwa
terdapat tiga perusahaan asuransi umum syariah yang menggunakan proporsi
50%:50%. Salah satu dari perusahaan tersebut mengubah proporsinya menjadi
55%:45% pada tahun 2013. Hasil lain menunjukkan bahwa terdapat satu
perusahaan yang menggunakan proporsi 55%:45% selama tahun 2011-2013, dan
6 perusahaan menggunakan proporsi 60%:40%. Perubahan proporsi ini penting
karena berkaitan dengan kinerja perusahaan asuransi umum syariah dalam
pengelolaan dana tabarru‟ dan ujrah. Apabila proporsi dana tabarru‟ menurun,
maka dana tabarru‟ yang terkumpul dan dikelola perusahaan juga mengalami
penurunan sehingga perusahaan kurang leluasa untuk mengelola dana tabarru‟.
Penentuan proporsi tabarru‟ dan ujrah menjadi suatu bahasan yang menarik untuk
dikaji guna memberikan informasi yang bermanfaat bagi perusahaan asuransi
umum syariah. Perusahaan dapat menggunakan hasil penelitian ini sebagai salah
satu referensi untuk memahami kaitan antara dana tabarru‟ dan variabel-variabel
bebas yang dianalisis dalam penelitian ini. Namun, penelitian yang membahas

2
tema tersebut masih sangat terbatas. Penelitian yang bertemakan asuransi syariah
baru membahas pada tataran konsep umum, diantaranya adalah Thanasegaran
(2008) yang membahas pertumbuhan asuransi Islam (Takaful) di Malaysia dan
membentuk tahap dengan menjelaskan posisi Takaful dalam sistem hukum
sekuler Malaysia dengan tanggung jawab pada pelaksanaan hukum syariah.
Sementara itu, Maysami dan Kwon Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia,
Desember 2016, Vol. 13, No. 2, hal 160 - 173 162 (1999) membahas tentang
prinsip sosioekonomi Islam yang diaplikasikan pada asuransi, khususnya
ketentuan tentang ketidakpastian, bunga, dan aturan investasi. Maysami dan
Kwon (1999) juga menjelaskan tentang struktur dasar asuransi jiwa, asuransi
umum, dan reasuransi Islam. Penelitian yang menggunakan konsep pemisahan
dana pernah dilakukan pada tahun 2009 oleh Anggraeni. Hasil penelitian
Anggraeni (2009) menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang berarti antara
return investasi portofolio yang belum dipisahkan dengan return portofolio
sesudah dipisahkan serta membuktikan bahwa tidak terdapat perbedaan yang
berarti antara return investasi portofolio investasi dana tabarru‟ dan dana
pemegang saham. Penelitian Anggraeni (2009) membandingkan investasi
portofolio antara sebelum dan sesudah menggunakan sistem pemisahan dana.
Penelitian ini menggunakan konsep pemisahan dana secara praktis tanpa
menganalisis faktor apa saja yang menentukan proporsi pemisahan pada dana
tabarru‟ dan ujrah. Sementara itu, penelitian yang bertemakan penentuan proporsi
tabarru‟ dan ujrah dilakukan oleh Puspitasari (2011a) dengan hasil bahwa proporsi
tabarru‟ ditentukan oleh klaim dan kegiatan reasuransi. Puspitasari (2011a) dalam
penelitiannya menggunakan objek penelitian sebuah perusahaan asuransi umum
syariah dengan periode pengamatan pada tahun 2008- 2010. Hal ini dilakukan
karena pada saat itu aturan positif tentang pemisahan dana belum ada, tetapi
perusahaan yang menjadi objek penelitian mencoba menerapkannya dengan dasar
fatwa DSN MUI. Keberadaan penelitian dengan hanya menggunakan satu objek
penelitian dianggap kurang dapat digeneralisasi. Hal ini yang mendorong peneliti
untuk menguji kembali guna mendapatkan model yang bisa digeneralisasi. Tujuan
penelitian ini adalah menguji faktor-faktor determinan proporsi tabarru‟ pada

3
perusahaan asuransi umum syariah yang meliputi klaim, kegiatan reasuransi,
biaya komisi, dan biaya umum administrasi. Penelitian ini menggunakan objek
penelitian semua perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia dengan periode
pengamatan tahun 2011-2013. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel
klaim, kegiatan reasuransi, dan biaya komisi berpengaruh positif signifikan,
sedangkan biaya umum dan administrasi berpengaruh negatif signifikan terhadap
penentuan proporsi dana tabarru‟. Perusahaan asuransi umum syariah dapat
memanfaatkan hasil penelitian ini untuk pengambilan kebijakan atas perubahan
komposisi tabarru‟ dan ujrah didasarkan pada faktor-faktor yang
memengaruhinya. Manfaat lain dari penelitian ini adalah bertambahnya referensi
baru pada kajian manajemen keuangan perusahaan asuransi umum syariah yang
sampai saat ini masih sangat terbatas. Kajian manajemen keuangan syariah pada
penelitian-penelitian empiris lebih banyak membahas pada manajemen keuangan
perbankan syariah.

1.2 TELAAH LITERATUR DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

Akad Tabarru‟ dan Wakalah bil Ujrah Operasional asuransi umum

syariah menggunakan akad tabarru‟ dan akad wakalah bil ujrah. Penggunaan akad
tabarru‟ berimplikasi pada kewajiban perusahaan asuransi umum syariah untuk
memiliki akun khusus yang menampung dana tabarru‟ (dana kebajikan).
Sementara itu, keberadaan akad wakalah bil ujrah menjadikan perusahaan
mendapatkan ujrah (fee) atas jasa dalam mengelola dana tabarru‟. Dana tabarru‟
adalah dana milik peserta yang peruntukannya hanya untuk memenuhi kebutuhan
peserta, sedangkan ujrah merupakan salah satu pendapatan perusahaan yang
digunakan untuk memenuhi kebutuhan operasional perusahaan. Ujrah
dikumpulkan dalam akun dana perusahaan. Dana tabarru‟ dan dana perusahaan
dicatat dan dikelola secara terpisah. Perusahaan tidak diizinkan untuk
menggunakan dana tabarru‟ untuk kebutuhan perusahaan asuransi umum syariah.
Dengan demikian, terdapat dua jenis dana dalam operasional perusahaan asuransi
umum syariah yaitu dana tabarru‟ (dana kebajikan 163 Jurnal Akuntansi dan
Keuangan Indonesia, untuk kebutuhan peserta) dan dana milik perusahaan

4
(digunakan untuk biaya operasional perusahaan). Definisi akad tabarru‟ pada
asuransi syariah dan reasuransi syariah menurut DSN MUI yang tertuang dalam
Fatwa Nomor 53/DSN-MUI/III/2006 adalah semua bentuk akad yang dilakukan
dalam bentuk hibah dengan tujuan kebajikan dan tolong menolong antar peserta,
bukan untuk tujuan komersil. Wakalah bil ujrah menurut Fatwa DSN MUI Nomor
52/DSN-MUI/III/2006 adalah pemberian kuasa dari peserta kepada perusahaan
asuransi untuk mengelola dana peserta dengan pemberian ujrah (fee). Objek akad
wakalah bil ujrah meliputi kegiatan administrasi, pengelolaan dana, pembayaran
klaim, underwriting, pengelolaan portofolio risiko, pemasaran, dan investasi.
Islamic Split Fund Theory Penerapan pemisahan dana tabarru‟ dari dana
perusahaan sejalan dengan makna yang terkandung dalam konsep Islamic split
fund theory (ISFUT) (Puspitasari 2015b). ISFUT merupakan konsep manajemen
keuangan dengan pemisahan dana dan pembagian kesejahteraan yang
akuntabilitasnya dapat dipertanggungjawabkan kepada Tuhan, manusia, dan alam
yang dilandasi dengan nilai keadilan, kejujuran, dan transparan. Pemisahan dana
dan akuntabilitas pembagian kesejahteraan dalam konsep ini meliputi manajemen
keuangan dengan memisah dana stakeholders berdasarkan arus dana karena
pemegang saham dan stakeholders memiliki hak dan kewajiban yang berbeda.
Manajemen keuangan ini juga merupakan konsep aturan dalam pengelolaan dana
yang berdasarkan syariah (berpedoman pada hukum Allah), dan akuntabilitas
pembagian kesejahteraan yang dipertanggungjawabkan kepada Allah SWT
(stakeholders utama), manusia (partisipan langsung dan tidak langsung), dan
alam. Nilai keadilan bermakna pemisahan dana stakeholders dan akuntabilitas
pembagian kesejahteraan yang dapat dipertanggungjawabkan secara menyeluruh
kepada Tuhan, manusia, dan alam sehingga tidak berbuat dzalim kepada salah
satu pihak. Nilai kejujuran diartikan sebagai sikap dalam pengelolaan dana sesuai
realitasnya, yang bertujuan menjaga keharmonisan hubungan antara Tuhan,
manusia, dan alam. Transparansi artinya tidak adanya sesuatu yang
disembunyikan dan menggunakan datadata yang jelas untuk setiap transaksi.
Perumusan Hipotesis Penelitian ini bertujuan untuk menguji faktor-faktor
determinan yang berpengaruh pada proporsi dana tabarru‟ pada perusahaan

5
asuransi umum syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan positivist yang
pada umumnya mencoba untuk menguji teori melalui hipotesis. Hipotesis
penelitian ini disusun dengan dilandasi Islamic split fund theory (Puspitasari
2015b) dan hasil penelitian terdahulu. Pernyataan masingmasing hipotesis secara
khusus didasarkan pada Islamic split fund theory dan hasil penelitian empiris.
Hubungan Klaim dengan Proporsi Dana Tabarru‟ Klaim dalam asuransi umum
syariah adalah kegiatan memberi santunan kepada peserta yang sedang mengalami
musibah. Pemberian santunan yang diwujudkan dalam bentuk pembayaran klaim
ini diambilkan dari kumpulan dana tabarru‟ karena klaim merupakan hak peserta
asuransi, sebagaimana yang terkandung dalam konsep Islamic split fund theory
(Puspitasari 2015b). Segala bentuk dana yang terkait dengan kebutuhan peserta
dikelompokkan dalam akun khusus kumpulan dana tabarru‟ (pool of tabarru‟
fund). Puspitasari (2011a) menemukan bahwa jika klaim semakin tinggi, maka
proporsi tabarru‟ yang dibutuhkan mengalami peningkatan. Sebaliknya, semakin
rendah klaim, proporsi tabarru‟ juga akan rendah. Jika tabarru‟ tidak ditingkatkan
atau diperbesar, maka perusahaan asuransi umum syariah akan berpeluang untuk
mengelurkan qardhul hasan. Kondisi ini didukung oleh pernyataan Sumanto et al.
(2009) bahwa ketika peserta mengajukan klaim yang melebihi unsur dana tabarru‟
nya, hal ini Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia, akan sangat berpengaruh
dalam penentuan kontribusi (premi) yang di dalamnya ada unsur tabarru‟ pada
periode berikutnya. Berdasarkan hasil penelitian sebelumnya, dapat disusun
hipotesis penelitian sebagai berikut:

H1: Klaim berpengaruh positif terhadap proporsi dana tabarru‟.

Hubungan Kegiatan Reasuransi dengan Proporsi Dana Tabarru‟ Kegiatan asuransi
umum syariah tidak bisa lepas dari kegiatan reasuransi. Tujuan dari reasuransi
adalah untuk mengurangi dan membagi sebagian risiko itu kepada pihak lain yang
dalam hal ini adalah perusahaan reasuransi. Kegiatan reasuransi menunjukkan
bahwa objek yang diakseptasi oleh perusahaan asuransi syariah memiliki risiko
yang tinggi dan ada kemungkinan perusahaan asuransi syariah kurang mampu
mengelola sendiri apabila terjadi risiko. Kemungkinan risiko yang tinggi tersebut

6
diikuti dengan permintaan proporsi dana tabarru‟ yang tinggi juga. Kegiatan
reasuransi oleh operator asuransi umum syariah diwujudkan dengan pembayaran
kontribusi (premi) reasuransi. Kegiatan ini merupakan hak peserta sehingga dana
untuk pembayaran kontribusi reasuransi diambilkan dari pool of tabarru‟. Islamic
split fund theory menjelaskan bahwa segala bentuk kebutuhan peserta harus
diambilkan dari kumpulan dana tabarru‟ (Puspitasari 2015b). Penentuan proporsi
tabarru‟ dipengaruhi oleh kesepakatan dengan pihak pengelola kegiatan
reasuransi. Kegiatan reasuransi dapat dilihat pada akun kontribusi reasuransi
(reinsurance cost) yang dibayarkan perusahaan asuransi umum syariah kepada
perusahaan pengelola reasuransi. Sejalan dengan kondisi tersebut, Puspitasari
(2011a) menjelaskan bahwa kegiatan reasuransi yang tinggi akan diikuti dengan
peningkatan proporsi dana tabarru‟. Dengan demikian, hipotesis yang dapat
disusun adalah sebagai berikut:

H2: Kegiatan reasuransi berpengaruh positif terhadap proporsi dana

tabarru‟. Hubungan Biaya Komisi dengan Proporsi Dana Tabarru‟ Biaya komisi
terkait dengan kegiatan pemasaran yang dilakukan oleh perusahaan asuransi
umum syariah. Biaya komisi dibayarkan kepada para agen dan broker yang
memasarkan produk-produk dari perusahaan umum syariah. Biaya komisi
dibayarkan dari kumpulan dana perusahaan dimana sumber terbesar dana
perusahaan berasal dari ujrah atau fee pengelolaan dana tabarru‟. Hal ini sejalan
dengan konsep Islamic split fund theory bahwa ujrah merupakan dana yang
diberikan peserta kepada operator asuransi umum syariah untuk biaya pengelolaan
dana tabarru‟ (Puspitasari 2015b). Pengelolan dana tabarru‟ diwujudkan dalam
biaya operasional perusahaan diantaranya yaitu pembayaran biaya komisi. Hasil
penelitian Puspitasari (2011a) menemukan bahwa biaya komisi tidak berpengaruh
terhadap penentuan komposisi dana tabarru‟. Selanjutnya, Puspitasari (2015a)
memaparkan bahwa penurunan ujrah atau fee pengelolaan dana tabarru‟ diikuti
dengan peningkatan beban administrasi dan umum dan beban pemasaran.
Pemaparan Puspitasari (2015a) menguatkan dugaan bahwa biaya komisi (yang
biasanya termasuk dalam beban pemasaran) tidak terkait dengan proporsi dana

7
tabarru‟, namun terkait dengan proporsi ujrah. Dengan demikian, hipotesis
penelitian yang dapat disusun adalah sebagai berikut:

H3: Biaya komisi tidak berpengaruh terhadap proporsi dana tabarru‟.

Hubungan Beban Administrasi Umum Dana Perusahaan dengan Proporsi Dana
Tabarru‟ Beban administrasi umum adalah biaya yang dikeluarkan oleh
perusahaan terkait dengan biaya operasional, yaitu pembayaran gaji karyawan,
pembelian atau penyewaan peralatan kantor, pembayaran beban telepon, air,
listrik, dan lain-lain. Beban administrasi umum dibayarkan dari kumpulan dana
perusahaan. Islamic split fund theory menyatakan bahwa ujrah merupakan hak
perusahaan yang dipergunakan untuk pengelolaan dana tabarru. Perusahaan hanya
diizinkan untuk menggunakan dana yang bersumber dari kumpulan dana
perusahaan (pool of company fund) dimana salah satu sumber utama kumpulan
dana perusahaan adalah ujrah. Semakin tinggi beban administrasi umum, akan
diikuti oleh kebutuhan ujrah yang tinggi juga. Jika kebutuhan ujrah tinggi, maka
dana tabarru‟ akan memiliki porsi yang rendah. Namun demikian, perusahaan
tidak boleh menentukan proporsi dana tabarru‟ berdasarkan kebutuhan ujrah
perusahaan. Terdapat etika yang harus dipatuhi oleh perusahaan asuransi umum
syariah yaitu pengutamaan prinsip tolong menolong dalam kegiatan berasuransi
syariah. Puspitasari (2011a) menemukan bahwa beban administrasi umum tidak
berpengaruh terhadap komposisi dana tabarru‟. Lebih lanjut, Puspitasari (2015a)
dari hasil penelitiannya menyatakan bahwa walaupun terjadi penurunan ujrah,
namun belum tentu diikuti dengan penurunan pada komponen biaya seperti beban
administrasi dan umum dan beban pemasaran. Penurunan ujrah bahkan diikuti
peningkatan pada komponen beban administrasi dan umum. Kedua penelitian
tersebut menunjukkan bahwa sebenarnya beban administrasi umum terkait dengan
proporsi ujrah dan tidak terkait dengan proporsi tabarru‟. Dengan demikian,
berdasarkan logika hubungan dan penelitian empiris, hipotesis penelitian disusun
sebagai berikut:

8
 H4: Beban administrasi umum dana perusahaan tidak berpengaruh
terhadap proporsi dana tabarru‟.

Klaim

Kegiatan
Reasuransi
Beban Komisi

Biaya
Administrasi
dan biaya
umum

Gambar 1 Model Determinan Proporsi Dana Tabarru

1.3 METODE PENELITIAN

Penelitian ini menggunakan paradigma positivist dengan pendekatan

kuantitatif. Studi positivist pada umumnya mencoba untuk menguji teori dalam
sebuah percobaan untuk meningkatkan pemahaman prediksi atas suatu fenomena.
Penelitian positivist biasanya memformulasikan proposisi yang menggambarkan
keadaan subjek sebagai variabel independen, variabel dependen, dan hubungan
diantara mereka (Myers 2009). Penelitian kuantitatif mengutamakan keberadaan
angka dalam menyelesaikan permasalahan dalam suatu penelitian. Penelitian ini
menggunakan metode purposive sampling untuk menentukan sampel penelitian.
Adapun kriteria yang digunakan adalah: (1) Termasuk dalam perusahaan dan unit
syariah dari perusahaan asuransi yang memiliki kriteria sebagai asuransi umum
atau asuransi kerugian; (2) Perusahaan/unit usaha menggunakan sistem syariah
yang sudah beroperasi sejak tahun 2011 dan masih beroperasi sampai tahun 2013;
serta (3) Perusahaan dan unit perusahaan telah melakukan praktik pemisahan
dana. Lembaga asuransi umum syariah sudah harus melakukan pemisahan dana
walaupun dalam bentuk unit usaha. Pemisahan dana merupakan pemisahan aset

9
dan liabilitas antara dana milik peserta (dana tabarru‟) dan dana milik perusahaan.
Periode pengamatan penelitian dilakukan pada tahun 2011-2013. Alasan
pemilihan periode tersebut adalah: (1) aturan pemisahan dana mulai diterapkan
secara serentak pada tahun 2010 dengan dasar hukum PMK Nomor
18/PMK/010/2010 sehingga pada tahun 2011 perusahaan dapat dipastikan telah
melakukan pemisahan dana; (2) Penelitian ini dilakukan pada akhir tahun 2014
sampai dengan awal 2015 sehingga ketersediaan data dalam bentuk laporan
keuangan hanya sampai pada tahun 2013. Berdasarkan kriteria penentuan sampel,
diperoleh 10 perusahaan asuransi umum syariah sebagai objek penelitian ini yaitu
PT Jaya Proteksi Takaful, PT Asuransi Adira Dinamika, PT Asuransi Astra
Buana, PT Asuransi Bumi Putera Muda 1967, PT Asuransi Centra Asia, PT
Asuransi Jasa Indonesia (Persero), PT Asuransi Ramayana Tbk, PT Asuransi
Sinarmas, PT Asuransi Tri Pakarta, dan PT Asuransi Staco Mandiri. Jumlah data
pengamatan adalah 30 yaitu 10 perusahaan dengan 3 tahun pengamatan pada
tahun 2011-2013. Penggunaan variabel penelitian ini membutuhkan ukuran
kuantitatif. Ukuran variabel terdapat pada Tabel 1. Sementara itu, untuk
menjawab tujuan penelitian, penelitian ini menggunakan alat analisis regresi linier
berganda yang didahului dengan melakukan uji asumsi klasik untuk memperoleh
model regresi yang bersifat Best Linier Unbiased Estimation (BLUE).

Tabel 1

Ukuran Variabel

No Nama Variabel Ukuran Satuan

1 Proporsi Dana Tabarru‟ 1 - Ku (%), dimana Ku adalah komposisi untuk

dana ujrah Persentase (%) 2 Klaim Total klaim dibagi dengan Total kontribusi
Persentase (%) 3 Kegiatan Reasuransi Total kontribusi reasuransi dibagi dengan
total kontribusi Persentase (%) 4 Biaya Komisi Total komisi dibagi dengan total
kontribusi Persentase (%) 5 Biaya Umum dan Administrasi Total biaya
administrasi dan umum dibagi dengan total kontribusi Persentase (%)

10
 BAB II

HASIL dan PEMBAHASAN

2.1 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

Deskriptif Statistik Deskriptif statistik data penelitian terangkum pada

Tabel 2. Pada Tabel 2, variabel tabarru‟ mempunyai nilai rata-rata sebesar 56,67%
dan standar deviasi sebesar 4,42%. Hal ini berarti bahwa nilai rata-rata lebih besar
dari standar deviasi sehingga mengindikasikan bahwa data tersebut cukup baik.
Nilai standar deviasi sebesar 4,42% menunjukkan penyimpangan yang rendah.
Nilai minimal tabarru‟ sebesar 50% dan nilai maksimumnya 60%. Hasil data
tersebut menunjukkan bahwa proporsi tabarru‟ yang diterapkan perusahaan
memiliki perbedaan yang tidak terlalu besar Variabel klaim memiliki nilai rata-
rata dan standar deviasi masing-masing sebesar 21,97% dan 21,19%. Nilai rata-
rata sedikit lebih besar dibandingkan dengan nilai standar deviasinya. Hal ini
menunjukkan terjadi penyimpangan nilai klaim yang rendah karena nilai standar
deviasi hampir sama dengan rata-rata. Sementara itu, klaim memiliki nilai
minimal sebesar 1,45% dan nilai maksimum sebesar 109,78%. Hal ini
menunjukkan fluktuasi terjadinya risiko yang sangat tinggi selama periode
pengamatan. Variabel kontribusi reasuransi memiliki nilai rata-rata sebesar
11,79% dengan standar deviasi sebesar 15,95%. Nilai standar deviasi lebih besar
dari nilai rata-ratanya sehingga menunjukkan adanya penyimpangan tetapi tidak
terlalu besar karena hanya selisih 4,16% dari standar deviasinya. Nilai minimum
dan maksimum yang dimiliki variabel kontribusi reasuransi adalah sebesar 0,05%
dan 71,92%. Kedua nilai ini terpaut selisih yang tinggi yang dapat diartikan
bahwa terdapat perusahaan asuransi umum syariah yang menerima kepesertaan
dengan tingkat risiko yang tinggi dengan menghabiskan dana sebesar 71,92% dari
kontribusi yang diperoleh. Variabel biaya komisi memiliki nilai rata-rata sebesar
27,17% dan standar deviasi sebesar 13,53%. Nilai rata-rata jauh lebih besar dari
nilai penyimpangannya sehingga menunjukkan data yang cukup baik. Nilai
minimum dan maksimum variabel biaya komisi adalah sebesar 0,28% dan

11
55,51%. Hasil ini menunjukkan bahwa terdapat perusahaan asuransi umum
syariah yang cukup efisien karena mampu menekan biaya komisi hanya dengan
menggunakan 0,28% dari nilai kontribusinya. Hal ini dapat diartikan bahwa
perusahaan tersebut meminimalkan penggunaan jalur penerimaan peserta melalui
agen-agen perusahaan asuransi umum syariah. Perusahaan nampaknya
memaksimalkan kemampuan internal untuk penerimaan kepesertaan sehingga
perusahaan rendah dalam pembayaran biaya komisi. Variabel selanjutnya adalah
variabel biaya administrasi dengan nilai rata-rata sebesar 24,78% dan standar
deviasi sebesar 29,97%. Data ini menunjukkan bahwa standar deviasi memiliki
nilai yang lebih besar dari rata-ratanya yang berarti terdapat penyimpangan tetapi
dengan nilai yang rendah karena hanya selisih 5,19% sehingga data masih dapat
dinyatakan cukup bagus. Nilai minimum dan maksimum variabel biaya
administrasi adalah sebesar 3,51% dan 154,68%. Terdapat selisih yang sangat
tinggi antara kedua nilai tersebut. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat
perusahaan asuransi yang sangat tidak efisien karena memiliki biaya administrasi
yang melebihi dari kontribusi yang diterima perusahaan. Namun, terdapat
perusahaan yang bisa hidup secara efisien dengan hanya membutuhkan 3,51%
dari kontribusi yang diterima perusahaan untuk kebutuhan biaya administrasi.
Selanjutnya, untuk menjawab tujuan penelitian, penelitian ini menggunakan alat
analisis regresi berganda. Namun, sebelum melakukan analisis regresi berganda,
penelitian ini diawali dulu dengan uji normalitas data dan asumsi klasik untuk
meyakinkan bahwa model yang terbentuk adalah model yang BLUE. Berdasarkan
uji normalitas data dan uji asumsi klasik yang meliputi uji multikolinieritas,
heteroskedastisitas, dan autokorelasi diketahui bahwa data penelitian memiliki
distribusi normal dan model penelitian bersifat BLUE. Hasil output perhitungan
Kolmogorov Smirnov memperoleh nilai signifikansi uji KS sebesar 0,525.
Dengan demikian, nilai tersebut menunjukkan bahwa data terdistribusi normal
dengan nilai lebih besar dari 0,05. Uji multikolinieritas menggunakan nilai VIF
dan diketahui nilai VIF untuk masing-masing variabel kurang dari 10 dan nilai
tolerance lebih dari 0,10. Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa model regresi
terbebas dari multikolinieritas. Uji Glejser digunakan untuk mendeteksi

12
heteroskedastisitas. Dasar pengambilan keputusan pada uji ini adalah nilai
signifikansi harus lebih besar dari 0,05 (Ghozali 2005). Hasil uji Glejser
menunjukkan nilai signifikansi masing-masing variabel lebih besar dari 0,05,
maka dapat disimpulkan bahwa model yang digunakan tidak mengandung
heteroskedastisitas. Sementara itu, hasil olahan data menunjukkan bahwa nilai
Asymp. Sig sebesar 0,577 lebih dari 0,05. Hal tersebut menunjukan bahwa data
yang digunakan tidak mengandung autokorelasi. Hasil Uji Regresi Linier
Berganda Penelitian ini bertujuan untuk menguji beberapa determinan proporsi
dana tabarru‟ dengan menggunakan variabel independen meliputi klaim, kegiatan
reasuransi, biaya komisi, dan beban administrasi umum. Variabel dependen
penelitian ini adalah proporsi dana tabarru‟. Tabel 3 menyajikan hasil uji regresi
linier berganda. Berdasarkan Tabel 3, variabel independen yang meliputi klaim
dan biaya komisi berpengaruh terhadap proporsi dana tabarru‟ pada signifikansi
1%, sedangkan kegiatan reasuransi dan beban administrasi umum berpengaruh
terhadap proporsi dana tabarru‟ pada tingkat signifikansi 5%. Hasil ini menerima
hipotesis pertama (H1) dan hipotesis kedua (H2), tetapi menolak hipotesis ketiga
(H3) dan hipotesis keempat (H4). Berdasarkan nilai koefisien determinasi,
variabel independen mampu menjelaskan variabel dependen sebesar 52,5%. Hasil
uji regresi berganda ini dapat ditulis dalam persamaan regresi sebagai berikut:
Komp. dana tabarru‟ = 0,60629355 + 0,00000421 * klaim + 0,00000608 *
kegiatan reasuransi + 0,00000193 * biaya komisi – 0,00000255 * beban adm. dan
umum + e Pembahasan Penelitian ini membuktikan bahwa klaim, kegiatan
reasuransi, biaya komisi, serta beban administrasi dan umum berpengaruh
signifikan terhadap proporsi dana tabarru‟ pada transaksi asuransi umum syariah,
namun penelitian ini tidak konsisten dengan hasil penelitian Puspitasari (2011a).
Berikut adalah bahasan tentang variabel yang terbukti berpengaruh terhadap
proporsi dana tabarru‟ dari hasil penelitian ini, yaitu meliputi klaim, kegiatan
reasuransi, biaya komisi, serta beban administrasi dan umum.

13
 Klaim Berpengaruh Positif terhadap Proporsi Dana Tabarru‟ Klaim
adalah wujud dari musibah (risiko) yang dialami peserta asuransi dimana segala
kebutuhan peserta akan diambilkan dari kelompok dana peserta tabarru‟. Pada
konsep pemisahan dana, pengelolaan dana peserta harus benar-benar dipisah dari
pengelolaan dana perusahaan karena terdapat perbedaan dari sifat akad yang
melandasi kegiatan ini (Puspitasari 2011b). Penelitian ini membuktikan bahwa
klaim berpengaruh positif terhadap proporsi dana tabarru‟, dengan demikian
hipotesis penelitian pertama (H1) diterima. Data penelitian menunjukkan bahwa
proporsi dana tabarru‟ tidak sama antar perusahaan dan bahkan pada perusahaan
yang sama akan memiliki proporsi dana tabarru‟ yang berbeda dalam setiap
tahunnya. Proporsi dana tabarru‟ pada sampel penelitian berkisar 50%-60%.
Sebagai contoh, pada perusahaan PT Jaya Proteksi Takaful, proporsi dana tabarru‟
pada tahun 2011 mengambil pada tingkat 50% dengan jumlah klaim sebesar Rp
4.095.400.000. Pada tahun 2012, tetap pada proporsi 50%, namun dengan jumlah
klaim sebesar Rp 7.025.000.000, dan pada tahun 2013 perusahaan akhirnya
meningkatkan proporsi menjadi 55% yang diikuti peningkatan klaim menjadi Rp
7.588.000.000. Proporsi dana tabarru‟ pada tahun 2012 tetap pada 50% walaupun
nilai klaimnya meningkat. Hal ini karena perusahaan sudah menyepakati akad
dengan peserta di awal transaksi terkait proporsi dana tabarru‟ dan ujrah sehingga
perusahaan tidak boleh mengubah proprosi dana tabarru‟ selama akad tersebut
masih berlangsung. Pada saat klaim yang terjadi meningkat, perusahaan akan
segera menyesuaikan tingkat proporsi dana tabarru‟ sehingga pada tahun 2013,
perusahaan PT Jaya Proteksi Takaful menentukan proporsi dana tabarru‟ sebesar
55% dari kontribusi peserta. Kondisi ini menunjukkan bahwa perusahaan akan
mengambil proporsi dana tabarru‟ yang lebih besar apabila klaim yang terjadi
meningkat. Hasil penelitian ini sejalan dengan Islamic split fund theory yaitu
bahwa segala kebutuhan pendanaan untuk peserta terkait dengan kumpulan dana
tabarru‟. Penelitian ini mendukung hasil penelitian Puspitasari (2011a) yang
menemukan bahwa jika klaim semakin tinggi, maka proporsi tabarru‟ yang
dibutuhkan mengalami peningkatan. Sebaliknya, semakin rendah klaim, proporsi
tabarru‟ juga akan rendah. Temuan ini juga mendukung Sumanto et al. (2009)

14
bahwa pada saat peserta mengajukan klaim yang melebihi unsur dana tabarru‟, hal
ini berpengaruh dalam penentuan kontribusi (premi) yang di dalamnya ada unsur
tabarru‟ pada periode berikutnya. Puspitasari (2011b) menjelaskan bahwa
peningkatan terjadinya klaim (musibah) bisa disebabkan oleh: (1) Kondisi alam
dan lingkungan yang tidak bisa diprediksi. Pada saat terjadi bencana alam seperti
gempa, banjir, kebakaran, dan kecelakaan, maka dipastikan nilai klaim akan
meningkat; serta (2) Analisis dalam akseptasi objek asuransi umum syariah
(peserta) yang kurang valid. Proses akseptasi harus dilakukan dengan analisis
risiko yang tepat terutama untuk objek yang jarang diasuransikan. Apabila halhal
yang bisa menyebabkan terjadinya risiko (klaim) tersebut bisa diminimalkan atau
paling tidak sesuai dengan prediksi klaim di awal periode, maka terdapat harapan
dana tabarru‟ mampu mengimbangi risiko yang terjadi.

2.2 Kegiatan Reasuransi Berpengaruh Positif terhadap Proporsi Dana

Tabarru’

Puspitasari (2011b) menjelaskan bahwa kegiatan asuransi umum Syariah

diikuti dengan kegiatan reasuransi dimana hal ini penting dan pasti dilakukan
pada saat perusahaan asuransi umum syariah menerima peserta dengan tingkat
risiko yang dianggap besar dan perusahaan asuransi syariah tidak mampu untuk
menanggulanginya sendiri. Perusahaan asuransi umum syariah membentuk suatu
konsorsium untuk mengelola musibah dengan jenis risiko yang sama. Kegiatan ini
dikelola oleh perusahaan reasuransi. Penelitian ini berhasil membuktikan bahwa
kegiatan reasuransi berpengaruh positif terhadap proporsi dana tabarru‟, yang
berarti hipotesis penelitian kedua (H2) diterima. Secara teori, hasil penelitian ini
terdapat kesesuaian konsep dengan Islamic split fund theory bahwa segala
kebutuhan pendanaan peserta bersumber pada kumpulan dana tabarru‟. Hasil ini
mendukung temuan Puspitasari (2011a) yang menyimpulkan bahwa kegiatan
reasuransi berpengaruh positif terhadap proporsi dana tabarru‟. Bagi perusahaan
asuransi umum syariah, semakin besar kontribusi reasuransi yang dibayarkan
menunjukkan bahwa semakin tinggi risiko yang melekat pada objek yang
diasuransikan sehingga membutuhkan dana tabarru‟ yang semakin besar.

15
Perusahaan diizinkan untuk melakukan kegiatan reasuransi, namun harus dalam
kondisi perusahaan benar-benar tidak mampu mengelola risiko dengan kondisi
dana tabarru‟ yang dimiliki. Perusahaan tidak diizinkan untuk terlalu banyak
melakukan reasuransi yang nantinya akan memunculkan kesan perusahaan
berusaha menghindari risiko. Kegiatan reasuransi ini merupakan salah satu
kebutuhan peserta sehingga pembayaran kontribusi reasuransi diambilkan dari
kumpulan dana tabarru‟. Pada saat terjadi risiko pada kegiatan reasuransi,
perusahaan asuransi umum syariah akan membayarkan klaim kepada peserta
sebesar risiko yang sudah disepakati dengan perusahaan reasuransi. Istilah dalam
bidang asuransi dikenal dengan nama own retention. Pada saat yang sama,
perusahaan reasuransi juga membayar klaim kepada peserta asuransi melalui
perusahaan umum asuransi. Pada kegiatan reasuransi ini, perusahaan umum
asuransi tidak mendapatkan kelebihan klaim yang dibayarkan oleh perusahaan
reasuransi. Prinsip reasuransi syariah adalah berbagi risiko antara perusahaan
asuransi syariah dengan perusahaan reasuransi syariah dimana masing-masing
menanggung risiko sesuai porsi yang disepakati. Puspitasari (2011b) menyatakan
bahwa terdapat beberapa cara untuk mengurangi kegiatan reasuransi. Cara
pertama adalah meningkatkan modal pemegang saham. Tujuan peningkatan
modal dana pemegang saham ini adalah tersedianya kecukupan cadangan qardhul
hasan (pinjaman tanpa adanya imbalan yang dibutuhkan pada saat dana tabarru‟
tidak mencukupi) yang bisa digunakan sewaktu-waktu untuk membantu peserta
dengan risiko tinggi tanpa mereasuransikan kembali ke perusahaan reasuransi.
Cara kedua adalah memiliki jumlah dana tabarru‟ yang besar. Ketersediaan dana
tabarru‟ yang besar menjadikan perusahaan memiliki cadangan dana untuk
pembayaran klaim yang besar juga. Keberadaan cadangan klaim yang besar
diharapkan dapat menerima peserta yang dinilai berisiko tinggi dari segi material
tanpa harus melakukan kegiatan reasuransi.

16
2.3 Biaya Komisi Berpengaruh Positif terhadap Proporsi Dana Tabarru’

Pada kegiatan pemasaran, perusahaan asuransi umum syariah

menggunakan jasa broker, agen, dan juga konsultan. Dari hasil pemasarannya
tersebut, pihak broker, agen, dan konsultan akan mendapatkan insentif yang
diambilkan dari dana ujrah. Oleh karena itu, jika biaya broker, agen, dan
konsultan tinggi, maka perusahaan membutuhkan ujrah yang besar yang berarti
proporsi untuk ujrah juga tinggi, begitu juga sebaliknya (Puspitasari 2012). Hasil
penelitian ini menunjukkan bahwa biaya komisi berpengaruh positif terhadap
proporsi dana tabarru‟, dengan demikian hipotesis penelitian ketiga (H3) ditolak.
Artinya, pada saat biaya komisi tinggi, proporsi dana tabarru‟ juga berada pada
proporsi tinggi. Hal ini menjadi sesuatu yang unik karena pada saat proporsi dana
tabarru‟ tinggi, perusahaan memiliki proporsi ujrah yang menurun yang berarti
sumber pendanaan operasional perusahaan menurun. Sebagaimana yang telah
dijelaskan pada bahasan sebelumnya bahwa perusahaan memiliki sumber
penghasilan terbesar dari ujrah sehingga perusahaan harus dapat menyesuaikan
antara ujrah yang diterima dengan semua beban operasional perusahaan,
diantaranya digunakan untuk biaya broker, agen, dan konsultan. Dengan
demikian, apabila ujrah yang diterima menurun, seharusnya perusahaan harus
mengurangi biaya operasionalnya agar perusahaan tetap dapat bertahan. Adanya
hasil dari penelitian ini dapat disimpulkan bahwa walaupun perusahaan
mendapatkan ujrah yang menurun akibat proporsi dana tabarru‟ yang tinggi, biaya
komisi yang dibayarkan oleh perusahaan tetap tinggi. Hal ini disebabkan oleh
biaya komisi dibayarkan seiring dengan jumlah akseptasi peserta asuransi umum
syariah. Jumlah biaya komisi yang tinggi dapat diindikasikan dengan jumlah
peserta asuransi yang tinggi. Hasil penelitian menunjukkan adanya dukungan pada
penelitian Puspitasari (2015a) yang menyatakan bahwa penurunan ujrah tidak
selalu diikuti dengan penurunan biaya operasional perusahaan (termasuk komisi).
Namun, hasil penelitian ini tidak mendukung penelitian Puspitasari (2011a) yang
menemukan bahwa biaya komisi tidak berpengaruh terhadap proporsi dana
tabarru‟. Perbedaan hasil ini kemungkinan disebabkan karena penggunaan data

17
pengamatan yang berbeda, dimana jumlah data pengamatan pada penelitian saat
ini lebih bervariasi dengan menggunakan sepuluh perusahaan sedangkan
penelitian Puspitasari (2011a) menggunakan hanya satu perusahaan. Beban
Administrasi dan Umum Berpengaruh Negatif terhadap Proporsi Dana Tabarru‟
Penelitian ini membuktikan bahwa beban administrasi dan umum berpengaruh
negatif terhadap proporsi dana tabarru‟ yang secara langsung menolak hipotesis
penelitian keempat (H4). Beban administrasi dan umum adalah salah satu
komponen yang dibayarkan dari kumpulan dana perusahaan. Pada saat perusahaan
membutuhkan dana tabarru‟ yang tinggi, perusahaan akan mendapatkan porsi
ujrah yang lebih rendah. Perusahaan tidak diizinkan untuk menentukan proporsi
ujrah terlebih dahulu. Hal ini terkait dengan etika bisnis pada perusahaan asuransi
syariah bahwa perusahaan wajib mengutamakan kebutuhan dana tabarru‟ karena
prinsip utama dari asuransi syariah adalah kegiatan tolong menolong. Berdasarkan
hasil temuan penelitian ini, pada saat perusahaan menerapkan proporsi ujrah yang
rendah, perusahaan ternyata mampu membiayai kegiatan administrasi dan umum
yang tinggi dengan jumlah ujrah yang menurun tersebut. Namun demikian,
penelitian ini memiliki hasil berbeda dengan Puspitasari (2011a) yang
menemukan bahwa biaya administrasi dan umum tidak berpengaruh terhadap
proporsi dana tabarru‟. Hal ini disebabkan oleh periode penelitian Puspitasari
(2011a) dilakukan pada awal penerapan aturan pemisahan dana sehingga
perusahaan asuransi syariah objek penelitian saat itu masih harus beradaptasi
dengan hanya hidup dari ujrah saja. Perusahaan masih membutuhkan biaya
operasional yang tinggi untuk menutupi kebutuhan perusahaan dengan beban
kerja yang lama. Beban administrasi dan umum masih mendominasi dalam
pengeluaran perusahaan khususnya untuk pembayaran gaji karyawan. Tingginya
beban administrasi dan umum menunjukkan kebutuhan ujrah yang tinggi sehingga
Puspitasari (2011a) saat itu menemukan bahwa beban administrasi dan umum
tidak dapat menjelaskan penentuan proporsi dana tabarru‟. Hasil penelitian ini
mendukung penelitian Puspitasari (2015a) yang menemukan bahwa penurunan
ujrah belum tentu diikuti dengan penurunan pada komponen biaya seperti biaya
pemasaran, dan administrasi, dan umum. Puspitasari (2015a) menjelaskan bahwa

18
perusahaan yang memiliki kondisi tersebut termasuk dalam golongan perusahaan
yang tidak efisien. Perusahaan asuransi syariah dengan ujrah yang rendah
diharuskan untuk beroperasi secara efektif dan efisien. Perusahaan asuransi umum
syariah perlu melakukan penghematan pada biaya administrasi dan umum.
Penghematan pada bidang ini dapat dilakukan diantaranya (Puspitasari 2015a):

(1) Menyewa mesin printer dan fotokopi di setiap cabang, dimana sebelumnya
perusahaan membeli mesinmesin tersebut;

(2) Menutup rekening penampungan kontrusi (premi) peserta setiap cabang dan
menggantinya dengan sistem terpusat, yaitu perusahaan menggunakan satu
rekening di beberapa bank syariah saja; serta (3) perusahaan
menggabungkan divisi kerja, yaitu dilakukan dengan cara menyederhanakan
struktur organisasi kantor cabang.

SIMPULAN

Penelitian ini bertujuan menguji variabel-variabel determinan proporsi

dana tabarru‟ pada lembaga keuangan asuransi umum syariah di Indonesia.
Penelitian ini merupakan pengembangan dari penelitian yang dilakukan oleh
Puspitasari (2011a). Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat empat variabel
yang terbukti berpengaruh signifikan terhadap proporsi dana tabarru‟ yaitu klaim,
kegiatan reasuransi, biaya komisi, dan beban administrasi umum. Namun,
penelitian ini tidak konsisten dengan hasil penelitian Puspitasari (2011a). Terdapat
beberapa saran yang diajukan bagi penelitian selanjutnya. Pertama, peneliti yang
tertarik dengan tema semacam ini hendaknya menambah jumlah sampel
pengamatan dan periode penelitian untuk menghasilkan penelitian yang lebih
dapat digeneralisasi lagi. Hal ini dikarenakan masih ada beberapa perusahaan
asuransi umum syariah yang belum diamati terkait dengan kriteria pada penentuan
sampel. Selain itu, penelitian dengan tema ini masih sangat terbatas dan belum
memiliki hasil yang konsisten sehingga masih sangat dibutuhkan penelitian dan
pengembangan yang berkelanjutan. Kedua, peneliti selanjutnya dapat menambah

19
variabel yang diteliti karena masih ada variabel yang belum dimasukkan dalam
model. Contoh variabel adalah nilai kekayaan dana tabarru‟. Sebagaimana aturan
yang diberlakukan oleh pemerintah bahwa dana tabarru‟ wajib dikelola terpisah
dari dana perusahaan karena merupakan dana milik peserta. Dana tabarru‟ akan
terus berkembang sejalan dengan meningkatnya kepesertaan setiap tahun.
Asumsinya, jika kekayaan dana tabarru‟ sudah sangat tinggi, maka perusahaan
tidak perlu menggunakan komposisi dana tabarru‟ yang tinggi atau perusahaan
tidak perlu banyak melakukan kegiatan reasuransi. Penggunaan variabel yang
akan ditambahkan seharusnya dilakukan dengan survei atau wawancara langsung
dengan praktisi terlebih dahulu untuk menyelaraskan antara asumsi dan kondisi di
lapangan.

DAFTAR PUSTAKA

Anggraeni, D. D. 2009. Dampak Penerapan Pernyataan Standar

Akuntansi Keuangan (PSAK) 108 pada Strategi Investasi PT Asuransi Takaful
Umum. Tesis, Universitas Indonesia. Ghozali, I. 2005. Aplikasi Analisis
Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas
Diponegoro. Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. 2006. Fatwa
DSN 52/DSNMUI/III/2006: Akad Wakalah bil Ujrah pada Asuransi & Reasuransi
Syari'ah. Jakarta: Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. Dewan
Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. 2006. Fatwa DSN
53/DSNMUI/III/2006: Akad Tabarru' pada Asuransi & Reasuransi Syari'ah.
Jakarta: Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. Hakim, M. A. 2012.
Analisis Aplikasi Akad Tabarru‟ dalam Asuransi Syariah: Studi Kasus pada AJB
Bumiputera 1912 Syariah Cabang Kudus. Muqtasid: Jurnal Ekonomi dan
Perbankan Syariah, 3 (2), 231-249. Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
2010. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 18/PMK.010/2010 tentang Penerapan
Prinsip Dasar Penyelanggaraan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan
Prinsip Syariah. Jakarta: Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Maysami.
R. C. and W. J. Kwon. 1999. An Analysis of Islamic Takaful Insurance: A
Cooperative Insurance Mechanism, Journal of Insurance Regulation, 18 (1), 109-

20
132 DAFTAR PUSTAKA Anggraeni, D. D. 2009. Dampak Penerapan Pernyataan
Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 108 pada Strategi Investasi PT Asuransi
Takaful Umum. Tesis, Universitas Indonesia. Ghozali, I. 2005. Aplikasi Analisis
Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas
Diponegoro. Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. 2006. Fatwa
DSN 52/DSNMUI/III/2006: Akad Wakalah bil Ujrah pada Asuransi & Reasuransi
Syari'ah. Jakarta: Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. Dewan
Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. 2006. Fatwa DSN
53/DSNMUI/III/2006: Akad Tabarru' pada Asuransi & Reasuransi Syari'ah.
Jakarta: Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia. Hakim, M. A. 2012.
Analisis Aplikasi Akad Tabarru‟ dalam Asuransi Syariah: Studi Kasus pada AJB
Bumiputera 1912 Syariah Cabang Kudus. Muqtasid: Jurnal Ekonomi dan
Perbankan Syariah, 3 (2), 231-249. Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
2010. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 18/PMK.010/2010 tentang Penerapan
Prinsip Dasar Penyelanggaraan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan
Prinsip Syariah. Jakarta: Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Maysami.
R. C. and W. J. Kwon. 1999. An Analysis of Islamic Takaful Insurance: A
Cooperative Insurance Mechanism, Journal of Insurance Regulation, 18 (1), 109-
132.

21
 BAB III

3.1 Peran Lembaga Keuangan Syariah dalam Pemberdayaan UMKM di

Indonesia

Pendahuluan Hubungan antara Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dan

UMKM sangat penting untuk diperhatikan. Hal ini karena UMKM merupakan
usaha yang dikelola oleh pengusaha kecil, dan dengan modal kecil, tetapi
mempunyai kontribusi besar sebagai salah satu tiang penyangga perekonomian
Indonesia. Di sisi lain, mereka adalah usaha yang rentan karena kurangnya akses
terhadap permodalan, kecilnya daya produksi yang dihasilkan maupun pangsa
pasar yang relatif sempit. Permodalan adalah salah satu problema utama UMKM.
Di sisi lainnya, Lembaga Keuangan Syariah (LKS), tidak hanya berorientasi pada
pencarian profit semata, melainkan juga memiliki sisi kemanusiaan, yaitu
melakukan pemberdayaan kepada para pengusaha UMKM. Tulisan ini
mendeskripsikan hubungan simbiosis mutualisme antara Lembaga keuangan
Syariah dengan UMKM. Beberapa hal yang hendak diangkat oleh tulisan ini
adalah pengertian LKS, perkembangan LKS, bentuk pemberdayaan yang
dilakukan terhadap UMKM serta potensi kerjasama antara LKS dengan UMKM.

3.1 Lembaga Keuangan Syariah & UMKM

1. Pengertian

Lembaga Keuangan Syariah adalah badan usaha yang kegiatannya

dibidang keuangan yang didasarkan prinsip-prinsip syariah (Laksmana, 2009: 10)
atau dengan kata lain bersumber dari ayat-ayat Al-Quran dan As-Sunnah yang
berkaitan dengan etika bermuamalah dan transaksi ekonomi, baik dalam bentuk
bank maupun non bank. Dalam Islam, tidak semua transaksi ekonomi dilarang,
demikian juga sebaliknya, tidak semua transaksi ekonomi diperbolehkan. Hal
yang terlarang dalam Islam, salah satunya adalah riba. Riba adalah penetapan
kelebihan atau tambahan jumlah pinjaman yang dibebankan kepada si peminjam,
atau dalam dunia perbankan diistilahkan dengan „bunga‟.

22
2. Landasan Pelarangan Riba diLembaga Keuangan Syariah (LKS)

Salah satu permasalahan yang dihadapi oleh lembaga keuangan, baik itu
Bank maupun Koperasi Simpan Pinjam, selama ini hanya „menggantungkan‟
keuntungan dari bunga. Bank manapun menetapkan berapa tinggi suku bunganya.
Misalnya, sebuah perbankan menetapkan 10%, jika seorang peminjam menerima
pinjaman 100 juta rupiah, maka ia harus mengembalikan 110 juta dalam satu
tahun. Jumlah 10 juta ini lah yang dianggap sebagai riba dalam Islam. Larangan
riba dapat dilihat dari ayat berikut ini: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah
kamu memakan riba dengan berlipat-ganda dan bertaqwalah kamu kepada Allah
supaya kamumendapat keberuntungan.” (Q.S. Ali Imran: 130). Pada ayat lainnya
Allah berfirman;“Hai orang-orang yang beriman, bertaqwalah kepada Allah dan
tinggalkan sisa-sisa (dari berbagai jenis) riba jika kamu orangorang yang beriman.
Maka jika kamu tidak mengerjakan (meninggalkan sisa riba) maka ketahuilah,
bahwa Allah dan rasul-Nya akan memerangimu. Dan jika kamu bertaubat (dari
pengambilan riba), maka bagimu pokok hartamu; kamu tidak menganiaya dan
tidak pula dianiaya.” (Q.S. Al Baqarah: 278-279)

Kedua ayat tersebut diatas melarang keras pinjam meminjam uang berdasarkan
sistem riba, atau penambahan di luar hutang pokok. Asbabun Nuzul Surat al
Baqarah: 278- 279 berdasarkan atas sebuah kejadian, yaitu berhutangnya Bani
Mughirah kepada Bani Amr. Setelah Bani Mughirah berpindah ke Islam, mereka
tidak diperkenankan untuk melakukan transaksi pinjam meminjam berdasarkan
riba, baik itu hutang mereka kepada pihak lainnya (termasuk Bani Amr), maupun
piutang yang mereka miliki. Atas perselisihan ini, maka lewat surat menyuratnya
dengan pemimpin Mekkah (setelah peristiwa Fathul Makkah), menurut Ibn Jarir
Ath Thabari dalam bukunya Tafsir Ath Thabari hal seperti diatas, Rasulullah
menyuruh hanya membayarkan hutang pokoknya, jika ditolak, maka Rasulullah
siap mengultimatum perang. (Ibn Jarir Ath Thabari: Tafsir Ath Thabari Vol. IV).
Idealnya, segala transaksi yang tidak diperbolehkan dalam Islam tidak dilakukan
dalam sistem perbankan ini. Bunga adalah salah satu sumber pemasukan utama
bagi perbankan, dan bunga dalam kredit hukumnya haram. Pertanyaannya adalah

23
bagaimana jika sebuah bank menghapus bunga dari sistem operasionalnya? Dari
mana mereka memperoleh penghasilan selain dari cara tersebut? Islam
menawarkan sistem bagi hasil yang salah satunya disebut dengan mudharabah,
yaitu akad pembagian keuntungan yang dilakukan antara pemberi modal dan
penerima modal untuk usaha, dan pembagian dilakukan berdasarkan keuntungan
usaha.Mudharabah ini secara bahasa artinya adalah kerjasama, dalam hal ini
adalah kerjasama permodalan (Antonio, 2001: 95) Praktek mudharabah
merupakan praktek yang dilakukan oleh Rasulullah sebelum diangkat menjadi
Nabi, sebagaimana yang ia lakukan bersama Siti Khadijah. Siti Khadijah
menyumbang modal besar untuk melakukan perjalanan dagang Rasul, sedangkan
Rasulullah sendiri menyumbang tenaga dan keahliannya dalam berdagang.
Keuntungan dari keduanya dibagi secara bersama. Jika merugi, maka merugi
secara bersama-sama, jika untung maka keuntungannya dibagi diantara keduanya.
Inilah yang membedakan dengan sistem riba. Dalam riwayat lainnya, Khalifah
kedua Umar Ibn Khatab, pernah menginvestasikan harta anak yatim kepada para
saudagar (Lewis & Algaoud, 2001: 14)

3. Fungsi Lembaga Keuangan Syariah

Keberadaan lembaga keuangan sangat dibutuhkan di berbagai tempat

karena tidak hanya sebagai tempat menyimpan uang semata, melainkan juga
sebagai tempat dimana modal terhimpun dan dapat diakses. Fungsi lembaga
keuangan syariah sama seperti lembaga keuangan lainnya, yaitu

Penghimpunan Dana Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

tabungan. Dalam fiqh Islam dikenal dengan barang wadi‟ah, dan dalam
praktek yang dilakukan oleh lembaga keuangan syariah dalam bentuk
Tabungan Wadiah. Tabungan Wadiah dapat digunakan oleh pengelola
keuangan, untuk diinvestasikan pada usaha, dengan izin pemiliknya, atau
biasa disebut dengan wadi‟ah yad dhamanah. Pihak Lembaga Keuangan
Syariah (LKS) sebagai pihak yang dititipi barang, dapat menggunakan
barang tersebut t untuk dikelola ke sektor yang lebih produktif. Wadi‟ah

24
dalam sistem Islam dapat berbentuk apa saja, baik dalam bentuk uang,
emas, perak, dan berbagai barang yang berharga lainnya. Praktek wadi‟ah
dapat dijumpai dalam sejarah awal Islam, dan menurut para ulama hal ini
diperbolehkan. Selain produk wadiah, penghimpunan dana oleh LKS dapat
dilakukan dengan prinsip mudharabah dan ijarah. (Sholihin, 2010: 291).
Bahkan pada prakteknya saat ini, mayoritas produk penghimpunan dana
yang laku di masyarakat adalah produk yang menggunakan prinsip
mudharabah. Hal ini disebabkan karena produk yang menggunakan prinsip
mudharabah dianggap lebih menguntungkan karena memberikan bagi
hasil untuk para penabung secara berkala. Berbeda dengan tabungan
dengan prinsip wadiah yang hanya memberikan bonus yang belum tentu
ada di setiap waktu
Penyaluran Dana ke Masyarakat Setelah dana dari masyarakat dalam
bentuk tabungan telah terkumpul, maka LKS kemudian menyalurkannya
kembali kepada masyarakat yang membutuhkan. Dalam sistem perbankan
Islam, idealnya dana tersebut disalurkan hanya kepada pihak yang
memiliki usaha dan untuk pengembangan usaha. Sedangkan untuk
kebutuhan non usaha, seperti untuk pembayaran SPP, maka akadnya
hanya pinjam tanpa adanya bagi hasil ataupun bunga. Dalam sistem
perbankan Islam simpan pinjam ini, sebagaimana telah disebutkan di atas,
dinamakan dengan qirodh atau mudharabah. Selain itu, perbankan syariah
juga melaksanakan pelayanan jasa lainnya, seperti wakalah, qardh al
hasan, dan sebagainya.
Fungsi Sosial Kemasyarakatan Yaitu menghimpun dana dari masyarakat
dalam bentuk Zakat, Infaq atau Sedekah (Ziswaf), kemudian
menyalurkannya kepada pihak yang membutuhkannya, tanpa
mengharapkan keuntungan ataupun imbalan (Ikit, 2015: 47). Lembaga
keuangan Islam, sebagaimana aturan perundang-undangan, berhak
menghimpun dana zakat, infaq, dan shodaqoh dari masyarakat untuk
disalurkan kepada pihak yang membutuhkannya. Perannya hampir sama
dengan pihak „amil‟, dimana ketentuannya mendapatkan hak 1/5 dari

25
 jumlah dana ziswaf yang dihimpun. Fungsi sosial inilah sebagai salah satu
pembeda LKS dengan lembaga keuangan perbankan umum.

3.2 Pengertian UMKM

UMKM adalah singkatan dari Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah.

Sehingga UMKM terdiri dari tiga bentuk usaha berdasarkan skalanya, yaitu
meliputi; Usaha Mikro, Usaha Kecil dan Usaha Menengah. Berikut adalah
pengertian dari ketiganya didasarkan Undang-undang;

a. Usaha Mikro adalah usaha produktif milik orang perorangan dan/atau badan
usaha perorangan yang memenuhi kriteria Usaha Mikro sebagaimana diatur
dalam Undang-Undang ini. Kriteria aset: Maksimal 50 Juta, kriteria Omzet:
Maksimal 300 juta rupiah.

b. Usaha Kecil adalah usaha ekonomi produktif yang berdiri sendiri, yang
dilakukan oleh orang perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan
anak perusahaan atau bukan cabang perusahaan yang dimiliki, dikuasai, atau
menjadi bagian baik langsung maupun tidak langsung dari usaha menengah
atau usaha besar yang memenuhi

kriteria Usaha Kecil sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang ini. Kriteria

asset: 50 juta - 500 juta, kriteria Omzet: 300 juta - 2,5 Miliar rupiah.

Usaha Menengah adalah usaha ekonomi produktif yang berdiri sendiri,

yang dilakukan oleh orang perseorangan atau badan usaha yang bukan merupakan
anak perusahaan atau cabang perusahaan yang dimiliki, dikuasai, atau menjadi
bagian baik langsung maupun tidak langsung dengan Usaha Kecil atau usaha
besar dengan jumlah kekayaan bersih atau hasil penjualan tahunan sebagaimana
diatur dalam Undang-Undang ini. Kriteria aset: 500 juta - 10 Miliar, kriteria
Omzet: >2,5 Miliar - 50 Miliar rupiah(UU No. 20 Tahun 2008)

26
3.3 Pemberdayaan UMKM

Lembaga Keuangan Syariah dapat menjadi lembaga keuangan yang

memiliki fungsi untuk melakukan pemberdayaan. Pemberdayaan, merupakan
istilah khas dalam dunia NGO (Non Government Organization) atau dikenal
dengan LSM. Dalam istilah asing (bahasa Inggris) dinamakan dengan
empowerment, yang secara sederhana didefinisikan dengan penguatan potensi
manusia, baik individu maupun masyarakat, agar memperoleh inisiatif dan
kendali lebih besar terhadap bidang kehidupan mereka sendiri (Wrihatnolo
&Dwidjowijoto, 2007: 180). Dalam obyek pemberdayaan, hal ini adalah UMKM.
UMKM memiliki karakteristik sendiri yang berbeda dengan perusahaan berskala
luas. Mereka pada umumnya memiliki karakter mandiri tanpa memiliki relasi
luas, atau berada di bawah naungan grup usaha. Karakteristik lain dari UMKM
adalah menggunakan teknologi rendah atau sederhana, bahkan usaha mikro sering
menggunakan teknologi manual. Sebagai contoh, di wilayah Bantul, proses
pembuatan emping banyak dikerjakan oleh ibu-ibu, berdasarkan wawancara
penulis dengan para pengelola usaha emping, mereka hanya menggunakan
peralatan apa adanya, dan hanya memproduksi beberapa kilo, dan keuntungan
bersihnya masih di bawah Rp. 30.000,- per hari. Keunikan UMKM dibandingkan
dengan perusahaan berskala luas, yaitu pangsa pasar yang lebih sempit.
Orientasinya hanya terfokus pada pasar lokal atau lokasi sekitarnya. Modal usaha
UMKM sangat terbatas dan akses ke bantuan permodalan juga relatif susah
didapatkan, padahal mereka pada umumnya juga sangat membutuhkan modal
untuk mengembangkan usahanya. Mereka membutuhkan banyak bahan dan alat
yang mampu meningkatkan jumlah komoditas yang mereka hasilkan. Dengan
demikian, kelebihan memberikan modal kepada sektor UMKM adalah:

1. Faktor kemanusiaan adalah hal yang penting untuk diperhatikan. Bahwa

UMKM (Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah) pada umumnya adalah pihak
yang benarbenar membutuhkan bantuan permodalan dan seharusnya diberikan
perhatian lebih intensif.

27
2. Mereka bergerak di bidang riil, baik berupa barang maupun jasa. Pinjaman
yang mereka perlukan tidak untuk usaha non riil, seperti spekulasi bursa
saham. Pembiayaan sektor riil sangat penting, karena sektor inilah kekayaan
negara dalam arti sesungguhnya.

3. Pengelola UMKM pada umumnya masih berpijak pada etika bisnis dan
moralitas. Mereka pada umumnya lebih menghormati akad (perjanjian) pinjam
meminjam daripada umumnya para pengusaha besar. Usaha pemberian modal
kepada UMKM lewat lembaga keuangan mikro, dipopulerkan oleh
Muhammad Yunus. Ia memberikan pinjaman kepada kelompok usaha mikro
yang tidak tersentuh oleh lembaga kredit pada waktu itu di Bangladesh. Di sini,
peran lembaga keuangan tidak hanya sebatas lembaga profit semata, melainkan
juga sebagai tugas kemanusiaan, yaitu menguatkan pihak yang lemah melalui
pinjaman usaha kepada mereka

3.4 Perkembangan Pembiayaan Lembaga Keuangan Syariah terhadap

UMKM di Indonesia

Sebagaimana disebutkan di atas, bank punya peran besar, dalam

menghimpun dana dari masyarakat dan kemudian menyalurkannya sebagai modal
usaha, sehingga tercipta pertumbuhan ekonomi. Hal ini menggambarkan betapa
lembaga keuangan berperan sangat penting dalam pembangunan ekonomi negara.
Dengan modal, dapat mengubah benda yang tidak bermanfaat menjadi benda
yang bermanfaat. Contohnya adalah sebuah lahan kosong, ia hanya memiliki
potensi, tetapi tidak dapat diambil manfaat darinya. Lahan tersebut baru bisa
menjadi produktif jika ada modal. Misalnya mengubah lahan kosong tersebut
menjadi area perkebunan atau bangunan ruko. Permasalahannya adalah bahwa

untuk akses modal tersebut relatif sulit dilakukan oleh usaha kecil atau
mikro, dikarenakan beberapa hal, seperti;

1. Sistem administrasi bank yang berbelit-belit dan mensyaratkan adanya

jaminan yang sepadan dengan uang yang dipinjamkan

28
 2. Yang sepadan dengan uang yang dipinjamkan. 2. Pelaku usaha kecil
pada umumnya adalah kelompok akar rumput dari masyarakat yang
kurang familiar dengan bahasa-bahasa teknis perbankan. Di sinilah
peran lembaga keuangan syariah ke depannya, yaitu kemampuan
menjangkau masyarakat bawah tanpa adanya mekanisme syarat yang
terlalu berat dan bahasa yang lebih mudah dipahami. Sebenarnya
jumlah dana yang dihimpun oleh lembaga keuangan di Indonesia
relatif besar, dan jika semuanya dialokasikan kepada UMKM maka
akan lebih dari cukup untuk lebih memberdayakan UMKM tersebut.
Sebagaimana yang dilansir dari Berita Satu dengan Judul “Total Aset
Lembaga Keuangan Capai Rp. 7.800 Triliun rupiah”.Dari Jumlah total
Rp. 7.800 triliun total aset keuangan, porsi yang dimiliki oleh lembaga
keuangan syariah hanya 3,49 persen, sedangkan jumlah pembiayaan
perbankan di sektor UMKM terus mengalami pertumbuhan. Pada
tahun 2005 sebesar 633,945 triliun, menjadi 737,355 triliun di tahun
2009, dan pada tahun 2010 mengalami kenaikan sejumlah 926,782
triliun (Situs Bank Mandiri Syariah). Peningkatan aset dan
pembiayaan untuk UMKM tidak hanya terjadi pada bank
konvensional, melainkan juga pada LKS. Misalnya jumlah Bank
Umum Syariah meningkat dari 2 bank di tahun 2000, meningkat
menjadi angka 11 di tahun 2012. Aset yang dimiliki oleh lembaga
keuangan syariah pun juga mengalami kemajuan dari masa ke masa.
Pada tahun 2012 tercatat jumlah asetnya 149 triliun, dengan total
penghimpunan dana dari pihak ketiga sejumlah 116 triliun dan total
pembiayaan sebesar 106 triliun. Jumlah tersebut berkembang dari
masa-masa sebelumnya. Terkait perkembangan lembaga keuangan
syariah dapat dilihat dari tabel-tabel berikut ini

Tabel 1. Perbandingan Kinerja Perbankan antara Tahun 2000-2012

29
 Indikator Tahun 2000 Tahun 2012

Bank Umum Syariah 2 11

Unit Usaha Syariah 3 24

BPRS (Bank Pembiayaan Rakyat Syariah) 79 155 Aset 1.790 Miliar

149.321 Miliar Dana Pihak Ketiga 1.029 Miliar ? Pembiayaan Yang Diberikan
1.271 Miliar 106.532 Miliar

Total aset perbankan syariah berkembang lebih besar dari tahun ke tahun.
Berikut adalah perkembangan aset dari 2013 hingga 2016. Berdasarkan data
terakhir perkembangan aset mencapai 356,50 triliun, sebagaimana dapat dilihat
dari data Otoritas Jasa Keuangan 2017 berikut ini

Tabel 2. Perkembangan Aset Perbankan Syariah

Tahun Total Aset

2013 242,27 Triliun

2014 272,34 Triliun

2015 296,26 Triliun

2016 356,50 Triliu

Dilihat dari tabel-tabel diatas, maka terdapat peningkatan manfaat

perbankan syariah, yaitu lewat pembiayaan yang diberikan. Dari 1.271 miliar di
tahun 2000 meningkat ke angka 106.532 miliar pada tahun 2012. Pada umumnya
pembiayaan yang dilakukan oleh perbankan syariah untuk tujuan pengembangan
usaha (lewat mekanisme mudharabah dan musyarakah). Mekanisme Pembiayaan
mudharabah maupun musyarakah dapat digunakan untuk pembiayaan usaha
dalam bentuk apapun, baik dalam bentuk manufaktur, pertanian, dan lain

30
sebagainya selama tidak bertentangan dengan syariat Islam (misalnya tidak
diperbolehkan dana dipakai untuk usaha pemotongan daging babi). Pembiayaan
perbankan syariah di Indonesia, berdasarkan data dari Otoritas Jasa Keuangan
periode Februari 2017, tumbuh positif yaitu sebesar 16,22 persen atau sebesar
252,69 Triliun. Berdasarkan data yang didapat dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
Caturwulan ke III tahun 2016, jumlah pembiayaan untuk berbagai jenis sektor
mengalami kenaikan hingga 222,175 triliun Rupiah dan kecenderungannya tetap
meningkat dari tahun ke tahun. Hal ini dapat dilihat dan dibandingkan dengan
tahuntahun sebelumnya. Pada tahun 2009, jumlah pembiayaan di berbagai sektor
ekonomi sebesar 46,886 triliun, dan pada tahun 2013 meningkat menjadi 184,122
triliun. Berikut adalah tabel peningkatan jumlah pembiayaan dari tahun ke tahun
berdasakan laporan Otoritas Jasa Keuangan September 2015.

Tabel 3. Jumlah Pembiayaan

Tahun 2009 2010 2011 2012 2013
Jumlah 46,886 68.181 102.655 147.505 184.122
Pembiayaan

Pembiayaan tersebut meliputi berbagai bidang. Berikut adalah sektor

ekonomi yang dibiayai oleh perbankan syariah berdasarkan pada Statistik
Perbankan Syariah pada September 2016.

31
 Tabel 4. Pembiayaan Bank Syariah berdasarkan Sektor Ekonomi
Pembiayaan
Sektor Ekonomi Porsi

(Milyar)
Pertanian, Perburuhan, Kehutanan 7.830 3,52
Perikanan 1.379 0,62
Pertambangan dan penggalian 6.301 2,84
Industri Pengolahan 18.300 8,24
Listrik, Gas dan Air 7.204 3,24
Konstruksi 10.826 4,87
Perdagangan Besar dan Eceran 28.457 12,81
Akomodasi dan PMM 2.768 1,25
Transportasi, Pergudangan dan 11.293 5,08
Komunikasi
Perantara Keuangan 19.596 8,82
Real Estate, Persewaan, & Jasa 10.297 4,63
Perusahaan
Adm. Pemerintahan, Pertahanan dan 263 0,12
Jaminan Sosial
Jasa Pendidikan 3.436 1,55
Jasa Kesehatan dan Kesos 2.723 1,23
Kemasyarakatan dan sosbud lainnya 4.613 2,08
Jasa Perorangan 338 0,15
Badan Internasional dan lainnya 1 0,00
Kegiatan yang belum jelas 1.537 0,69
Rumah Tangga 81.681 36,76
Bukan Lapangan Usaha Lainnya 3.330 1,50
TOTAL 222.175 100

32
 Tabel 5.
2015 2016
Pembiayaan
UMKM Jenis
Penggunaan
dan Kategori

Usaha Nov Des Ags Sep

1. Modal Kerja 80.108 79.949 79.060 81.595
a. UMKM 30.475 33.382 33.203 35.022
NPF 2.413 2.275 2.343 2.475
b. Bukan UMKM 49.633 46.567 45.857 46.573
NPF 2.366 2.643 2.857 2.454
2. Investasi 48.428 51.690 55.654 56.991
a. UMKM 16.323 16.909 17.659 17.910
NPF 1.153 1.136 1.777 1.631
b. Bukan UMKM 32.105 34.781 37.995 39.081
NPF 1.609 1.189 1.371 1.318
3. Konsumsi 80.588 81.357 85.739 96.420
Total Pembiayaan 209.124 212.996 220.452 235.005

33
 Modal Kerja untuk UMKM pada Desember 2015 sebesar 79,949
triliun ke- mudian meningkat menjadi 81,595 triliun pada September 2016.
Tetapi peningkatan jumlah pembiayaan Modal Kerja UMKM ini diikuti
dengan peningkatan pembiayaan bermasalah, dari 2,275 triliun menjadi 2,475
triliun. Hal yang sama juga terjadi pada pembiayaan Investasi UMKM. Pada
kurun waktu yang sama, Desember tahun 2015, sebesar 51,690 triliun,
kemudian meningkat lebih dari 5 triliun, yaitu sebesar 56,991 triliun pada
bulan September 2016. Kemudian, diikuti dengan peningkatan pembia- yaan
bermasalah (NPF/Non Performing Financing). Pada akhir tahun 2015 sebesar
1,189 triliun menjadi 1,631 triliun.
Pada tabel di atas, jumlah dana yang diperuntukkan kepada UMKM
sangat besar, baik dalam bentuk modal kerja maupun dalam bentuk investasi,
dibandingkan dengan pembiayaan konsumsi. Jumlah ini lebih besar dari
setengah dari total pem- biayaan perbankan syariah. Perputaran dana dari
berbagai jenis usaha yang dilakukan oleh perbankan syariah ini semakin lama
semakin meningkat, tetapi diiringi pula dengan peningkatan pembiayaan
bermasalah.
Dilihat dari sisi jenis layanan Unit Usaha Syariah maupun Bank
Umum Sy- ariah, layanan yang paling banyak digunakan dalam pembiayaan
UMKM adalah la- yanan mudharabah dan musyarakah. Pada Laporan yang
sama (Statistik Perbankan Syariah), Kegiatan Usaha Bank Umum Syariah
maupun Unit Usaha Syariah pada September 2016, pada layanan
mudharabah, dan musyarakah mengalami kenaikan dari waktu ke waktu. Hal
ini dapat dilihat dari perkembangan kedua jenis layanan tersebut, pada tabel 6.

Tabel 6. Perkembangan Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah

2014 2015 2016
Pembiayaan
Nov Des Nov Des Agust Sept
Mudharabah 14.307 14.354 14.680 14.820 14.577 14.696
Musyarakah 49.946 49.336 58.391 60.713 66.680 69.228

Pada tabel di atas pembiayaan bagi hasil usaha (mudharabah) mengalami ken-

34
aikan dari posisi Desember 2014 sejumlah 14,354 triliun menjadi 14,820 triliun,
dan menjadi 14,696 triliun pada tahun 2016. Begitu juga dengan pembiayaan
musyarakah dari 49,336 pada Desember 2014, menjadi 60,713 triliun pada tahun
2015, kemudian meningkat menjadi 69, 228 triliun.

3.4 Pentingnya Kemitraan Lembaga Keuangan Syariah dan UMKM

Krisis moneter tahun 1997 silam menyadarkan banyak pihak betapa
penting- nya pembangunan ekonomi berbasis usaha di sektor riil, yaitu sektor
usaha yang nya- ta bergerak di tengah-tengah masyarakat, seperti pertanian,
perdagangan tradisional, koperasi, industri kecil, dan seterusnya. Pembangunan
tidak lagi diserahkan kepada para pemodal besar, melainkan kepada berbagai
pihak, terutama Usaha Mikro, Kecil dan Menengah atau UMKM.
Selama ini UMKM sulit menerima bantuan di bidang permodalan. Ada be-
berapa hal kenapa modal dari bank konvensional lebih banyak didominasi oleh
konglomerat:
Menjadi rahasia umum bahwa pengusaha yang dekat dengan kekuasaan (pen-
gambil kebijakan publik) punya akses lebih mudah terhadap sumber permodalan,
sehingga mengorbankan permodalan yang seharusnya ditujukan kepada
pengusaha kecil dan menengah.
Modal sering dialokasikan kepada hal-hal yang bersifat non produktif
dan non riil yang bermanfaat bagi orang banyak, melainkan kepada usaha-usaha
spekulatif dalam jumlah milyaran rupiah, sehingga menyebabkan kehancuran
sektor swasta di tahun 1997-1999 diakibatkan karenanya melonjaknya beban
bunga tersebut. (Anto- nio: 2001: 79)
Pada masa itu, bank banyak mengalami kemunduran akibat kredit macet
yang disebabkan karena banyaknya beban piutang yang tidak bisa dibayarkan
akibat kare- na krisis moneter. Inilah yang menjadi dasar bagi pemerintah waktu
itu dalam men- gambil kebijakan untuk menggelontorkan dana bantuan likuiditas
BLBI (Bantuan Li- kuiditas Bank Indonesia). Hal ini berbeda dengan lembaga
keuangan syariah seperti BMT, yang mengeluarkan pembiayaan pada sektor riil
pada UMKM. UMKM tahan dari krisis karena ada beberapa faktor, seperti

35
UMKM dapat menghasilkan barang, konsumsi, dan jasa yang sangat dekat
dengan kebutuhan masyarakat serta kemam- puan UMKM dalam memanfaatkan
sumberdaya lokal, seperti SDM, bahan baku, peralatan dan modal.
Pemberdayaan sektor UMKM selain menguntungkan kedua belah
pihak, juga menguntungkan ideologi negara yang berpaham kerakyatan dan
ketahanan nasional menghadapi krisis keuangan. Dengan pemberdayaan di sektor
riil ini, maka produksi dan distribusi ekonomi akan meningkat dan dapat
dinikmati secara merata dan nya- ta. Oleh karena itu, diperlukan lembaga
keuangan yang mudah terjangkau oleh para pelaku usaha kecil. Di sinilah peran
dari lembaga keuangan syariah diperlukan, yaitu menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk tabungan, lalu menyalurkannya da- lam bentuk
pinjaman atau modal.
Lembaga keuangan syariah memberlakukan sistem bagi hasil yang
mana da- lam sistem ini tidak memungkinkan meminjam untuk kebutuhan non
usaha riil ka- rena konsepsi pembiayaan mudharabah hanya dimungkinkan jika
pihak peminjam.

Membutuhkan modal untuk usaha. Dari usaha yang dikembangkan

tersebut, mengha- silkan laba, dan laba dari usaha tersebut dibagi sesuai
dengan perjanjian (akad) yang telah disepakati bersama. Berdasarkan asumsi
seperti ini, sistem bagi hasil ini tidak dapat diberlakukan kepada calon
peminjam untuk memenuhi kebutuhan kebutuhan konsumtif, seperti SPP
Sekolah apalagi sekedar untuk membeli baju untuk lebaran. Skema
peminjaman ini bukan lewat skema pembiayaan mudharabah, tetapi melalui
skema murabahah (akad jual beli) serta bisa juga dengan akad qardh al-hasan
atau pinjaman murni non bagi hasil, dimana pengembalian hanya hutang pokok
saja (Cha- pra, 2000: 9)
Lembaga keuangan syariah dewasa ini masih sekedar sebagai
alternatif di ma- syarakat tetapi idealnya kedepannya harus menjadi sebagai
solusi utama dalam pen- gentasan kemiskinan, peningkatan ekonomi
masyarakat dan pemberdayaan UMKM. Lembaga keuangan syariah juga
memegang prinsip keadilan dan kesetaraan antara lembaga yang memberikan

36
pinjaman dengan para nasabahnya, berbeda dengan bank konvensional karena
pinjaman bank konvensional memberlakukan bunga yang sama sekali tidak
melihat bagaimana hasil usaha (laba) yang didapatkan oleh nasabah. Hal ini
karena bank konvensional tidak menerapkan akad sistem bagi hasil. Selain
itu, orientasi bank syariah tidak selalu profit oriented, melainkan untuk tujuan
sosial. Kemampuan lembaga keuangan syariah dalam melayani sektor usaha
riil inilah yang benar-benar dibutuhkan oleh pemerintah.
Kepercayaan lembaga keuangan (termasuk bank yang dimiliki oleh
pemerin- tah) dalam memberikan kredit kepada pengusaha kecil tidaklah
muncul berdasarkan ide kosong, tetapi didasarkan atas pengalaman. Di tingkat
internasional, dimulai ke- tika Muhammad Yunus, seorang peraih Nobel
Perdamaian, mendirikan bank khusus pembiayaan usaha kecil, lewat
Grameen Bank. (Solihin, 2008: 257).
Dorongan melakukan pemberdayaan sektor UMKM olehlembaga
keuangan syariah lebih besar daripada bank konvensional. Karena asas yang
digunakan adalah nilai-nilai keislaman, dimana unsur pembelaan terhadap
kaum lemah (mustadh’afin) lebih diutamakan. Selain itu ada cita-cita Islam
yang perlu diperhatikan oleh penggiat ekonomi syariah, yaitu asas “likay laa
duulatan baina aghniyaa-i minkum” yang be- rarti agar supaya harta tidak
berputar diantara orang-orang kaya diantara kamu (Q.S. Al Hasyr: 7).
Kedepan, pembiayaan terhadap usaha kecil kurang mampu, punya po- tensi
untuk dikembangkan berdasarkan nilai-nilai keislaman tersebut.
Hal ini telah dilakukan oleh lembaga keuangan Islam. Sebagian dari
lembaga keuangan syariah melakukan pengorganisasian pada beberapa
kelompok usaha me- nengah ke bawah. Mereka mengorganisir peminjam dan
memberikan bantuan pem- biayaan lunak. Tujuannya untuk memperkuat
kapasitas mereka dalam hal merenca- nakan usaha dalam skala mikro.
Sehingga, LKS (Lembaga Keuangan Syariah) dapat berperan sebagai salah
satu partner wirausaha kecil atau mikro, tidak hanya memberi bantuan modal
ringan, tetapi juga melakukan pembinaan dan pemberdayaan sampai tingkat
akar rumput.

37
 Pada masa lampau, sebelum berkembangnya lembaga keuangan
syariah yang melayani usaha kecil, berkembang praktek perkreditan dengan
menggunakan meto- de pinjaman bersuku bunga sangat tinggi (berlipatganda),
bahkan dihitung berlipat tiap pekannya. Praktek tersebut ada dalam
masyarakat karena belum adanya lembag

keuangan yang dikelola secara profesional. Para rentenir ingin

memastikan keuntun- gan (profit) yang jelas dan pasti, di sisi lainnya masyarakat
banyak membutuhkan mereka.
Kehadiran lembaga keuangan syariah yang mudah diakses ditambah
dengan kredit mikro yang diselenggarakan oleh pemerintah, misalnya program
KUR (Kredit Usaha Rakyat), lambat laun akan mengurangi praktek rentenir
ditengah tengah ma- syarakat. Sehingga di sini, terjadi kerjasama pihak
pemerintah, BUMN dan swasta (termasuk lembaga keuangan syariah), untuk
memberantas praktek lintah darat, se- kaligus memberdayakan para pengusaha
kecil dan mikro.

38
 PENUTUP
Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM), sangat penting bagi
perkembangan ekonomi di Indonesia karena kontribusi UMKM sangat jelas di
sektor riil dan dilaku- kan oleh sekelompok akar rumput, dan sebagai salah satu
tiang penyangga stabilitas ekonomi nasional. Sebagaimana dibuktikan oleh daya
tahan UMKM terhadap krisis moneter pada tahun 1997 silam, bahwa lebih dari
95 persen sektor usaha ini mampu bertahan di tengah kolapsnya moneter
nasional.
Karakteristik UMKM adalah beromzet relatif rendah, mempunyai
peralatan seadanya (tradisional/manual), dan punya pangsa pasar lebih sempit.
Mereka juga membutuhkan modal untuk mengembangkan usaha. Bidang inilah
yang perlu diisi oleh lembaga keuangan syariah. Dimana dalam syariat Islam,
sektor pembiayaan un- tuk usaha riil dipraktekkan secara langsung, baik oleh
Rasulullah maupun oleh para sahabat Nabi, termasuk Sahabat Umar Ibn Khatab.
Pemberian pembiayaan kepada UMKM lebih efektif, karena
dialokasikan be- nar-benar pada kebutuhan usaha kecil secara langsung.
Pertimbangan lain yang harus diperhatikan oleh pemerintah adalah bahwa
landasan filosofis negara ini adalah Pancasila.Dalamhal ini, negara berdasarkan
atas Keadilan SosialBagiSeluruh Rakyat Indonesia.
Sebagaimana diketahui bahwa Indonesia menempati urutan keempat
negara dengan ketimpangan terbesar di seluruh dunia, setelah Rusia, India, dan
Thailand. Dengan pemberian pembiayaan kepada UMKM, maka diharapkan
ketimpangan ini dapat diperkecil, sesuai dengan cita-cita para founding fathers
negara ini

NPF = Non Performing Financing (Pembiayaan Bermasalah). Pada tabel

di atas, sektor ekonomi rumah tangga dan perdagangan besar dan eceran,
merupakan sektor ekonomi yang paling banyak dibiayai oleh perbankan sy- ariah,
dengan jumlah 36,76 persen dan 12,81 persen. Dilihat dari peruntukan usaha di
atas, makamemenuhi porsi minimum pembiayaan UMKM Bank Indonesia yang
sebesar 15 persen dari total pembiayaan.

39
 Berikut adalah Tabel Pembiayaan UMKM, perbandingan antara posisi
akhir di tahun 2015, dengan posisi pembiayaan UMKM dan non UMKM pada
Agustus dan September 2016.

40
 DAFTAR PUSTAKA

Antonio, M.S. (2001). Bank Syariah: Dari Teori Ke Praktik. Jakarta:

Gema Insani Press. Chapra, M.U. (2000). Sistem Moneter Islam. Jakarta: Gema
Insani Press.
Ikit. (2015). Akuntansi Penghimpunan Dana Bank Syariah. Yogyakarta:
Deepublish. Laksmana, Y. (2009). Tanya Jawab Cara Mudah Mendapatkan
Pembiayaan Di Bank Syariah Jakarta: Elex Komputindo.
Lewis, M. K. & Algaoud, L. M. (2001). Perbankan Syariah: Prinsip,
Pratik, dan Prospek. Jakarta: Serambi.
Sholihin, A.I. (2010). Buku Pintar Ekonomi Syariah. Jakarta: Gramedia
Solihin, A.I. (2008). Ini Lho, Bank Syariah. Jakarta: Hamdalah.
Wrihatnolo, R.R. & Dwidjowijoto, R. N. (2007). Manajemen
Pemberdayaan. Jakarta: Elex Media Komputindo.

Muhammad, I.A.J. (2009). Tafsir Ath Thabari Vol. IV. Jakarta: Pustaka
Azzam UU No. 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro Kecil dan Menengah
www.beritasatu.com
www.mandirisyariah.co.id

41