KOMITE-KOMITE DI BAWAH

DEWAN KOMISARIS
Anggota Komite

Aniawati Primadhani Qurotu Uyun A

(12030118220029) (12030118220020) (12030118220027)
Menurut prinsip CG OECD VI.E 1 dan 2,
Dewan dapat mempertimbangkan untuk
Mengapa
membentuk komite khusus untuk
dibentuk komite
membantu dewan dalam melaksanakan dibawah Dewan
tugas-tugas dimana terdapat potensi Komisaris ?
benturan kepentingan. Tugas-tugas tersebut
meliputi :
• memastikan integritas laporan keuangan
dan non keuangan,
• penelaahan transaksi dengan pihak-pihak
yang memiliki hubungan istimewa,
• nominasi anggota dewan dan eksekutif
kunci, serta
• remunerasi dewan.
 Susunan Komite dibawah Dewan Komisaris

Peraturan Bank Komite Nasional Peraturan Menteri UU PT Nomor 40

Indonesia Kebijakan Negara BUMN No : Tahun 2007 tentang
8/4/PBI/2006 Governance (KNKG) PER – 01 /MBU/2011 Perseroan Terbatas
• Komite Audit,
• Komite Audit, • Sekretaris Dewan
• Komite Nominasi • Komite Audit,
• Komite Audit, Komisaris (Jika diperlukan)
• Komite Nominasi
• Komite Pemantaun Risiko dan Remunerasi, • Komite Pemantauan
• Komite Kebijakan • Komite Remunerasi,
• Komite Remunerasi dan Manajemen Risiko,
Nominasi (Komite Risiko, dan • Komite Nominasi dan
Remunerasi dan Komite • Komite Kebijakan Remunerasi,
Nominasi dapat terpisah Corporate • Komite Pengembangan
ataupun tidak terpisah) Governance. Usaha
 Tugas Komite Audit
Menurut Lampiran Keputusan
Ketua Bapepam Nomor Kep-
Menurut OJK 643/BL/2012 halaman 3 Menurut SOX section 201

Melakukan penelaahan atas

Komite Audit hanya Komite Audit memiliki
informasi keuangan yang akan
bertanggung jawab dikeluarkan emiten atau Perusahaan tanggung jawab untuk
memberikan rekomendasi Publik kepada publik dan/atau pihak menunjuk akuntan publik
kepasa Dewan Komisaris otoritas antara lain laporan
menegenai penunjukan keuangan, proyeksi, dan laporan
Akuntan Publik. lainnya terkait dengan informasi
keuangan Emiten atau Perusahaan
 Kualifikasi Komite Audit
Menurut lampiran keputusan Ketua
Bapepam Nomor Kep-643/BL/2012
halaman 2
Wajib memiliki integritas yang tinggi, kemampuan,
pengetahuan, penglaman sesuai dengan bidang pekerjaannya,
mampu berkomunikasi dengan baik, sertaTidak mempunyai
saham langsung maupun tidak langsung pada emiten publik
Wajib memahami laporan keuangan, bisnis perusahaan
kusussnya yang terkait dengan layanan jasa atau kegiatan usaha
emiten atau perusahaan publik, proses audit, manajemen risiko,
dan peraturan perundang-undangan di bidang pasar modal
serta peraturan perundang-undangan terkait lainnya
Wajib mematuhi kode etik Komite Audit yang ditetapkan oleh
emiten atau perusahaan publik
Wajib memiliki paling kurang satu anggota yang berlatar
belakang pendidikan dan keahlian dibidang akuntansi
dan/atau keuangan
Bukan merupakan orang dalam kantor akuntan publik, kantor
konsultan hukum, kantor jasa penilai publik atau pihak lain yang
memberi jasa assurance, jasa non-assurance, waktu 6 (enam) bulan
terakir
 Wewenang Komite Audit
Menurut Keputusan Ketua Bapepam Nomor Kep-643/BL/2012

Mengakses dokumen, Berkomunikasi langsung Melibatkakn pihak

data, dan informasi dengan karyawan, termasuk
emiten atau perusahaan Direksi dan pihak yang
publik tentang karyawan, menjalan fungsi audit
dana, aset, dan sumber internal, manajemen risiko,
daya perusahaan yang dan Akuntan terkait tugas
diperlakukan dan tanggung jawab Komite
Audit
independen di luar
anggota Komite Audit
yang diperlukan untuk
membantu
pelaksanaan tugasnya
(jika diperlukan)
Komposisi Komite Audit
Peraturan Bank Indonesia
Menurut Keputusan Ketua
8/4/PBI/2006
Bapepam No. Kep-643/BL/2012
Anggota Komite Audit paling
Komite audit paling kurang terdiri
sedikit terdiri dari 3 orang, namun
dari 3 (tiga) orang anggota
dalam Peraturan Bank Indonesia
yang terdiri dari Komisaris
disebutkan bahwa 3 orang itu
Independen dan pihak dari luar
terdiri dari seorang komisaris
emiten atau perusahaan publik.
independen, seorang dari pihak
Minimal satu anggota harus
independen yang memiliki
memiliki latar belakang
keahlian dibidang keuangan
pendidikan dan keahlian dibidang
atau akuntansi dan seorang pihak
akuntansi dan/atau keuangan.
dari pihak independen yang
memiliki keahlian hukum atau
perbankan.
Akuntabilitas Komite Audit
Menurut Keputusan
Ketua Bapepam Nomor
Kep-643/BL/2012
• Rapat Komite Audit secara
berkala paling kurang
dalam 3 (tiga) bulan (4 kali
dalam setahun).
• Rapat Komite Audit hanya
dapat dilaksanakan apabila
dihadiri oleh lebih dari ½
(satu per dua) jumlah
anggota.
• Keputusan diambil dalam
rapat harus berdasarkan
musyawarah untuk
mufakat.
Keputusan Ketua Bapepam
Nomor Kep-643/BL/2012
• Rapat Komite Audit dituangkan
dalam risalah rapat, termasuk
apabila terdapat perbedaan
pendapat (dissenting opinions),
yang ditandatangani oleh seluruh
anggota Komite Audit yang hadir
dan disampaikan kepada Dewan
Komisaris.
• Komite Audit wajib membuat
laporan kepada Dewan Komisaris
atas setiap penugasan yang
diberikan.
• Komite Audit wajib membuat
laporan tahunan pelaksanaan
kegiatan Komite Audit yang
diungkapkan dalam Laporan
Tahunan Emiten atau Perusahaan
Publik.
 Jenis Laporan Komite Audit
01 02
Laporan reguler (minutes Laporan tahunan resmi kepada
of meeting) kepada dewan dewan komisaris yang berisi
komisaris yang berisi ringkasan wewenang, tugas,
agenda, aktivitas, hasil tanggung jawab pemantauan,
musyawarah dan sumber daya, pendanaan,
rekomendasi komite audit kinerja, rekomendasi, dan hasil
musyawarah tahun laludan
agenda untuk tahun depan
03
Laporan tahunan resmi kepada
pemegang saham yang menyatakan
bahwa laporan keuangan telah disajikan
sesuia dengan standar akuntansi, Komite
Audit telah mengadopsi piagam, Komite
Audit telah meninjau laporan keuangan
yang telah diaudit bersama dengan
manajemen, Komite Audit telah
berdiskusi dengan eksternal audit
mengenai masalah yang perlu
mendapat perhatian.
 Komite Lainnya

Komite Nominasi 01 membantu Dewan Komisaris dalam

menetapkan kriteria pemilihan calon
dan Remunerasi anggota Dewan Komisaris dan Direksi
serta sistem remunerasinya.

Komite Kebijakan
02 membantu Dewan Komisaris dalam mengkaji
sistem manajemen risiko yamg disusun oleh
Risiko Direksi serta menilai toleransi risiko yang dapat
diambil oleh perusahaan.

Komite Kebijakan 03 membantu Dewan Komisaris dalam mengkaji GCG

menyeluruh yang disusun oleh Direksi dan menilai
Corporate konsistensi penerapannya, termasuk etika bisnis dan
Governance tanggung jawab sosial perusahaan (CSR).
 Peran Profesi Akuntan Profesional Dalam Memfasilitasi
Tanggung Jawab Komite
Anggota Komite Audit adalah
akuntan profesional, setidaknya Memastikan kerja sama unit
memiliki komitmen, Auditor eksternal berkomunikasi audit internal dengan Komite
independensi dan kemampuan secara reguler dan terbuka Audit dilaksanakan dengan
akuntan profesional dalam dengan Komite Audit standar berlaku dan praktik
menjalankan tugas sebagai terbaik.
anggota Komite Audit.

1)Akuntan internal dapat 1)Akuntan profesional 1)Akuntan profesional

membantu pelaksanaan berbagai
tugas Komite Audit seperti
melakukan penelaahan atas
laporan keuangan, proyeksi, dan
laporan lainnya terkait dengan
informasi keuangan perusahaan.
memfasilitasi pengembangan
indikator kinerja (keuangan dan
non-keuangan yang sesuai
dengan Dewan Komisaris,
Direksi, Komite-Komite, dan
anggota Dewan.
memfasilitasi pengembangan
sistem remunerasi anggota
Dewan yang berdasarkan
indikator kinerja dan
mencerminkan kepentingan
jangka panjang perusahaan.
Pelaksanaan Peran Komite di Indonesia menurut Hasil Penilaian
Bank Dunia (ROSC) dan ASEAN CG Scorecard
Penilaian Bank Peraturan Penilaian ASEAN
Dunia pada Tahun Bapepam-LK CG Scorecard
2010

Komite audit
UU PT di Indonesia Menyebutkan tugas sepenuhnya
tidak menentukan Komite Audit dalam independen dan sudah
siapa yang menunjuk audit ada pengungkapan
mengenai tugas,
memilih/memberhen eksternal serta
komposisi, jumlah
ti-kan auditor dalam menilai pertemuan, dan
eksternal potensi benturan kehadiran komite audit.
kepentingan. Sedangkan
kelemahannya adalah
kurang memadainya
pengungkapan
mengenai penilaian
kinerja komite,
termasuk komite audit
Menggunakan ASEAN CG Scorecard untuk Menilai Komite-Komite
di Perusahaan Terbuka
Komite Nominasi
• Pihak independen, ketua Komite
Nominasi adalah komisaris
independen, pengungkapan
tugas/kerangka acuan/piagam
Komite Nominasi, pengungkapan
jumlah petemuan Komite Nominasi,
Komite Nominasi bertemu
setidaknya dua kali selama setahun,
tingkat kehadiran anggota pada
rapat Komite Nominasi
diungkapkan.
• Jika perusahaan tidak memiliki
Komite Nominasi, maka jawaban
untuk item ke dua hingga terakhir
adalah “Not Applicable”
Komite Remunerasi
• Komisaris independen,
pengungkapan tugas/kerangka
acuan/piagam Komite Remunerasi,
pengungkapan jumlah petemuan
Komite Nominasi, Komite
Remunerasi bertemu setidaknya dua
kali selama setahun, tingkat
kehadiran anggota pada rapat
Komite Remunerasi diungkapkan.
• Jika perusahaan tidak memiliki
Komite Remunerasi, maka jawaban
untuk item ke dua hingga terakhir
adalah “Not Applicable”
Komite Audit
• Pihak independen, ketua Komite
Audit adalah seorang Komisaris
Independen, perusahaan
mengungkapkan piagam Komite
Audit, Laporan Tahunan
mengungkapkan profil atau
kualifikasi anggota Komite Audit,
setidaknya salah satu anggota
Komite Audit memiliki keahlian
akuntansi, Laporan Tahunan
mengungkapkan jumlah pertemuan
Komite Audit, Komite Audit bertemu
setidaknya empat kali sepanjang
tahun, keadiran anggota pada rapat
Komite Audit diungkapkan, Komite
Audit memiliki tanggung jawab
utama untuk memberi rekomendasi
penunjukan, pengangkatan kembali
dan pemberhentian auditor
eksternal.
THANK YOU