LAPORAN AUDIT

PUSKESMAS KAYEN

I. Latar Belakang:

Audit atas laporan keuangan sangat diperlukan pada BLUD Puskesmas .

Laporan keuangan dibuat oleh Penanggung Jawab Keuangan. Laporan
keuangan pada BLUD wajib diaudit oleh pihak ketiga yang independen, sehingga
untuk persiapan tersebut diperlukan audit internal terlebih dahulu.

II. Tujuan audit:

1. Tujuan Umum
Mendapatkan data dan informasi factual, melakukan penilaian terhadap
laporan keuangan di Puskesmas Kecamatan Kayen
2. Tujuan Khusus
a. Diperolehnya data dan informasi factual terkait permasalahan yang telah
ditentukan
b. Tersusunnya rekomendasi sebagai salah satu dasar penyusunan rencana
tindak lanjut

III. Lingkup Audit

Administrasi manajemen
1. Penanggung Jawab Keuangan

IV. Objek audit

1. Penangung jawab keuangan
V. Standar/kriteria yang digunakan
Pedoman Penyusunan Dokumen, SK Penata Usahaan Barang, Pedoman Sisdur
BLUD, Manlak APBD, DPA/ RBA tahun 2017

VI. Auditor

a. drg. Sri Surtini

b. Candra R
c. Siti Khalimah
VII. Proses audit
1. Audit diawali dengan menyampaikan maksud audit kepada auditee
2. Melakukan wawancara dengan auditee
3. Telusur dokumen
4. Menganalisa hal-hal yang tidak sesuai dengan kriteria
5. Membuat kesepakatan perbaikan dengan auditee
VIII. Hasil dan analisis hasil audit telampir
IX. Rekomendasi dan batas waktu penyelesaian yang disepakati bersama dengan
auditee
 Lampiran Laporan Hasil Audit

No Uraian Ketidak Bukti bukti objektif Ketidak sesuaian thd Standar/kriteria/perysaratan Analisis Tindakan Tindakan Target
sesuaian standar/kriteria/instrumen yang digunakan perbaikan pencegahan waktu
penyelesaian
1. SPJ Pengadaan Tidak ada nomor Belum ada penomoran yang Pedoman Sis Dur BLUD Penomoran sangat Pemberian Ada tahapan 1 bulan (15
Barang banyak keluar pada SPJ sesuai standar pada dokumen SOP Pelpaoaran Keuangan penting untuk nomor pada pemeriksaan SPJ September
yang belum pengadaan barang pengadaan barang dan jasa prosedur dokumen sebelum proses 2018)
diberi nomor pengendalian pengadaan bembayaran
keluar dokumen
sehingga wajib
dilaksanakan
2 SPJ yg Kwitansi / nota atas SPJ yang nominalnya diatas Pedoman Kalau tidak - Evaluasi PPKom harus lebih 1 bulan (15
nominalnya pembayaran dengan satu juta pembayaran harus Sisdur BLUD dibayar transfer kepatuhan teliti September
diatas 1 juta nilai diatas 1 juta transfer Manlak APBD menyalahi aturan terhadap 2018)
masih dibayar dan rawan temuan SOP penata
tunai (seharusnya oleh BPK ushaan
transfer ) keuangan
3 Dalam SPJ pemeliharaan Antara RBA dan SPJ ada DPA/ RBA tahun 2017 Didalam Melampirkan Sebelum SPJ dibuat 1 bulan (15
perencanaan gedung kesehatan perbedaaan DPA/RBA riwayat lelang mensinkronkan September
(RBA) ada tertuang anatar RBA dan 2018)
Pembanguanan pembangunan pelaporan
gednung gedung kesehatan pertangungjawaban
kesehatan namun pada SPJ
SPJnya berbunyi tertulis
pemeliharaan pemeliharaan
gedung bangunan gedung
kesehatan kesehatan
 Pati, 16 September 2018
Auditee Auditor

1. Tri Istiani a. drg. Sri Surtini

b. Candra R
c. Siti Khalimah